1.-Asiento de Apertura al inicio del ejercicio fiscal.
Al empezar el año la Municipalidad Provincial del Santa, inicia sus operaciones de acuerdo con el siguiente detalle: Concepto Importe en Soles
Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados – 140,832.00
Banco de la Nación 1101.030102 Impuesto al Patrimonio (Predial) 1201.0101 520,000.00
Servicio de Limpieza Pública 1201.03 12,000.00
Servicio de Parques y Jardines 1201.03 60,000.00
Licencia de Funcionamiento 183,000.00 1201.0302 283,000.00
Anuncios y Propaganda 100,000.00 Servicio de Serenazgo 1201.0303 240,820.00
Materiales de Oficina y Escritorio 1301.050102 11,600.00
Materiales de Limpieza 1301.0503 12,340.00
Materiales de Electricidad 1301.0504 10,880.00
Acciones y Participaciones de Capital en Empresas 1402.01 21,950.00
Activos no Producidos – Terrenos Urbanos 1502.010101 320,138.00
Otros edificios no Residenciales 1501.0201 1’520,400.00
Vehículos para transporte Terrestre 1503.0101 680,340.00
Mobiliario de Oficina 1503.020102 499,082.00
Construcciones de edificios residenciales 1501.0603 180,240.00
Administración Directa Bienes (Obras en curso)
Intangibles (Patentes y Marcas) 1507.0301 18,240.00
Libros y Textos 1507.0201 295,400.00
Pinturas y Esculturas 1506.02 474,495.00
Joyas y Antigüedades 1506.03 630,145.00
Alquileres pagados por anticipado 1205 10,240.00
Seguros Pagados por Anticipados 1205 15,580.00
Depreciación de Edificios no Residenciales 1508.010201 344,080.00
Depreciación de vehículos 1508.0201 204,102.00
1508 Acreedora Depreciación de mobiliario 1508.0202 99,816.00
Amortización Acumulada de Inversiones Intangibles 1508.0301 824.00
Estudios y Proyectos Cuentas por Pagar – Bienes 2103.010101 195,240.00
Cuentas por Pagar – Servicios 2103.010102 145,580.00
Compensación por Tiempo de Servicios - Régimen Laboral DL. Nº 820,320.00
276 2102.0301 Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional 3101.01 3’743,696.00
Superávit Acumulado 3401.0101 404,064.00
2.- Aprobación del Presupuesto Institucional Autorizado (P.I.A.) de Ingresos y
Gastos. El Presupuesto Institucional Autorizado (P.I.A.), está aprobado con Resolución del Titular del Pliego (Alcaldía). También con Acuerdo de Concejo y cuenta con el siguiente desagregado. Fuente de Financiamiento Presupuesto Institucional Autorizado (P.I.A.) Ingresos S/ Gastos S/
Recursos Ordinarios – R.O. 500,000.oo
Donaciones 150,000.oo 150,000.oo
Transferencias 200,000.oo 200,000.oo
Recursos Determinados Fondo de 500,000.oo 500,000.oo
Compensación Municipal– FONCOMUN Recursos Determinados - Canon, Sobre 5’000,000.oo 5’000,000.oo Canon, Regalías, Rentas De Aduanas Y Participaciones Recursos Directamente Recaudados - 1’000,000.oo 1’000,000.00 R.D.R.
TOTAL 6’850,000.oo 7’350,000.oo
3.- Se registra el Saldo de Balance del año anterior, con ampliación del marco presupuestario. Se registra la incidencia presupuestaria del Saldo de Balance del año anterior, a través de un Crédito Suplementario, por el importe de S/ 630,000 Soles; aprobado con Resolución del Titular del Pliego, según el siguiente detalle: Fuente de Financiamiento Presupuesto Institucional Autorizado Ingresos Gastos
Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon, 500,000.oo 500,000.oo
Regalías, Rentas De Aduanas Y Participaciones Recursos Directamente Recaudados 10,000.oo 10,000.00
TOTAL 630,000.oo 630,000.oo
4.- Determinación y Recaudación de Tributos Municipales
La Dirección de Rentas, Órgano responsable de la Administración de Tributos y Rentas Municipales, informa al área de Contabilidad sobre los recibos emitidos para su cobranza por concepto de:
Concepto Importe en Soles
Impuesto al Patrimonio Predial 688,000.oo
Impuesto de Alcabala 40,000.00
Impuesto a las Apuestas 600,000.00
Impuesto a los Juegos 48,000.00
El 80 % del importe determinado fue cobrado y depositado los fondos en una Cuenta Corriente del Banco Continental.
5.- Adquisición de Alimentos (Hojuela de avena) para el Programa Vaso de Leche
El 01 de Febrero, se emite, atiende, se paga y se distribuye la compra de alimentos para Programa Vaso de Leche por la suma de S/ 200,000.00, con la Fuente de Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.). La cancelación de la deuda se hizo mediante la transferencia electrónica a la cuenta corriente del proveedor; Se hace la retención del 3% de IGV, por el cual se gira un cheque a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.
Impuesto de 6.- Transferencia de Recursos Determinados, Fondo de Compensación Impuesto
rodaje( aquello Municipal - FONCOMUN. de s que utilizan promoción gasolina es el Se recibe una nota de Abono del Banco de la Nación por S/ 300,000.00 por concepto municipal 8%) y del Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN). 2% impuesto a las embarcacione s de empleo y 7.- Pago de servicios con Recursos Determinados – Fondo de Compensación recreo(pagan Municipal (FONCOMUN) un impuesto Con Recursos Determinados Fondo de Compensación Municipal 5%) (FONCOMUN), se ha efectuado los siguientes pagos a la Empresa Constructora ABC S.A. por servicio de mantenimiento del Local Municipal (Pintado del Local) por S/ 60,000.00; así como en gastos de Remodelación del Local Municipal por S/ 240,000.00 La cancelación de la deuda se hizo mediante transferencia electrónica a la Cuenta Corriente del proveedor. Se canceló el 3% de IGV de las facturas emitidas por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.
8.- Transferencias de Recursos Determinados, Canon y Sobrecanon - Canon Canon minero,
Minero Se recibe una Nota de Abono del Banco de la Nación por S/ 800,000.oo por petrolero, pequero, concepto del Canon Minero. forestal, gas
9.- Pago con Recursos Determinados, Canon y Sobrecanon, Canon Minero
Con Recursos Determinados Canon y Sobrecanon, Canon Minero, se efectúa la construcción del Parque “La Amistad” cuya valorización única asciende a S/ 90,200.00, el cual es cancelado, con depósito en la cuenta corriente del proveedor. El contratista, también presenta a la institución, la Liquidación Final de Obra, en los plazos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado y su reglamento. Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor. 10.- Compra de Materiales de Limpieza y Enseñanza Se emite, se atiende y se paga la Orden de Compra Nº 01 y 02 para la adquisición de materiales de Limpieza por S/ 2,500.00 y materiales de enseñanza por S/ 3,800.00 para la cuna infantil municipal, asimismo, se registra la salida de bienes, según PEDIDO COMPROBANTE DE SALIDA (PECOSA), - con Fuente de Financiamiento – Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.). La cancelación de la deuda se hizo mediante transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor, Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.
11.- Adquisición de Computadoras
Se emite, se atiende y se paga la Orden de compra Nº 03 para la adquisición de 2 computadoras marca EPSON, valorizado en S/ 4,100.00 cada uno con Fuente de Financiamiento – Recursos Ordinarios (R.O.); La cancelación de la deuda se hizo mediante transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor, Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.
12.- Servicio de Publicidad
Se emite, se atiende y se paga la Orden de servicio Nº 001 por gastos de publicidad a favor del Diario El Peruano por S/ 8,200.00 con Fuente de Financiamiento –Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.); La cancelación de la deuda se hizo mediante la emisión transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor, Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.
13.- Dietas de Regidores
Se cancela Dieta a los Regidores por el importe de S/ 10,000.oo, con Retención del Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría de 8 %. La cancelación se hizo con la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados. Con la Cuenta Corriente que la institución tiene en el Banco de la Nación.
14.- Servicios de Gastos Notariales
Se cancela el servicio prestado por la Notaría Montañez, por el importe de S/ 3,800.oo, con la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados. La cancelación se hizo con la Cuenta Corriente que la institución tiene en el Banco de la Nación. 15.- Donaciones en Efectivo y Registro del Crédito Suplementario (Ampliación del marco presupuestario) Con Resolución de Alcaldía Nº 67-2014, se aprobó la aceptación de Donación de Capital, en efectivo por parte de la empresa Telefónica del Perú S.A., el importe transferido asciende a S/ 107,000.oo; El cheque recibido fue depositado en la cuenta corriente que maneja la institución en el Banco de la Nación. Se hizo el registro del mayor incremento de fondos públicos a través de un Crédito Suplementario.
16.- Ingreso por Prestación de Servicio de Registro Civil
Emisión de Recibos del área de Rentas por el importe de S/ 29,000.oo, el importe cobrado es depositado en la Cuenta Corriente del Banco de la Nación.
17.- Apertura de Caja chica
Se registra la apertura del fondo de Caja Chica por S/ 3,000.00 con fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados. El nombramiento del Responsable de Caja Chica, se realiza con Resolución del Titular del Pliego.
18.- Rendición del Gasto de Caja Chica
Se efectúa el registro de la rendición de gastos del Fondo de Caja Chica por S/ 3,000.00, según documentación sustentatoria.
Materiales de oficina 420.00
Materiales de Limpieza 380.00 Medicamentos 200.00 Consumo de Alimentos 520.00 Gastos de Transporte 880.00 Mantenimiento de mobiliarios 600.00
Total 3,000.oo
19.- Servicios de Consultoría de Obras
Se registra el compromiso y las etapas presupuestarias del gasto por Consultoría de Obras; Se realizó un expediente Técnico para construcción de una Obra Pública en la modalidad de Contrata. Por el importe de S/ 289,000.oo con la Fuente de Financiamiento Recurso Directamente Recaudados (R.D.R.).
La cancelación de la deuda se hizo mediante la emisión transferencia electrónica en la
cuenta corriente del proveedor, Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.
20.- Servicios de Mantenimiento
Se emite, se atiende y se paga, ordenes de servicios por el importe de S/ 42,200.oo, con la Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.). La cancelación de la deuda se hizo mediante la emisión transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor, Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.
21.- Servicios de Seguridad y Vigilancia
Se emite, se atiende y se paga, ordenes de servicios por el importe de S/ 10,000.oo, con la Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.).
22.- Se emite, se atiende y se paga Órdenes de Servicio por CAS
Se emite, se atiende y se paga la Orden de Servicio Nº 007 del personal contratado según modalidad C.A.S., el cual emite un recibo por honorarios de S/ 10,000.00 como remuneración bruta, se encuentra afiliado al AFP Integra con Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.).
23.- Se emite, se atiende y se paga Órdenes de Servicio Diversas
Con la Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.), se emiten, se atienden y se pagan las Órdenes de Servicios siguientes: Servicio de consultoría 15,000.00 Servicio de Notaría 3,000.00 Asesoramiento del Colegio de Ingenieros 2,800.00 Ampliación de cobertura 3,250.00
24.- Donación de Bienes
Se registra las donaciones recibidas de la empresa Telefónica del Perú S.A., en bienes de capital, según Nota de Entrada al Almacén (N.E.A.) Nº 001 que a continuación se detalla:
Se realiza la capitalización de Obras Públicas por el importe de 480,000.oo, Según Liquidación Final de Obras, aprobada con Resolución del Titular del Pliego, en conformidad con la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento. Estas obras fueron realizadas por empresas contratistas, las cuales fueron culminadas sin ninguna observación en las actas.
26.- Se construye el Mercado Municipal
Con la Fuente de Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.) se efectúa la construcción del Pistas y Veredas en la Avenida Francisco Bolognesi, cuya única valorización, presentado por el contratista, asciende a S/ 280,000.00 Soles, incluido el impuesto General a las Ventas el cual es cancelado. La cancelación de la deuda se hizo mediante la emisión transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor,
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el
cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.
27.- Provisiones del Ejercicio
Se registra las Provisiones del Ejercicio según detalle.
Provisiones para Cuentas por cobrar 43,507.0
0 Depreciación de Edificios 45,612.0 0 Depreciación de Equipo de Transporte 170,085. 00 Depreciación de Muebles y Enseres 49,908.0 0 Beneficios Sociales (CTS) 146,362. 00
![5._Operacion_solicitada_Apertura_de_Cuenta_Corriente_de_Persona_Jurídica-convertido[1]](https://imgv2-1-f.scribdassets.com/img/document/485119178/149x198/c4b64d649f/1605881184?v=1)
