UNIVERSIDAD DE SAN ARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA D

FINANZAS II
LABORATORIO NÚMERO 12

La empresa PROFORMA S.A., le solicita sus servicios profesionales para preparar el presupuesto de caja para el per
con base en la información siguiente:

1.       La empresa Cash necesita saber la programación del manejo de efectivo para un periodo
ENERO JUNIO 2019, con base en la siguiente información.

2.       Su política de ventas es de contado un 40% y el resto lo vende en 30 días 15%, 60 días 25% y 90 d

3.       El volumen de ventas en unidades durante el periodo octubre del 2018 a Junio del 2019 es el siguie

VENTAS
Octubre 4,000.00
Noviembre 6,000.00
Diciembre 5,000.00
Enero 4,500.00
Febrero 6,000.00
Marzo 5,800.00
Abril 5,000.00
Mayo 6,200.00
Junio 6,500.00

1.       El presupuesto de compras para el periodo es el equivalente al 75% de las ventas; y el precio de com

2.       El precio de venta presupuestado es de Q 28.00 por unidad (IVA Incluido) igual al año anterior.

3.       La política de pago a los proveedores es la siguiente.

·         Se paga el IVA en el mes de la compra y

·         Crédito a 30 días un 60% y 60 días por el resto.

1.       Los Gastos fijos anuales son los siguientes:

Sueldos Q300,000.00 anuales hasta 2017 (en enero 2018 considerar aumento del 20%)
Bonificación mensual Q250 al mes y son 8 trabajadores
Cuotas patronales 10.67%
Energía eléctrica Q18,000.00 al año
Teléfono 15000 al año
Depreciaciones línea rectPorcentajes de ley
Otros gastos menores Q 9,000.00 al año (pagados en efectivo)
1.       Para efectos de recuperar la cartera por cobrar al 31 de diciembre del 2018 la empresa concede un descuento
10%, en el mes de febrero del 2017 (todos los clientes con deuda del año anterior pagarán el saldo al 31 de enero 2
10%, en el mes de febrero del 2017 (todos los clientes con deuda del año anterior pagarán el saldo al 31 de enero 2
descuento)

2.       Paga Honorarios mensuales de 18,000.00 y aplica retenciones del ISR del 5% (considere crédito fiscal solo el c

3.       Compra de dos vehículos en mayo por Q215,000.00 cada uno, pagados al contado un 40% y en junio el resto.

4.       Saldo inicial en bancos Q200,000.00

·         Hacer los cuadros analíticos necesarios que dejen evidencia de la programación de las entradas y sa

·         Dejar debidamente identificado el índice de los papeles de trabajo elaborados, y los cruces correspon

·         Se le solicita evaluar los efectos que tiene en la liquidez de la empresa la inversión en vehículos

1.       Asimismo se le solicita preparar los estados financieros presupuestados, considerando que los saldos

BANCOS 200,000.00
CUENTA POR
162,500.00
COBRAR
PROVEEDORES 49,950.00
IVA POR PAGAR 10,950.00
IGSS POR PAGAR 1,207.50
PATRONALES POR
3,167.50
PAGAR
RETENCIONES 803.57
PATRIMONIO 296,421.43
MICAS ESCUELA DE AUDITORIA

sto de caja para el periodo enero junio del año 2019,

, 60 días 25% y 90 días plazo un 20%. el IVA lo cobra en el mes de la venta.

o del 2019 es el siguiente.

as; y el precio de compra es de un Q9.00 más IVA.

al al año anterior.

aumento del 20%)

concede un descuento por pronto pago del

aldo al 31 de enero 2019 aprovechando el
crédito fiscal solo el compras)

% y en junio el resto.

n de las entradas y salidas de efectivo, para el periodo indicado.

y los cruces correspondientes que identifiquen el ORIGEN Y / O TRASLADO DE VALORES PARCIALES.

sión en vehículos

derando que los saldos iniciales (31-12-18) de Balance General eran.

 CUADRO NO. 1
DISTRIBUCIÓN DE VENTAS

PRECIO DE
MES DE VENTA UNIDADES TOTAL IVA
VENTA + (IVA)
2018 octubre 4,000.00 28.00 112,000.00 12,000.00
2018 noviembre 6,000.00 28.00 168,000.00 18,000.00
2018 diciembre 5,000.00 28.00 140,000.00 15,000.00
2019 enero 4,500.00 28.00 126,000.00 13,500.00
2019 febrero 6,000.00 28.00 168,000.00 18,000.00
2019 marzo 5,800.00 28.00 162,400.00 17,400.00
2019 abril 5,000.00 28.00 140,000.00 15,000.00
2019 mayo 6,200.00 28.00 173,600.00 18,600.00
2019 junio 6,500.00 28.00 182,000.00 19,500.00
1,372,000.00 147,000.00

VENTAS E.R.
CUADRO NO. 4 CUENTAS POR COBRA
COBRO A CLIENTES
MES DE VENTA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
2018 octubre 20,000.00
2018 noviembre 37,500.00 30,000.00
2018 diciembre 18,750.00 31,250.00 25,000.00
2019 enero 16,875.00 28,125.00 22,500.00
2019 febrero 22,500.00 37,500.00
2019 marzo 21,750.00
2019 abril
2019 mayo
2019 junio
76,250.00 78,125.00 75,625.00 81,750.00

SALDO INICIAL DE CUENTAS POR COBRAR

MES DE VENTA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
2018 octubre 20,000.00 - - -
2018 noviembre 37,500.00 30,000.00 - -
2018 diciembre 18,750.00 31,250.00 25,000.00 -

SALDO FINAL DE CUENTAS POR COBRAR

MES DE VENTA JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
2019 abril 25,000.00
2019 mayo 38,750.00 31,000.00
2019 junio 24,375.00 40,625.00 32,500.00

MES DE VENTA ENERO FEBRERO MARZO DESCUENTO

2018 octubre - - - 10%
2018 noviembre - 30,000.00 - 10%
2018 diciembre - 31,250.00 25,000.00 10%
Total

CUADRO NO. 5 RECUPERACION DE LA CA

MES DE VENTA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

2018 octubre 20,000.00 - - -
2018 noviembre 37,500.00 -
2018 diciembre 18,750.00 -
2019 enero - 16,875.00 28,125.00 22,500.00
2019 febrero - - 22,500.00 37,500.00
2019 marzo - - - 21,750.00
2019 abril - - - -
2019 mayo - - - -
2019 junio - - - -
76,250.00 16,875.00 50,625.00 81,750.00
Descuento pronto pago 77,625.00
Total Neto 76,250.00 94,500.00 50,625.00 81,750.00

CUADRO NO. 2
DISTRIBUCIÓN DE COMPRAS
(Q. 9.00 +1.08 IVA)
COMPRAS 75%
UNIDADES IVA
MES DE LA COMPRA DE LAS COMPRAS
VENDIDAS CREDITO
VENTAS
2018 octubre 4,000.00 3,000.00 30,240.00 3,240.00
2018 noviembre 6,000.00 4,500.00 45,360.00 4,860.00
2018 diciembre 5,000.00 3,750.00 37,800.00 4,050.00
2019 enero 4,500.00 3,375.00 34,020.00 3,645.00
2019 febrero 6,000.00 4,500.00 45,360.00 4,860.00
2019 marzo 5,800.00 4,350.00 43,848.00 4,698.00
2019 abril 5,000.00 3,750.00 37,800.00 4,050.00
2019 mayo 6,200.00 4,650.00 46,872.00 5,022.00
2019 junio 6,500.00 4,875.00 49,140.00 5,265.00
370,440.00 39,690.00

Nota: Se paga el IVA en el mes de la compra

CUADRO NO. 6 CUENTAS POR PAGA
PAGO A PROVEEDORES
MES DE LA COMPRA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
2018 octubre
2018 noviembre 16,200.00
2018 diciembre 20,250.00 13,500.00
2019 enero 18,225.00 12,150.00
2019 febrero 24,300.00 16,200.00
2019 marzo 23,490.00
2019 abril
2019 mayo
2019 junio
36,450.00 31,725.00 36,450.00 39,690.00

SALDO INICIAL CUENTAS POR PAGAR

MES DE LA COMPRA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
2018 octubre - - - -
2018 noviembre 16,200.00 - - -
2018 diciembre 20,250.00 13,500.00 - -

SALDO FINAL CUENTAS POR PAGAR

MES DE LA COMPRA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
2019 mayo - - - -
2019 junio - - - -

CUADRO NO. 3 GASTOS FIJOS

DESCRIPCIÓN TOTAL VARIACIÓN DICIEMBRE ENERO
Sueldos 300,000.00 Aumento del 20% 25,000.00 30,000.00
Bonificación mensual 250.00 8 trabajadores 2,000.00 2,000.00
Cuota Laboral 4.83% 1,207.50 1,449.00
Liquido 25,792.50 30,551.00
Cuota Patronal 10.67% 3,167.50 3,201.00

Honorarios 18,000.00 mensuales 18,000.00 18,000.00

Valor base 16,071.43 16,071.43
IVA crédito fiscal 1,928.57 1,928.57
ISR Retención 5% 803.57 803.57
Liquido 17,196.43 17,196.43

Energia electrica 18,000.00 anuales 1,500.00 1,500.00

Teléfono 15,000.00 anuales 1,250.00 1,250.00
Otros gastos menores 9,000.00 anuales 750.00 750.00

Total Gastos fijos 33,667.50 38,701.00

CUADRO NO. 7
COMPRA DE VEHICULOS
 Valor de contado Valor de Depreciación
Vehiculos Valor unitario Anual
Mayo contado junio
1 215,000.00 86,000.00 129,000.00 43,000.00
1 215,000.00 86,000.00 129,000.00 43,000.00
430,000.00 172,000.00 258,000.00 86,000.00

CUADRO NO. 8 LIQUIDACIÓN DEL IV

DESCRIPCIÓN Diciembre ENERO FEBRERO MARZO

IVA Débito 15,000.00 13,500.00 18,000.00 17,400.00
IVA crédito en honorari 1,928.57 1,928.57 1,928.57 1,928.57
IVA Crédito 4,050.00 3,645.00 4,860.00 4,698.00
Saldo o valor a pagar 9,021.43 7,926.43 11,211.43 10,773.43
Mes del pago Enero Febrero Marzo Abril
 CUADRO NO. 1

CONTADO A 30 DIAS A 60 DIAS A 90 DIAS

VENTAS NETAS 40% 15% 25% 20%
100,000.00 40,000.00 15,000.00 25,000.00 20,000.00
150,000.00 60,000.00 22,500.00 37,500.00 30,000.00
125,000.00 50,000.00 18,750.00 31,250.00 25,000.00
112,500.00 45,000.00 16,875.00 28,125.00 22,500.00
150,000.00 60,000.00 22,500.00 37,500.00 30,000.00
145,000.00 58,000.00 21,750.00 36,250.00 29,000.00
125,000.00 50,000.00 18,750.00 31,250.00 25,000.00
155,000.00 62,000.00 23,250.00 38,750.00 31,000.00
162,500.00 65,000.00 24,375.00 40,625.00 32,500.00
1,225,000.00 490,000.00 183,750.00 306,250.00 245,000.00

850,000.00
NO. 4 CUENTAS POR COBRAR

MAYO JUNIO TOTAL

20,000.00
67,500.00
75,000.00
67,500.00
30,000.00 90,000.00
36,250.00 29,000.00 87,000.00
18,750.00 31,250.00 50,000.00
23,250.00 23,250.00
- -
85,000.00 83,500.00 480,250.00

MAYO JUNIO TOTAL

- - 20,000.00
- - 67,500.00
- - 75,000.00
Saldo inicial BG1 162,500.00

NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

25,000.00
69,750.00
97,500.00
Saldo Final BG2 192,250.00

V. Descuento TOTAL
 -
3,000.00 27,000.00
5,625.00 50,625.00
8,625.00 77,625.00

RECUPERACION DE LA CARTERA

MAYO JUNIO TOTAL

- - 20,000.00
- - 37,500.00
- - 18,750.00
- - 67,500.00
30,000.00 - 90,000.00
36,250.00 29,000.00 87,000.00
18,750.00 31,250.00 50,000.00
- 23,250.00 23,250.00
- - -
85,000.00 83,500.00 394,000.00

85,000.00 83,500.00 471,625.00

CUADRO NO. 2

A 30 DIAS A 60 DIAS
COMPRAS
CONTADO 60% 40%
NETAS
27,000.00 3,240.00 16,200.00 10,800.00
40,500.00 4,860.00 24,300.00 16,200.00
33,750.00 4,050.00 20,250.00 13,500.00
30,375.00 3,645.00 18,225.00 12,150.00
40,500.00 4,860.00 24,300.00 16,200.00
39,150.00 4,698.00 23,490.00 15,660.00
33,750.00 4,050.00 20,250.00 13,500.00
41,850.00 5,022.00 25,110.00 16,740.00
43,875.00 5,265.00 26,325.00 17,550.00
330,750.00 39,690.00 198,450.00 132,300.00

COMPRAS E.R. 229,500.00

NO. 6 CUENTAS POR PAGAR

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO TOTAL

16,200.00
 33,750.00
30,375.00
40,500.00
15,660.00 39,150.00
20,250.00 13,500.00 33,750.00
25,110.00 16,740.00 25,110.00
26,325.00 17,550.00 -
35,910.00 38,610.00 43,065.00 17,550.00 218,835.00

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO TOTAL

- - - -
- - - - 16,200.00
- - - - 33,750.00
Saldo Inicial BG1 49,950.00

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO TOTAL

- 16,740.00 - 16,740.00
- - 26,325.00 17,550.00 43,875.00
Saldo Final BG2 60,615.00

DRO NO. 3 GASTOS FIJOS

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
1,449.00 1,449.00 1,449.00 1,449.00 1,449.00
30,551.00 30,551.00 30,551.00 30,551.00 30,551.00
3,201.00 3,201.00 3,201.00 3,201.00 3,201.00

18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00

16,071.43 16,071.43 16,071.43 16,071.43 16,071.43
1,928.57 1,928.57 1,928.57 1,928.57 1,928.57
803.57 803.57 803.57 803.57 803.57
17,196.43 17,196.43 17,196.43 17,196.43 17,196.43

1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00

1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00
750.00 750.00 750.00 750.00 750.00

38,701.00 38,701.00 38,701.00 38,701.00 38,701.00

CUADRO NO. 7
 Mensual
7,166.67 191,964.29 23,035.71
7,166.67 191,964.29 23,035.71
14,333.33

NO. 8 LIQUIDACIÓN DEL IVA

ABRIL MAYO JUNIO AGOSTO TOTAL

15,000.00 18,600.00 19,500.00
1,928.57 1,928.57 1,928.57
4,050.00 5,022.00 5,265.00
9,021.43 11,649.43 12,306.43
Mayo Junio Julio
2,000.00
3,750.00
1,875.00
 Total
180,000.00
12,000.00
8,694.00
183,306.00
19,206.00

108,000.00
96,428.57
11,571.43
4,821.43
103,178.57

9,000.00
7,500.00
4,500.00

232,206.00
 ENTRADAS DE EFECTIVO
DESCRIPCIÓN ENERO FEBRERO MARZO
Ventas al Contado 45,000.00 60,000.00 58,000.00
IVA Débito en ventas 13,500.00 18,000.00 17,400.00
Cobro a clientes 76,250.00 94,500.00 50,625.00

Total Entradas de efectivo 134,750.00 172,500.00 126,025.00

SALIDAS DE EFECTIVO
DESCRIPCIÓN ENERO FEBRERO MARZO
IVA crédito 3,645.00 4,860.00 4,698.00
Sueldos liquidos 30,551.00 30,551.00 30,551.00
Autor:
IVA por pagar 10,950.00 7,926.43
Tomar saldos iniciales del 11,211.43
ISR 5% Por pagar 803.57 803.57
balance que estan 803.57
pendientes de pago
IGSS Laboral 1,207.50 1,449.00 1,449.00
IGSS Patronal 3,167.50 3,201.00 3,201.00
Honorarios Liquido 17,196.43 17,196.43 17,196.43
Energia Electrica 1,500.00 1,500.00 1,500.00
Teléfono 1,250.00 1,250.00 1,250.00
Gastos menores 750.00 750.00 750.00
Pago a proveedores 36,450.00 31,725.00 36,450.00
Compra de Vehiculos - - -
Total Salidas de Efectivo 107,471.00 101,212.43 109,060.43

RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO

DESCRIPCIÓN ENERO FEBRERO MARZO
Saldo anterior 200,000.00 227,279.00 298,566.57
Entradas 134,750.00 172,500.00 126,025.00
Disponible 334,750.00 399,779.00 424,591.57
Salidas 107,471.00 101,212.43 109,060.43
Saldo mes siguiente 227,279.00 298,566.57 315,531.14

R// El efecto que tiene en la liquidez de la empresa la inversión o compra de vehiculos al contado descapitaliza la disponibilida
se debio evaluar la mejor opción en compra de los vehiculos ya sea al credito o al contado.
DE EFECTIVO
ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
50,000.00 62,000.00 65,000.00 340,000.00
15,000.00 18,600.00 19,500.00 102,000.00
81,750.00 85,000.00 83,500.00 471,625.00

146,750.00 165,600.00 168,000.00 913,625.00

E EFECTIVO
ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
4,050.00 5,022.00 5,265.00 27,540.00
30,551.00 30,551.00 30,551.00 183,306.00
10,773.43 9,021.43 11,649.43 61,532.14
803.57 803.57 803.57 4,821.43
1,449.00 1,449.00 1,449.00 8,452.50
3,201.00 3,201.00 3,201.00 19,172.50
17,196.43 17,196.43 17,196.43 103,178.57
1,500.00 1,500.00 1,500.00 9,000.00
1,250.00 1,250.00 1,250.00 7,500.00
750.00 750.00 750.00 4,500.00
39,690.00 35,910.00 38,610.00 218,835.00
- 172,000.00 258,000.00 430,000.00
111,214.43 278,654.43 370,225.43 1,077,838.14
-
PUESTO DE EFECTIVO
ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
315,531.14 351,066.71 238,012.29 200,000.00
146,750.00 165,600.00 168,000.00 913,625.00
462,281.14 516,666.71 406,012.29 1,113,625.00
111,214.43 278,654.43 370,225.43 1,077,838.14
351,066.71 238,012.29 35,786.86 35,786.86
-
contado descapitaliza la disponibilidad en el flujo de efectivo para realizar inversiones
 ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA PROFORMA, S.A.
Del 01 de enero al 30 de junio de 019
(Cifras expresadas en Quetzales)
Ingresos
Ventas 850,000.00
Descuentos sobre ventas 8,625.00
Ventas netas 841,375.00
Costo de Ventas
Compras 229,500.00 229,500.00
Costos y Gastos
Sueldos 180,000.00
Depreciación Vehiculos 14,333.33
Bonificación mensual 12,000.00
Cuota Patronal 19,206.00
Honorarios 96,428.57
Energia electrica 9,000.00
Teléfono 7,500.00
Gastos menores 4,500.00 342,967.90 572,467.90
Utilidad antes de Impuesto 268,907.10

BALANCE GENERAL
EMPRESA PROFORMA, S.A.
Al 30 de junio de 019
(Cifras expresadas en Quetzales)

Descripción Inicial Final Diferencias

Activo
Bancos 200,000.00 35,786.86
Cuenta por cobrar 162,500.00 192,250.00 29,750.00
Vehiculos 430,000.00 430,000.00
(-) Depreciación Acumulada - 14,333.33 - 14,333.33
SUMA DEL ACTIVO 362,500.00 643,703.52
Patrimonio Neto -
Patrimonio 296,421.43 296,421.43 -
Utilidad del ejercicio 268,907.10 268,907.10
Pasivo -
Proveedores 49,950.00 60,615.00 10,665.00
IVA por Pagar 10,950.00 12,306.43 1,356.43
Cuota Laboral por pagar 1,207.50 1,449.00 241.50
Cuotas patronales por pagar 3,167.50 3,201.00 33.50
Retenciones 5% 803.57 803.57 0.00
SUMA DEL PASIVO Y PATRIMONIO NET 362,500.00 643,703.53
 - - 0.00

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

EMPRESA PROFORMA, S.A.
Al 30 de junio de 019
(Cifras expresadas en Quetzales)

Utilidad del periodo 268,907.10

Depreciaciones acumuladas 14,333.33
Actividades de Operación
(+) Aumento en cuentas por cobrar - 29,750.00
(+) Aumento en proveedores 10,665.00
(+) Aumento IVA por Pagar 1,356.43
(+) Aumento en Cuota Laboral por pagar 241.50
(+) Aumento en cuota patronal por pagar 33.50 - 17,453.57
Efectivo previsto en actividades de operación - 3,120.24
Actividades de Inversión
(+) Adquisición de Vehiculos - 430,000.00 - 430,000.00 - 430,000.00
Efectivo previsto durante el periodo - 164,213.14
Efectivo al inicio del periodo 200,000.00
35,786.86
0.00