Presentación

Asignatura

Contabilidad I – COE 101

Tema

Ajustes y la nueva elaboración de los Estados Financieros

Participante

Yatzaira Abigail Enríquez

Matricula

2019-05336

Facilitador

Luz Yberki Escolástico

Escuela

Escuela de negocios

Carrera

Contabilidad

Fecha

04 / 12 / 2019

Nagua, María Trinidad Sánchez, República Dominicana.

 1-Hable sobre el proceso de Ajuste.
Estos ajustes sirven como base para calcular los resultados de las operaciones de
la misma.  El proceso de registro de las transacciones requiere que sea hecho
simultáneamente con las operaciones y en la medida en que se producen los
intercambios.

El proceso para el registro de las operaciones contables puede ser enfocado con
base en dos métodos principales: Contabilización en base de efectivo y en base
de acumulaciones.  En la práctica contable, prevalece la utilización de la segunda
sobre la primera.  Todos los registros contables de esta forma son efectuados con
base en las acumulaciones de partidas de activos y  pasivos.  En este proceso de
registro, se pueden originar errores u omisiones, por lo cual surgen los ajustes a
las diferentes cuentas que componen los estados financieros.  Debido al ciclo
económico, toda entidad cierra sus operaciones en forma periódica al finalizar
cada ciclo, las entidades deben tener analizadas y conciliadas las principales
cuentas de sus estados financieros.

El proceso contable normalmente concluye con procedimientos de ajustes para

depurar la información financiera y presentar estados financieros de acuerdo con
lo establecido por las Normas Internacionales de Contabilidad.

 2- Diga porqué se ajustan las cuentas?

Son necesarios para poder emitir estados financieros ajustados a la realidad
económica y financiera de una empresa, además de cumplir con los principios de
contabilidad.

3 -Tipos de asientos de ajustes.

Los asientos de ajuste son de cinco tipos:
1. Gastos pagados por adelantado
2. Depreciación.
3. Gastos devengados.
4. Ingresos devengados.
5. Ingresos no realizados.

4 -Contabilización de los asientos de ajuste.

Se denominan asientos de ajuste al conjunto de operaciones o transacciones
practicadas periódicamente en una empresa, aplicando la base del devengado con
la finalidad de determinar razonablemente las variaciones patrimoniales y los
resultados obtenidos en esta.

Los objetivos de los asientos de ajuste son:

Determinar los resultados obtenidos en una empresa aplicando la base de

contabilidad del devengado.

Determinar la situación patrimonial y financiera de una empresa a una

determinada fecha, incluyendo operaciones de devenga miento.

Verificar y corregir (cuando corresponda) la exactitud de las partidas registradas.

Reconocer los efectos de la inflación de acuerdo con normas de contabilidad, para

preparar y emitir estados financieros a moneda constante.

5- Hable de la balanza de comprobación ajustada.

Un balance de comprobación ajustado es una lista de los saldos de las
cuentas del libro mayor, que se crearon después de la preparación de los
asientos de ajuste. El balance de comprobación ajustado contiene los saldos de
ingresos y gastos, junto con los de los activos, pasivos y capital.

El balance de comprobación ajustado se puede utilizar directamente en la

preparación del estado de cambios en el patrimonio neto, estado de resultados y
el balance general. Sin embargo, no proporciona información suficiente para la
preparación del estado de flujos de efectivo.

El balance de comprobación ajustado es un documento interno y no es un estado

financiero. El propósito de la balanza de comprobación ajustada es estar seguro
de que el importe total de los saldos deudores en el libro mayor es igual a la
cantidad total de los saldos de crédito.

6-La nueva elaboración del balance general y el estado de resultados.

Elaboración del balance general.
Un balance general no es otra cosa que reflejar el estado financiero de la
empresa, entidad o compañía en un momento determinado. Para ello
usaremos una fórmula que es básica en la contabilidad: Activo = Pasivo +
Patrimonio.
Veamos ahora el siguiente paso para elaborar el balance general.
Empezaremos por nombrar la nueva línea “Pasivo”.

Seguiremos con el pasivo corriente, que es el que hace referencia a aquellas

obligaciones con un plazo de pago superior a un año a partir de la fecha del
Balance general. Algunas cuentas de pasivo corriente serían:

-Documentos a pagar a corto plazo

-Gastos devengados a pagar

-Cuentas a pagar

Pondremos el subtotal del pasivo corriente el nombre de “Total pasivo corriente”.

Después se calcula  el pasivo a largo plazo, el pasivo fijo, es el que hace mención
a las obligaciones a más de un año de plazo. Esto abarca las hipotecas a largo
plazo, los bonos a pagar y también podemos incluir las obligaciones por
beneficios.

Sumamos el subtotal del pasivo corriente, así como el subtotal del pasivo a largo
plazo, pondremos a esta línea “Total Pasivo”.

Elaboración del estado de resultado.

1-Establece tu monto de ventas: Como primer paso en la elaboración del estado de

resultados debes de contar con el monto total de tus ventas netas, éstas estarán
representadas en el primer renglón de tu estado financiero.

En este apartado debes considerar también algunos conceptos como son:

-Descuentos sobre ventas.

-Devoluciones sobre ventas.

Al restar estos montos de las ventas totales obtendrás el dato de ventas netas.

2. Determina el costo de ventas para obtener la utilidad bruta: Es el

componente de costo más representativo del estado de pérdidas y ganancias de
muchas empresas.

La fórmula para determinarlo es la siguiente:

Inventario inicial + Compras de mercancía - inventario final.

3. Define tus gastos operativos para conocer tu utilidad operativa: Los gastos
de operación son aquellos desembolsos que realiza la empresa para llevar a cabo
las actividades propias de su giro, algunos ejemplos de esto son: salarios, renta,
gastos de servicio telefónico, compra de papelería, etc.

4. Aplica la tasa de impuestos para obtener el monto de la utilidad después

de impuestos: El siguiente paso en la creación del estado de resultados es
aplicar la tasa de impuestos correspondiente al ingreso operativo. Por ejemplo, si
la tasa de impuestos de la compañía es 36%, debes multiplicar la tasa impositiva
por el ingreso operativo para obtener la cantidad de impuestos que te corresponde
pagar.

5. Calcula la utilidad neta: Al restar el monto de impuestos correspondientes a tu

nivel de ingreso, el monto que resulta es la utilidad neta. La diferencia entre los
ingresos y los gastos totales de la compañía se conoce como utilidad neta,
está situada en la última línea del estado de pérdidas y ganancias.

II- Realice los siguientes ejercicios prácticos.

1) identifique los asientos de ajuste.

 a)   El 1 de enero de 2018 la empresa R y M Comercial pago por adelantado 3
meses de renta por $ 21,000.00.
 
1) Qué tipo de asiento de ajuste es este?
Gasto pago por anticipo.
2) prepare el asiento de diario y pase al mayor para el pago del 1 de enero
2018.

Fecha Detalle Debe Haber

Pago por 21,000.00
adelantado
01/01/2018
Z
21,000.00
Efectivo
 Gasto pagado x adelantado Efectivo

21,000.00 21,000.00
7,000.00

14,000.00

 3)    Preparar el asiento de ajuste que se requiere al 31 de enero del 2018

 
Fecha Detalle Debe Haber
Gasto por renta 7,000.00

31/01/2018 Z

Renta pagada por adelantada 7,000.00

Gasto

7,000.00
b)   Traspaso de asientos de ajustes al diario y al mayor. El 5 de enero de
2018 su empresa pago en efectivo $50,000.00 por mini laptop que se espera
que siendo de utilidad durante cinco años. Al final de su vida útil (5 años), se
espera que el valor de las computadoras Mini laptop sea cero.
 
Se pide:
a) Identificar el tipo de ajuste.
Gasto de Depreciación.
b) Registrar en el diario y pasar al mayor la compra de la mini laptop.

Equipo de oficina Efectivo

50,000.00 50,000.00

c) Calcular la depreciación mensual.

Fecha Detalle Debe Haber

05/01/201 Gasto por depreciación de 833.33
8
Equipos de oficina

Depreciación acumulada de
equipo de oficina

833.33

Depreciación
833.33

d)    Registrar el primer mes de depreciación.

 
Fecha Detalle Debe Haber

05/01/2018 Gasto por depreciación de 833.33

oficina

Depreciación de equipo de
oficina 83.33

Equipo de oficina

Depreciación acumulada Equipo de oficina

50,000.00

833.33

Balance General de la empresa

Activos fijos.

Equipo de oficina 50,000.00

Depreciación acumulada de equipo de oficina 833.33

Valor total de equipos de oficina 49166.67