PRESUPUESTO DE EFECTIVO

MÉTODO DE ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO

La empresa Karol, S.A., proporciona la siguiente información para elaborar el presupuesto de

efectivo:

1. Las ventas presupuestadas para 2021 son:

Enero Febrero Marzo II trim. III trim. IV trim.
Venta $100.000 $120.000 $80.000 $320.000 $480.000 $400.000
s
80% de las ventas son a crédito, y 20% restante, al contado. De las ventas a crédito, 70%
se cobra en el mes que corresponda y el saldo durante el siguiente; lo mismo sucede para
los trimestres. Las cuentas por cobrar correspondientes a diciembre de 2020 ascienden a
$18.000.

2. Las compras presupuestadas para 2021 son:

Enero Febrero Marzo II trim. III trim. IV trim.
Compras $40.000 $30.000 $60.000 $220.000 $300.000 $250.000

Las compras de diciembre de 2020 ascendieron a $20.000. Se paga a los proveedores

durante el siguiente mes de la compra.
Lo mismo se aplica para los trimestres, puesto que se pagarán en el siguiente trimestre.

3. En febrero se compró maquinaria por $100.000, que se liquidará en el mes

correspondiente. En el segundo trimestre se adquirió otra con valor de $200.000.

4. Otros ingresos y otros gastos en efectivo son:

Enero Febrero Marzo II trim. III trim. IV trim.
Otros ingresos $1.000 $800 $3.000 $1.500 $3.000 $1.000
Otros gastos $500 $300 $1.000 $1.000 $2.000 $1.000

5. La nómina que se liquidará en 2021 será:

Enero Febrero Marzo II trim. III trim. IV trim.
Nómina $10.000 $12.000 $12.000 $30.000 $32.000 $36.000

6. Se pidió un préstamo hipotecario de $50.000, que será otorgado en marzo.

7. El impuesto sobre la renta será de $15.000, pagadero en marzo.

8. Se planean nuevas aportaciones de los accionistas por $20.000 en el tercer trimestre.

9. El saldo mínimo en efectivo por mantener será de $5.000; al inicio había $5.000 en
efectivo.
Con esos datos, elabore los siguientes documentos:
a) Cédula de cobranzas de las ventas a crédito.

I trim II trim. III trim. IV trim.

Ventas $300.000,0 $320.000,0 $480.000,0 $400.000,0
Presupuestadas 0 0 0 0

80% I trim 80% II trim 80% III trim 80% IV trim

Ventas a Crédito $240.000,00 $256.000,00 $384.000,00 $320.000,00

20% I trim 20% II trim 20% III trim 20% IV trim

$ $ $ $
Ventas al Contado 60.000,00 64.000,00 96.000,00 80.000,00
IV
I Trimestre II Trimestre II Trimestre Trimestre
ene-22
Presupuesto $249.600,0 $
cobranzas $220.800,00 0 $371.200,00 $326.400,00 32.000,00

b) Cédula de entradas de efectivo.

I Trimestre II Trimestre II Trimestre IV Trimestre

Entradas Normales
$ $ $ $
Ventas a Crédito 240.000,00 256.000,00 384.000,00 320.000,00
$ $ $ $
Ventas al contado 60.000,00 64.000,00 96.000,00 80.000,00
$ $ $ $
Otros Ingresos 4.800,00 1.500,00 3.000,00 1.000,00
$ $ $ $
Total 304.800,00 321.500,00 483.000,00 401.000,00

c) Cédula de salidas de efectivo.

I Trimestre II Trimestre II Trimestre IV Trimestre

Salidas Normales
 $ $ $ $
Compras 130.000,00 220.000,00 300.000,00 250.000,00
$ $ $ $
Otros Gastos 1.800,00 1.000,00 2.000,00 1.000,00
$ $ $ $
Sueldos 34.000,00 30.000,00 32.000,00 36.000,00
$
Impuesto a la renta 15.000,00
$ $ $ $
Total 180.800,00 251.000,00 334.000,00 287.000,00

d) Presupuesto de efectivo.

Presupuesto de efectivo
IV
I Trimestre II TrimestreII Trimestre Trimestre
$ $ $
Ventas al contado 60.000,00 $ 64.000,00 96.000,00 80.000,00
$249.600,00
Cuentas por cobrar $220.800,00 $371.200,00 $326.400,00
Prestamos $ - $ - $ - $ -

Total $280.800,00 $313.600,00 $467.200,00 $406.400,00

Compras $130.000,00 $220.000,00 $300.000,00 $250.000,00

$ $ $ $
Otros Gastos 1.800,00 1.000,00 2.000,00 1.000,00
$ $ $
Sueldos 34.000,00 $ 30.000,00 32.000,00 36.000,00
$
Impuesto a la renta 15.000,00

Total Egresos $180.800,00 $251.000,00 $334.000,00 $287.000,00

Economico $100.000,00 $ 62.600,00 $133.200,00 $119.400,00

Amortizaciones
Intereses

Flujo de caja financiero $100.000,00 $ 62.600,00 $133.200,00 $119.400,00

e) Fije políticas de financiamiento e inversiones de excedentes

Política de Financiamiento:

1. Primer Trimestre ($100,000,00):

 Dado que el flujo de caja es positivo, podrías considerar la posibilidad de

destinar parte de estos fondos a la creación de una reserva de efectivo para
cubrir posibles gastos inesperados o aprovechar oportunidades de inversión a
corto plazo.

2. Segundo Trimestre ($62,600,00):

 En este trimestre, si la cantidad es insuficiente para cubrir los gastos

operativos y proyectos planificados, podrías evaluar la posibilidad de obtener
financiamiento externo, ya sea a través de préstamos a corto plazo o líneas de
crédito.

3. Tercer Trimestre ($133,200,00):

 Con un flujo de caja positivo, puedes considerar la opción de pagar deudas si

las tienes, lo que reduciría los costos financieros. Además, podrías explorar
oportunidades de inversión a largo plazo que se alineen con los objetivos de la
empresa.

4. Cuarto Trimestre ($119,400,00):

 Dependiendo de las necesidades de financiamiento o inversión para cerrar el

año, podrías ajustar las políticas en consecuencia. Si hay excedentes, podrías
seguir fortaleciendo la posición de efectivo o realizar inversiones estratégicas.

Política de Inversión:

1. En General:

 Evalúa oportunidades de inversión que estén alineadas con la estrategia de la

empresa. Pueden ser inversiones en activos financieros, proyectos de
expansión, mejoras tecnológicas, o incluso programas de capacitación para
mejorar la productividad.

2. Diversificación:

 Busca diversificar las inversiones para reducir riesgos. No coloques todos los
excedentes en una sola opción de inversión.

3. Evaluación de Riesgos:

 Antes de realizar cualquier inversión, realiza un análisis detallado de los

riesgos asociados y asegúrate de que la empresa esté cómoda con esos niveles
de riesgo.

4. Reserva de Efectivo:
  Mantén una reserva de efectivo para emergencias o para aprovechar
oportunidades estratégicas en el mercado.

5. Revisión Periódica:

 Revisa y ajusta las políticas de inversión según las condiciones económicas y

las metas de la empresa.