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1CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES

EJERCICIOS DE APLICACIÓN DEL NUEVO PLAN CONTABLE


GUBERNAMENTAL
MONOGRAFÍA

1.-Asiento de Apertura al inicio del ejercicio fiscal.


Al empezar el año la Municipalidad Provincial del Santa, inicia sus operaciones de
acuerdo con el siguiente detalle:
Concepto Importe en
Soles

Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados – 140,832.00


Banco de la Nación 1101.030102
Impuesto al Patrimonio (Predial) 1201.0101 520,000.00

Servicio de Limpieza Pública 1201.03 12,000.00

Servicio de Parques y Jardines 1201.03 60,000.00

Licencia de Funcionamiento 183,000.00 1201.0302 283,000.00


Anuncios y Propaganda 100,000.00
Servicio de Serenazgo 1201.0303 240,820.00

Materiales de Oficina y Escritorio 1301.050102 11,600.00

Materiales de Limpieza 1301.0503 12,340.00

Materiales de Electricidad 1301.0504 10,880.00

Acciones y Participaciones de Capital en Empresas 1402.01 21,950.00

Activos no Producidos – Terrenos Urbanos 1502.010101 320,138.00

Otros edificios no Residenciales 1501.0201 1’520,400.00

Vehículos para transporte Terrestre 1503.0101 680,340.00

Mobiliario de Oficina 1503.020102 499,082.00

Construcciones de edificios residenciales 1501.0603 180,240.00

Administración Directa Bienes (Obras en curso)

Intangibles (Patentes y Marcas) 1507.0301 18,240.00

Libros y Textos 1507.0201 295,400.00

Pinturas y Esculturas 1506.02 474,495.00

Joyas y Antigüedades 1506.03 630,145.00

Alquileres pagados por anticipado 1205 10,240.00


Seguros Pagados por Anticipados 1205 15,580.00

Depreciación de Edificios no Residenciales 1508.010201 344,080.00

Depreciación de vehículos 1508.0201 204,102.00


1508
Acreedora Depreciación de mobiliario 1508.0202 99,816.00

Amortización Acumulada de Inversiones Intangibles 1508.0301 824.00


Estudios y Proyectos
Cuentas por Pagar – Bienes 2103.010101 195,240.00

Cuentas por Pagar – Servicios 2103.010102 145,580.00

Compensación por Tiempo de Servicios - Régimen Laboral DL. Nº 820,320.00


276 2102.0301
Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional 3101.01 3’743,696.00

Superávit Acumulado 3401.0101 404,064.00

2.- Aprobación del Presupuesto Institucional Autorizado (P.I.A.) de Ingresos y


Gastos.
El Presupuesto Institucional Autorizado (P.I.A.), está aprobado con Resolución
del Titular del Pliego (Alcaldía). También con Acuerdo de Concejo y cuenta con
el siguiente desagregado.
Fuente de Financiamiento Presupuesto Institucional
Autorizado (P.I.A.)
Ingresos S/ Gastos S/

Recursos Ordinarios – R.O. 500,000.oo

Donaciones 150,000.oo 150,000.oo

Transferencias 200,000.oo 200,000.oo

Recursos Determinados Fondo de 500,000.oo 500,000.oo


Compensación Municipal– FONCOMUN
Recursos Determinados - Canon, Sobre 5’000,000.oo 5’000,000.oo
Canon, Regalías, Rentas De
Aduanas Y Participaciones
Recursos Directamente Recaudados - 1’000,000.oo 1’000,000.00
R.D.R.

TOTAL 6’850,000.oo 7’350,000.oo


3.- Se registra el Saldo de Balance del año anterior, con ampliación del marco
presupuestario.
Se registra la incidencia presupuestaria del Saldo de Balance del año anterior, a
través de un Crédito Suplementario, por el importe de S/ 630,000 Soles;
aprobado con Resolución del Titular del Pliego, según el siguiente detalle:
Fuente de Financiamiento Presupuesto Institucional
Autorizado
Ingresos Gastos

Donaciones 50,000.oo 50,000.oo

Transferencias 20,000.oo 20,00.oo

Recursos Determinados – FONCOMUN 50,000.oo 50,000.oo

Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon, 500,000.oo 500,000.oo


Regalías, Rentas De
Aduanas Y Participaciones
Recursos Directamente Recaudados 10,000.oo 10,000.00

TOTAL 630,000.oo 630,000.oo

4.- Determinación y Recaudación de Tributos Municipales


La Dirección de Rentas, Órgano responsable de la Administración de Tributos y
Rentas Municipales, informa al área de Contabilidad sobre los recibos emitidos
para su cobranza por concepto de:

Concepto Importe en Soles

Impuesto al Patrimonio Predial 688,000.oo

Impuesto de Alcabala 40,000.00

Impuesto a las Apuestas 600,000.00

Impuesto a los Juegos 48,000.00

El 80 % del importe determinado fue cobrado y depositado los fondos en una Cuenta
Corriente del Banco Continental.

5.- Adquisición de Alimentos (Hojuela de avena) para el Programa Vaso de Leche


El 01 de Febrero, se emite, atiende, se paga y se distribuye la compra de alimentos
para
Programa Vaso de Leche por la suma de S/ 200,000.00, con la Fuente de
Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.). La cancelación de la deuda
se hizo mediante la transferencia electrónica a la cuenta corriente del
proveedor; Se hace la retención del 3% de IGV, por el cual se gira un cheque a
nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN. Y por consiguiente se entregó el
comprobante de retención al proveedor.

Impuesto de 6.- Transferencia de Recursos Determinados, Fondo de Compensación Impuesto


rodaje( aquello Municipal - FONCOMUN. de
s que utilizan promoción
gasolina es el Se recibe una nota de Abono del Banco de la Nación por S/ 300,000.00 por concepto municipal
8%) y del Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN). 2%
impuesto a las
embarcacione
s de empleo y 7.- Pago de servicios con Recursos Determinados – Fondo de Compensación
recreo(pagan Municipal (FONCOMUN)
un impuesto
Con Recursos Determinados Fondo de Compensación Municipal
5%)
(FONCOMUN), se ha efectuado los siguientes pagos a la Empresa Constructora
ABC S.A. por servicio de mantenimiento del Local Municipal (Pintado del Local)
por S/ 60,000.00; así como en gastos de Remodelación del Local Municipal por
S/ 240,000.00 La cancelación de la deuda se hizo mediante transferencia
electrónica a la Cuenta Corriente del proveedor. Se canceló el 3% de IGV de
las facturas emitidas por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a
nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por consiguiente se entregó el
comprobante de retención al proveedor.

8.- Transferencias de Recursos Determinados, Canon y Sobrecanon - Canon Canon minero,


Minero Se recibe una Nota de Abono del Banco de la Nación por S/ 800,000.oo por petrolero,
pequero,
concepto del Canon Minero.
forestal, gas

9.- Pago con Recursos Determinados, Canon y Sobrecanon, Canon Minero


Con Recursos Determinados Canon y Sobrecanon, Canon Minero, se efectúa la
construcción del Parque “La Amistad” cuya valorización única asciende a S/
90,200.00, el cual es cancelado, con depósito en la cuenta corriente del
proveedor. El contratista, también presenta a la institución, la Liquidación Final
de Obra, en los plazos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado y su
reglamento.
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el
cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por
consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.
10.- Compra de Materiales de Limpieza y Enseñanza
Se emite, se atiende y se paga la Orden de Compra Nº 01 y 02 para la
adquisición de materiales de Limpieza por S/ 2,500.00 y materiales de
enseñanza por S/ 3,800.00 para la cuna infantil municipal, asimismo, se registra
la salida de bienes, según PEDIDO COMPROBANTE DE SALIDA (PECOSA), -
con Fuente de Financiamiento – Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.).
La cancelación de la deuda se hizo mediante transferencia electrónica en la
cuenta corriente del proveedor,
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el
cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por
consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

11.- Adquisición de Computadoras


Se emite, se atiende y se paga la Orden de compra Nº 03 para la adquisición de
2 computadoras marca EPSON, valorizado en S/ 4,100.00 cada uno con Fuente
de Financiamiento – Recursos Ordinarios (R.O.); La cancelación de la deuda se
hizo mediante transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor,
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el
cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por
consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

12.- Servicio de Publicidad


Se emite, se atiende y se paga la Orden de servicio Nº 001 por gastos de publicidad a
favor del Diario El Peruano por S/ 8,200.00 con Fuente de Financiamiento –Recursos
Directamente Recaudados (R.D.R.); La cancelación de la deuda se hizo mediante la
emisión transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor,
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el
cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por
consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

13.- Dietas de Regidores


Se cancela Dieta a los Regidores por el importe de S/ 10,000.oo, con Retención
del Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría de 8 %. La cancelación se hizo
con la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados. Con la
Cuenta Corriente que la institución tiene en el Banco de la Nación.

14.- Servicios de Gastos Notariales


Se cancela el servicio prestado por la Notaría Montañez, por el importe de S/
3,800.oo, con la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente
Recaudados. La cancelación se hizo con la Cuenta Corriente que la institución
tiene en el Banco de la Nación.
15.- Donaciones en Efectivo y Registro del Crédito Suplementario (Ampliación
del marco presupuestario)
Con Resolución de Alcaldía Nº 67-2014, se aprobó la aceptación de Donación
de Capital, en efectivo por parte de la empresa Telefónica del Perú S.A., el
importe transferido asciende a S/ 107,000.oo; El cheque recibido fue
depositado en la cuenta corriente que maneja la institución en el Banco de la
Nación. Se hizo el registro del mayor incremento de fondos públicos a través de
un Crédito Suplementario.

16.- Ingreso por Prestación de Servicio de Registro Civil


Emisión de Recibos del área de Rentas por el importe de S/ 29,000.oo, el importe
cobrado es depositado en la Cuenta Corriente del Banco de la Nación.

17.- Apertura de Caja chica


Se registra la apertura del fondo de Caja Chica por S/ 3,000.00 con fuente de
Financiamiento Recursos Directamente Recaudados. El nombramiento del
Responsable de Caja Chica, se realiza con Resolución del Titular del Pliego.

18.- Rendición del Gasto de Caja Chica


Se efectúa el registro de la rendición de gastos del Fondo de Caja Chica por S/
3,000.00, según documentación sustentatoria.

Materiales de oficina 420.00


Materiales de Limpieza 380.00
Medicamentos 200.00
Consumo de Alimentos 520.00
Gastos de Transporte 880.00
Mantenimiento de mobiliarios 600.00

Total 3,000.oo

19.- Servicios de Consultoría de Obras


Se registra el compromiso y las etapas presupuestarias del gasto por
Consultoría de Obras; Se realizó un expediente Técnico para construcción de
una Obra Pública en la modalidad de Contrata. Por el importe de S/ 289,000.oo
con la Fuente de Financiamiento Recurso Directamente Recaudados
(R.D.R.).

La cancelación de la deuda se hizo mediante la emisión transferencia electrónica en la


cuenta corriente del proveedor,
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el
cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por
consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

20.- Servicios de Mantenimiento


Se emite, se atiende y se paga, ordenes de servicios por el importe de S/
42,200.oo, con la Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente
Recaudados (R.D.R.).
La cancelación de la deuda se hizo mediante la emisión transferencia electrónica en la
cuenta corriente del proveedor,
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el
cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por
consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

21.- Servicios de Seguridad y Vigilancia


Se emite, se atiende y se paga, ordenes de servicios por el importe de S/
10,000.oo, con la Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente
Recaudados (R.D.R.).

22.- Se emite, se atiende y se paga Órdenes de Servicio por CAS


Se emite, se atiende y se paga la Orden de Servicio Nº 007 del personal
contratado según modalidad C.A.S., el cual emite un recibo por honorarios de S/
10,000.00 como remuneración bruta, se encuentra afiliado al AFP Integra con
Fuente de Financiamiento:
Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.).

23.- Se emite, se atiende y se paga Órdenes de Servicio Diversas


Con la Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.), se
emiten, se atienden y se pagan las Órdenes de Servicios siguientes:
Servicio de consultoría 15,000.00
Servicio de Notaría 3,000.00
Asesoramiento del Colegio de Ingenieros 2,800.00
Ampliación de cobertura 3,250.00

24.- Donación de Bienes


Se registra las donaciones recibidas de la empresa Telefónica del Perú S.A., en
bienes de capital, según Nota de Entrada al Almacén (N.E.A.) Nº 001 que a
continuación se detalla:

Materiales de Enseñanza 10,800.


00
Camión cisterna Volvo 80,280.
00
_________
91,080.00

25.- Capitalización de Obras Públicas


Se realiza la capitalización de Obras Públicas por el importe de 480,000.oo,
Según Liquidación Final de Obras, aprobada con Resolución del Titular del
Pliego, en conformidad con la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
y su Reglamento. Estas obras fueron realizadas por empresas contratistas, las
cuales fueron culminadas sin ninguna observación en las actas.

26.- Se construye el Mercado Municipal


Con la Fuente de Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.) se efectúa
la construcción del Pistas y Veredas en la Avenida Francisco Bolognesi, cuya
única valorización, presentado por el contratista, asciende a S/ 280,000.00
Soles, incluido el impuesto General a las Ventas el cual es cancelado.
La cancelación de la deuda se hizo mediante la emisión transferencia electrónica en la
cuenta corriente del proveedor,

Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el


cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por
consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

27.- Provisiones del Ejercicio


Se registra las Provisiones del Ejercicio según detalle.

Provisiones para Cuentas por cobrar 43,507.0


0
Depreciación de Edificios 45,612.0
0
Depreciación de Equipo de Transporte 170,085.
00
Depreciación de Muebles y Enseres 49,908.0
0
Beneficios Sociales (CTS) 146,362.
00

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