Casos Practicos de Contabilidad Gubernamental PDF

Casos prácticos de:
Contabilidad Gubernamental
William Medina C. - Zaida Morocho R.
Universidad Técnica de Machala

Casos Prácticos de Contabilidad Gubernamental
Ing. César Quezada Abad, MBA
Rector
Ing. Amarilis Borja Herrera, Mg. Sc.

Vicerrectora Académica
Soc. Ramiro Ordóñez Morejón, Mg. Sc.

Vicerrector Administrativo
COORDINACIÓN EDITORIAL
VICERRECTORADO ACADÉMICO
Tomás Fontaines-Ruiz, PhD.

Investigador Becario Prometeo-Utmach
Asesor Del Programa De Reingeniería
Ing. Karina Lozano Zambrano

Coordinadora Editorial
Ing. Jorge Maza Córdova, Ms.

Ing. Cyndi Aguilar
Equipo de Publicaciones
Casos Prácticos de Contabilidad
Gubernamental
Willian Tranquilino Medina Castillo
Zaida Patricia Morocho Román
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

2015
Agradecimiento
A Dios por su infinito amor y por llenar mi vida de bendiciones.

A la Unidad Académica de Ciencias Empresariales de la Universidad
Técnica de Machala, por formarme profesionalmente y por darme la
oportunidad de ser docente durante quince años de mi vida.
A mi Escuela Dra. Matilde Hidalgo de Procel, a mis colegios Remigio Geo
Gómez Guerrero, al Instituto Tecnológico Huaquillas que me formaron
académicamente en mis inicios.
Wiliam Medina C.
A mis hijos por su cariño incondicional.

A todos quienes hicieron posible la elaboración de este libro, en especial a
las Autoridades de la Universidad Técnica de Machala, por su motivación
y apoyo.
Zaida Morocho R.
Dedicatoria
A Dios, el todo poderoso, por enseñarme el camino del bien y guiarme en

cada uno de los actos de mi vida
A mi familia con todo el amor del mundo, por los momentos perdidos,
por estos años de estudio y trabajo, lo cual no me ha permitido estar a
su lado.
A mis hijos mi obra de arte, a ellos mi fuente inagotable de inspiración,
todo lo que soy es por ustedes.
A mis padres, Aquiles y Margarita que confiaron tanto y decirles que no
los he defraudado. A mi hermano.
Wiliam Medina C.
Dedicado a mis Padres, quienes me inculcaron la importancia de la

educación y el trabajo. A ellos mi afecto y gratitud siempre
Zaida Morocho R.
Primera edición 2015
ISBN: 978-9978-316-94-8
D.R. © 2015, universidad técnica de machala

Ediciones utmach
Km. 5 1/2 Vía Machala Pasaje
www.utmachala.edu.ec
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con base en la normativa editorial de la utmach.
Portada:
Concepto editorial: Jorge Maza Córdova
Diseño: Luis Neira Samaniego (Est. de U.A.C. Empresariales)
Diseño, montaje y producción editorial: UTMACH
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registro o la transmisión parcial o total de esta
obra por cualquier sistema de recuperación
de información, sea mecánico, fotoquímico,
electrónico, magnético, electroóptico, por
fotocopia o cualquier otro, existente o por existir,
sin el permiso previo por escrito del titular de los
derechos correspondientes”.
Índice
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución

Pública no sujeta a devolución del IVA.......................................... 15
Presentación............................................................................ 15
Objetivos Generales.................................................................. 15
Objetivos Específicos................................................................ 15
Proceso Contable..................................................................... 16
Estado de Situación Financiera................................................ 16
Diario General Integrado.......................................................... 21
Mayorización............................................................................ 35
Balance de Comprobación........................................................ 51
Asientos de Ajustes y de Cierre................................................. 56
Cédulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos......................... 62
Estados Financieros................................................................. 90
Estado de Ejecución Presupuestaria......................................... 93
Estado de Resultado................................................................ 94
Estado de Flujo del Efectivo..................................................... 97
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución

Del Gobierno Autonómo Descentralizado...................................... 99
Presentación............................................................................ 99
Objetivos Generales.................................................................. 99
Objetivos Específicos................................................................ 99
Proceso Contable..................................................................... 100
Diario General Integrado.......................................................... 118
Mayorización............................................................................ 138
Balance de Comprobación........................................................ 157
Asientos de Ajustes y de Cierre................................................. 163
Estados Financieros................................................................. 168
Cedulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos......................... 174
Estado de Ejecución Presupuestaria......................................... 196
Estado de Resultado................................................................ 196
Estado de Flujo del Efectivo..................................................... 200
Presentación
Este libro busca dotar de una herramienta útil al lector vinculado

en el área adminstrativa financiera del Sector Público No Financiero,
mediante el suministro de una información que deja conocer los procesos
y normativa contable, para así permitir afianzar sus conocimientos y
cumplir de forma apropiada y oportuna éstos procesos y normativa.
Los ejercicios contemplados en el libro se integra con el texto de
Contabilidad Gubernamental, en el cual se presenta el tratamiento
contable a diferentes hechos económicos que acontecen en las
instituciones del sector público no financiero, pero la importancia de
este libro de Casos Prácticos de Contabilidad Gubernamental, reside en
que es un complemento fundamental para precisar la práctica contable
de la información que se procesa en las instituciones del Estado.
Todo el libro es una continuación del Libro Contabilidad
Gubernamnetal, donde se expuso toda la parte teórica y práctica. En este
caso se aborda la enseñanza p´ractica con ejemplos de la contabilidad
en el sector público. Este material es producto de la experiencia de
la autores en el ejerccio profesional como funcionarios en el área
financiera, en dos prestigiosas instituciones que brindan seguridad a
la ciudadania como lo es El Cuerpo de bomberos de Huaquillas y La
Policia Nacional.
Es importante recordar que la normativa contable del sector público
se encuentra en permanente evolución, por el afán de los legisladores
de que éstas se ajusten a la realidad socioeconómica. Por esta razón
sugerimos considerar este contenido como referencia vigente a la fecha
de su publicación.
[13]
14 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Se pone a consideración dos casos prácticos de los hechos

económicos que suceden en una institución pública descentralizada y
en otra institución que presta servicios de seguridad ciuadadana, para
que el lector pueda entender el proceso contable que realizan estas
instituciones.
El primer caso práctico que se desarrolla en este material, es el
de una entidad que no esta sujeta a devolución del Impuesto al Valor
Agregado, en base a las disposiciones que emitió el Ministerio de
Finanzas y la Ley de Régimen Tributario Interno, por lo demás se
muestra el mismo registro de los hechos económicos estudiados en el
Libro Teórico de Contabilidad Gubernamental.
El segundo caso practico es un ejercicio para estudiar el registro
contable de los hechos económicos de una entidad del Goebierno
Autónomo Descentralizado; en este caso se a bordará el proceso
contable en este tipo de entidades sujetas a la devolución del iva por
parte del Estado.
Los dos casos prácticos aquí contenidos están apliacados a dos
tipos instituciones, y permite brindar un conocimiento contable de las
entidades públicas. La utilidas de este material didactico reside en que
el lector podrá tener una fuente de consulta de todo el proceso contable,
desde el registro, hasta la presentación en los estados financieros.
Caso práctico de un Ejercicio Contable Aplicado a
una Institución Pública no Sujeta a Devolución del
iva
Este caso práctico esta plasmado tomando en cuenta que es el de una

entidad que no está sujeta a devolución del impuesto al valor agregado,
tomando como base las disposiciones emitidas por el Ministerio de
Finanzas y la Ley de Régimen Tributario Interno, y así se procede al
registro de los hechos económicos estudiados tal y como se expuso en
el Libro Teórico de Contabilidad Gubernamental.
Objetivos Específicos de Aprendizaje
Al terminar de leer este capítulo, el lector podrá estar en capacidad de:

• Establecer cómo se registran los hechos económicos en el libro
diario general integrado de una entidad no sujeta a devolución del iva .
• Identificar los porcentajes de retención del iva y la Renta, que se
realizan en el registro contables de los hechos económicos.
• Conocer el funcionamiento de una manera práctica del catálogo
general de cuentas y el clasificador presupuestario en el registro de los
hechos económicos.
• Elaborar todo el proceso contable de las entidades no sujetas
a devolución del IVA, hasta la presentación de la información en los
Estado Financieros Básicos que aplican en las instituciones públicas.
[15]
Caso Práctico de un Ejercicio Contable Aplicado a una

Institución Pública no Sujeta a Devolución del iva
La Institución Pública Cuerpo de Bomberos del Buen Vivir, se dedica

a actividades realizadas por los cuerpos de bomberos, presenta al 1ro
de enero del 2015, la salvedad de este ejemplo que se presenta es que
a esta instituciones no se les devuelve el impuesto al valor agregado,
por lo tanto vamos a considerar el iva, como gasto, por lo tanto tendrá
afectacion presupuestaria.
CUERPO DE BOMBEROS DEL BUEN VIVIR

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 1 de Enero del 2015
1. ACTIVOS 6.100,00
11. CORRIENTES
11.1 Disponibilidades 6.100,00
111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00
14 FIJO
141. Bienes De Administración 675.334,12
141.01 Bienes Muebles 675.334,12
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26
141.01.05 Vehículos 172.941,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes 19.232,64
informáticos
141.03 Bienes Inmuebles
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99 (-) Depreciación Acumulada
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. 31.196,62
Locales y Residencias
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.492,80
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de 29.585,00
Maquinarias y Equipos
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 26.230,00
Herramientas
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y 3.050,00
Paq. Informáticos
TOTAL ACTIVOS 681.434,12
17
Pública no sujeta a devolución del IVA
2. PASIVO
6. PATRIMONIO 681.434,12
611. Patrimonio Público 581.434,12
611.01 Patrimonio Gobierno Central 581.434,12
618 100.000,00
618.01 Resultado del Ejercicios años 100.000,00
anteriores
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 681.434,12
Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
Así como también el Presupuesto aprobado por el Ministerio de

Finanzas para el ejercicio económico del año 2015
CUERPO DE BOMBEROS DEL BUEN VIVIR

PRESUPUESTO AÑO 2015
CÓDIGO DENOMINACION CODIFICADO

INGRESOS CORRIENTES
13. Tasas y Contribuciones
13.01.12 Permisos, licencias, y patentes 19.520,00
13.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos 23.546,00
13.04.14 Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos prov. de los Servicio 281.068,38
De Alumbrado Eléctrico
TOTAL INGRESOS 324.134.38
GASTOS CORRIENTES
51 Gastos en Personal
51.01.05 Remuneraciones Unificadas 63.000,00
51.01.06 Salarios Unificados 36.404,41
51.02.03 Decimotercer sueldo 10.799,45
51.02.04 Decimocuarto sueldo 3.269,61
51.06.01 Aporte Patronales (IESS) 10.749,10
51.06.02 Fondo de Reserva 8.033,60
53. Bienes y Servicios de consumo
53.01.01 Agua Potable 244,00
53.01.04 Energía eléctrica 2.444,00
53.01.05 Telecomunicaciones 3.074,40
530106 Servicio de correo 244,00
53.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores 8.832,07

53.02.04 Edición, impresión, reproducción y publicaciones 2.074,00
53.02.07 Difusión, información y publicidad 1.220,00
53.03.01 Pasajes al interior 1.220,00
53.03.02 Pasajes al exterior 100,00
53.03.03 Viáticos y subsistencias en el interior 1.220,00
53.03.04 Viáticos y subsistencias en el exterior 100,00
53.04.02 Edificios, locales y residencias 1.830,00
53.04.03 Mobiliarios 610,00
53.04.04 Maquinarias y equipos 854,00
53.04.05 Vehículo 9.150,00
53.06.03 Servicio de capacitación 28.106,84
53.07.01 Desarrollo de sistemas informáticos 610,00
53.07.04 Mantenimiento y reparación de equipos y sistemas informáticos 732,00
53.08.01 Alimentos y bebidas 854,00
53.08.02 Vestuario, lencería y prendas de protección 6.100,00
53.08.03 Combustibles y lubricantes 5.124,00
53.08.04 Materiales de oficina 854,00
53.08.05 Materiales de aseo 960,00
53.08.06 Herramientas 382,00
53.08.08 Instrumental médico menor 976,00
53.08.09 Medicinas y productos farmacéuticos 976,00
53.08.11 Materiales de construcción, eléctricos, plomería y carpintería 1.220,00
53.08.13 Repuestos y accesorios 1.220,00
53.08.99 Otros de uso y consumo corriente 454,00
53.10.02 Suministros para la Defensa y Seguridad Pública 400,00
57. Otros Gastos Corrientes
57.01.99 Otros impuestos, tasa y contribuciones 1.220,00
57.02.01 Seguros 28.106,84
58. Transferencias y Donaciones Corrientes
58.01.02 Entidades descentralizadas y autónomas 2.440,00
84. Activos de Larga Duración
84.01.03 Mobiliarios 1.026,00
84.01.04 Maquinarias y equipos 37.790,07
84.01.05 Vehículos 35.909,99
84.01.07 Equipos, sistemas y paquetes informáticos 3.200,00
324.134.38
19
Transacciones
• El 3 de enero del 2012, la empresa eléctrica deposita en la cuenta de

ingresos del Banco Central del Ecuador, el valor de 38.010.00 dólares
americanos, correspondiente al mes de diciembre de 2011.
• El 9 de enero del 2012, se compra materiales de oficina por un
valor de 707,60 dólares americanos más iva, compra efectuada a un
contribuyente especial.
• El 9 de enero del 2012, se compra una camioneta marca Mazda
BT 50, valorada en 26.230,00 dólares americanos más iva, compra
efectuada a un contribuyente especial.
• El 11 de enero del 2012, se procede a compra materiales de aseo
para la institución, valorada en 854.00 dólares americanos más iva,
compra efectuada a una Sociedad.
• El 12 de enero del 2012, se procede a contratar a un artesano
calificado para que realice impresión de los comprobantes de retención
para la institución, por un valor de 183.00 dólares americanos.
• El 12 de enero del 2012, se procede a contratar a una persona
natural no obligada a llevar contabilidad para que realice el servicio
de recarga de los extintores de la institución, por un valor de 427.00
dólares americanos más iva.
• El 12 de enero del 2012, la institución recauda por concepto de
permisos de funcionamiento de los locales comerciales de la localidad un
valor de 1.830,00 dólares americanos, el mismo que es depositado en la
cuenta corriente de ingresos que tiene la institución en el Banco de Machala.
• El 12 de enero del 2012, se procede a adquirir una computadora
para la institución, valorada en 1.244,40 dólares americanos más iva,
compra efectuada a persona natural obligada a llevar contabilidad.
• El 22 de Enero del 2012, se procede a comprar implementos
médicos para la equipar a la ambulancia que tiene la institución,
que presta servicios a la comunidad, por un valor de 610,00 dólares
americanos más iva, compra efectuada a persona natural obligada a
llevar contabilidad.
• El 24 de enero del 2012, la institución recauda por concepto de
matriculación vehicular un valor de 1.500,00 dólares americanos, el
mismo que es depositado en la cuenta corriente de ingresos que tiene
la institución en el Banco de Machala.
• El 26 de enero del 2012, se procede a contratar los servicios de

una persona natural no obligada a llevar contabilidad, para que arregle
el vehículo de la institución el cual presenta desperfectos, la institución
cancela la cantidad de 1.830,00 dólares americanos más iva.
• El 30 de enero del 2012, se procede a comprar combustible para
los vehículos de la institución por un valor 2.305,80 dólares americanos
más iva.
• El 31 de enero del 2012, se procede a cancelar la nómina al personal
y las aportaciones al iess. Según el siguiente listado de personal.
Pablo Carreño Gonzaga Servidor Público 7
Scarleth Medina Masa Servidor Público 2
William Medina Masa Servidor Público 2
Bella Buele Masa Servidor Público de Servicios 1
Zoila Capiro Hermosa Servidor Público de Apoyo 4
José Vinces Peso Servidor Público de Servicios 1
CarlosMoncada Servidor Público de Servicios 1
Julio Cesar Mera Chofer
Víctor Herrera Peña Chofer
Mario Mesa Mocha Chofer
Jairo Yaguna Mesa Conserje
Se requiere:
• Registro en el diario general integrado de estado de situación
financiera y de las transacciones hasta el 31 de enero.
• Mayorización
• Cédulas presupuestarias de ingresos y gastos
• Balance de comprobación de sumas y saldos
• Ajustes contables
• Balance de comprobación ajustado
• Asientos de cierre
• Hoja de trabajo
• Estado de ejecución presupuestaria
• Estado de resultados
• Estado de situación financiera
• Estado de flujo de efectivo
21
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 1 A
Enero 01 111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.05 Vehículos 172.941,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y 19.232,64

Paquetes Informáticos
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada 31.196,62

de Edif. Locales y
Residencias

de Mobiliarios

de Maquinarias y
Equipos

de Vehículos

de Herramientas
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. 3.050,00

de Equi, Sist. y Paq.
Informáticos
611.01 Patrimonio Gobierno 581.434,12

Central
618.01 Resultados Ejercicios 100.000,00

Anteriores
P/r. Asiento de Apertura
2 J
618.01 Resultados Ejercicios 100.000,00

Anteriores
611.01 Patrimonio Gobierno 100.000,00

Central
P/r. Cierre de cuenta

y transferencia del
resultado del ejercicio al
patrimonio
Enero 03 113.13 Ctas. Por Cobrar tasas y 38.010,00

contribuciones
623.04.14 Contrib. Adicional. 38.010,00 13.04.14 Contrib. Adicional. 38.010,00

Para los Cuerpos de Para los Cuerpos
bomberos prov. de los de bomberos prov.
Servicio De Alumbrado de los Servicio
Eléctrico De Alumbrado
Eléctrico.
P/r. Ingreso por cobro

de tasas de alumbrado
público
PASAN 924.438,54 924.438,54


CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 924.438.54 924.438,54
4 F
111.13 Ctas. Por Cobrar tasas y 38.010,00

contribuciones
P/r. Acreditación del

ingreso en el BCE
5 F
Enero 03 113.81.01 Cuentas por cobrar IVA 84,91

compras
113.01.04 Existencia Materiales 707,60 53.08..04 Materiales de 707,60

Oficina Oficina
213.53 C x P Bienes y Servicios de 707,60

Consumo Proveedores
213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA 8,49

Bienes Contribuyente
Especial - SRI 10%

Especial – Proveedor 90%
P/r. Pago por compra

de material de oficina
a un C. E.
6 F
Enero 09 213.53 Ctas. por Pagar Bienes y 707,60

Servicios Consumo
111.02.01 Recursos Fiscales 700,52
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 7,08

Admin. .Publica Central
P/r. Pago del Comp. En

compra de materiales
de oficina
7 F
Enero 09 213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA 76,42

P/r. Pago del IVA al

Proveedor compra de
materiales de oficina
8 J
Enero 09 113.01.04 Existencia Material Oficina 84,91 53.08..04 Materiales de 84,91

Oficina
213.53 C x P Bienes y Servicios de 84,91

Consumo Proveedores
P/r. Ajuste contable para

regularizar el IVA pagado
compra de material de
oficina a un C. E
23
9 J

Servicios Consumo
113.81.01 Cuentas por cobrar IVA 84,91

compras

compra de material de
oficina a un CE.
PASAN 964.194,89 964.194,89

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 964.194.89 964.194,89
10 F
Enero 10 113.81.01 Ctas por cobrar IVA 3.147,60

compras
141.01.05 Vehículo 26.230,00 84.01.05 Vehículo 26.230,00

Especial - SRI 10%
213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA 2.832,84

213.84 Cta, por Pagar Inversiones 26.230,00

en Bienes de Larga
Duración
P/r. Devengado por

compra de vehículo Mazda
11 F
Enero 10 213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 26.230,00

en Bienes de Larga
Duración

P/r. Pago por compra de

vehículo Mazda
12 F
Enero 10 213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA 2.832,84

111.02.01 Recursos fiscales 2.832,84
P/r. Pago del IVA al

Proveedor compra de
vehículo
13 J
Enero 10 141.01.05 Vehículo 3.147,60 84.01.05 Vehículo 26.230,00

213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 3.147,60

en Bienes de Larga
Duración

compra de un vehículo
a un CE.
14 J

en Bienes de Larga
Duración
113.81.01 Ctas por cobrar IVA 3.147,60

compras

compra de un vehículo
a un CE.
15 F
Enero 11 113.81.01 Cuentas por cobrar IVA 102,48

compras
PASAN 1029.032,47 1028.929,99

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1029.032,47 1028.929,99
131.01.05 Existencias material 854,00 53.08.05 Materiales de aseo 854,00

de aseo
213.53 Ctas. por Pagar Bienes y 854,00

Servicios Consumo
213.81.03 Cuentas por pagar IVA 71,74

bienes proveedores 70%
213.81.04 Ctas. por Pagar Impuesto 30,74

al Valor Agregado Bienes
- SRI 30%
P/r. Devengado por la

de aseo
16 F

Servicios de Consumo

P/r. pago por la compra de

materiales de aseo
17 F
Enero 11 213.81.03 Cuentas por pagar IVA 71,74

Bienes proveedores 70%
111.02.01 Recursos fiscales 71,74

25
P/r. pago del IVA al

Proveedor por compra de
materiales de aseo
18 J
Enero 11 131.01.05 Existencias Materiales 102,48 53.08.05 Materiales de aseo 854,00

de Aseo
213.53 Ctas. por Pagar Bienes y 102,48


de oficina
19 J

113.81.01 Cuentas por cobrar IVA 102,48

compras

de oficina
20 F
Enero 12 634.02.04 Edición, Impres., Reprod. 183,00 53.02.04 Edición, Impres., Enero
y Publica Reprod. y Publica
12
213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y 183,00

Servicios Consumo
P/r.. Devengado por.

Impresión de retenciones a
un artesano
PASAN 1031.200,17 1031.200,17

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1031.20017 1031.200,17
21 F
Enero 12 213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y 183,00

Servicios Consumo

P/r. Pago por Impresión de

retenciones a un artesano
22 F
Enero 12 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 51,24

Compras
634.02.03 Almacenamiento, 427,00 53.02.03 Almacenamiento, 427,00

Embalaje, Envase y Embalaje, Envase
Recarga de Extintores y Recarga de
Extintores

213.81.05 Cuentas por Pagar IVA 15,37

Servicio Proveedores 30%

Servicio SRI 70%
P/r. Devengado por

recarga de extintores
23 F


24 F
Enero 12 213.81.05 Cuentas por Pagar IVA 15,37

P/r. pago IVA por recarga

de extintores al Proveedor
25 J
634.02.03 Almacena, Embalaje, 51,24 53.02.03 Almacena, 51,24

Envase y Recarga de Extin Embalaje, Envase y
Recarga de Extin


regularizar el IVA pagado el
serv. recarga de extintore
PASAN 1032.355,02 1032.355,02

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1032.55,02 1032.355,02
26 J

113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 51,24

Compras
P/r. Ajuste contable

para regularizar el IVA
pagado el serv. recarga de
extindores
27 F
Enero 12 111.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y 1.830,00

Contribuciones
623.01.12 Permisos, licencias y 1.830,00 13.01.12 Permisos, Licencias, 1.830,00

patentes y Patentes
27
P/r. Devengado
por permisos de
funcionamiento
28 F
Enero 12 111.01 Caja Recaudadora 1.830,00
111.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y 1.830,00

Contribuciones
P/r. ingreso por permisos

de funcionamiento
29 F
Enero 12 111.05.01 Banco de Machala 1.830,00
111.01 Caja Recaudadora 1.830,00
P/r. Dep. de Recaudación

por perm de func.
30 F
111.05.01 Banco de Machala 1.830,00
P/r. Dep.en el BCE por

perm de funcionamiento
31 F

Compras
141.01.07 Equipos Sistemas y 1.244,40 84.01.07 Equipos Sistemas 1.244,40

Paquetes informáticos y Paquetes
informáticos

Bienes Proveedores 70%

- SRI 30%
213.84 Cta, por Pagar Inversiones 1.244,40

en Bienes de Larga
Duración
PASAN 1041.119,99 1041.119,99

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1041.119,99 1041.119,99
P/r. Devengado por

Compra de computadora
32 F

en Bienes de Larga
Duración


computadora
33 F

P/r. Pago del IVA a

Proveedor 70% IVA
computadora
34 J
Enero 12 141.01.07 Equipos Sistemas y 149,33 84.01.07 Equipos Sistemas 149,33

Paquetes informáticos y Paquetes
informáticos
213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 149,33

en Bienes de Larga
Duración

en la compra de una
computadora
35 J
Enero 12 213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 149,33

en Bienes de Larga
Duración

Compras

en la compra de una
computadora
36 F

Compras
131.01.08 Existencias de Instrumental 610,00 53.08.08 Instrumental 610.00

Médico Menor Médico Menor



- SRI 30%
PASAN 1043.450,78 1043.450,78

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1043.450,78 1043.450,78

compra de implementos
médicos
37 F
29
Enero 22 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 610,00

y Servicios de Consumo


implementos médicos
38 F
Enero 22 213.81.03 Cuentas por pagar IVA 51,24

P/r. Pago del IVA

proveedor por compra de
39 J
Enero 22 131.01.08 Existencias de Instrumental 73,20 53.08.08 Instrumental 73,20

Médico Menor Médico Menor
213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 73,20


pagado en la compra de
inplementos medicos
40 J


Compras

pagado en la compra de
inplementos medicos
41 F
Enero 24 113.13 Cuentas por Cobrar Tasas y 1.500,00

contribuciones
623.01.31 Contribución Predial a 1.500,00 13.01.31 Contribución 1.500,00

Favor de los Cuerpos de Predial a Favor de
Bomberos los Cuerpos de
Bomberos
P/r. Devengado por

concepto de por la
contribución . predial a
favor de los cuerpos de
bomberos
42 F
PASAN 1045.758,42 1045.758,42


CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1045.758,42 1045.758,42
113.13 Cuentas por Cobrar Tasas y 1.500,00

contribuciones
P/r. recaudación por la

contribución . predial a
favor de los cuerpo de
bomberos
43 F

Compras
634.04.05 Gastos vehículos 1.830,00 53.04.05 Vehiculos 1.830,00
213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 1.830,00



Servicio SRI 70%
P/r.Devengado por ka
reparación del vehículo
44 F
Enero 26 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 1.830,00


P/r.Devengado por el
Servicio de reparación del
vehículo
45 F

P/r.Pago del IVA, al

proveedor por la
46 J
Enero 26 634.04.05 Gastos vehículos 219,60 53.04.05 Vehiculos 219,60


en la reparación del
vehiculo
47 J

31

Compras

en la reparación del
vehiculo
48 F
PASAN 1051.643,10 1051.643,10

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1051.643,10 1051.643,10

Compras
131.01.03 Existencias de 2.305,80 53.08.03 Combustibles y 2.305,80

Combustibles y Lubricantes
Lubricantes
213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 2.305,80

213.81.01 Ctas. por Pagar IVA 276,70

Contribuy. Especial –
Proveedor 100%

Compra de combustible
49 F
Enero 30 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 2.305,80

P/r. Pago por la Compra de

combustible
50 F
Enero 30 213.81.01 Ctas. por Pagar IVA 276,70

Contribuy. Especial –
Proveedor 100%
P/r. Pago del IVAa

Proveedor Compra de
combustible
51 F
Enero 30 131.01.03 Existencias de 276,70 53.08.03 Combustibles y 276,70

Combustibles y Lubricantes
Lubricantes

P/r. Ajuste para regularizar

el IVA pagado en la compra
combustible
52 F


Compras
P/r. Ajuste para regularizar

el IVA pagado compra de
combustible
53 F
Enero 31 633.01.05 Remuneraciones 5.870,00 51.01.05 Remuneraciones 5.870,00

Unificadas Unificadas
PASAN 1063.231,50 1057.361.50

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1063.231,50 1057.361,50
633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 51.05.06 Salarios Unificados 1.971.00
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 51.06.01 Aporte Patronal 923,33
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos 8.764,33

en Personal
P/r. Devengado de sueldos

y aporte patronal a los
servidores y trabajadores
Enero 31 54 F
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos 8.764,33

en Personal
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 1.775,84

P/r. Pago de sueldos y

aporte patronal a los
Enero 31 55 F
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 1.775,84

P/r. Pago de aporte

personal y patronal de los
al IESS
Enero 31 56 F
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 51.02.06 Fondo de Reserva 653,14
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos 653,14

en Personal
P/r. Devengado por

del fondo de reserva al
personal
Enero 31 57 F
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos 653,14

en Personal

33
P/r. Pago del fondo de

reserva al personal
58 J
Enero 31 634.08.03 Combustible y lubricantes 516,50
634.08.04 Materiales de Oficina 158,50
634.08.05 Materiales de Aseo 191,30
634.08.08 Instrumental Médico 136,64

Menor
131.01.03 Existencias de Combustible 516,50

y lubricantes
113.01.04 Existencia Material Oficina 158,50
PASAN 1078.975,22 1078.647,28

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1078.975,22 1078.647,28
131.01.05 Existencia Materiales 191,30

de Aseo
131.01.08 Existencias de Instrumental 136,64

Médico Menor
P/r. Ajustes por consumo

de existencias
59 J
Enero 31 638.51.02 Depreciación de Edif. 581,97

638.51.03 Depreciación de 243,62

Mobiliarios
638.51.04 Depreciación Maquinarias 1.171,47

y Equipos
638.51.05 Depreciación Acumulada 3.034,78

de Vehículos

Herramientas
638.51.07 Depreciación de Equipos 309,40

, Sistemas y Paquetes .
Informáticos
141.99.02 Deprec. Acumulada de 581,97

Edif. Locales y Residencias
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de 243,62

Mobiliarios


Vehículos
141.99.06 (-) Depreciación 86,19

Acumulada de
Herramientas
141.99.07 (-) Deprec. Acumulada. 309,40

de Equipos , Sistemas y
Paquetes . Informáticos
60 C
Enero 31 623.01.12 Permisos Licencias y 1.830,00

Patentes
623.01.31 Contribucion presial a 1.500,00

favor de los cuerpsod e
bomberos
623.04.14 Contrib. Adicional. Para 38.010,00

los Cuerpos de bomberos
prov. de los Servicio De
Alumbrado Eléctrico
618.03 Resultado del Ejercicio 41.340,00

Vigente
P/r. Asientos de Cierre de

los ingresos corrientes
61 C
Enero 31 618.03 Resultado del Ejercicio 18.558,68

Vigente
633.01.05 Remuneraciones 5.870,00

Unificadas
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14
PASAN 1144.301,33 1134.236,79

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1143.855,29 1134.236,79
633.06.01 Aporte Patronal 923,33
634.02.03 Almacenamiento, 478,24

Embalaje, Envase y
Recarga de Extintores
634.02.04 Edición, Impresión, 183,00

Reproducción y
Publicaciones
634.04.05 Gastos vehículos 2.049,60
634.08.03 Combustible y lubricantes 516,50
634.08.08 Instrumental Médico 136.64

Menor
638.51.02 Depreciación de Edif. 581,97


Mobiliarios
638.51.04 Depreciación Maquinarias 1.171,47

y Equipos
35
638.51.05 Depreciación Acumulada 3.034,78

de Vehículos

Herramientas
638.51.07 Depreciación de Equipos 309,40

, Sistemas y Paquetes .
Informáticos
P/r. Asiento de cierre de

los gastos
PASAN 1144.301,33 1144.301,33

MAYOR GENERAL
CUENTA: Caja Recaudadora CODIGO: 111.01
FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO
12/01/2015 P/r. ingresos por permiso de funcionamiento 28 F 1.830,00 1.830,00
12/01/2015 P/r. Dep. de Recaudación por perm de 29 F 1.830,00 0,00

funcionamiento
SUMAN 1.830,00 1.830,00

MAYOR GENERAL
CUENTA:
Recursos Fiscales CODIGO: 111.02.01
01/01/15 P/r. Asiento de Apertura 1 A 6.100,00 6.100,00
03/01/15 P/r. Ingreso por cobro de tasas de alumbrado 4 F 38.010,00 44.110,00

público
09/01/12 P/r. Pago del Comp. En compra de materiales 6 F 700,52 43.409,48

de oficina
03/01/15 P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de 7 F 76,42 43.333,06

10/01/15 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 11 F 25.967,70 17.365,36
10/01/15 P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de 12 F 2.832,84 14.532,52

vehículo
11/01/15 P/r. pago del comp. compra de materiales de aseo 16 F 845,46 13.687,06
11/01/15 P/r. pago del IVA al Proveedor por compra de 17 F 71,74 13.615,32
materiales de aseo
12/01/15 PR. Pago comp. Impresión de retenciones a un 21 F 179,34 13.435,98

artesano
12/01/15 P/r. . Pago comp. Servicio de recarga de extintores 23 F 418,46 13.017,52
12/01/15 P/r. pago IVA por recarga de extintores al 24 F 15,37 13.002,15

Proveedor
12/01/15 P/r. Dep.en el BCE por permiso de 31 F 1.830,00 14.832,15

funcionamiento
12/01/15 P/r. Pago comp por compra de computadora 32 F 1.231,96 13.600,19
12/01/15 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA 33 F 104,53 13.495,66
computadora
22/01/11 P/r. Pago comp. compra de implementos médicos 37 F 603,9 12.891,76
22/01/11 P/r. Pago del IVA proveedor por compra de 38 F 51,24 12.840,52
25/01/15 P/r. recaudación por la contribución . predial a 42 F 1.500,00 14.340,52

favor de los cuerpo de bomberos
26/01/15
P/r. Pago compromiso servicio de reparación del 44 F 1.793,40 12.547,12

vehículo
26/01/15
P/r.Pago del IVA, al proveedor por la reparación 65,88 12.481,24

del vehículo
30/01/15 P/r. Pago Devengado Compra de combustible 45 F 2.305,80 10.175,44
30/01/2015 P/r. Devengado por la Compra de combustible 276,7 9.898,74
30/01/2015 P/r. Pago de aporte persona y patronal a los 49 F 6.988,49 2.910,25

31/01/2015 Recursos de Autogestión 50 F 1.775,84 1.136,38
31/01/2015 P/r. Pago de aporte persona y patronal a los 54 F 653,14 483,24

SUMAN 47.440,00 46.958,73

MAYOR GENERAL
CUENTA: Banco de Machala CODIGO: 111.05.01
12/01/2015 P/r. Dep. de Recaudación por perm. de 29 F 1.830,00 1.830,00

funcionamiento.
12/01/2015 P/r. Dep.en el BCE por Permiso de 30 F 1.830,00 0,00

funcionamiento
SUMAN 1.830,00 1.830,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones CODIGO: 113.13

público
03/01/2015 P/r. Acreditación del ingreso en el BCE 4 F 38.010,00 0,00
12/01/2015 P/r. ingreso por permisos de funcionamiento 27 F 1.830,00 1.830,00
12/01/2015 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 28 F 1.830,00 0,00
24/01/2015 P/r. ingreso por cobro por la contribución . predial 41 F 1.500,00 1.500,00
a favor de los cuerpos de bomberos
24/01/2015 P/r. ingreso por cobro por la contribución . predial 42 F 1.500,00 0,00
a favor de los cuerpos de bomberos
SUMAN 41.340,00 41.340,00

37

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - Compras CODIGO: 113.81.01
09/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de oficina 5 F 84,91 84,91

a un C. Especial
09/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 8 J 84,91 0

compra de material de oficina a un CE
10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 10 F 3.147,60 3147,6
10/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 14 J 3.147,60 0

compra de un vehículo a un CE
11/01/2015 P/r. comp. compra de materiales de aseo 15 F 102,48 102,48
11/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 19 F 102,48 0

compra de materiales de oficina
12/01/2015 P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores 22 F 51,24 51,24
12/01/2015 /r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 26 F 51,24 0

el serv. recarga de extindores
12/01/2015 P/r. comp. Compra de computadora 31 F 149,33 149,33

en la compra de una computadora
22/01/2015 P/r. comp. compra de implementos médicos 36 F 73,2 73,2

en la compra de inplementos medicos
26/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo 43 F 219,6 219,6

en la reparación del vehiculo
30/01/2015 P/r. comp. Compra de combustible 48 F 276,7 276,7

en la compra de combustible
SUMAN 4105,06 4105,06

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencias de Combustible y lubricantes CODIGO: 131.01.03
20/01/2015 P/r. compromiso. compra de combustible 48 F 2.305,80 2.305,80
30/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 51 J 276.70 2.582,50
en la compra de combustible
31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20%combustible 58 J 516,50 2.066,00
SUMAN 2.582,50 516,50


MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Material Oficina CODIGO: 131.01.04

a un C. Especial
09/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 8 J 84,91 792,51
compra de material de oficina a un C. E
31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20% 58 J 158,5 634,01
SUMAN 792,51 158,5

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Materiales de Aseo CODIGO: 131.01.05

a un C. Especial
SUMAN 956,48 191,3

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencias de Instrumental Medico Menor CODIGO: 131.01.08
22/01/2015 P/r. compromiso. compra de implementos 36 F 610,00 610,00

médicos
en la compra de inplementos medicos
SUMAN 683,20 136,64

MAYOR GENERAL
CUENTA:
Mobiliarios CODIGO: 141.01.03
SUMAN 32.483,05 0.00

39

MAYOR GENERAL
CUENTA: Maquinarias y Equipos CODIGO: 141.01.04
SUMAN 156.196,26 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Vehículos CODIGO: 141.01.05
01/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 13 F 3.147,60 202.318,98
SUMAN 202.318,98 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Herramientas CODIGO: 141.01.06
SUMAN 11.492,40 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos CODIGO: 141.01.07
12/01/15 P/r. comp. compra de computadora 31 F 1.244,40 20.477,04
12/01/15 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 34 J 149,33 20.629,37
en la
SUMAN 20.629,37 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Edificios CODIGO: 141.03.02
SUMAN 387.982,81 0,00


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 141.99.02
31/01/2015 P/r. Asientos de Ajustes por depreciación del 59 J 581,97 31.778,59

periodo
SUMAN 0.00 31.778,59

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Mobiliarios CODIGO: 141.99.03
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 59 J 243,62 12.736,42
SUMAN 0.00 12.736,42

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos CODIGO: 141.99.04
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 59 J 1.171.47 30.756,47
SUMAN 0.00 30.756.47

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Vehículos CODIGO: 141.99.05
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 59 J 3.034,78 29.264,78
SUMAN 0.00 29.264,78

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Herramientas CODIGO: 141.99.06
SUMAN 0.00 2.526,19

41
MAYOR GENERAL
CUENTA Depreciación Acumulada de Equi, Sist. y Paq. Informáticos CODIGO: 141.99.07
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 F 3.050,00 3.050,00
SUMAN 0.00 3.359,40

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Gasto En Personal CODIGO: 213.51
31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a 53 F 8.764,33 8.764,33

los servidores y trabajadores
31/01/2015 P/r. Pago compromiso de sueldos y aporte 54 F 8.764,33 0,00

patronal a los servidores y trabajadores
31/01/2015 P/r. compromiso del fondo de reserva al personal 56 F 653,14 653,14
31/01/2015 P/r. Pago compromiso del fondo de 57 F 653,14

reserva al personal
SUMAN 9.417,47 9.417,47

MAYOR GENERAL
CUENTA: Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central CODIGO: 212.40
09/01/2015 P/r. Pago del Comp. En compra de materiales 6 F 7,08 7,08

de oficina
10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 11 F 262,3 269,38
11/01/2015 P/r. pago del comp. compra de materiales de aseo 16 F 8,54 277,92
12/01/2015 P/r.. Pago comp. Impresión de retenciones 21 F 3,66 281,58

a un artesano
12/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de recarga de 23 F 8,54 290,12
extintores
12/01/2015 P/r. Pago comp por compra de 32 F 12,44 302,56
computadora
23/01/2015 P/r. Pago comp. compra de implementos 37 F 6,1 308,66
médicos
26/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de reparación del 44 F 36,6 345,26
vehículo
31/01/2015 P/r. Pago compromiso de sueldos y aporte 54 F 1.775,84 2121,1
31/01/2015 P/r. Pago de aporte persona y patronal a 55 F 1775,84 345,26
SUMAN 1.775,84 2.121,10

MAYOR GENERAL
CUENTA: C x P Bienes y Servicios de Consumo CODIGO: 213.53

a un C. El
09/01/2015 P/r. Pago del Comp. En compra de materiales 6 F 707,6 0

de oficina
compra de material de oficina a un C. E
09/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 9 J 84,91 0

pagado compra de material de oficina a
un C. E
11/01/2015 P/r. comp. compra de mat de aseo 15 F 854 854
11/01/2015 P/r. pago del comp. de mat. aseo 16 F 854 0
11/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 18 J 102,48 102,48

pagado compra de materiales de oficina
pagado compra de materiales de oficina
12/01/2015 PR. Comp. Impresión de retenciones a un 20 F 183 183
artesano
12/01/2015 PR. Pago comp. Impresión de retenciones 21 F 183 0
a un artesano
12/01/2015 P/r. Comp. Servicio de recarga de 22 F 427 427
extintores
12/01/2015 PR. Pago evengado por Servicio de recarga 23 F 427 0
de extintores
12/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 25 F 51,24 51,24
pagado el serv. recarga de extindores
12/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 26 F 51,24 0
pagado el serv. recarga de extindores
22/01/2015 P/r. comp. compra de implementos 36 F 610 610
médicos
22/01/2015 P/r. Pago comp. compra de implementos 37 F 610 0
médicos
22/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el 39 J 73,2 73,2
IVA pagado en la compra de inplementos
medicos
22/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el 40 J 73,2 0
IVA pagado en la compra de inplementos
medicos
26/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del 43 F 1.830,00 1830
vehículo
26/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de reparación del 44 F 1.830,00 0
vehículo
43

pagado en la reparación del vehiculo
30/01/2015 P/r. comp. Compra de combustible 48 F 2.305,80 2305,8
30/01/2015 P/r. Pago comp. Compra de combustible 49 F 2.305,80 0
pagado en la compra de combustible
pagado en la compra de combustible
SUMAN 7.725,53 7.725,53

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100% CODIGO: 213.81.01
30/01/2015 P/r. comp. Compra de combustible 48 F 276,70 276,70
31/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 100% en 50 F 276,70 0,00

combustible
SUMAN 276,70 276,70

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% CODIGO: 213.81.03
12/01/2015 P/r. pago IVA Proveedor mat. de aseo 17 F 71,74 0
30/01/2015 P/r. Pago del IVA servicio de reparación del 33 F 104,53 0

vehículo
22/01/2015 P/r. comp. compra de implementos 36 F 51,24 51,24
médicos
23/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA 38 F 51,24 0
SUMAN 227,51 227,51

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% CODIGO: 213.81.04
11/01/2015 P/r. comp. compra de materiales de aseo 15 F 30,74 30,74
12/01/2015 P/r. Devengado por Compra de computadora 31 F 44,80 75,54
22/01/2015 P/r. Devengado por la compra de implementos 36 F 21,96 97,50

médicos
SUMAN 0,00 97,50

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% CODIGO: 213.81.05
13/01/2015 P/r. pago IVA Proveedor mat. de aseo 24 F 15,37 0,00
30/01/2015 P/r. Pago del IVA servicio de reparación del 45 F 65,88 0,00
vehículo
SUMAN 81,25 81,25

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% CODIGO: 213.81.06
SUMAN 0,00 189,59

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial - SRI 10% CODIGO: 213.81.09
09/01/2015 P/r. Pago por compra de material de oficina a 5 F 8,49 84,91

un C. E.
09/01/2015 P/r. Devengado por compra de vehículo Mazda 10 F 314,76 323,25
SUMAN 0,00 323,25

45

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial –Proveedor 90% CODIGO: 213.81.10
09/01/2015 P/r. Pago por compra de material de oficina a 5 F 76,42 76,42

un C. E.
09/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de 7 F 76,42 0

09/01/2015 P/r. Devengado por compra de vehículo Mazda 10 F 2.832,84 2832,84
09/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de 12 F 2.832,84 0

vehículo
SUMAN 2.909,26 2.909,26

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración CODIGO: 213.84
10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 11 F 26.230,00 0,00
10/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 13 J 3.147,60 3.147,60
10/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 14 J 3.147,60 0,00

pagado compra de un vehículo a un CE
12/01/2015 Cta, por Pagar Inversiones en Bienes de 31 F 1.244,40 1.244,40
Larga Duración
12/01/2015 P/r. Pago comp por compra de 32 F 1.244,40 0,00
computadora
pagado en la compra de una computadora
pagado en la compra de una computadora
SUMAN 30.771,33 30.771,33

MAYOR GENERAL
CUENTA: Patrimonio Gobierno Central CODIGO: 611.01
01/01/2015 P/r. Asiento de apertura 1 A 581.434,12 581.434,12
01/01/2015 P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado 2 J 100.000,00 681.434,12

del ejercicio al patrimonio
SUMAN 0.00 681.434,12


MAYOR GENERAL
CUENTA: Resultado Ejercicios Anteriores CODIGO: 618.01
01/01/2015 P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado 2 J 100.000,00 0,00

SUMAN 100.000,00 100.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Resultado del Ejercicio Vigente CODIGO: 618.03
31/01/2015 P/r. Asientos de Cierre de los ingresos corrientes 60 C 41.340,00 41.340,00
01/01/2015 P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado 61 C 18.558.68 22.781,32

SUMAN 18.558,68 41.340,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Permisos Licencias y Patentes CODIGO: 623.01.12
12/01/2015 P/r. Ingreso por permiso de funcionamiento 27 F 1.830,00 1.830,00
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los ingresos 60 C 1.830,00 0,00
SUMAN 1.830,00 1.830,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos CODIGO: 623.01.31
24/01/2015 P/r. Devengado por concepto de por la 41 F 1.500,00 1.500,00

contribución . predial a favor de los cuerpos de
bomberos
SUMAN 1.500,00 1.500,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos CODIGO: 623.04.14

público
SUMAN 38.010,00 38.010,00

47
MAYOR GENERAL
CUENTA: Remuneraciones Unificadas CODIGO: 633.01.05

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 5.870,00 0,00
SUMAN 5.870,00 5.870,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Salarios Unificados CODIGO: 633.01.06

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 1.971,00 0.00
SUMAN 1.971,00 1.971,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Aporte Patronal CODIGO: 633.06.01
31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a 53 F 923,33 923,33

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 923,33 0,00
SUMAN 923,33 923,33

MAYOR GENERAL
CUENTA: Fondo de Reserva CODIGO: 633.02.06
31/01/2015 P/r. compromiso del fondo de reserva al personal 56 F 653,14 653,14
SUMAN 653,14 653,14

MAYOR GENERAL
CUENTA: Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores CODIGO: 634.02.03
12/01/2013 P/r. Devengado por recarga de extintores 22 F 427,00 427,00
el serv. recarga de extindores
SUMAN 478,24 478,24


MAYOR GENERAL
CUENTA: Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones CODIGO: 634.02.04
12/01/2015 P/r. comp. Impresión de retenciones a un artesano 20 F 183,00 183,00
SUMAN 183,00 183,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gastos en Vehículos CODIGO: 634.04.05
24/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del 43 F 1.830,00 1.830,00

vehículo
24/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 46 F 219,60 2.049,60
SUMAN 2.049,60 2.049,60

MAYOR GENERAL
CUENTA: Combustibles y Lubricantes CODIGO: 634.08.03
24/01/2015 P/r. Consumo Del 20% de las existencias 58 J 516,50 516,50
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 516,50
SUMAN 516,50 516,50

MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Oficina CODIGO: 634.08.04
SUMAN 158,50 158,50

MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Aseo CODIGO: 634.08.05
SUMAN 170,80 170,80

49

MAYOR GENERAL
CUENTA: Instrumental Médico Menor CODIGO: 634.08.08
SUMAN 136,64 136,64

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 638.51.02
31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 59 J 581,97 581,97
SUMAN 581,97 581,97

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Mobiliarios CODIGO: 638.51.03
SUMAN 243,62 243,62

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Maquinarias y Equipos CODIGO: 638.51.04
31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 59 J 1.171,47 1.171,47
SUMAN 1.171,47 1.171,47

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Vehículos CODIGO: 638.51.05
31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 43 J 3.034,78 3.034,78
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 46 C 3.034,78
SUMAN 3.034,78 3.034,78


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Herramientas CODIGO: 638.51.06
SUMAN 86,19 86,19

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos CODIGO: 638.51.07
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los gastos 46 C 309,40
SUMAN 309,40 309,40

BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos
Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
111.01 Caja Recaudadora 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00 41.340,00 46.958,73 47.440,00 46.958,73 481,27
111.05.01 Banco de Machala 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 41.340,00 41.340,00 41.340,00 41.340,00
113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 4.015,06 4.015,06 4.015,06 4.015,06
– Compras
131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.582,50 2.582,50 2.582,50
113.01.04 Existencia Material Oficina 792,51 792,51 792,51
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 956,48 956,48 956,48
131.01.08 Existencias de Instrumental Médico Menor 683,20 683,20 683,20
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05 32.483,05 32.483,05
141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26 156.196,26 156.196,26
141.01.05 Vehículos 172.941,38 29.377,60 202.318,98 202.318,98
141.01.06 Herramientas 11.492,40 11.492,40 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos 19.232,64 1.393,73 20.626,37 20.626,37
141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias 31.196,62 31.196,62 31.196,62
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.492,80 12.492,80 12.492,80

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 29.585,00 29.585,00 29.585,00
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 26.230,00 26.230,00 26.230,00
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.440,00 2.440,00 2.440,00
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informáticos 3.050,00 3.050,00 3.050,00
51
52

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.775,84 2.121,10 1.775,84 2.121,10 345,26
213.51 Cuentas por Pagar Gasto En Personal 9.417,47 9.417,47 9.417,47 9.417,47 0,00
213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores 7.725,53 7.725,53 7.725,53 7.725,53 0,00
213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 276,70 276,70 276,70 276,70 0,00
100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 227,51 227,51 227,51 227,51 0,00
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% 97,50 0,00 97,50 97,50
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedor 30% 81,25 81,25 81,25 81,25 0,00
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% 189,59 0,00 189,59 189,59
213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente 323,25 0,00 323,25 323,25
Especial - SRI 10%
213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente 2.909,26 2.909,26 2.909,26 2.909,26 0,00
Especial –Proveedor 90%
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
213.84 Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 30.771,33 30.771,33 30.771,33 30.771,33 0,00
Duración
611.01 Patrimonio Gobierno Central 581.434,12 100.000,00 0,00 681.434,12 681.434,12
618.01 Resultado Ejercicios Anteriores 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 0,00
623.01.12 Permisos Licencias y Patentes 1.830,00 0,00 1.830,00 1.830,00
623.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de 1.500,00 0,00 1.500,00 1.500,00
Bomberos
623.04.14 Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos 38.010,00 0,00 38.010,00 38.010,00
633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00 5.870,00 5.870,00
633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 1.971,00 1.971,00


633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33
634.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de 478,24 478,24 478,24

Extintores
634.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones 183,00 183,00 183,00
634.04.05 Gsto de Vehiculos 2.049,60 2.049,60 2.049,60
TOTALES 786.428,54 786.428,54 291.454,28 291.454,28 1077.882,82 1077.882,82 828.724,14 828.724,14
Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. Ing. William Medina Masa
53
Cálculo Para los Ajustes
Los inventarios de existencias, se consumieron en un 20% al 31 de

enero del 2015
Consumo de Existencias 20%

131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.582,50 516,50
113.01.04 Existencia Material Oficina 792,51 158,50
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 956,48 191,30
131.01.08 Existencias de Instrumental Médico Menor 683,20 136,64
Cálculo de la Depreciación
Según los que dice la norma técnica de contabilidad gubernamental,

se ha considerado un valor residual del 10%
Bienes de Larga Duración de Varios periodos

Bien de larga duración Costo de Valor Años de Depreciación Depreciación Depreciación
Adquisición Residual Vida Útil Anual Anual Mensual
en años
A B C D E F G
B= (A x 10%) C(A-B) E=(C/D) F=(E /12) G= (F*1)
Mobiliarios 32.483,05 3.248,31 29.234,75 10 2.923,47 243,62 243,62
Maquinarias y Equipos 156.196,26 15.619,63 140.576,63 10 14.057,66 1.171,47 1.171,47
Vehículos 172.941,38 17.249,14 155.647,24 5 31.129,45 2.594,12 2.594,12
Herramientas 11.492,40 1.148,24 10.343,16 10 1.034,32 86,19 86,19
Equipos Sistemas y Paquetes 19.232,64 1.923,26 17.309,38 5 3.461,88 288,49 288,49

Informáticos
Edificios 387.982,81 38.798,30 349.184,53 50 6.983,69 581,97 581,97
Bienes de Larga Duración de Período 2015

Bien de larga duración Costo de Valor Años de Vida Útil Depreciación Depreciación
Adquisición Residual en años Anual Mensual
A B C D E
B= (A x 10%) C(A-B) E=(C/D)
Vehículos 29.377,60
2.937,60 26439,88 5 5.287,97 440.66
Equipos Sistemas y Paquetes 1.393,73 139,37 1.254.35 5 223,99 20.91

Informáticos
55
• Para el presente ejercicio vamos a considerar un mes para

depreciarlos..
• Vamos arealizar este calculo de los bienes de larga duracoion
adquiridos enn este perido solo por didáctica, de allí la ley dice que
todos los bienes que se compren durete este mes deberán depreciarse
el siguiente mes, considerando que stos biens furon adquiridos en el
mes, se los empezara a depreciar el siguiente mes. pero didáctica vamos
a depreciarlos para que el lector pueda efectuar los calculos . Por que
lo legal es aplicar el método de depreciación en línea recta de acuerdo a
los que se muestra en el Libro teorico de Contabilidad Gubernamental.
56
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO

111.01 Caja Recaudadora 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00 0,00
111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00 41.340,00 46.958,73 47.440,00 46.958,73 481,27
111.05.01 Banco de Machala 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00 0,00
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 41.340,00 41.340,00 41.340,00 41.340,00 0,00
113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 4.015,06 4.015,06 4.015,06 4.015,06 0,00
– Compras
131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.582,50 516,50 2.582,50 516,50 2.066,00
113.01.04 Existencia Material Oficina 792,51 158,50 792,51 158,50 634,01
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 956,48 191,30 956,48 191,30 765,18
131.01.08 Existencias de Instrumental Médico Menor 683,20 136,64 683,2 136,64 546,56
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05 32.483,05 32.483,05
141.01.05 Vehículos 172.941,38 29.377,60 202.318,98 202.318,98

141.01.06 Herramientas 11.492,40 11.492,40 11.492,40
141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias 31.196,62 581,97 31.778,59 31.778,59
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.492,80 243,62 12.736,42 12.736,42
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 29.585,00 1.171,47 30.756,47 30.756,47
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 26.230,00 3.034,78 29.264,78 29.264,78
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.440,00 86,19 2.526,19 2.526,19
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informáticos 3.050,00 309,40 3.359,40 3.359,40

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.775,84 2.121,10 1.775,84 2.121,10 345,26
213.51 Cuentas por Pagar Gasto En Personal 9.417,47 9.417,47 9.417,47 9.417,47 0,00
213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores 7.725,53 7.725,53 7.725,53 7.725,53 0,00
213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 276,70 276,70 276,7 276,7 0,00
100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 227,51 227,51 227,51 227,51 0,00
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% 97,50 0 97,5 97,50
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedor 30% 81,25 81,25 81,25 81,25 0,00
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% 189,59 0 189,59 189,59
213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente 323,25 0 323,25 323,25
Especial - SRI 10%
213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente 2.909,26 2.909,26 2.909,26 2.909,26 0,00
Especial –Proveedor 90%
213.84 Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 30.771,33 30.771,33 30.771,33 30.771,33 0,00
Duración
611.01 Patrimonio Gobierno Central 581.434,12 100.000,00 0 681.434,12 681.434,12
618.01 Resultado Ejercicios Anteriores 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 0,00
623.01.12 Permisos Licencias y Patentes 1.830,00 0 1.830,00 1.830,00
623.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de 1.500,00 0 1.500,00 1.500,00

Bomberos
623.04.14 Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos 38.010,00 0 38.010,00 38.010,00

57
58


633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33
634.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de 478,24 478,24 478,24

Extintores
634.04.05 Gasto de Vehiculos 2.049,60 2.049,60 2.049,60
634.08.03 Combustibles y Lubricantes 516,50 516,50 516,50
634.08.04 Materiales de Oficina 158,50 158,50 158,50
634.08.05 Materiales de Aseo 191,30 191,30 191,30
634.08.08 Instrumental Médico Menor 136,64 136,64 136,64
638.51.02 Depreciación de Edif. Locales y Residencias 581,97 581,97 581,97
638.51.03 Depreciación de Mobiliarios 243,62 243,62 243,62

638.51.04 Depreciación de Maquinarias y Equipos 1.171,47 1.171,47 1.171,47
638.51.05 Depreciación de Vehículos 3.034,78 3.034,78 3.034,78
638.51.06 Depreciación de Herramientas 86,19 86,19 86,19
638.51.07 Depreciación de Equipos Sistemas y Paquetes 309,40 309,40 309,40

Informáticos
TOTALES 786.428,54 786.428,54 297.884,65 297.884,65 1084.313,19 1084.313,19 834.151,57 834.151,57
HOJA DE TRABAJO
Cuentas Balance de Comprobación Estado de Resultados Estado de Situación
Financiera
Sumas Saldos
Código Denominación DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS+PAT
111.01 Caja Recaudadora 1.830,00 1.830,00
111.02.01 Recursos Fiscales 47.440,00 46.958,73 481,27 481.27
111.05.01 Banco de Machala 1.830,00 1.830,00 0,00 3.975,99
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 41.340,00 41.340,00
113.81.01 Cuentas por cobrar Impuesto al Valor Agregado–compras 4.015,06 4.015,06
131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.582,50 516,50 2.066,00 2.066,00
113.01.04 Existencia Material Oficina 792,51 158,50 634,01 634,01
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 956,48 191,30 765,18 765,18
131.01.08 Existencias de Instrumental Médico Menor 683,2 136,64 546,56 546,56
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05 32.483,05 32.483,05
141.01.05 Vehículos 202.318,98 202.318,98 202.318,98
141.01.06 Herramientas 11.492,40 11.492,40 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos 20.626,37 20.626,37 20.626,37
141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias 31.778,59 31.778,59 31.778,59

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 30.756,47 30.756,47 30.756,47
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.526,19 2.526,19 2.526,19
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informáticos 3.359,40 3.359,40 3.359,40
59
60
HOJA DE TRABAJO

Financiera
Sumas Saldos
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.775,84 2.121,10 345,26 345,26
213.51 Cuentas por Pagar Gasto En Personal 9.417,47 9.417,47
213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores 7.725,53 7.725,53
213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100% 276,70 276,70
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 227,51 227,51
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% 97,50 97,50
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedor 30% 81,25 81,25
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% 189,59 189,59
213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial - SRI 323,25 323,25
10%
213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial 2.909,26 2.909,26
–Proveedor 90%
213.84 Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración 30.771,33 30.771,33
611.01 Patrimonio Gobierno Central 681.434,12 681.434,12
618.01 Resultado Ejercicios Anteriores 100.000,00 100.000,00
623.01.12 Permisos Licencias y Patentes 1.830,00 1.830,00 1.830,00
623.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos 1.500,00 1.500,00 38.010,00
623.04.14 Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos 38.010,00 38.010,00 1.500,00

HOJA DE TRABAJO

Financiera
Sumas Saldos
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33
634.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores 478,24 478,24 478,24
634.04.05 Gasto de Vehiculos 2.049,60 2.049,60 2.049,60
634.08.08 Instrumental Médico Menor 136,64 136,64 136,64
638.51.02 Depreciación de Edif. Locales y Residencias 581,97 581,97 581,97
638.51.04 Depreciación de Maquinarias y Equipos 1.171,47 1.171,47 1.171,47
638.51.07 Depreciación de Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos 309,40 309,40 309,40
TOTALES 1084.313,19 1084.313,19 834.151,57 834.151,57 18.558,68 41.340,00

618.03 Resultado Del Ejercicio Vigente 22.781,32 22.781,32
TOTAL 18.558,68 17.650,71 815.592,89 815.592.89
61
62
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Permisos Licencias y Patentes Código: 13.01.12
FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR

INICIAL DEVENGAR
A B C=A+B D E F= C-D
01 Ene. P/r. Asignación inicial 19.520,00 0 19.520,00 19.520,00
13 Ene. P/r. ingresos por permisos de funcionamiento 1.830,00 1.830,00 17.690,00
Total 19.520,00 0 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00

Partida: Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos Código: 13.01.31

INICIAL DEVENGAR
24 Ene. P/r. Ingreso por concepto de matriculas 1.500,00 1.500,00 22.046,00
Total 23.546,00 0 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
Partida: Contribución adicional Para los Cuerpos de Bomberos Provenientes de los servicios de Alumbrado Público Código: 13.04.14

INICIAL DEVENGAR
03 Ene P/r. ingreso de la empresa eléctrica 38.010,00 38.010,00 243.058,38
Total 281.068,38 0 281.068,38 38.010,00 38.010,00 243.058,38

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Partida: Remuneraciones Unificadas Código: 151.01.05
FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 63.000,00 0 63.000,00 0 0 0 63.000,00 63.000,00
31 Ene. P/r. Sueldo del mes enero 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00
Total 63.000,00 0 63.000,00 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00

63
64

Partida: Salarios Unificados Código: 51.01.05
Total 36.404,41 0 36.404,41 1.971,00 1.971,00 1.971,00 34.433,41 33.433,41

Partida: Décimo Tercer Sueldo Código: 53.02.03
Total 10.799,45 0 10.799,45 0 0 0 10.799,45 10.799,45

Partida: Décimo Cuarto Sueldo Código: 51.02.04
Total 3.269,61 0 3.269,61 0 0 0 3.269,61 3.269,61

Partida: Aporte Patronal Código: 51.06.01
31 Ene. P/r. Aporte al IESS mes de enero 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77
Total 10.749,10 0 10.749,10 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77

65
66

Partida: Fondo de Reserva Código: 51.06.02
31 Ene. P/r. pago del fondo de reserva 653,14 653,14 653,14 8.033,60 8.033,60
Total 8.033,60 0 8.033,60 653,14 653,14 653,14 8.033,60 8.033,60

Partida: Agua Potable Código: 53.01.01
01 Ene. P/r. Asignación inicial 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00
Total 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00

Partida: Energía Eléctrica Código: 53.01.04
Total 2.444,00 0 2.444,00 0 0 0 2.444,00 2.444,00

Partida: Telecomunicaciones Código: 53.01.05
Total 3.074,40 0 3.074,40 0 0 0 3.074,40 3.074,40

67
68

Partida: Servicio de Correo Código: 53.01.06
Total 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00

Partida: Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores Código: 53.02.03
12 Ene P/r. Recarga de extintores 427,00 427,00 427,00 1.037,00 1.037,00
12 Ene P/r. IVA que se carga al gasto 51,24 51,24 51,34 985,66 985,66
Total 1.464,00 0 1.464,00 478,34 478,34 478,34 985,66 985,66

Partida: Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones Código: 53.02.04
12 Ene. P/r. Impresión de comprobante de 183,00 183,00 183,00 1.891,00 1.891,00

retención
Total 2.074,00 0 2.074,00 183,00 183,00 183,00 1.891,00 1.891,00

Partida: Difusión, Información y Publicidad Código: 53.02.07
Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

69
70

Partida: Otros Servicios Generales Código: 53.02.99
Total 7.368,07 0 7.368,07 0 0 0 7.368,07 7.368,07

Partida: Pasajes al Interior Código: 53.03.01
Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

Partida: Pasajes al Exterior Código: 53.03.02
Total 100,00 0 100,00 0 0 0 100,00 100,00

Partida: Viáticos y Subsistencias en el Interior Código: 53.03.03
Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

71
72

Partida: Viáticos y Subsistencias en el Exterior Código: 53.03.04
01 Ene. P/r. Asignación inicial 100.00 0 100.00 0 0 0 100.00 100.00
Total 100.00 0 100.00 0 0 0 100.00 100.00

Partida: Edificio Locales y Residencias Código: 53.04.02
Total 1.830,00 0 1.830,00 0 0 0 1.830,00 1.830,00

Partida: Mobiliarios Código: 53.04.03
Total 610.00 0 610.00 0 0 0 610.00 610.00

Partida: Maquinarias y Equipos Código: 53.04.05
Total 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

73
74

Partida: Vehículos Código: 53.04.05
24 Ene. P/r. Mantenimiento de Vehículo 1.830,00 1.830,00 1.830,00 7.320,00 7.320,00
24 Ene. P/r. IVA que se carga al gasto 219,60 219,60 219,60
Total 9.150,00 0 9.150,00 2.049,60 2.049,60 2.049,60 7.100,40 7.100,40

Partida: Servicios de Capacitación Código: 53.06.03
Total 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84

Partida: Desarrollo de Sistemas Informáticos Código: 53.07.01
Total 610,00 0 610,00 0 0 0 610,00 610,00

Partida: Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos Código: 53.07.04
Total 732,00 0 732,00 0 0 0 732,00 732,00

75
76

Partida: Alimentos y Bebidas Código: 53.08.01
Total 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

Partida: Vestuario, Lencería y Prendas de Protección Código: 53.08.02
Total 6.100,00 0 6.100,00 0 0 0 6.100,00 6.100,00

Partida: Combustibles y Lubricantes Código: 53.08.03
09 Ene. P/r. Compra de combustible 2.305,80 2.305,80 2.305,80 2.818,20 2.818,20
30 Ene. P/r. Iva al Gasto de combustible 276,70 276,70 276,70 2541,50 2.541,50
Total 5.124,00 0 5.124,00 2.582,50 2.582,50 2.582,50 2.541,50 2.541,50

Partida: Materiales de Oficina Código: 53.08.04
09 Ene. P/r. Compra de mat. de oficina 707,60 707.60 707.60 146,40 146,40
84,91 84,91 84,91 64,49 64,49

Total 854,00 0 854,00 792,51 792,51 792,51 64,49 64,49

77
78

Partida: Materiales de Aseo Código: 53.08.05
11 Ene. P/r. Compra de materiales de aseo 854,00 854,00 854,00 106,00 106,00
11 Ene P/r. IVA al gasto en materiales 102,48 102,48 102,48 3,52 3,52
de aseo
Total 960,00 0 960,00 956,480 956,48 956,48 3,52 3,52

Partida: Herramientas Código: 53.08.06
Total 382,00 0 382,00 0 0 0 382,00 382,00

Partida: Instrumental Médico Menor Código: 53.08.08
22 Ene. P/r. compra de implementos 610,00 610,00 610,00 366,00 366,00

médicos
22 Ene P/r. IVA al gasto por instrumental 73,20 73,20 73,20 292,80 292,80
medico
Total 976,00 0 976,00 683,20 683,20 683,20 292,80 292,80

Partida: Medicinas y Productos Farmacéuticos Código: 53.08.09

Total 976,00 0 976,00 0 0 0 976,00 976,00

79
80

Partida: Materiales de Construcción, Eléctricos, Plomería y Carpintería Código: 53.08.11
Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

Partida: Otros de Consumo Corriente Código: 53.08.99
Total 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

Partida: Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones Código: 57.01.99
01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.220.00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00
Total 1.220.00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

Partida: Seguros Código: 57.02.01
Total 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84

81
82

Al 31 De Enero Del 2015Partida: Entidades, Descentralizadas y Autónomas Código: 58.01.02
Total 2.440,00 0 2.440,00 0 0 0 2.440,00 2.440,00

Partida: Mobiliarios Código: 84.01.03
Total 4.026,00 0 4.026,00 0 0 0 4.026,00 4.026,00

Partida: Maquinarias y Equipos Código: 84.01.04
10 Ene. P/r.
Total 37.790,07 0 37.790,07 0 0 0 37.790,07 37.790,07

Partida: Vehículos Código: 84.01.05
10 Ene. Pr. compra de vehículo 26.230,00 26.230,00 26.230,00 9.679,99 9.679,99
10 Ene. P/r.IVA que se carga al gaasto 3.147,60 3.147,60 3.147,60 6.532,39 6.532,39
Total 35.909,99 0 35.909,99 29.377,60 29.377,60 29.377,60 6.532,39 6.532,39

83
84

Partida: Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos Código: 84.01.07
12 Ene. P/r. Compra de computadora 1.244,40 1.244,40 1.244,40 1.955,60 1.955,60
12 ene. P/r. IVA que se carag al gasto 149,33 149,33 149,33 1.806,27 1.806,24
Total 3.200,00 0 3.200,00 1.393,73 1.393,73 1.393,73 1.806,27 1.806,27

PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR

INICIAL DEVENGAR
1 INGRESOS CORRIENTES 324.134,38 0,00 324.134,38 41.340,00 41.340,00 282.794,38
13. Tasas y contribuciones 324.134,38 0,00 324.134,38 41.340,00 41.340,00 282.794,38
13.01 Tasas Generales 43.066,00 0,00 43.066,00 3.330,00 3.330,00 39.736,00
13.01.12 Permisos Licencias y Patentes 19.520,00 0 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00
13.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de 23.546,00 0 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
Bomberos
13.04 Contribuciones 281.068,38 0 281.068,38 38.010,00 38.010,00 243.058,38
13.04.14 Contribuciones adicional para los Cuerpo 281.068,38 0 281.068,38 38.010,00 38.010,00 243.058,38
de Bomberos provenientes del alumbrado
eléctrico
TOTAL DE INGRESOS 324.134,38 0 324.134,38 41.340,00 41.340,00 282.794,38

85
86

PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
5 GASTOS CORRIENTE 246.208,32 0,00 246.208,32 17.143,10 17.143,10 17.143,10 221.700,15 221.700,15
51. Gastos En Personal 132.256,17 0,00 132.256,17 9.417,47 9.417,47 9.417,47 122.838,70 122.838,70
51.01 Remuneraciones Básicas 99.404,41 0,00 99.404,41 7.841,00 7.841,00 7.841,00 91.563,41 91.563,41
51.01.05 Remuneraciones Unificadas 63.000,00 0 63.000,00 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00
51.01.06 Salarios Unificados 36.404,41 0 36.404,41 1.971,00 1.971,00 1.971,00 34.433,41 34.433,41
51.02. Remuneraciones Complementarias 14.069,06 0,00 14.069,06 0,00 0,00 0,00 14.069,06 14.069,06
51.02.03 Décimo Tercer Sueldo 10.799,45 0 10.799,45 10.799,45 10.799,45
51.02.04 Décimo Cuarto Sueldo 3.269,61 0 3.269,61 3.269,61 3.269,61
51.06 Aporte Patronales a la Seguridad social 18.782,70 0,00 18.782,70 1.576,47 1.576,47 1.576,47 17.206,23 17.206,23
51.06.01 Aporte Patronal 10.749,10 0 10.749,10 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77
51.06.02 Fondo de Reserva 8.033,60 0 8.033,60 653,14 653,14 653,14 7.380,46 7.380,46
53 Bienes y Servicios de Consumo 82.185,31 0,00 82.185,31 7.725,63 7.725,63 7.725,63 67.094,61 67.094,61
53.01 Servicios Básicos 6.006,40 0,00 6.006,40 0,00 0,00 0,00 6.006,40 6.006,40
53.01.01 Agua Potable 244,00 244,00 244,00 244,00
53.01.04 Energía Eléctrica 2.444,00 2.444,00 2.444,00 2444,00
53.01.05 Telecomunicaciones 3.074,40 3.074,40 3.074,40 3074,40
53.01.06 Servicios de Correo 244,00 244,00 244,00 244,00
53.02 Servicios Generales 12.126,07 - 12.126,07 661,34 661,34 661,34 4.096,66 4.096,66
53.02.04 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga 8.832,07 8.832,07 478,34 478,34 478,34 985,66 985,66
de Extintores
53.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y 2.074,00 2.074,00 183,00 183,00 183,00 1.891,00 1891,00
Publicaciones
53.02.07 Difusión, Información y Publicida 1.220,00 1.220,00 1.220,00 1220,00

53.03 Traslados, Instalaciones, Viáticos y 2.640,00 - 2.640,00 - - - 2.640,00 2.640,00

Subsistencias
53.03.01 Pasajes al Interior 1.220,00 - 1.220,00 1.220,00 1.220,00
53.03.02 Pasajes al Exterior 100,00 - 100,00 100,00 100,00
53.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 1.220,00 - 1.220,00 1.220,00 1.220,00
53.03.04 Viáticos y Subsistencias al Exterior 100,00 - 100,00 100,00 100,00
53.04. Instalaciones Mantenimientos y Reparaciones 12.444,00 - 12.444,00 2.049,60 2.049,60 2.049,60 10.394,40 10.394,40
53.04.02 Edificios Locales y Residencia 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
53.04.03 Mobiliarios 610,00 610,00 610,00 610,00
53.04.04 Maquinarias y Equipos 854,00 854,00 854,00 854,00
53.04.05 Vehículos 9.150,00 9.150,00 2.049,60 2.049,60 2.049,60 7.100,40 7.100,40
53.06 Contratación de Estudios e Investigaciones 28.106,84 - 28.106,84 - - - 28.106,84 28.106,84
53.06.03 Servicios de Capacitación 28.106,84 28.106,84 28.106,84 28.106,84
53.07 Gastos en Informática 1.342,00 - 1.342,00 - - - 1.342,00 1.342,00
53.07.01 Desarrollo de Sistemas Informáticos 610,00 - 610,00 610,00 610,00
53.07.04 Mantenimiento y Reparación de Equipos y 732,00 - 732,00 732,00 732,00

Sistemas Informáticos
53.08 Bienes de Uso y Consumo Corriente 19.120,00 - 19.120,00 5.014,69 5.014,69 5.014,69 14.108,31 14.108,31
53.08.01 Alimentos y Bebidas 854,00 - 854,00 854,00 854,00

53.08.02 Vestua, Lencería y Prendas Protc 6.100,00 - 6.100,00 6.100,00 6.100,00
53.08.03 Combustibles y Lubricantes 5.124,00 - 5.124,00 2.582,50 2.582,50 2.582,50 2.541,50 2.541,50
87
88

53.08.04 Materiales de Oficina 854,00 854,00 792,51 792,51 792,51 64,49 64,49
53.08.05 Materiales de Aseo 960,00 960,00 956,48 956,48 956,48 3,52 3,52
53.08.06 Herramientas 382,00 382,00 382,00 382,00
53.08.08 Instrumental Médico Menor 976,00 976,00 683,20 683,20 683,20 292,80 292,80
53.08.09 Medicinas y Productos Farmacéuticos 976,00 976,00 976,00 976,00
53.08.11 Materiales de Construcción, Eléctricos, 1.220,00 1.220,00 1.220,00 1.220,00

Plomería y Carpintería
53.08.13 Repuestos y Accesorios 1.220,00 1.220,00 1.220,00 1.220,00
53.08.99 Otros de Consumo Corriente 454,00 454,00 454,00 454,00
53.10 Pertrechos para la Defensa y Seguridad 400,00 0,00 400,00 0,00 0,00 0,00 400,00 400,00
Pública
53.10.02 Suministros para la Defensa y Seguridad 400,00 400,00 - - - 400,00 400,00

Pública
57 Otros Gastos Corrientes 29.326,84 - 29.326,84 - - - 29.326,84 29.326,84

57.01 Impuestos, Tasas y Contribuciones 1.220,00 - 1.220,00 - - - 1.220,00 1.220,00
57.01.99 Otros Impuestos tasas y contribuciones 1.220,00 1.220,00 1.220,00 1.220,00
57.02 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos 28.106,84 - 28.106,84 - - - 28.106,84 28.106,84
57.02.01 Seguros 28.106,84 28.106,84 28.106,84 28.106,84
58 Transferencias y Donaciones Corrientes 2.440,00 - 2.440,00 - - - 2.440,00 2.440,00
58.01 Transferencias Corrientes al Sector Público 2.440,00 - 2.440,00 - - - 2.440,00 2.440,00
58.01.02 A Entidades Descentralizadas y Autónomas 2.440,00 2.440,00 2.440,00 2.440,00

8 Gastos de Capital 77.926,06 0,00 77.926,06 30.771,33 30.771,33 30.771,33 47.154,73 47.154,73
84 Bienes de Larga duracion 77.926,06 0,00 77.926,06 30.771,33 30.771,33 30.771,33 47.154,73 47.154,73
84.01 Bienes Muebles 77.926,06 0,00 77.926,06 30.771,33 30.771,33 30.771,33 47.154,73 47.154,73
84.01.03 Mobiliarios 1.026,00 1.026,00 1.026,00 1.026,00
84.01.04 Maquinarias y Equipos 37.790,07 37.790,07 37.790,07 37.790,07
84.01.05 Vehículos 35.909,99 35.909,99 29.377,60 29.377,60 29.377,60 6.532,39 6.532,39
84.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos 3.200,00 3.200,00 1.393,73 1.393,73 1.393,73 1.806,27 1.806,27
TOTAL GASTOS 324.134,38 0,00 324.134,38 47.914,43 47.914,43 47.914,43 268.854,88 268.854,88
89
cuerpo de bomberos el buen vivir

cuadro demostrativo de pago
por concepto sueldos mes de enero
Nombres Y Apellidos Cargo Rmu Total Descuentos Recibi

Ingresos Conforme
Personal Total L. A Recibir
11.15% Descuentos
SERVIDORES PUBLICOS
Pablo Carreño Gonzaga Servidor Publico 7 1.676,00 1.676,00 190,23 190,23 1.485,77
Scarleth Medina Masa Servidor Publico 2 901 901 102,26 102,26 798,74
William Medina Masa Servidor Publico 2 901 901 102,26 102,26 798,74
Bella Buele Masa Servidor Público de 553 553 62,77 62,77 490,23
Servicios 1
Zoila Capiro Hermosa Servidor Público de 733 733 83,20 83,20 649,80
Apoyo 4
José Vinces Peso Servidor Público de 553 553 62,77 62,77 490,23
Servicios 1
Carlos Moncada Servidor Público de 553 553 62,77 62,77 490,23

Servicios 1
Total Servidores P. 5.870,00 5.870,00 666,25 666,25 5203.74
TRABAJADORES A. Pers
9.45%
Julio Cesar Mera Chofer 515,00 515,00 48.67 48.67 466,33
Vícto Herrera Peña Chofer 515,00 515,00 48,67 48,67 466,33
Jairo Yaguna Mesa Conserje 426,00 426,00 40,26 40,26 385,74
Mario Mesa Mocha Chofer 515,00 515,00 48,67 48,67 466,33
Total Trabajadores 1.971,00 1.971,00 186,26 186,26 1.784,74
Total 7.486.00 7.841.00 852,50 850,50 6.988,50
Son Seis mil novecientos Ochenta y ocho con 50/100. Dólares americanos
91

por concepto del aporte patronal
mes de enero
Nombres Y Apellidos Cargo Rmu Aporte Al IESS Total Aporte

al IESS
PERSONAL PATRONAL IECE 0.50 SECAP
11.15% 11.15%
SERVIDORES PUBLICOS
Pablo Carreño Gonzaga Servidor Publico 7 1.676,00 190,23 186,87 8,38 385,48
Scarleth Medina Masa Servidor Publico 2 901 102,26 100,46 4,51 207,23
William Medina Masa Servidor Publico 2 901 102,26 100,46 4,51 207,23
Bella Buele Masa Servidor Público de 553 62,77 61,66 2,77 127,19
Servicios 1
Zoila Capiro Hermosa Servidor Público de 733 83,20 81,73 3,67 168,59
Apoyo 4
José Vinces Peso Servidor Público de 553 62,77 61,66 2,77 127,19
Servicios 1
Carlos Moncada Servidor Público de 553 62,77 61,66 2,77 127,19

Servicios 1
Total Servidores P. 5.870,00 666,25 654,51 29,35 0,00 1350,10
TRABAJADORES
Julio Cesar Mera Chofer 515 48,15 57,42 2,58 2,58 110,73
Vícto Herrera Peña Chofer 515 48,15 57,42 2,58 2,58 110,73
Jairo Yaguna Mesa Conserje 426 39,83 47,50 2,13 2,13 91,59
Mario Mesa Mocha Chofer 515 48,15 57,42 2,58 2,58 110,73
Total Trabajadores 1971 184,29 219,77 9,86 9,86 423,77
Total 7.841,00 850,53 874,27 39,21 9,86 1.773,87
Son Mil setecientos setenta y tres con 87/100. Dólares americanos

por concepto del fondo de reserva
mes de enero
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO RMU FONDO DE LIQUIDIDO A RECIBI

RESERVA 8.33% RECIBIR CONFORME
SERVIDORES PUBLICOS
Pablo Carreño Gonzaga Servidor Publico 7 1.676,00 139,61 139,61
Scarleth Medina Masa Servidor Publico 2 901,00 75,05 75,05
William Medina Masa Servidor Publico 2 901,00 75,05 75,05
Bella Buele Masa Servidor Público de 553,00 46,06 46,06

Servicios 1
Zoila Capiro Hermosa Servidor Público de 733,00 61,06 61,06

Apoyo 4
José Vinces Peso Servidor Público de 553,00 46,06 46,06

Servicios 1
Carlos Moncada Servidor Público de 553,00 46,06 46,06

Servicios 1
Total Servidores P. 5.870,00 488,95 488,95
TRABAJADORES
Julio Cesar Mera Chofer 515,00 42,90 42,90
Vícto Herrera Peña Chofer 515,00 42,90 42,90
Jairo Yaguna Mesa Conserje 426,00 35,49 35,49
Mario Mesa Mocha Chofer 515,00 42,90 42,90
Total Trabajadores 1.971.00 164,19 164,19
Total 7.486.00 653,14 653,14
Son Seiscientos cincuenta y tres con 14/100. Dólares americanos
93

ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
CUENTAS CONCEPTOS CODIFICADO EJECUCION DIFERENCIA
INGRESOS CORRIENTES 324.134,38 41.340,00 282.794,38
13 41.340,00 282.794,38 282.794,38 278.825,11

GASTOS CORRIENTES 246.208,32 17.143,10 229.065,22
51 9.417,47 122.838,70 122.838,70 115.921,30
53 7.725,63 74.459,68 67.094,61 75.267,91
57 0 29.326,84 29.326,84 29.326,84
58 0 2.440,00 2.440,00 2.440,00
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 77.926,06 24.196,90 53.729,16
INGRESOS DE CAPITAL 0 0 0
GASTOS DE CAPITAL 77.926,06 30.771,33 47.154,73
84 30.771,33 47.154,73 47.154,73 50.451,66

SUPERAVIT O DEFICIT DE INVERSION -77.926,06 -30.771,33 -47.154,73
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 0 0 0
APLICACION DEL FINANCIAMIENTO 0 0 0
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO 0 0 0
SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTARIO 0,00 -6.574,43 6.574,43
TOTAL INGRESOS 324.134,38 41.340,00 282.794,38
TOTAL EGRESOS 324.134,38 47.914,43 276.219,95
SUPERAVI O DEFICIT PRESUPUESTARIO 0 -6.574,43 6.574,43

RESULTADOS DE OPERACION
62 INGRESOS DE GESTION 41.340,00
623 Tasas y Contribuciones 41.340,00
623.01 Tasas Generales
623.01.12 Permisos Licencias y Patentes 1.830,00
623.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos 1.500,00
de Bomberos
623.04 Contribuciones
623.04.14 Contribución Adicional para la los cuerpos de 38.010,00
Bomberos del servicio de Alumbrado
63. GASTOS DE OPERACIÓN 13.131,25
633 Remuneraciones 9.417,47
633.01 Remuneraciones Básicas
633.02 Remuneraciones Complementarias
633.06 Aportes Patronales a la Seguridad Social
634 Bienes y Servicios de Consumo 3.713,78
634.02 Servicios Generales
634.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga 478,24
de Extintores
634.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y 183,00
Publicaciones
634.04 Instalación, Mantenimiento y Reparaciones
634.04.05 Gastos En Vehículos 2.049,60
634.08 Bienes de Uso y Consumo Corriente
634.08.03 Combustibles y Lubricante 516,50
634.08.08 Instrumental Médico Menor 136,64
RESULTADO DE LA OPERACION 28.208,75
95
OTROS INGRESOS Y GASTOS -5.427,43

638 Costo de Ventas y Otros 5.239,36
638.51 Depreciación Bienes de Administración
638.51.02 Depreciación de Edif. Locales y Res. 581,97
638.51.03 Depreciación de Mobiliarios 243,62
638.51.04 Depreciación de Maquinarias y Equipos 1.171,47
638.51.05 Depreciación de Vehículos 3.034,78
638.51.06 Depreciación de Herramientas 86,19
638.51.07 Depreciación de Equipos, Sistemas y 309,40
Paquetes Informáticos
618.03 RESULTADO DEL EJERCICIO 22.781,32

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1. ACTIVOS
CORRIENTES 481,27
111 Disponibilidades 481,27
111.02 Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente 481,27
Única - CCU
FIJO 700.678,02
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.05 Vehículos 202.318,98
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes informáticos 20.626,37
141.03 Bienes Inmuebles 387.982,81
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99 (-) Depreciación Acumulada -110.421,85
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Res. 31.778,59

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y 30.756,47
Equip.
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.526,19
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Inf. 3.359,40
OTROS ACTIVOS 4.011,75
131 Existencias de Consumo 4.011,75
131.01 Existencias de Bienes de Uso y Consumo 4.011,75
Corriente
131.01.03 Existencias de Combustibles y Lubricantes 2.066,00
131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 634,01
131.01.05 Existencias de Materiales de Aseo 765,18
131.01.08 Existencias de Instrumental Médico Menor 546,56
TOTAL 705.171,04
ACTIVOS
2. PASIVO
21 Deuda Flotante 955,60
212 Depósitos y Fondos de Terceros 345,26
212.40 Descuentos y Retenciones Generados en 345,26
Gastos - Administración Pública Central
213 Cuentas por Pagar 610,34
213.81 Cuentas por Pagar IVA
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes - SRI 30% 97,50
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicios - SRI 70% 189,59
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA SBienes 323,25
Contribuyentes Especial - Proveedor 90%
611. Patrimonio Acumulado 704.215,44
611 Patrimonio Público
611.01 Patrimonio Gobierno Central 681.434,12
618.03 Resultado del ejercicio Vigente 22.781,32
TOTAL 705.171,04
PASIVO Y
PATRIMONIO
97

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
FUENTES CORRIENTES 41.340,00

113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 41.340,00
(-) USOS CORRIENTES 16.334,87
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal 9.417,47
213.53 Cuentas Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo 6.917,40
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 25.005,13
FUENTES DE CAPITAL 0.00
113.14 Venta de Activos de Larga Duración 0.00
113.28 Transferencias y Donaciones de Capital 0.00
(-) USOS DE PRODUCCION, INVERSION Y CAPITAL 27.474,40
213.84 Cuentas Por Pagar Inversiones En Bienes Larga Duración 27.474,40
SUPERAVIT O DEFICIT DE CAPITAL -27.474,40
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO -2469.27
APLICACIÓN DEL SUPERAVIT O FINANCIAMIENTO DEL DEFICIT
FUENTES DE FINANCIAMIENTO 0,00

(-) USOS DE FINANCIAMIENTO 0.00
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO 0
FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS 3.494,72

213.81.01 Cuentas. por Pagar IVA Contribuyente. Especial – Proveedor 276,70
100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 227,51
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% 81,25
213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial 2.909,26
–Proveedor 90%
FLUJOS NETOS -3.494,72
VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS 5.963,99

111.02 Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente Única CCU 5.618,73 0.00
212.40 Descuentos y Retenciones Generados en Gastos de La 345.26 0
Administración Publica Central
VARIACIONES NETAS 5.963,99
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO 2.469,27
Es este caso práctico se presentó una institución pública como

ejemplo, el Cuerpo de Bomberos del Buen Vivir, que no esta sujeta
a la devolución del iva. Primeramente, se realizaron en el libro diario
los registros correspondientes; tomando en cuenta los porcentajes de
retención correspondiente a cada tipo de impuesto y su afectación
contable. Seguido, se utilizó el catálogo general de cuentas y el
clasificador presupuestario en el registro de los hechos económicos,
y finalmente, se procedió a elaborar el proceso contable institucional,
para llegar así a la presentación de la información en los estados
financieros básicos aplicables.
Caso Práctico de un Ejercicio Contable Aplicado
a una Institucion del Gobierno Autónomo
Descentralizado
En este ejercicio vamos a poder establecer el registro contable de los

hechos económicos de una entidad del Gobierno Autónomo Descentra-
lizado.
Esta importancia radica en que el lector podrá tener una fuente
de consulta de todo el proceso contable en este tipo de entidades, que
están sujes a que el Estado les devuelva el iva pagado en la compra de
bienes o servicios.
Objetivos Específicos de Aprendizaje
Al terminar de leer este capítulo, el lector deberá estar en capacidad de:

• Establecer cómo se registran los hechos económicos en el Diario
General Integrado de un Gobierno Autonom Descentralizado.
• Identificar los porcentajes de retención del iva y la Renta, que se
realizan en el registro contables de los hechos económicos.
• Conocer el funcionamiento de una manera práctica del catálogo
general de cuentas y el clasificador presupuestario en el registro de los
hechos económicos.
• Elaborar todo el proceso contable de las entidades sujetas
a devolución del iva, hasta la presentación de la información en los
Estado Financieros Básicos que aplican en las instituciones públicas.
[99]
Caso Práctico para la Aplicación de la Normativa de

Contabilidad Gubernamental Específica para los Gobiernos
Autónomos Descentralizados – gad´s.
Los Gobiernos Autónomos Descentralizados, son entidades públicas

que pertenecen al sector no financiero del país, son descentralizadas y
gozan de autonomía política, administrativa y financiera, están regidos
por los principios de solidaridad, subsidiariedad, equidad, interterri-
torial, integración y participación ciudadana. Están organizados de la
siguiente manera:
gad Regionales
gad Provinciales
gad Cantonales
gad Parroquiales
Como toda entidad pública, su gestión va encaminada a impulsar
el desarrollo terrirorial acorde a sus competencias, las mismas que son
financiadas por su presupuesto; el que parte desde el Plan de Desarrollo,
Plan Estratégico y Operativo del gad, teniendo bien identificado sus
programas, proyectos y actividades de acuerdo a sus capacidades,
cuantificando los recursos necesarios e identificando el objeto del gasto
y sus ingresos, así como también el nivel de endeudamiento necesario
para cumplir sus objetivos.
Impuestos, Tasas,
Contribución Especial
Los ingresos de los gad´s de Mejoras (cem), Venta
Ingresos propios de la
provienen de: de bienes y servicios,
gestión de los gad´s
• Ingresos propios de la rentas de inversiones
gestión. y multas, ventas de
activos no financieros,
• Transferencia s del
recuperación de
Presupuesto General del inversiones, los de rifas
Estado. y sorteos, entre otros
Comprenden las
• Otro tipo de ingresos.
asignaciones del pge
transferencias, legados
que les corresponden a
y donaciones
los gad´s.
• Participación en las
Estas asignaciones
rentas de explotación
se sustentan en los Transferencia del
o industrialización de Presupuesto General del
ingresos permanentes y
recursos no renovables. Estado hacia los gad´s
no permanentes del pge.
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
101
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
Fondos recibidos sin con-

traprestación, sel sector
interno o externo, mediante
transferencias y donaciones
destinadas a financiar gastos
corriemtes.
Transferencias Las transferencias corrientes
Corrientes que reciben las gad´s
principalmente provienen del

PGE y el monto de recursos
destinados a cubrir gastos
operacionales se asignan
según el marco legal vigente.
Tipos de Gastos de los Gobiernos Autónomos

Descentralizados
El tipo de gastos en los que pueden incurrir los gad´s son de tipo
Corriente, de Producción, Inversión y de Capital, de acuedo a la fuente
de financiamiento que contempla su presupuesto, así por ejemplo:
PRODUCCION INVERSION:
CORRIENTE
Corresponde D e s t i n a d o
Destinado a la CAPITAL:
a los costos para los gastos
adquisición de Corresponde a
incurridos para que ayudan a
bienes y servicios las adquisiciones
la producción la realización
necesarios de Bienes de
de bienes de programas
para el Larga Duración
o servicios sociales o
funcionamiento
destinados para construcción de
del GAD.
la venta. obras públicas
Áreas del Gasto
Los tipos de gastos que ejecutan las gad´s deberán estar de acuerdo a sus
competencias, las mismas que están direccionadas a la administración
de asuntos internos e la entidad, y control del cumplimiento de la
normativa de los gad´s, denominado de Servicios Generales.
Los gastos que están destinados a satisfacer las necesidades

sociales básicas, llamados de Servicios Sociales.
Gastos encaminados a la obra y servicio público necesarios para
la vida de la comunidad, conocidos como Servicios Comunales, y los
Servicios Económicos que corresponden a la provisión de las obras de
infraestructura económica del territorio de cada nivel de gobierno.
Estas áreas del gastos se encuentran identificadas dentro de la
Estructura Presupuestaria de los gad´s con un programa, proyecto y
actividad agrupados para los fines específicos, cuya finalidad y función
se encuentran además contempladas en el Plan de Desarrollo, Plan
Estratégico y Operativo de cada entidad.
Caso práctico para la aplicación de la normativa
de contabilidad gubernamental específica para los
gobiernos autónomos descentralizados – gad´s
Los Gobiernos Autónomos Descentralizados, son instituciones descen-

tralizadas que gozan de autonomía política, administrativa y financiera,
y están regidos por los principios de solidaridad, subsidiariedad,
equidad, interterritorial, integración y participación ciudadana. Están
organizados de la siguiente manera:
gad Regionales
gad Provinciales
gad Cantonales
gad Parroquiales
Los Ingresos de los gad´s provienen de:
Catalogo de cuentas
La estructura del Plan de Cuentas se fundamenta de acuerdo a la

Normativa de Contabilidad Gubernamental vigente, cuya aplicación
tiene como finalidad la producción de información como herramienta
para la toma de decisiones.
Contablemente, los elementos básicos y esenciales son las cuentas
que intervienen en los registros contables en donde intervienen las
cuentas tanto deudoras como acreedoras; este conjunto de cuentas
constituye el denominado Catálogo o Plan de Cuentas, mismo que
se encuentra integrado por las cuentas tanto del Activo, Pasivo y
Patrimonio.
[103]
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO

“SUMAK KAWSAY”
CATALOGO ESPECIFICO DE CUENTAS
CODIGO CUENTAS
ACTIVOS
1 Los activos están integrados por los bienes corporales e incorporales de propiedad o
dominio del Estado, expresados en términos monetarios; están constituidos por los recursos
Operacionales, en Bienes de Larga Duración y en Proyectos y Programas en Ejecución.
OPERACIONALES
11 Incluye los activos de disposición inmediata y aquellos de fácil conversión a efectivo dentro del
ejercicio fiscal; están conformados por los recursos en Disponibilidades, Anticipos de Fondos y
Cuentas por Cobrar.
DISPONIBILIDADES
111 Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos de fácil realización, incluye
los fondos especiales destinados a fines específicos, los títulos recibidos del Estado para ser
entregados a terceros e inversiones de corto plazo no previstas en el Presupuesto, realizadas
con excedentes temporales de caja.
111.01 Cajas Recaudadoras
111.03 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal
111.15 Bancos Comerciales Moneda Curso Legal – Cuenta de Recaudación
ANTICIPO DE FONDOS
112 Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos disponibles entregados en
calidad de anticipos, garantías, fondos a rendir cuentas, débitos indebidos sujetos a reclamo y
egresos realizados por recuperar.
112.01 Anticipo a Servidores Públicos
112.01.01 Anticipo de Remuneraciones Tipo “A”
112.01.02 Anticipo de Remuneraciones Tipo “B”
112.01.03 Anticipo de Remuneraciones Tipo “C”
112.03 Anticipo a Contratistas de Obras de Infraestructura
112.05 Anticipo a Proveedores de Bienes y/o Servicios
113 CUENTAS POR COBRAR
Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos provenientes de derechos a la
percepción de fondos, dentro del ejercicio fiscal.
113.13 Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones
113.14 Cuentas por Cobrar Venta de Bienes y Servicios
113.17 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas
113.18 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes
113.24 Cuentas por Cobrar Venta de Activos no Financieros
113.28 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión
113.81 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado
113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado – Compras
INVERSIONES FINANCIERAS
12 Incluye los activos que se mantienen como colación de fondos, derechos o valores; están
conformados por los recursos en Inversiones Temporales, Permanentes, en Préstamos y
Anticipos, Deudores Financieros, Inversiones Diferidas e Inversiones no Recuperables.
105
121 INVERSIONES TEMPORALES

Comprende las cuentas que registran y controlan las colocaciones de fondos, provenientes de
excedentes estacionales de caja, en inversiones de corto plazo previstas en las proyecciones
presupuestarias.
121.07 Inversiones en Valores
124 DEUDORES FINANCIEROS
Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos por derechos o valores generados
en la gestión pública, no incluidos en las agrupaciones.
124.97 Anticipo de Fondos de Años Anteriores
124.97.02 De anticipos de fondos por devengar de Entidades que conforman el
Presupuesto General del Estado (PGE)
124.98 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores
124.98.01 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores
125 INVERSIONES DIFERIDAS
Comprende las cuentas que registran y controlan los gastos, que por sus características se
devengan con la recepción del servicio o se amortizan en el tiempo; así como los derechos
reales e intangibles.
125.31 Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos - Corrientes
125.31.01 Prepagos de Seguros
13 INVERSIONES PARA CONSUMO, PRODUCCION Y COMERCIALIZACION
Incluye los activos destinados a la formación de existencias para el consumo, transformación
y comercialización de bienes y servicios, así como los costos asociados a los procesos
productivos.
131 EXISTENCIAS PARA CONSUMO CORRIENTE
Comprende las cuentas que registran y controlan los inventarios en bienes destinados a
actividades administrativas.
131.01 Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente
131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina
133 INVERSIONES EN PRODUCTOS EN PROCESO
Comprende las cuentas que registran y controlan la acumulación de costos de los insumos
utilizados para la producción de bienes o servicios destinados a la comercialización o de bienes
intermedios utilizados como materias primas en procesos productivos complementarios.
133.15 Remuneraciones Temporales
133.15.10 Servicios Personales por Contrato
133.31 Servicios Básicos
133.31.04 Energía Eléctrica
133.31.05 Telecomunicaciones
133.32.04 Edición, Impresión, Reproducción, Publicaciones, Suscripciones,
Fotocopiado, Traducción, Empastado, Enmarcación, Serigrafía, Fotografía,
Carnetización, Filmación e Imágenes Satelitales.
133.35 Arrendamiento de Bienes
133.35.02 Arrendamientos de Edificios, Locales, Residencias, Parqueaderos, Casilleros
Judiciales y Bancarios
133.38 Bienes de Uso y Consumo de Producción.
133.38.04 Materiales de Oficina

133.38.05 Materiales de Aseo
135 INVERSIONES EN COMERCIZALIZACION Y DISTRIBUCION
Comprenden las cuentas que registran y controlan la acumulación de costos incurridos en la
formación de existencias destinadas a la venta y en las actividades operativas que intervienen
en los procesos de comercialización y distribución.
135.05 Existencias de productos terminados para la Venta
135.05.09 Existencias de medicinas y productos farmacéuticos
14 INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION
Incluye los activos en bienes muebles e inmuebles; están conformados por los recursos en
Bienes de Administración y de Producción.
141 BIENES DE ADMINISTRACION
Comprende las cuentas que registran y controlan los bienes muebles e inmuebles, destinados a
actividades administrativas y operacionales.
141.01 Bienes Muebles
141.01.03 Mobiliario (Bienes de Larga Duración)
141.01.04 Maquinarias y Equipos (Bienes de Larga Duración)
141.01.05 Vehículos
141.01.06 Herramientas (Bienes de Larga Duración)
141.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos
141.01.08 Bienes Artísticos y Culturales
141.01.09 Libros y Colecciones
141.03.01 Terrenos (Bienes Inmuebles)
141.03.02 Edificios, Locales y Residencias (Bienes Inmuebles)
141.99.03 (-) Depreciación Acumulada de Mobiliarios
141.99.04 (-) Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos
141.99.05 (-) Depreciación Acumulada de Vehículos
141.99.06 (-) Depreciación Acumulada de Herramientas
141.99.07 (-) Depreciación Acumulada de Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos
15 INVERSIONES EN OBRAS EN PROYECTOS Y PROGRAMAS
Incluye las acumulaciones de costos para producir bienes o servicios destinados a las
actividades de la gestión pública o para satisfacer las demandas de la comunidad; están
conformados por las inversiones realizadas en Obras en Proceso y en Programas en Ejecución.
151 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO
Comprende las cuentas que registran y controlan la acumulación de costos por insumos
necesarios para la construcción de bienes, mejoras, adiciones, reparaciones vitales o ejecución
de otros proyectos de igual naturaleza, destinados a actividades administrativas, productivas o
de servicio a la comunidad.
151.11.05 Remuneraciones Unificadas
107
151.12.03 Decimotercer sueldo

151.12.04 Decimocuarto sueldo
151.15.10 Servicios P2rsonales por Contrato
151.16.01 Aporte Patronal
151.16.02 Fondos de Reserva
151.31.01 Agua Potable
151.32.04 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones
151.32.05 Espectáculos Culturales y Sociales
151.32.07 Difusión, Información y Publicidad
151.32.08 Servicio de Seguridad y Vigilancia
151.32.99 Otros Servicios Generales
151.33 Traslados, Instalaciones, Viáticos y Subsistencias
151.33.01 Pasajes al Interior
151.33.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior
151.35.05 Arrendamiento de Vehículos
151.37 Gastos en Informática
151.37.04 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos
151.38 Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Inversión
151.38.04 Existencias de Materiales de Oficina
151.38.05 Existencias de Materiales de Aseo
151.51 Obras de Infraestrutura
151.51.04 Infraestructura de Urbanización de Embellecimiento
151.51.07 Construcciones y Edificaciones
151.51.11 Habilitamiento y Protección de Suelo, Subsuelo y Áreas Ecológicas
151.54 Obras en Líneas, Redes e Instalaciones Eléctricas y Telecomunicaciones
151.54.01 Líneas, Redes e Instalaciones Eléctricas
151.55 Mantenimiento y Reparaciones Mayores de Obras
151.55.01 En Obras de Infraestructura
151.55.99 Otros Mantenimientos y Reparaciones de Obras
151.98 (-) Aplicación a Gastos de Gestión
2 PASIVOS
Están integrados por las deudas y obligaciones directas asumidas por el Estado, con personas
naturales o jurídicas, con el compromiso de cancelarlas en la forma y condiciones determinadas
en las disposiciones legales; están constituídos por el financiamiento de terceros, provenientes
de Deuda Flotante y Deuda Pública.
21 DEUDA FLOTANTE
Incluye los pasivos a liquidar con los fondos operacionales dentro del ejercicio fiscal y la
administración de fondos ajenos; está conformada por los Despósitos y Fondos de Terceros y las
Cuentas por pagar.
212 DEPOSITOS Y FONDOS DE TERCEROS
Comprende las cuentas que registran y controlan las obligaciones por la recepción de depósitos
de intermediación, fondos de terceros retenidos de aplicaciones no presupuestarias, los
recibidos en calidad de anticipos o en garantía y los créditos tributarios por liquidar.
212.01 Depósitos de Intermediación
212.03 Fondos de Terceros
212.51 Depósitos de Recaudaciones en el Sistema Financiero
213 CUENTAS POR PAGAR
Comprende las cuentas que registran y controlan las obligaciones de pago, a cumplir dentro del
ejercicio fiscal, provenientes de financiamientos de terceros.
213.51 Cuentas por pagar Gastos en Personal
213.53 Cuentas por pagar Bienes y Servicios de Consumo
213.56 Cuentas por pagar Gastos Financieros
213.57 Cuentas por pagar Otros Gastos
213.61 Cuentas por pagar Gastos en Personal para Producción
213.63 Cuentas por pagar Bienes y Servicios para Producción
213.71 Cuentas por pagar Gastos en Personal para Inversión
213.73 Cuentas por pagar Bienes y Servicios para Inversión
213.75 Cuentas por pagar Obras Públicas
213.78 Cuentas por pagar Transferencias y Donaciones para Inversión
213.81 Cuentas por pagar Impuesto al Valor Agregado
213.82 Cuentas por pagar Depósitos y Fondos de Terceros del Año Anterior
213.84 Cuentas por pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración
22 DEUDA PUBLICA
Incluye los pasivos originados por las emisiones de instrumentos públicos, empréstitos,
provisones y obligaciones de pago a futuro; está conformada por Títulos y Valores, Empréstitos,
Financieros y Créditos Diferidos.
223 EMPRESTITOS
Comprende las cuentas que registran y controlan los desembolsos en dinero provenientes de
créditos contratados con personas naturales o sociedades.
223.01 Créditos Internos
224 FINANCIEROS
Comprende las cuentas que registran y controlan los créditos de proveedores, anticipos de
carácter legal, administrsción de fondos u otros de igual naturaleza.
224.97 Depósitos y Fondos de Terceros de Años Anteriores
224.98 Cuentas por pagar de Años Anteriores
109
6 PATRIMONIO
El Patrimonio Público es la participación del Estado en el conjunto de recursos existentes, está
constituído por el Patrimonio Acumulado, Ingresos y Gastos de Gestión.
61 PATRIMONIO ACUMULADO
Incluye la participación y responsabilidad sobre los recursos acumulados por los aportes y
excedentes
611 PATRIMONO PUBLICO
Comprende las cuentas que registran y controlan los aportes, aumentos o disminuciones del
financiamiento propio.
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados
618 RESULTADOS DEL EJERCICIO
Comprende las cuentas que registran y controlan los excendentes no distribuidos.
618.01 Resultados de Ejercicios Anteriores
618.03 Resultado del Ejercicio Vigente
619 (-) DISMINUCION PATRIMONIAL
Comprende las cuentas que registran y controlan las posibles disminuciones en la participación
patrimonial, por pérdidas o daños en la conformación de los recursos, causados por servidores
públicos, terceros ajenos al ente o por circunstancias fortuitas de fuerza mayor, cuya
responsabilidad administrativa, civil o penal se encuentra pendiente de establecer.
619.93 (-) Dismunición de Existencias
62 INGRESOS DE GESTION
Incluye los incrementos indirectos de financiamiento propio, originados por ingresos
provenientes de Impuestos, Aportes a la Seguridad Social, Tasas y Contribuciones, Ventas de
Bienes y Servicios, Rentas de Inversiones y Otros, Transferencias, Actualizaciones y Ajustes.
623 TASAS Y CONTRIBUCIONES
Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio,
proveniente de los gravámenes determinados en disposiciones legales por la prestación de
bienes y servicios.
624 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS E INGRESOS OPERATIVOS.
Comprende las cuentas que registran aumentos indirectos del financiamiento propio,
proveniente de las transferencias originadas en la venta de bienes y servicios.
624.24 Venta de Inmuebles de Producción
625 RENTAS DE INVERSIONES Y OTROS
provenientes de la rentabilidad de inversiones y de conceptos no clasificados en los rubros
anteriores.
625.01 Renta de Inversiones
625.01.01 Intereses por Depósito a la vista a plazo
625.02 Renta de Arrendamiento de Bienes
625.02.02 Renta de Edificios, Locales y Residencias
625.04 Multas
625.04.99 Otras Multas
626 TRANSFERENCIAS RECIBIDAS
proveniente de los aportes sin contraprestación de bienes y servicios.
626.01 Transferencias y Donaciones Corrientes del Sector Público
626.01.01 Del Presupuesto General del Estado

626.06 Aportes y Participaciones Corrientes de Gobiernos Autónomos Descentralizados y Regímenes
Especiales.
626.21 Transferencias y Donanciones de Capital e Inversión del Sector Público
626.21.01 Del Presupuesto General del Estado
63 GASTOS DE GESTION
Incluye las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas en gastos incurridos
en Inversiones Públicas, Remuneraciones, Bienes y Servicios, Financieros, Impuestos,
Transferencias, Costo de Ventas, Gastos Diferidos, Actualizaciones y Ajustes.
631 INVERSIONES PUBLICAS
Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio,
originadas en los costos de proyectos o programas orientados a mejorar el bienestar de la
comunidad.
631.53 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público
633 REMUNERACIONES
Comprende las cuentas que registran las diminuciones indirectas del financiamiento propio,
orogindas por los emolumentos de los servidores y trabajadores del Estado.
633.01.01 Sueldos
633.01.05 Remuneraciones Unificadas
633.05.08 Dietas
633.06.01 Aporte Patronal
633.06.02 Fondo de Reserva
634 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
Comprende las cuentas que registran las disminuciones del finaciamiento propio, originadas en
adquisiciones o usos de stock necesarios para el funcionamiento administrativo y operacional
de los entes públicos; así como las adquisiciones de bienes muebles y semovientes de escaso
valor.
634.08.04 Materiales de Oficina
634.08.05 Materiales de Aseo
634.08.07 Materiales de Impresión, Fotografía, Reproducción y Publicaciones
634.45 Bienes Muebles no Depreciables
111
635 GASTOS FINANCIEROS Y OTROS

Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio,
por el pago de intereses de la deuda, tributos, seguros, comisiones y otras operaciones de igual
naturaleza.
635.02 Intereses y Otros Cargos Deuda Pública Interna
635.02.01 Intereses al Sector Público no Financiero
635.04 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos
635.04.03 Comisiones Bancarias
636 TRANSFERENCIAS ENTREGADAS
Comprende las cuentas que registran las disminuciones inidrectas del financiamiento propio,
originadas en los aportes, subsidios y subvenciones otorgados sin contraprestación.
636.01 Transferencias Corrientes al Sector Públic
636.01.02 A Entidades Descentralizadas y Autónomas (Transferencias Corrientes al
Sector Públic)
636.02 Transferencias Corrientes al Sector Privado Interno
638 COSTOS DE VENTAS Y OTROS
Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento
propio, originadas en los costos de ventas de bienes y servicios; así como las depreciaciones,
amortizaciones y otros ajustes económicos.
9 CUENTAS DE ORDEN
Son aquellas cuentas que sirven para registrar movimientos de valores que no afectan la
situación financiera de la entidad, pero que su registro es necesario confines de recordatorio
contable, control administrativo o para señalar responsabilidades contingentes, que pueden o
no presentarse a futuro.
91 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Son aquellas que sirven para registrar movimientos de valores que o afectan la situación
financiera de la entidad, comprende la cuentas de orden deudoras.
911 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Comprende las cuentas que registran y controlan los movimientos de valores que no afectan la
situación financiera de la entidad, pero su registro es necesario con fines recordatorios, control
administrativo o para señalar responsabilidades contingentes que puedan presentarse o no en
el futuro.
911.07 Especies Valoradas Emitidas
911.09 Garantías en valores, bienes y documentos
92 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Son aquellas que sirven para registrar movimiento de valores que no afectan la situación
financiera de la entidad, comprenden las Cuentas de Orden Acreedoras.
921 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Comprenden las cuentas que registran y controlan los movimiento de valores que no afectan la
situación financiera de la entidad, pero su registro es necesario con fines recordatorios, control
administrativo o señalar responsabilidades contingentes que puedan presentarse o no en el
futuro. Son las contra cuentas de las cuentas de Orden Deudoras.
921.07 Emisión de Especies Valoradas
921.09 Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes y Documentos.
Fuente: Catálogo General de Cuentas Contables del Sector Público no Financiero, actualizado al 31 de julio del
2015.
El Gobierno Autónomo Descentralizado “sumak kawsay”, presenta al

1 de enero del 2015 el siguiente estado de Situación Financiera:
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR

1. ACTIVOS
11. CORRIENTES 34.100,00
11.1 Disponibilidades 26.100,00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso 26.100,00
Legal
12. INVERSIONES FINANCIERAS
124. Deudores Financieros 8.000,00
124.98.01 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 8.000,00
14 FIJO
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.05 Vehículos 172.941,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y 31.196,62
Residencias
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 29.585,00
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. 3.050,00
Informáticos
TOTAL ACTIVOS 709.434,12
2. PASIVO 7.000,00
2.2. DEUDA PUBLICA 7.000,00
224. FINANCIEROS
224.83 Cuentas por Pagar Años Anteriores 7.000,00
611. PATRIMONIO PÚBLICO 602.434,12
113
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descen- 602.434,12

tralizados
618. RESULTADOS DEL EJERCICIO 100.000,00
618.03 Resultado del ejercicio Vigente 100.000,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 709.434,12
Ing. Nelson Sánchez Acosta Ing. Fatima Mendez C. Ing. Jorge Alcivar Torres
DIRECTOR CONTADORA JEFE FINANCIERO
Así mismo, se presenta el Presupuesto para el ejercicio económico

correspondiente al año 2015.
PRESUPUESTO AÑO 2015
CODIGO CONCEPTOS ASIGNACION
1 INGRESOS CORRIENTES
13. Tasas y Contribuciones
13.01 Tasas Generales 19.520,00
13.01.03 Ocupación de Lugares Públicos
17. Rentas de Inversiones y Multa
17.02 Renta por Arrendamiento de Bienes 23.546,00
17.02.99 Otros Arrendamientos
18. Transferencias y Donaciones Corrientes
18.01 Transferencias Corrientes del Sector Público 203.142,32
18.01.01 Del Gobierno Central
2 INGRESOS DE CAPITAL
28 Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión
28.01 Transferencias de Capital e Inversión del Sector Público
28.01.01 Del Gobierno Central 335.926,06
TOTAL INGRESOS 582.134,38
5 GASTOS CORRIENTES
51 Gastos en Personal
51.02.03 Decimotercer sueldo 10.799,45
51.02.04 Decimocuarto sueldo 3.269,61
51.06.01 Aporte Patronales (IESS) 10.749,10
51.06.02 Fondo de Reserva 8.033,60
53. Bienes y Servicios de consumo

53.01.01 Agua Potable 244,00
53.01.04 Energía eléctrica 2.444,00
53.01.05 Telecomunicaciones 3.074,40
53.01.06 Servicio de correo 244,00
53.02.04 Edición, impresión, reproducción y publicaciones 2.074,00
53.02.07 Difusión, información y publicidad 1.220,00
53.02.99 Otros servicios generales 7.368,07
53.03.01 Pasajes al interior 1.320,00
53.03.03 Viáticos y subsistencias en el interior 1.320,00
53.04 Instalación, Mantenimiento y Reparación
53.04.02 Edificios, locales, residencias y cableado estructurado 1.830,00
(Instalación, mantenimiento y reparaciones)
53.04.03 Mobiliarios (Instalación, mantenimiento y reparaciones) 610,00
53.04.04 Maquinarias y equipos (Instalación, mantenimiento y 854,00
reparaciones)
53.04.05 Vehículo (Instalación, mantenimiento y reparaciones) 9.150,00
53.06 Contratación de Estudios, Investigaciones y Servicis
Técnicos Especializados.
53.06.03 Servicio de capacitación 28.106,84
53.07.01 Desarrollo, actualización, asistencia técnnica y soporte de 610,00
sistemas informáticos
53.07.04 Mantenimiento y reparación de equipos y sistemas 732,00
informáticos
53.08.01 Alimentos y bebidas 854,00
53.08.02 Vestuario, lencería, prendas de protección; y, accesorios para 6.100,00
unifores militares y policiales; y carpas.
53.08.03 Combustibles y lubricantes 5.124,00
53.08.04 Materiales de oficina 854,00
53.08.06 Herramientas 610,00
53.08.11 Insumos, bienes, materiales y suimistros para la construcción, 3.172,00
eléctricos, plomería, carpintería, señalización vial, navegación
y contra incendios.
53.08.13 Repuestos y accesorios 2.684,00
115
53.08.99 Otros de uso y consumo corriente 854,00

57 OTROS GASTOS CORRIENTES
57.01 Impuestos, tasas y contribuciones
57.01.99 Otros impuestos, tasa y contribuciones 1.020,00
57.02 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos
57.02.01 Seguros 28.106,84
58. TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
58.01 Transferencias Corrientes al Sector Público
58.01.02 A entidades descentralizadas y autónomas (Transferncias 2.440,00
Corrientes al Sector Público)
7 GASTOS DE INVERSION
75. OBRAS PUBLICAS
75.01 Obras de Infraestructura
75.01.05 Obras Públicas de Trasnporte y Vías 250.000,00
8 GASTOS DE CAPITAL
84. BIENES DE LARGA DURACIÓN
84.01 Bienes Muebles
84.01.03 Mobiliarios (Bienes de Larga Duración) 1.026,00
84.01.04 Maquinarias y equipos (Bienes de Larga Duración) 37.790,07
84.01.05 Vehículos (Bienes de Larga Duración) 35.909,99
84.01.07 Equipos, sistemas y paquetes informáticos 11.200,00
TOTAL GASTOS 582.134,38
Hechos económicos
1. El 2 de Enero del 2015, se registra la transferencia de recursos
por parte del Ministerio de Finanzas, por el valor de 203.142,32 dólares
americanos, destindos a Gasto Corriente de la entidad y 335.926,06
dólares americanos para Gastos de Inversión y Capital, de acuerdo a la
Programación Presupuestaria.
2. El 3 de Enero del 2015, se contrata al Ing. Carlos Mora para que
realice la Construcción de la Infraestructura Vial (Vía Canela), por un
valor de 250.000.00 dólares americanos, más iva. Se entrega el 35% del
total del contrato como anticipo.
3. El 3 de Enero del 2015. Se registra las garantías recibidas por
el anticipo concedido al contratista, por el 5% de fiel cumplimiento del
contrato y por el 100% de la totalidad del anticipo.
4. El 9 de Enero del 2015, se compra materiales de oficina por un

valor de 707,60 dólares americanos más iva, compra efectuada a un
contribuyente especial.
5. El 9 de Enero del 2015, se compra una camioneta marca Mazda,
valorada en 26.230,00 dólares americanos más iva, compra efectuada a
un contribuyente especial.
6. El 11 de Enero del 2015, se procede a comprar materiales de
aseo para la institución, valorados en 854.00 dólares americanos más
IVA, compra efectuada a una Sociedad.
7. El 12 de Enero del 2015, se procede a contratar a un artesano
calificado para que realice el mantenimiento de la copiadora de la
Institución, por un valor de 183.00 dólares americanos.
8. El 12 de Enero del 2015, la institución recauda por concepto
de ocupación de lugares públicos, un valor de 1.830,00 dólares
americanos, el mismo que es depositado en la cuenta corriente de
ingresos que tiene la institución en el Banco de Machala.
9. El 12 de Enero del 2015, se procede a adquirir una computadora
para la institución, valorada en 1.244,40 dólares americanos más iva,
compra efectuada a una persona natural obligada a llevar contabilidad.
10. El 15 de Enero del 2015. El Ing. Calos Mora presenta la
primera planilla por Avance de Obra de la “Vía Canela”, por un valor
de 95.000.00 dolares americanos, se realizan las retenciones del caso.
11. El 24 de Enero del 2015, la institución recauda por concepto de
arriendo de espacios comeciales en el mercado de la ciudad, un valor de
1.500,00 dólares americanos, el mismo que es depositado en la cuenta
corriente de ingresos que tiene la institución en el Banco de Machala.
12. El 26 de Enero del 2015, se procede a contratar los servicios
de una persona natural no obligada a llevar contabilidad, para que
realice el mantenimiento del vehículo de la institución el cual presenta
desperfectos, la institución cancela la cantidad de 1.830,00 dólares
americanos más iva.
13. El 30 de Enero del 2015, se procede a comprar combustible
para los vehículos de la institución por un valor 2.305,80 dólares
americanos más iva.
segunda planilla por Avance de Obra de la “Vía Canela”, por un valor de
155.000.00 dolares americanos, se realizan las retenciones del caso.
117

segunda planilla por Avance de Obra de la “Vía Canela”, por un valor de
155.000.00 dolares americanos, se realizan las retenciones del caso.
16. El 31 de Enero del 2015, se procede a cancelar la nómina
al personal y las aportaciones al iess. Según el siguiente listado de
personal.
Nelson Sánchez Acosta Servidor Público 7
Fátima Ménde C. Servidor Público 2
Jorge Alcívar Torres Servidor Público 2
Cristina Cevallos Servidor Público de Servicios 1
Tatiana Aponte Silva Servidor Público de Apoyo 4
José Honores Mena Servidor Público de Servicios 1
Carlos Medina Mosquera Servidor Público de Servicios 1
Julio Cesar Landazuri Rueda Chofer
Víctor Jaramillo Herrera Chofer
Fabricio Sanchez Cadena Chofer
Jairo Saúl Yaguana Conserje
Datos adicionales:
• Al 31 de enero se registra el consumo de las existencias, en un
20% del total.
• Realizar la depreciación de los Bienes de Larga Duración, corres-
pondiente al mes de enero y su registro en el Diario General Integrado.
• Realizar el cierre de las Cuentas de Ingreso y Gastos.
Se Pide:
• Registro en el Diario General Integrado, el Estado de Situación
Financiera y las transacciones hasta el 31 de Enero.
• Mayorizacion
• Cedulas Presupuestarias de ingresos y gastos
• Balance de Comprobación de sumas y Saldos
• Ajustes Contables
• Balance de Comprobación Ajustado
• Asientos de Cierre
• Hoja de Trabajo
• Estado de Ejecución Presupuestaria
• Estado de Resultados
• Estado de Situación Financiera
• Estado de Flujo del Efectivo
118
DENOMINACION A T EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

FECHA CODIGO DEBE HABER
S M CODIGO PARTIDA DEV.
2015 1 A
Enero 02 111.03.01 Banco Central del Ecudor Moneda del Curso Legal 26.100,00
124.98.01 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 8.000,00
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05

141.01.05 Vehículos 172.941,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos 19.232,64
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias 31.196,62

141.99.07 (-) Deprec. Acumu. De Equi, Sist. Y Paq. Informáticos 3.050,00
224.83 Cuentas por Pagar Años Anteriores 7.000,00
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentrali- 602.434,12
zados
618.01 Resultado ejercicios Anteriores 100.000,00
P/r. Asiento de Apertura
2 J
Enero 03 618.01 Resultado ejercicios Anteriores 100.000,00
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentrali- 100.000,00
zados
P/r. Capitalización del resultado del ejercicio Anterior
3 F
Enero 02 113.18 Ctas. Por Cobrar Transf. y Donaciones Corrientes. 203.142,32
113.28 Ctas. Por Cobrar Transf. y Donaciones de Capital e 335.926,06
Inversión.
626.01.01 Del Presupuesto General del Estado 203.142,32 18.01.01 Del Gobierno 203.142,32
Central
626.21.01 Del Presupuesto General del Estado 335.926,06 28.01.01 Del Gobierno 335.926,06
Central
P/r. Ingreso por asignación presupuestaria del
Ministerio de Finanzas.
4 F
Enero 03 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 539.068,38
113.18 Ctas. Por Cobrar Transf. y Donaciones Corrientes. 203.142,32
PASAN 1992.562,30 1656.639,24

FECHA CODIGO DENOMINACION A T DEBE HABER EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 1992.562,30 1656.639,24

113.28 Ctas. Por Cobrar Transf. y Donaciones de Capital e 335.926,06
Inversión.
P/r. Acreditación del ingreso en la cta. del BCE
119
5 F
120

Enero 03 112.03 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestruc- 87.500,00
tura
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso 87.500,00
Legal
P/r. Anticipo del 35% al Ing. Carlos Mora por
construcción la Vía Canela.
6 O
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y 31.196,62
Residencias
Enero 03 911.09.01 Garantías en Valores, Bienes y Documentos Fiel 12.500,00
Cumplimiento 5%
911.09.02 Garantías en Valores, Bienes y Documentos 87.500,00
Garantía por Anticipo 100%
921.09.01 Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes y 12.500,00
Documentos Fiel Cumplimiento 5%
921.09.02 Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes y 87.500,00
Documentos Garantía por Anticipo 100%
P/r. Garantías recibidas por fiel cumplimiento y por

anticipo entregado al contratista
7 F
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentra- 602.434,12
lizados
Enero 09 113.81.01 Cuentas por cobrar IVA- compras 84,91
131.01.04 Existencia Material de Oficina 707,60 53.08.04 Materiales de 707,60
Oficina
213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores 707,60
213.81.09 Ctas por Pagara IVA Bienes Contribuyente Especial 8,49
– SRI 10%
213.81.10 Ctas por Pagara IVA Bienes Contribuyente Especial 76,42
– Proveedor 90%
8 F
Enero 09 213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores 707,60
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 700,52
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 7,08
P/r. Pago del Comp. En compra de materiales de
oficina
9 F
Enero 09 213.81.10 Ctas por Pagara IVA Bienes Contribuyente Especial 76,42
– Proveedor 90%
PASAN 2181.641,83 2181.641,83

S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2181.641,83 2181.641,83
P/r. Pago del IVA al Proveedor por compra de
materiales de ofic.
10 F
Enero 10 113.81.01 Ctas. por Cobrar IVA compras 3.147,60
121
141.01.05 Vehículo (Bienes de Larga Duración) 26.230,00 84.01.05 Vehículo 26.230,00
122
(Bienes
de Larga
Duración)
213.81.09 Ctas por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial 31,48
– SRI 10%
213.81.10 Ctas por Pagara IVA Bienes Contribuyente Especial 3.116,12
– Proveedor 90%
213.84 Cta. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 26.230,00
Duración
P/r. devengado por compra de vehículo
11 F
Enero 10 213.84 Cta. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 26.230,00
Duración
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 25.967,70
P/r. pago por compra de vehículo Mazda
12 F
Enero 10 213.81.10 Ctas por Pagara IVA Bienes Contribuyente Especial 3.116,12
– Proveedor 90%
P/r. Pago del IVA al Proveedor por compra de
vehículo
13 F
Enero 11 113.81.01 Cuentas por cobrar IVA compras 102,48
131.01.05 Existencias Material de Aseo 854,00 53.08.05 Materiales de 854,00
Aseo
213.53 Ctas. por pagar bienes y servicios consumo 854,00
213.81.08 Cuentas por pagar IVA Sociedades SRI 100% 102,48
P/r. Deven.. por compra de mate. aseo
14 F
Enero 11 213.53 Ctas. por pagar bienes y servicios consumo 854,00
PASAN 2242.176,03 2241.322,03

S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2242.176,03 2241.322,03
P/r. pago compra de materiales de aseo
15 F
Enero 11 634.04.04 Gastos en Maquinarias y Equipos 183,00 53.04.04 Maquinarias y 183,00
Equipos
213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios Consumo 183,00
P/r. Devengado por mantenimiento de copiadoras
a un artesano
16 F
Enero 11 213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios Consumo 183,00
P/r. Pago por mantenimiento de copiadoras a un
artesano calificado.
123
17 F
124
Enero 12 113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Con tribuciones 1.830,00

623.01.03 Ocupación de Lugares Públicos
P/r. Devengando por recaudación de ocupación 1.830,00 13.01.03 Ocupación 1.830,00
de lugares públicos. de Lugares
Públicos
18 F
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 1.830,00
P/r. ingreso por permisos de funcionamiento
19 F
P/r. Dep. de Recaudación por ocupación de
lugares
PASAN 2248.032,03 2248.032,03


S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2248.032,03 2248.032,03
20 F
Enero 12 111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 1.830,00
P/r. Transf.al BCE por ingreso por ocupación
lugares
Enero 12 21 F
113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 149,33
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes informáticos 1.244,40 84.01.07 Equipos 1.244,40
Sistemas y
Paquetes
informáticos
213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes - Proveedores 70% 104,53
213.81.04 Ctas. por Pagar IVA Bienes - SRI 30% 44,80
213.84 Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 1.244,40
Duración
P/r. Deven. por la compra de computadora
22 F
Enero 12 213.84 Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 1.244,40
Duración
P/r. Pago por la compra de computadora
23 F
Enero 15 213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedores 70% 104,53
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso 104,53
Legal
P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA

computadora
24 F
Enero 15 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 11.400,00
125
151.51.05 Obras Públicas de Transporte y Vías 95.000,00 75.01.05 Obras 95.000,00
126
Públicas de
Transporte y
Vías
213.75 Cuentas por Pagar Obras Públicas 95.000,00
213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes – Proveedor 70% 7.980,00
PASAN 2359.004,69 2355.584,69

S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2359.004,69 2355.584,69
213.81.04 Cuentas por pagar IVA Bienes – SRI 30% 3.420,00
P/r. Devengado porr construcción Vía Canela,
por primera Planilla de Avance de Obra
25 F
Enero 15 213.75 Cuentas por Pagar Obras Públicas 33.250,00
112.03 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraes- 33.250,00

tructura
P/r. Amortización del anticipo por construcción
de la Vía, primera planilla Avance de Obra
26 F
P/r. Pago por primera Planilla de Avance de
Obra.
27 F
Enero 15 213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 7.980,00
70%
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso 7.980,00
Legal
P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA en
avance de obra
28 F
Enero 15 921.09.02 Responsabilidad por Garantías en Valores, 33.250,00
Bienes y Documentos Garantía por Anticipo
100%
P/r. Amortización de las cuentas de orden
29 F
Enero 113.17 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y 1.500,00
24 Multas
625.02.99 Otras Rentas de Arrendamiento de Bienes 1.500,00 17.02.99 Otros 1.500,00
Arrendamientos
PASAN 2496.734,69 2496.734,69


S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2496.734,69 2496.734,69
127
P/r. Devengado por por arrendamiento de
128
espacios comerciales en el mercado

30 F
113.17 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas 1.500,00
P/r. ingreso por el arrendamiento de espacios
comerciales en el mercado
31 F
P/r. Dep. de Recaudación por cobro de arriendo de
espacios comerciales.
32 F
Enero 24 111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 1.500,00
P/r. transferencial BCE de los ingresos
recaudados
33 F
Enero 26 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 219,60
634.04.05 Gastos vehículos ( 1.830,00 53.04.05 Vehículos 1.830,00
213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de 1.830,00
Consumo
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedores 65,88
30%
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% 153,72
P/r. Dev. por Servicio de reparación del vehículo
de la institucion
34 F
Enero 26 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de 1.830,00
Consumo
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso 1.793,40
Legal
P/r. Pago por reparación del vehículo de la
institucion
35 F
Enero 26 213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedores 65,88
30%
Legal
/r. Pago del IVA servicio de reparación del
vehículo
36 F
Enero 30 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 276,70
PASAN 2505.456,87 2505.180,17

S M
CODIGO PARTIDA DEV.

2015 VIENEN 2505.456,87 2505.180,17
131.01.03 Existencias de Combustibles y Lubricantes 2.305,80 53.08.03 Combustibles y 2.305,80
Lubricantes
129
213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de 2.305,80
130
Consumo
213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – 276,70
Proveedor 100%
P/r. comp. por la compra de combustible
37 F
Enero 30 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de 2.305,80
Consumo
P/r. Pago comp. Compra de combustible
38 F
Enero 30 213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuyente Especial – 276,70
Proveedor 100%
P/r. Pago del IVA a Proveedor 100% en la
compra de combustible
39 F
Enero 31 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 18.600,00
151.51.05 Obras Públicas de Transporte y Vías 155.000,00

213.75 Cuentas por Pagar Obras Públicas 155.000,00
213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 13.020,00
70%
213.81.04 Ctas. por Pagar Impuesto al Valor Agregado 5.580,00
Bienes - SRI 30%
P/r. Devengado por construcción por Segunda
Planilla de Avance de Obra
40 F
112.03 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraes- 54.250,00
tructura
P/r. Amortización del saldo del anticipo por
construcción, por segunda Planilla de Avance
de Obra
PASAN 2738.195,17 2378.195,17

S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2738.195,17 2378.195,17
41 F
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legar 99.200,00
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.550,00
P/r. Pago por construc. Vía Canela, en la segunda
Planilla de Avance de Obra. Descontando el
anticipo.
42 F
Enero 31 213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 70% 13.020,00
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legar 13.020,00
P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% en

construcción de obra
43 O
131
Enero 31 921.09.02 Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes 54.250,00
132
y Documentos Garantía por Anticipo 100%

44 J
Enero 31 921.09.01 Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes 12.500,00
y Documentos Garantía por Anticipo 100%
45
Enero 31 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00
P/r. Pago devengado por sueldos y aporte
patronal a los servidores y trabajadores públicos
46 F
Enero 31 213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal 8.764,33
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.773,87
P/r. Pago de sueldos y aporte patronal a los
servidores y trabajadores públicos.
47 F
Enero
31 212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.773,87
PASAN 2938.017,70 2938.017,70

S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2938.017,70 2938.017,70
P/r. Pago de aporte personal y patronal de los
empleados y servidores públicos, al IESS
48 F
Enero 31 633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 51.06.02 Fondo de 653,14
Reserva
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal 653,14
P/r. Pago del fondo de reserva del personal de
la institución.
49 F
Enero 31 213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal 653,14
Legal
P/r. Pago del fondo de reserva al personal de la
institución.
50 F
Enero 31 113.98 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 8.000,00
124.98.01 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 8.000,00 38.01.01 De Cuentas Por 8.000,00
cobrar
133
P/r. Ingresos del año anterior, por permiso de
134
ocupación de lugares públicos

51 F
113.98 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 8.000,00
P/r. Ingresos del año anterior, por permiso para
ocupación de lugares públicos.
52 F
P/r. Dep. de Recaudación por P. F.
53 F
Enero 31 111.03.01 Banco Centrsl del Ecuado Moneda del Curso 8.000,00
Legal
P/r. Dep.en el BCE por perm de funcionamiento
54 F
Enero 31 224.83.53 Cuentas por Pagar Años Anteriores Bienes y 7.000,00

213.83.53 Cuentas por Pagar Años Anteriores Bienes y 7.000,00
PASAN 2978.323,98 2978.323,98
S M
CODIGO PARTIDA DEV.
P/r. obligación de pago por deuda del año 2014,
por mantenimineto del vehículo de la institución
55 F
Enero 31 213.83.53 Cuentas por Pagar Años Anteriores Bienes y 7.000,00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso 7.000.00
Legal
P/r. cancelación de deuda del año 2014, por
mantenimiento del vehículo de la institución
56 J
Enero 31 634.08.03 Combustible y lubricantes 461,16
131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 461,16
131.01.04 Existencia Material Oficina 141,52
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 170,80
P/r. ajuste por el consumo de las existencias
57 J
Enero 31 638.51.02 Depreciación de Edif. Locales y Residencias 581,97

638.51.04 Depreciación Maquinarias y Equipos 1.171,47
638.51.05 Depreciación Acumulada de Vehículos 2.856,42
135
136
638.51.07 Depreciación de Equipos , Sistemas y Paquetes . 299,69

Informáticos
141.99.02 Deprec. Acumulada de Edif. Locales y 581,97
Residencias
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 243,62
141.99.06 (-) Depreciación Acumulada de Herramientas 86,19
141.99.07 (-) Deprec. Acumulada. de Equipos , Sistemas y 299,69
Paquetes . Informáticos
P/r. depreciación de Bienes de Larga Duración
. 58 C
Enero 31 623.01.03 Ocupación de Lugares Públicos 1.830,00
625.02.99 Otras Rentas de Arrendamientos de Bienes 1.500,00
626.01.01 Del Presupuesto General del Estado 203.142,32
PASAN 3197.809,14 3197.809,14

S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 3197.809,14 3197.809,14
618.03 Resultado del Ejercicio Vigente 542.398,38
P/r. Asientos de Cierre de ingresos
59 C
Enero 31 618.03 Resultado del Ejercicio Vigente 17.443,31
634.04.04 Gastos en Maquinarias y Equipos (Instalación, 183,00
Mantenimiento y Reparación)
634.04.05 Gastos vehículos (Instalación, Mantenimiento y 1.830,00
Reparación)
634.08.03 Combustible y lubricantes 461,16
638.51.02 Depreciación de Edif. Locales y Residencias 581,97
638.51.04 Depreciación Maquinarias y Equipos 1.171,47
638.51.05 Depreciación Acumulada de Vehículos 2.856,42
638.51.07 Depreciación de Equipos , Sistemas y Paquetes . 299,69
Informáticos
P/r. asiento de cierre de los egresos
TOTAL 3551.178,51 3551.178,51
137

MAYOR GENERAL
CUENTA: Caja Recaudadora CODIGO: 111.01
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
12/01/2015 P/r. ingresos por ocupación de lugares 22 F 1.830,00 1.830,00
públicos
12/01/2015 P/r. Dep. de Recaudación por ocupación 23 F 1.830,00 0,00
de lugares públicos
24/01/2015 P/r. ingresos por cobro de 37 F 1.500,00 1.500,00
arrendamiento de espacios comercialed
en el mercado de la ciudad.
24/01/2015 P/r. Deposito por cobro de 38 F 1.500,00 0,00
arrendamiento de espacios comercialed
en el mercado de la ciudad.
31/01/2015 P/r. ingresos del año anterior por 51 F 8.000,00 8.000,00
31/01/2015 P/r. ingresos del año anterior por 52 F 8.000,00 0,00
SUMAN 11.330,00 11.330,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Banco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal CODIGO: 111.03.01
A T
S M
03/01/2015 P/r. Ingreso por acreditación 4 F 539.068,38 565.168,38
del Presupuesto–Ministerio de
Finanzas.
03/01/2015 P/r. Pago anticipo del 35% a 5 F 87.500,00 477.668,38
contratista por construcción de
Via Canela.
09/01/2015 P/r. Pago del Comp. En compra de 8 F 700,52 476.967,86
09/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor por 9 F 76,42 476.891,44
10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo 11 F 25.967,70 450.923,74
Mazda
10/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor 12 F 3.116,12 447.807,62
compra de vehículo
11/01/2015 P/r. pago del comp. compra de 14 F 845,46 446.962,16
materiales de aseo
12/01/2015 P/r. pago compromiso por 16 F 179,34 446.782,82
mantenimiento de copiadora a un
artesano calificado.
139
12/01/2015 P/r. Transf.en el BCE por 20 F 1.830,00 448.612,82

recaudación por ocupación de
lugares públicos.
12/01/2015 P/r. Pago comp por compra de 22 F 1.231,96 447.380,86
computadora
12/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 23 F 104,53 447.276,33
70% IVA por la compra de una
computadora
15/01/2015 P/r. Pago por construcción de vía 26 F 60.800,00 386.476,33
Canela, según primer avance de
obra
15/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% 27 F 7.980,00 378.496,33
IVA en construcción de Via Canela
24/01/2015 P/r. ingreso Transf.en el BCE por 32 F 1.500,00 379.996,33
arriendo de espacios comeriales en
el mercado de la ciudad
26/01/2015
P/r. Pago compromiso servicio de 34 F 1.793,40 378.202,93
26/01/2015 P/r. Pago del IVA servicio de 35 F 65,88 378.137,05
30/01/2015 P/r. Pago comp. Compra de 37 F 2.305,80 375.831,25
combustible
30/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 100% 38 F 276,70 375.554,55
en combustible
31/01/2015 P/r. Pago por construcción 41 F 99.200,00 276.354,55
Vía Canela según Planilla de
Avance de Obra. Descontado al
amortización
31/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% 42 F 13.020,00 263.334,55
IVA en construcción de obra
31/01/2015 P/r. Pago de aporte personal 46 F 6.990,46 256.344,09
y patronal a los servidores y
trabajadores públicos.
31/01/2015 P/r. Pago de aporte persona 47 F 1.773,87 254.570,22
y patronal a los servidores y
trabajadores de la institución.
31/01/2015 P/r. Pago de fondos de reserva 49 F 653,14 253.917,08
a los servidores y trabajadores
públicos.
31/01/2015 P/r. Transf. a la cta del BCE por 53 F 8.000,00 261.917,08
permisos para ocupar lugares
públicos.
31/01/2015 P/r. cancelación de deuda del 55 F 7.000,00 254.917,08
año 2011, por manenimiento del
vehículo de la institución
SUMAN 576.498,38 321.581,30

MAYOR GENERAL
CUENTA: Banco de Machala CODIGO: 111.15.01
A T
S M
12/01/2015 P/r. ingresos por ocupación de lugares 19 F 1.830,00 1.830,00
públicos.
12/01/2015 P/r. Transferencia al BCE l 20 F 1.830,00 0,00
a recaudación por perm de ocupación de
lugares públicos
24/01/2015 P/r. ingresos por recaudaión de arriendos 31 F 1.500,00 1.500,00
de espacios comerciales en el mercado
de la ciudad.
24/01/2015 P/r. Transferencia al BCE la recaudación 32 F 1.500,00 0,00
por arriendos de espacios comerciales en
el mercado de la ciudad.
31/01/2015 P/r. Depósito por recaudación permisos 52 F 8.000,00 8.000,00
de ocupar lugares públicos del año
anterior
31/01/2015 P/r. Transf. en el BCE por recaudación 53 F 8.000,00 0,00
permisos de ocupar lugares públicos del
año anterior
SUMAN 11.330,00 11.330,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura CODIGO: 112.03
A T
S M
03/01/2015 P/r. Anticipo del 35% al Ing. Carlos Mora 5 F 87.500,00 87.500,00
por construcción de Via Canela.
15/01/2015 P/r. Amortización del anticipo por 25 F 33.250,00 54.250,00
construcción Via Canela, liquidación del la
primera planilla de avance de obra.
31/01/2015 P/r. Amortización del anticipo por 40 F 54.250,00 0.00
construcción de la via Canela, según
liquidación de la segunda Planilla Avance
de Obra.
SUMAN 87.500,00 87.500,00

MAYOR GENERAL
UENTA: Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones CODIGO: 113.13
A T
S M
12//01/2015 P/r. Ingreso por permisos de ocupación 17 F 1.830,00 1.830,00
de lugares públicos.
12//01/2015 P/r. Ingreso por recaudación por permisos 18 F 1.830,00 0,00
de ocupación de lugares públicos.
SUMAN 1.830,00 1.830,00
141
MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Cobrar Renta de Inversiones y Multas CODIGO: 113.17
A T
S M
24//01/2015 P/r. Ingreso por arrendamiento de 29 F 1.500,00 1.500,00
espacios comerciales en el mercado de
la ciudad.
24//01/2015 P/r. Ingreso por recaudación de permisos 30 F 1.500,00 0,00
por ocupación de lugares públicos.
SUMAN 1.500,00 1.500,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Cobrar Transferncias y Donaciones Ctes. CODIGO: 113.18
A T
S M
02//01/2015 P/r. Ingreso por asiganción 3 F 203.142,32 203.142,32
de recursos provenientes del
Presupuesto General del Estado
03//01/2015 P/r. Acreditación del ingreso en el BCE 4 F 203.142,32 0,00
SUMAN 203.142,32 203.142,32

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Cobrar Transferncias y Donaciones de Capital e Inv. CODIGO: 113.28
A T
S M
02//01/2015 P/r. Ingreso por asiganción 3 F 335.926,06 335.926,06
de recursos provenientes del
Presupuesto General del Estado
03//01/2015 P/r. Acreditación del ingreso en el BCE 4 F 335.926,06 0,00
SUMAN 335.926,06 335.926,06

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - Compras CODIGO: 113.81.01
A T
S M
09/01/2015 P/r. Compromiso compra de material 7 F 84,91 84,91
de oficina a un C. Especial
10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo 10 F 3.147,60 3.232,51
Mazda
11/01/2015 P/r. comp. compra de materiales de 13 F 102,48 3.334,99
aseo
12/01/2015 P/r. comp. Compra de computadora 21 F 149,33 3.484,32
15/01/2015 P/r. pago por avance de obra primera 24 11.400,00 14.884,32
planilla, construcción Via Canela.
26/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del 33 F 219,60 15.103,92

vehículo
30/01/2015 P/r. comp. Compra de combustible 36 F 276,70 15.380,62
31/12/2015 P/r. Compromiso por construcción Via 39 18.600,00 33.980,62
Canela, según liquidación de Segunda
Planilla Avance de Obra
SUMAN 33.980,62 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar de Años Anteriores CODIGO: 113.98
A T
S M
31/01/2015 P/r. Ingresos del año anterior, por 50 A 8.000,00 8.000,00
31/01/2015 P/r. Ingresos del año anterior, por 51 F 8.000,00 0.00
SUMAN 8.000,00 8.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar de Años Anteriores CODIGO: 124.98.01
A T
S M
31/01/2015 P/r. Ingresos del año anterior, por 50 F 8.000,00 0.00
SUMAN 8.000,00 8.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencias de Combustible y lubricantes CODIGO: 131.01.03
A T
S M
30/01/2015 P/r. compromiso. compra de combustible 36 F 2.305,80 2.305,80
31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20% 56 J 461,16 1.844.64
SUMAN 2.305,80 461,16

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Material Oficina CODIGO: 131.01.04
A T
S M
09/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de 7 F 707,60 707,60
oficina a un C. Especial
31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20% 56 J 141,52
566,08
SUMAN 707,60 141,52
143
MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Materiales de Aseo CODIGO: 131.01.05
A T
S M
11/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de 13 J 854,00 854,00
oficina a un C. Especial
SUMAN 854,00 170,80

MAYOR GENERAL
CUENTA: Mobiliarios (Bienes de Larga Duración) CODIGO: 141.01.03
A T
S M
SUMAN 32.483,05 0.00
AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Maquinarias y Equipos (Bienes de Larga Duración) CODIGO: 141.01.04
A T
S M
SUMAN 156.196,26 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Vehículos (Bienes de Larga Duración) CODIGO: 141.01.05
A T
S M
SUMAN 199.171,38 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Herramientas (Bienes de Larga Duración) CODIGO: 141.01.06
A T
S M
SUMAN 11.492,40 0,00


MAYOR GENERAL
CUENTA: Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos CODIGO: 141.01.07
A T
S M
12/01/2015 P/r. comp. compra de computadora 25 F 1.244,40 20.477,04
SUMAN 20.477,04 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Edificios Locales y Residencias CODIGO: 141.03.02
A T
S M
SUMAN 387.982,81 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 141.99.02
A T
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 31.196,62
31.196,62
31/01/2015 P/r. Asientos de Ajustes por depreciación 57 J 31.778,59
del periodo 581,97
SUMAN 0.00 31.778,59

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Mobiliarios CODIGO: 141.99.03
A T
S M
SUMAN 0.00 12.736,42

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos CODIGO: 141.99.04
A T
S M
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 65 J 1.171.47 30.756,47
SUMAN 0.00 30.756.47
145
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Vehículos CODIGO: 141.99.05
A T
S M
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 65 J 2.856,42 29.086,42
SUMAN 0.00 29.086,42

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Herramientas CODIGO: 141.99.06
A T
S M
SUMAN 0.00 2.526,19

MAYOR GENERAL
CUENTA Depreciación Acumulada de Equi, Sist. y Paq. Informáticos CODIGO: 141.99.07
A T
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 F 3.050,00 3.050,00
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 57 J 299.69 3.349,69
SUMAN 0.00 3.349,69

MAYOR GENERAL
CUENTA: Obras Públicas de Transporte y Vía CODIGO: 151.51.05
A T
S M
15/01/2015 P/r. Compromiso por construcción vía 24 J 95.000,00 95.000,00
Canela, por primera planilla de avance
de obra.
31/01/2015 P/r. Compromiso por construcción vía 39 J 155.000,00 250.000,00
Canela, por segunda planilla de avance
de obra.
SUMAN 250.000.00 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central CODIGO: 212.40
A T
S M
09/01/2015 P/r. Pago del Comp. En compra de 8 F 7,08 7,08
10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 11 F 262,30 269,38
11/01/2015 P/r. pago del comp. compra de materiales 14 F 8,54 277,92

de aseo
12/01/2015 P/r. Pago comp. Por mantenimiento de 17 F 3,66 281,58
copiadora de la institución.
12/01/2015 P/r. Pago comp por compra de 22 F 12,44 294,02
computadora
15/01/2015 P/r. Pago por construcción Compañía 26 F 950.00 1.244,02
Primera Planilla Avance de Obra.
26/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de reparación 34 F 36,60 1.280,62
del vehículo
31/01/2015 P/r. Retencion en avance de obra a la 41 F 1.550,00 2.830,62
segunda Planilla Avance de Obra.
31/01/2015 P/r. Pago compromiso de sueldos 46 F 1.773,87 4.604,49
y aporte patronal a los servidores y
trabajadores
31/01/2015 P/r. Pago de aporte personal y patronal a 55 F 1.773.87 2.830,62
SUMAN 1.773,87 4.604,49

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Gastos En Personal CODIGO: 213.51
A T
S M
31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte 45 F 8.764,33 8.764,33
31/01/2015 P/r. Pago compromiso de sueldos 46 F 8.764,33 0,00
y aporte patronal a los servidores y
trabajadores
31/01/2015 P/r. compromiso del fondo de reserva al 48 F 653,14 653,14
personal
31/01/2015 P/r. Pago compromiso del fondo de 49 F 653,14 0,00
reserva al personal
SUMAN 9.417,47 9.417,47

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo Proveedores CODIGO: 213.53
A T
S M
09/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de 7 F 707,60 707,60
oficina a un C. El
09/01/2015 P/r. Pago del Comp. En compra de 8 F 707,60 0,00
11/01/2015 P/r. comp. compra de mat de aseo 13 F 854,00 854,00
11/01/2015 P/r. pago del comp. Por compra de Mat. 14 F 854,00 0,00
aseo
147
11/01/2015 P/r. Comp. Por mantenimiento de 15 F 183,00 183,00

copiadora de la institución
12/01/2015 P/r. Pago comp. Por mantenimiento de 16 F 183,00 0,00
copiadora de la institución
26/01/2015 P/r. comp. Por servicio de reparación del 33 F 1.830,00 1.830,00
vehículo
26/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de reparación 34 F 1.830,00 0,00
del vehículo
30/01/2015 P/r. comp. Por la compra de combustible 36 F 2.305,80 2.305,80
30/01/2015 P/r. Pago comp. Compra de combustible 37 F 2.305,80 0,00
SUMAN 5.880,40 5.880,40

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Obras Públicas CODIGO: 213.75
A T
S M
15/01/2015 P/r. Compromiso por construcción Vía 24 F 95.000,00 95.000,00
Canela, por liquidación de primera
planilla de avance de obra.
construcción Vía Canela, por liquidación
de primera planilla de avance de obra.
15/01/2015 P/r. pago por construcción Vía Canela, 27 F 61.750,00 0,00
por liquidación de primera planilla de
avance de obra.
31/01/2015 P/r. Compromiso por construcción Vía 39 F 155.000,00 155.000,00
Canela, por liquidación de segunda
planilla de avance de obra.
construcción Vía Canela, por liquidación
de segunda planilla de avance de obra.
31/01/2015 P/r. pago por construcción Vía Canela, 48 F 100.750,00 0,00
por liquidación de segunda planilla de
avance de obra.
SUMAN 250.000,00 250.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100% CODIGO: 213.81.01
A T
S M
30/01/2015 P/r. compra de combustibles para los 36 F 276,70 276,70
vehículos
30/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor por 38 F 276,70 0,00
compra de combustible para los
vehículos
SUMAN 276,70 276,70

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes - Proveedor 70% CODIGO: 213.81.03
A T
S M
12/01/2015 P/r. Comp. Por la compra de un equipo 21 F 104,53 104,53
de cómputo.
12/01/2015 P/r. pago IVA Proveedor por compra de 23 F 104,53 0,00
equipo de cómputo.
15/01/2015 P/r. comp. Por construcción de la vía 24 F 7.980,00 7.980,00
Canela, por primera planilla de avance
de obra.
15/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor 70%, en 27 F 7.980,00 0,00
construcción de obra.
31/01/2015 P/r. comp. Por construcción de la vía 39 F 13.020,00 13.020,00
Canela, por segunda planilla de avance
de obra.
31/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor 70%, en 42 F 13.020,00 0,00
construcción de obra.
SUMAN 21.104,53 21.104,53

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% CODIGO: 213.81.04
A T
S M
12/01/2015 P/r. comp. Por la Compra de una 21 F 44.80 44.80
computadora
15/01/2015 P/r. Compromiso por construcción vía 24 F 3.420,00 3.464,80
Canela por liquidación de la Primera
31/01/2015 P/r. Compromiso por construcción vía 39 F 5.580,00 9.044,80
Canela por liquidación de la Segunda
SUMAN 0,00 9.044,80

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% CODIGO: 213.81.05
A T
S M
26/01/2015 P/r. comp. Por servicio de reparación del 33 F 65,88 65,88
vehículo insitucional
26/01/2015 P/r. Pago del IVA proveedor por servicio 35 F 65,88 0,00
de reparación del vehículo insitucional.
SUMAN 65,88 65,88
149

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% CODIGO: 213.81.06
A T
S M
26/01/2015 P/r. comp. Por servicio de reparación del 33 F 153,72 153,72
vehículo insitucional
SUMAN 0,00 153,72

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas por Pagar Iva Sociedades – SRI 100% CODIGO: 213.81.08
A T
S M
11/01/2015 P/r. compromiso por adquisición de 13 J 102,48 102,48
materiales de aseo.
SUMAN 0,00 102,48

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas por Pagar Iva Bienes Contribuyente Especial – SRI 10% CODIGO: 213.81.09
A T
S M
materiales de oficina.
10/01/2015 P/r. compromiso por adquisición de 10 F 31,48 39,97
vehículo para la institución.
SUMAN 0,00 39,97

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas por Pagar Iva Bienes Contribuyente Especial – Proveedor 90% CODIGO: 213.81.10
A T
S M
materiales de oficina.
09/01/2015 P/r. pago del compromiso por 9 F 76,42 0,00
adquisición de materiales de oficina.
10/01/2015 P/r. compromiso por adquisición de un 10 J 3.116,12 3.116,12
vehículo para la institución.
10/01/2015 P/r. pago del compromiso por 12 J 3.116,12 0,00
adquisición de un vehículo para la
institución.
SUMAN 3.192,54 3.192,54

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Años Anteriores Bienes y Servicios de Consumo CODIGO: 213.83.53
A T
S M
31/01/2015 P/r. obligación de pago por deuda 54 J 7.000,00 7.000,00
del año 2014, por mantenimiento del
31/01/2015 P/r. cancelación de deuda del año 2014, 55 F 7.000,00 0.,00
por mantenimiento del vehículo de la
institución
SUMAN 7.000,00 7.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración CODIGO: 213.84
A T
S M
10/01/2015 P/r. compromiso por compra de 10 J 26.230,00 26.230,00
vehículo Mazda para la institución.
10/01/2015 P/r. pago del compromiso por compra 11 J 26.230,00 0,00
de vehículo Mazda para la institución.
12/01/2015 P/r. compromiso por compra de equipo 21 J 1.244,40 1.244,40
de computación.
12/01/2015 P/r. pago del compromiso por compra 22 J 1.244,40 0,00
de equipo de computación.
SUMAN 27.474,40 27.474,40
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTR GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN

VIVIR
MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Años Anteriores CODIGO: 224.83
A T
S M
31/01/2015 P/r. obligación de pago por deuda 54 J 7.000,00 0.,00
del año 2014, por mantenimiento del
SUMAN 7.000,00 7.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados CODIGO: 611.09
A T
S M
02/01/2015 P/r. Capitalización del resultado del 2 F 100.000,00 702.434,12
ejercicio Anterior
SUMAN 0.00 702.434,12
151
MAYOR GENERAL
CUENTA: Resultado Ejercicios Anteriores CODIGO: 618.01
A T
S M
02/01/2015 P/r. Capitalización del resultado del 2 J 100.000,00 0,00
ejercicio Anterior
SUMAN 100.000,00 100.000,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Resultado del Ejercicio Vigente¨ CODIGO: 618.03
A T
S M
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los ingresos 58 C 542.398,38 542.398,38
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 59 C 17.443,31 524.955,07
SUMAN 17.443,31 542.398,38

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ocupación de Lugares Públicos CODIGO: 623.01.03
A T
S M
12/01/2015 P/r. Ingreso por recaudación por 17 F 1.830,00 1.830,00
permiso para ocupar lugares públicos
SUMAN 1.830,00 1.830,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Otras Rentas de Arrendamiento de Bienes CODIGO: 625.02.99
A T
S M
24/01/2015 P/r. Ingreso por arrendmiento de 29 F 1.500,00 1.500,00
espacios comerciales en el mercado de
la ciudad.
SUMAN 1.500,00 1.500,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Del Presupuesto General del Estado CODIGO: 626.01.01
A T
S M
02//01/2015 P/r. Ingreso por Asignación 3 F 203.142,32 203.142,32
presupuestaria del Ministerio de
Finanzas.

SUMAN 203.142,32 203.142,32

MAYOR GENERAL
CUENTA: Del Presupuesto General del Estado CODIGO: 626.21.01
A T
S M
02//01/2015 P/r. Ingreso por Asignación 3 F 335.926,06 335.926,06
presupuestaria del Ministerio de
Finanzas.
SUMAN 335.926,06 335.926,06

MAYOR GENERAL
CUENTA: Remuneraciones Unificadas CODIGO: 633.01.05
A T
S M
SUMAN 5.870,00 5.870,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Salarios Unificados CODIGO: 633.01.06
A T
S M
SUMAN 1.971,00 1.971,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Fondo de Reserva CODIGO: 633.02.06
A T
S M
31/01/2015 P/r. compromiso del fondo de reserva 48 F 653,14 653,14
para el personal
SUMAN 653,14 653,14
153
MAYOR GENERAL
CUENTA: Aporte Patronal CODIGO: 633.06.01
A T
S M
31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte 45 F 923,33 923,33
SUMAN 923,33 923,33

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gastos es Maquinarias y Equipos (Instalac. Mant. y Reparación) CODIGO: 634.04.04
A T
S M
11//01/2015 P/r. comp. Por mantenimiento de 15 F 183,00 183,00
copiadora de la institución.
SUMAN 183,00 183,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gastos en Vehículos (Instalac. Mant. y Reparación) CODIGO: 634.04.05
A T
S M
26/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del 33 F 1.830,00 1.830,00
vehículo
SUMAN 1830,00 1.830,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Combustibles y Lubricantes CODIGO: 634.08.03
A T
S M
31/01/2015 P/r. Consumo del 20% de las existencias 56 J 461,16 461,16
SUMAN 461,16 461,16

MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Oficina CODIGO: 634.08.04
A T
S M
31//01/2015 P/r. Consumo del 20% de las existencias 56 J 141,52 141,52
SUMAN 141,52 141,52

MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Aseo CODIGO: 634.08.05
A T
S M
31//01/2015 P/r. Consumo del 20% de las existencias 56 J 170,80 170,80
SUMAN 170,80 170,80

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 638.51.02
A T
S M
31//01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 57 J 581,97
581,97
SUMAN 581,97 581,97

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Mobiliarios CODIGO: 638.51.03
A T
S M
31//01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 57 J 243,62
243,62
SUMAN 243,62 243,62

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Maquinarias y Equipos CODIGO: 638.51.04
A T
S M
31//01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 57 J 1.171,47
1.171,47
SUMAN 1.171,47 1.171,47

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Vehículos CODIGO: 638.51.05
A T
S M
31//01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 57 J 2.356.42
2.856,42
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 59 C 2.856,42
SUMAN 2.856,42 2.856,42
155

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Herramientas CODIGO: 638.51.06
A T
S M
31//01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 57 J 86,19 86,19
SUMAN 86,19 86,19

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos CODIGO: 638.51.07
A T
S M
31//01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 57 J 299,69 299,69
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los gastos 59 C 299,69
SUMAN 299,69 299,69

MAYOR GENERAL
CUENTA: Garantías en Valores, Bienes y Documentos Fiel Cumplimiento 5% CODIGO: 911.09.01
A T
S M
03//01/2015 P/r. Garantías por el anticipo al 6 O 12.500,00
contratista 12.500,00
31//01/2015 P/r. Amortización de las cuentas de 44 O 12.500,00 0,00
orden
SUMAN 12.500,00 12.500,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Garantías en Valores, Bienes y Documentos Fiel Cumplimie 100% CODIGO: 911.09.02
A T
S M
03//01/2015 P/r. Garantías por el anticipo al 6 O 87.500,00
contratista 87.500,00
15//01/2015 P/r. Amortización de las cuentas de 28 O 33.250,00 54.250,00
orden
31/01/2015 P/r. Amortización de las cuentas de 43 O 54.250,00 0,00
orden
SUMAN 87.500,00 87.500,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes y Documentos Fiel Cumplimiento 5%
CODIGO: 921.09.01
A T
S M
03//01/2015 P/r. Garantías por el anticipo entregado 6 O 12.500,00
al contratista 12.500,00
31//01/2015 P/r. Amortización de las cuentas de 44 O 12.500,00 0,00
orden
SUMAN 12.500,00 12.500,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes
y Documentos Garantía por Anticipo 100% CODIGO: 921.09.02
A T
S M
03//01/2015 P/r. Garantías por el anticipo al 6 O 87.500,00 87.500,00
contratista
15//01/2015 P/r. Amortización de las cuentas de 28 O 33.250,00 54.250,00
orden
31/01/2015 P/r. Amortización de las cuentas de 43 O 54.250,00 0.00
orden
SUMAN 87.500,00 87.500,00

111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso 26.100,00 550.398,38 321.581,3 576.498,38 321.581,30 254.917,08
Legal
111.15.01 Banco de Machala 11.330,00 11.330,00 11.330,00 11.330,00
112.03 Anticipos a Contratistas de Obras de 87.500,00 87.500,00 87.500,00 87.500,00
Infraestructura
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
113.17 Cuentas por Cobrar Renta de Inversiones y 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00
Multas
113.18 Cuentas por Cobrar Transferencias y 203.142,32 203.142,32 203.142,32 203.142,32
Donaciones Corrientes
113.28 Cuentas por Cobrar Transferencias y 335.926,06 335.926,06 335.926,06 335.926,06
Donaciones de Capital e Inversión
113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor 33.980,62 33.980,62 33.980,62
Agregado - Compras
113.98 Cuentas por Cobrar Años Anteriores 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00
124.98.01 Cuenta por Cobrar años Anteriores 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00
131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.305,80 2.305,80 2.305,80
113.01.04 Existencia Material Oficina 707,60 707,60 707,60

131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 854,00 854,00 854,00
141.01.03 Mobiliarios (Bienes de Larga Duración) 32.483,05 32.483,05 32.483,05
157
141.01.04 Maquinarias y Equipos (Bienes de Larga 156.196,26 156.196,26 156.196,26
158
Duración)
141.01.05 Vehículos (Bienes de Larga Duración) 172.941,38 26.230,00 199.171,38 199.171,38
141.01.06 Herramientas (Bienes de Larga Duración) 11.492,40 11.492,40 11.492,40
141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81


141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y 31.196,62 31.196,62 31.196,62
Residencias
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y 29.585,00 29.585,00 29.585,00
Equipos
141.99.06 (-) Depreciación Acumulada de 2.440,00 2.440,00 2.440,00

Herramientas
141.99.07 (-) Deprec. Acumulada. de Equipos , 3.050,00 3.050,00 3.050,00
Sistemas y Paquetes . Informáticos
151.51.05 Obras Públicas de Transporte y Vías 250.000,00 250.000,00 250.000,00
212.40 Desc. Retenciones. Gen. Gastos 1.773,87 4.604,49 1.773,87 4.604,49 2.830,62
213.51 Cuentas por Pagar Gasto En Personal 9.417,47 9.417,47 9.417,47 9.417,47
213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo 5.880,40 5.880,40 5.880,40 5.880,40
Proveedores
213.75 Cuentas por Pagar Obras Publicas 250.000,0,0 250.000,00 250.000,00 250.000,00
213.81.01 Cuentas. por Pagar IVA Contribuy. Especial 276,70 276,70 276,70 276,70
– Proveedor 100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 21.104,53 21.104,53 21.104,53 21.104,53
70%
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% 9.044,80 9.044,80 9.044,80
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedor 65,88 65,88 65,88 65,88
30%
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% 153,72 153,72 153,72
213.81.08 Cuentas por Pagar IVA Sociedades - SRI 102,48 102,48 102,48
100%
213.81.09 Cuentas por Pagar IVA Contribuyente 39,97 39,97 39,97
Especial - SRI 10%


213.81.10 Cuentas por Pagar IVA Contribuyente 3.192,54 3.192,54 3.192,54 3.192,54
213.83.53 Cuentas por Pagar Años Anteriores Bienes y 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00
213.84 Cuentas. Por Pagar Inversiones en Bienes de 27.474,40 27.474,40 27.474,40 27.474,40
Larga Duración
224.83 Cuentas por Pagar Años Anteriores 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autónomos 602.434,12 702.434,12 702.434,12
Descentralizados. 100.000,00
159
618.01 Resultado del Ejercicio Anterior 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00
160
623.01.03 Ocupación de Lugares Públicos 1.830,00 1.830,00 1.830,00

625.02.99 Otras Rentas de Arrendamiento de Bienes 1.500,00 1.500,00 1.500,00
626.01.01 Del Presupuesto General del Estado 203.142,32 203.142,32 203.142,32
626.21.01 Del Presupuesto General del Estado 335.926,06 335.926,06 335.926,06
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33
634.04.04 Gastos en Maquinarias y Equipos (Instalac. 183,00 183,00 183,00
Mant. y Reparación)
634.04.05 Gastos vehículos (Instalac. Mant. y 1.830,00 1.830,00 1.830,00
Reparación)
911.09.01 Garantías en Valores, Bienes y Documentos 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00
Fiel Cumplimiento 5%
911.09.02 Garantías en Valores, Bienes y Documentos 87.500,00 87.500,00 87.500,00 87.500,00
Fiel Cumplimiento 100%
921.09.01 Responsabilidad por Garantías en Valores, 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00

Bienes y Documentos Garantía por Anticipo
100%
921.09.02 Responsabilidad por 87.500,00 87.500,00 87.500,00 87.500,00
Garantías en Valores, Bienes
y Documentos Garantía por
Anticipo 100%
TOTALES 814.428,54 814.428,54 2.170.895,44 2.170.895,44 2.985.323,98 2.985.323,98 1.361.998,51 1.361.998,51

161
Los inventarios de existencias, se consumieron en un 20% al 31 de

enero del 2015
Consumo de Existencias 20%
131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.305,80 461,16
113.01.04 Existencia Material Oficina 707,60 141,52
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 854,00 170,80
CALCULO DE LA DEPRECIACIÓN
Según lo que determina la norma técnica de Contabilidad

Gubernamental, se ha considerado un valor residual del 10% del costo
histórico de cada uno de los bienes institucionales.
BIENES DE LARGA DURACIÓN
VARIOS PERIODOS
Bienes Años de
Costo de Valor Dep. Dep. Dep.
de larga vida útil
adquisición residual Anual Anual Mensual
duración en años
A B C D E F G
B= (A x C(A-B) E=(C/D) F=(E /12) G= (F*1)
10%)
Mobiliarios 32.483,05 3.248,31 29.234,75 10 2.923,47 243,62 243,62
Maquinarias y 156.196,26 15.619,63 140.576,63 10 14.057,66 1.171,47 1.171,47
Equipos
Vehículos 172.941,38 17.249,14 155.647,24 5 31.129,45 2.594,12 2.594,12
Herramientas 11.492,40 1.148,24 10.343,16 10 1.034,32 86,19 86,19
Equipos 19.232,64 1.923,26 17.309,38 5 3.461,88 288,49 288,49
Sistemas y
Paquetes
Informáticos
Edificios 387.982,81 38.798,30 349.184,53 50 6.983,69 581,97 581,97
BIENES DE LARGA DURACIÓN

PERIODO 2015
Bienes Años de
Costo de Valor Dep. Dep. Dep.
de larga vida útil en
adquisición residual Anual Anual Mensual
duración años
A B C D E F G
B= (A x C(A-B) E=(C/D) F=(E/360) G=
10%) (F*días)
Vehículos 26.230,00
2.623,00 23.607,00 5 4.721,40 13,115 262.30
Equipos 1.244,40 124,44 1.119,96 5 223,99 0,622 11,20
Sistemas y
Paquetes
Informáticos
111.03.01 Banco Central del Ecuador 26.100,00 550.398,38 321.581,3 576.498,38 321.581,30 254.917,08
Moneda del Curso Legal
111.15.01 Banco de Machala 11.330,00 11.330,00 11.330,00 11.330,00
112.03 Anticipos a Contratistas de 87.500,00 87.500,00 87.500,00 87.500,00
Obras de Infraestructura
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
Contribuciones
113.17 Cuentas por Cobrar Renta de 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00
Inversiones y Multas
113.18 Cuentas por Cobrar 203.142,32 203.142,32 203.142,32 203.142,32
Transferencias y Donaciones
Corrientes
113.28 Cuentas por Cobrar 335.926,06 335.926,06 335.926,06 335.926,06
Transferencias y Donaciones de
Capital e Inversión
113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al 33.980,62 33.980,62 33.980,62
Valor Agregado - Compras
113.98 Cuentas por Cobrar Años 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00
Anteriores
124.98.01 Cuenta por Cobrar años 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00

Anteriores
131.01.03 Existencias de Combustible y 2.305,80 461.16 2.305,80 461.16 1.844,64
lubricantes
113.01.04 Existencia Material Oficina 707,60 141,52 707,60 141,52 566,08
163
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 854,00 170,80 854,00 170,80 683,20
164
141.01.03 Mobiliarios (Bienes de Larga 32.483,05 32.483,05 32.483,05

Duración)
141.01.04 Maquinarias y Equipos (Bienes 156.196,26 156.196,26 156.196,26
de Larga Duración)
141.01.05 Vehículos (Bienes de Larga 172.941,38 26.230,00 199.171,38 199.171,38
Duración)
141.01.06 Herramientas (Bienes de Larga 11.492,40 11.492,40 11.492,40
Duración)
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes 19.232,64 1.244,40 20.477,04 20.477,04
Informáticos
141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81

141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. 31.196,62 581.97 31.778,59 31.778,59
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de 12.492,80 243,62 12.736,42 12.736,42

Mobiliarios
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de 29.585,00 1.171,47 30.756,47 30.756,47
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de 26.230,00 2.856,42 29.086,42 29.086,42
Vehículos
141.99.06 (-) Depreciación Acumulada de 2.440,00 86,19 2.526,19 2.526,19
Herramientas
141.99.07 (-) Deprec. Acumulada. de 3.050,00 299,69 3.349,69 3.349,69
Equipos , Sistemas y Paquetes .
Informáticos
151.51.05 Obras Públicas de Transporte 250.000,00 250.000,00 250.000,00
y Vías
212.40 Desc. Retenciones. Gen. Gastos 1.773,87 4.604,49 1.773,87 4.604,49 2.830,62
213.51 Cuentas por Pagar Gasto En 9.417,47 9.417,47 9.417,47 9.417,47
Personal
213.53 C x P Bienes y Servicios de 5.880,40 5.880,40 5.880,40 5.880,40
Consumo Proveedores
213.75 Cuentas por Pagar Obras 250.000,0,0 250.000,00 250.000,00 250.000,00
Publicas
213.81.01 Cuentas. por Pagar IVA 276,70 276,70 276,70 276,70
Contribuy. Especial – Proveedor
100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes 21.104,53 21.104,53 21.104,53 21.104,53
Proveedor 70%
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes 9.044,80 9.044,80 9.044,80
SRI 30%
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio 65,88 65,88 65,88 65,88
Proveedor 30%
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio 153,72 153,72 153,72
SRI 70%
213.81.08 Cuentas por Pagar IVA 102,48 102,48 102,48
Sociedades - SRI 100%

Contribuyente Especial - SRI
10%
165
166

213.81.10 Cuentas por Pagar IVA 3.192,54 3.192,54 3.192,54 3.192,54
Contribuyente Especial –
Proveedor 90%
213.83.53 Cuentas por Pagar Años 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00
Anteriores Bienes y Servicios de
Consumo
213.84 Cuentas. Por Pagar Inversiones 27.474,40 27.474,40 27.474,40 27.474,40
en Bienes de Larga Duración
224.83 Cuentas por Pagar Años 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00
Anteriores
611.09 Patrimonio de Gobiernos 602.434,12 100.000,00 702.434,12 702.434,12
Autónomos Descentralizados.
618.03 Resultado del Ejercicio Vigente 100.000,00 117.443,31 542.398.38 117.443,31 642.398,38 524.955,07
623.01.03 Ocupación de Lugares Públicos 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
625.02.99 Otras Rentas de Arrendamiento 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00

de Bienes
626.01.01 Del Presupuesto General del 203.142,32 203.142,32 203.142,32 203.142,32
Estado
626.21.01 Del Presupuesto General del 335.926,06 335.926,06 335.926,06 335.926,06
Estado
633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00 5.870,00 5.870,00 5.870,00
633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 1.971,00 1.971,00 1.971,00
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14 653,14
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33 923,33
634.04.04 Gastos en Maquinarias y 183,00 183,00 183,00 183,00
Equipos (Instalac. Mant. y
Reparación)
634.04.05 Gastos vehículos (Instalac. Mant. 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
y Reparación)
634.08.03 Combustibles y lubricantes 461,16 461,16 461,16 461,16
634.08.04 Materiales de oficina 141,52 141,52 141,52 141,52
634.08.05 Materiales de Aseo 170,80 170,80 170,80 170,80
638.51.02 Depreciación de Edificios, 581,97 581,97 581,97 581,97
638.51.03 Depreciación de Mobiliarios 243,62 243,62 243,62 243,62
638.51.04 Depreciación de Maquinaria y 1.171,47 1.171,47 1.171,47 1.171,47
Equipo

638.51.05 Depreciación de Vehículos 2.856,42 2.856,42 2.856,42 2.856,42
638.51.06 Depreciación de Herramientas 86,19 86,19 86,19 86,19
638.51.07 Depreciación de Equipos 299,69 299,69 299,69 299,69
Sistemas y Paquetes
Informáticos
911.09.01 Garantías en Valores, Bienes y 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00
Documentos Fiel Cumplimiento

5%
911.09.02 Garantías en Valores, Bienes y 87.500,00 87.500,00 87.500,00 87.500,00
100%
167
168

Anticipo 100%
Anticipo 100%
TOTALES 814.428,54 814.428,54 2.736.749,97 2.736.749,97 3.551.178,51 3.551.178,51 1.349.794,56 1.349.794,56

HOJA DE TRABAJO
BALANCE DE COMPROBACION ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION
Cuentas FINANCIERA
SUMAS SALDOS
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS+PAT
111.01 Caja Recaudadora 11.330,00 11.330,00
111.03.01 Banco Central del Ecuador 576.498,38 321.581,30 254.917,08 254.917,08
Moneda del Curso Legal
111.15.01 Banco de Machala 11.330,00 11.330,00
112.03 Anticipos a Contratistas de 87.500,00 87.500,00
Obras de Infraestructura
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y 1.830,00 1.830,00
Contribuciones
113.17 Cuentas por Cobrar Renta de 1.500,00 1.500,00
113.18 Cuentas por Cobrar 203.142,32 203.142,32
Transferencias y Donaciones
Corrientes
113.28 Cuentas por Cobrar 335.926,06 335.926,06
Transferencias y Donaciones de
Capital e Inversión
113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al 33.980,62 33.980,62 33.980,62
Valor Agregado - Compras
113.98 Cuentas por Cobrar Años 8.000,00 8.000,00
Anteriores
124.98.01 Cuenta por Cobrar años 8.000,00 8.000,00
Anteriores
131.01.03 Existencias de Combustible y 2.305,80 461,16 1.844,64 1.844,64
lubricantes
113.01.04 Existencia Material Oficina 707,60 141,52 566,08 566,08
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 854,00 170,80 683,20 683,20
141.01.03 Mobiliarios (Bienes de Larga 32.483,05 32.483,05 32.483,05
Duración)
141.01.04 Maquinarias y Equipos (Bienes 156.196,26 156.196,26 156.196,26
de Larga Duración)
141.01.05 Vehículos (Bienes de Larga 199.171,38 199.171,38 199.171,38
Duración)
141.01.06 Herramientas (Bienes de Larga 11.492,40 11.492,40 11.492,40
Duración)
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes 20.477,04 20.477,04 20.477,04
Informáticos
169
170
HOJA DE TRABAJO
Cuentas FINANCIERA
SUMAS SALDOS
141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. 31.778,59 31.778,59 31.778,59
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de 12.736,42 12.736,42 12.736,42
Mobiliarios
Vehículos
141.99.06 (-) Depreciación Acumulada de 2.526,19 2.526,19 2.526,19
Herramientas
141.99.07 (-) Deprec. Acumulada. de 3.349,69 3.349,69 3.349,69
Equipos , Sistemas y Paquetes .
Informáticos
151.51.05 Obras Públicas de Transporte 250.000,00 250.000,00 250.000,00
y Vías
212.40 Desc. Retenciones. Gen. Gastos 1.773,87 4.604,49 2.830,62 2.830,62
213.51 Cuentas por Pagar Gasto En 9.417,47 9.417,47
Personal
213.53 C x P Bienes y Servicios de 5.880,40 5.880,40
Consumo Proveedores
213.75 Cuentas por Pagar Obras 250.000,00 250.000,00
Publicas
213.81.01 Cuentas. por Pagar IVA 276,70 276,70
Contribuy. Especial – Proveedor
100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes 21.104,53 21.104,53
Proveedor 70%
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes 9.044,80 9.044,80 9.044,80
SRI 30%
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio 65,88 65,88
Proveedor 30%
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio 153,72 153,72 153,72
SRI 70%
Sociedades - SRI 100%

HOJA DE TRABAJO
Cuentas FINANCIERA
SUMAS SALDOS
Contribuyente Especial - SRI
10%
213.81.10 Cuentas por Pagar IVA 3.192,54 3.192,54
Contribuyente Especial –
Proveedor 90%
213.83.53 Cuentas por Pagar Años 7.000,00 7.000,00

Anteriores Bienes y Servicios de
Consumo
213.84 Cuentas. Por Pagar Inversiones 27.474,40 27.474,40
en Bienes de Larga Duración
171
224.83 Cuentas por Pagar Años 7.000,00 7.000,00
172
Anteriores
611.09 Patrimonio de Gobiernos 702.434,12 702.434,12 702.434,12
Autónomos Descentralizados.
618.01 Resultado del Ejercicio 100.000,00 100.000,00
Anteriores
623.01.03 Ocupación de Lugares Públicos 1.830,00 1.830,00 1.830,00
625.02.99 Otras Rentas de Arrendamiento 1.500,00 1.500,00 1.500,00
de Bienes
626.01.01 Del Presupuesto General del 203.142,32 203.142,32 203.142,32
Estado
626.21.01 Del Presupuesto General del 335.926,06 335.926,06 335.926,06
Estado
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33
634.04.04 Gastos en Maquinarias y 183,00 183,00 183,00
Equipos (Instalac. Mant. y

Reparación)
634.04.05 Gastos vehículos (Instalac. Mant. 1.830,00 1.830,00 1.830,00
y Reparación)
638.51.02 Depreciación de Edif. Locales y 581,97 581,97 581,97
Residencias
HOJA DE TRABAJO
Cuentas FINANCIERA
SUMAS SALDOS
638.51.04 Depreciación de Maquinarias y 1.171,47 1.171,47 1.171,47
Equipos
638.51.07 Depreciación de Equipos 299,69 299,69 299,69
Sistemas y Paquetes
Informáticos
911.09.01 Garantías en Valores, Bienes y 12.500,00 12.500,00
5%
911.09.02 Garantías en Valores, Bienes y 87.500,00 87.500,00
100%
921.09.01 Responsabilidad por 12.500,00 12.500,00
Anticipo 100%
921.09.02 Responsabilidad por 87.500,00 87.500,00

Anticipo 100%
TOTALES 2.991.336,82 2.991.336,82 1.367.237,87 1.367.237,87 17.443,31 542.398,38

173
618.03 Resultado del Ejercicio Vigente 524.955,07 524.955,07
174
TOTAL 17.443,31 17.443,31 1.349.794,56 1.349.794,56

Partida:
Ocupación de Lugares Públicos Código: 13.01.03
ASIGNACIÓN SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
INICIAL DEVENGAR
01 Ene. P/r. Asignación 19.520,00 0 19.520,00 19.520,00
inicial
12 Ene. P/r. ingresos por 1.830,00 1.830,00 17.690,00
recaudación
Total 19.520,00 0 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00


Partida:
Otros Arrendamientos Código: 17.02.99
INICIAL DEVENGAR
03 Ene P/r. ingreso por 1.500,00 1.500,00 22.046,00
arrendamiento de
espacios comerciales
Total 23.546,00 0 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
Partida: Del Gobierno Central Código: 18.01.01
INICIAL DEVENGAR
02 Ene. P/r. Ingreso por 203.142,32 203.142,32 0,00
transferencia del
Presupuesto
Total 203.142,32 0 203.142,32 203.142,32 203.142,32 0,00

Partida: Del Gobierno Central Código: 28.01.01
INICIAL DEVENGAR
01 Ene. P/r. Asignación 335.926,06 0 335.926,06 335.926,06
inicial
02 Ene. P/r. Ingreso por 335.926,06 335.926,06 0,00
transferencia del
Presupuesto
Total 335.926,06 0 335.926,06 335.926,06 335.926,06 0,00
175
176

Partida:
Remuneraciones Unificadas Código: 51.01.05
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
31 Ene. P/r. Sueldo del mes 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00
enero
Total 63.000,00 0 63.000,00 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00

Partida:
Salarios Unificados Código: 51.01.06
Total 36.404,41 0 36.404,41 1.971,00 1.971,00 1.971,00 34.433,41 34.433,41

Partida:
Décimo Tercer Sueldo Código: 53.02.03
Total 10.799,45 0 10.799,45 0 0 0 10.799,45 10.799,45
Partida:
Décimo Cuarto Sueldo Código: 51.02.04
Total 10.799,45 0 10.799,45 0 0 0 10.799,45 10.799,45

Partida:
Aporte Patronal Código: 51.06.01
31 Ene. P/r. Aporte al IESS mes de enero 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77
Total 10.749,10 0 10.749,10 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77

Partida:
Fondo de Reserva Código: 51.06.02

31 Ene. P/r. pago del fondo de reserva 653,14 653,14 653,14 7.380,46 7.380,46
177
Total 8.033,60 0 8.033,60 653,14 653,14 653,14 7.380,46 7.380,46

178

Partida:
Agua Potable Código: 53.01.01
Total 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00

Partida: Energía Eléctrica Código: 53.01.04
Total 2.444,00 0 2.444,00 0 0 0 2.444,00 2.444,00


Partida:
Telecomunicaciones Código: 53.01.05
Total 3.074,40 0 3.074,40 0 0 0 3.074,40 3.074,40

Partida: Servicio de Correo Código: 53.01.06
Total 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00

Partida: Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones Código: 53.02.04
Total 2.074,00 0 2.074,00 0,00 0,00 0,00 2.074,00 2.074,00

Partida:
Difusión, Información y Publicidad Código: 53.02.07

Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00
179
180

Partida:
Otros Servicios Generales Código: 53.02.99

Total 7.368,07 0 7.368,07 0 0 0 7.368,07 7.368,07

Partida: Pasajes al Interior Código: 53.03.01
Total 1.320,00 0 1.320,00 0 0 0 1.320,00 1.320,00

Partida:
Viáticos y Subsistencias en el Interior Código: 53.03.03
Total 1.320,00 0 1.320,00 0 0 0 1.320,00 1.320,00
Partida:
Edificio Locales y Residencias Código: 53.04.02
Total 1.830,00 0 1.830,00 0 0 0 1.830,00 1.830,00

Partida: Mobiliarios (Instalación, Mantenimiento y Reparaciones) Código: 53.04.03
Total 610.00 0 610.00 0 0 0 610.00 610.00

Partida: Maquinarias y Equipos (Instalación, Mantenimiento y Reparaciones) Código: 53.04.04

11 Ene. P/r. mantenimiento de 183,00 183,00 183,00 671,00 671,00
copiadora
Total 854,00 0 854,00 183,00 183,00 183,00 671,00 671,00
181
182

Partida:
Vehículos (Instalación, Mantenimiento y Reparaciones) Código: 53.04.05
24 Ene. P/r. Mantenimiento de 1830,00 1.830,00 1.830,00 7.320,00 7.320,00
Vehículo
Total 9.150,00 0 9.150,00 1830,00 1.830,00 1.830,00 7.320,00 7.320,00

Partida: Servicios de Capacitación Código: 53.06.03
Total 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84

Partida: Desarrollo, actualización, asistencia técnica y soporte de sistemas informáticos Código: 53.07.01
Total 610,00 0 610,00 0 0 0 610,00 610,00
Partida: Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos Código: 53.07.04
Total 732,00 0 732,00 0 0 0 732,00 732,00

Partida: Alimentos y Bebidas Código: 53.08.01
Total 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

Partida:
Vestuario, Lencería y Prendas de Protección Código: 53.08.02
Total 6.100,00 0 6.100,00 0 0 0 6.100,00 6.100,00

183
184

Partida:
Combustibles y Lubricantes Código: 53.08.03
15 Ene. P/r. Compra de 2.305,80 2.305,80 2.305,80 2.2818,20 2.818,20
combustible
Total 5.124,00 0 5.124,00 2.305,80 2.305,80 2.305,80 2.2818,20 2.818,20

Partida: Materiales de Oficina Código: 53.08.04
09 Ene. P/r. Compra de mat. de 707.60 707.60 707.60 146,40 146,40

oficina
Total 854,00 0 854,00 707.60 707.60 707.60 146,40 146,40
Partida: Materiales de Aseo Código: 53.08.05
11 Ene. P/r. Compra de 854,00 854,00 854,00 78,00 78,00
materiales de aseo
Total 932,00 0 932,00 854,00 854,00 854,00 78,00 78,00

Partida:
Herramientas Código: 53.08.06
Total 610,00 0 610,00 0 0 0 610,00 610,00

Partida: Insumos, Bienes materiales y suministros para la construcción, eléctricos, plomería,
Carpintería, señalización vial, navegación y contra incendios Código: 53.08.11

Total 3.172,00 0 3.172,00 0 0 0 3.172,00 3.172,00
185
186

Partida: Repuestos y Accesorios Código: 53.08.13
Total 2.684,00 0 2.684,00 0 0 0 2.684,00 2.684,00

Partida: Otros de Consumo Corriente Código: 53.08.99
Total 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

Partida: Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones Código: 57.01.99
01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.220.00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00
Total 1.220.00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00
Partida: Seguros Código: 57.02.01
Total 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84

Partida: A Entidades, Descentralizadas y Autónomas Código: 58.01.02
Total 2.440,00 0 2.440,00 0 0 0 2.440,00 2.440,00

Partida: Obras Públicas de Transporte y Vías Código: 75.01.05

187
15 Ene. P//r. Compromiso 95.000,00 95.000,00 95.000,00 155.000,00 155.000,00
188
por construcción
Compañía Primera
Planilla Avance de
Obra
31 Ene. P//r. Compromiso 155.000,00 155.000,00 155.000,00 0,00 0,00
por construcción
Compañía Segunda
Planilla Avance de
Obra
Total 250.000,00 0 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 0,00 0,00

Partida: Mobiliarios (Bienes de Larga Duración) Código: 84.01.03

Total 4.026,00 0 4.026,00 0 0 0 4.026,00 4.026,00

Partida: Maquinarias y Equipos (Bienes de Larga Duración) Código: 84.01.04
Total 37.790,07 0 37.790,07 0 0 0 37.790,07 37.790,07
Partida: Vehículos (Bienes de Larga Duración) Código: 84.01.05
10 Ene. P7r. compra de 26.230,00 26.230,00 26.230,00 9.679,99 9.679,99
vehículo
Total 35.909,99 0 35.909,99 26.230,00 26.230,00 26.230,00 9.679,99 9.679,99

Partida: Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos (Bienes de Larga Duración) Código: 84.01.07
12 Ene. P/r. Compra de 1.244,40 1.244,40 1.244,40 9.955,60 9.955,60
computadora
Total 3.200,00 0 3.200,00 1.244,40 1.244,40 1.244,40 1.955,60 1.955,60

189
190
EJECUCION PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

ASIGNACIÓN
PARTIDA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR DEVENGAR
INICIAL
1 INGRESOS CORRIENTES 246.208,32 0,00 246.208,32 206.472,32 206.472,32 39.736,00
13. Tasas y contribuciones 19.520,00 0,00 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00
13.01 Tasas Generales 19.520,00 0,00 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00
13.01.13 Ocupación de Lugares Públicos 19.520,00 0,00 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00
17. Rentas de Inversiones y Multas 23.546,00 0,00 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
17.02 Rentas por Arrendamiento de Bienes 23.546,00 0,00 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
17.02.99 Otros Arrendamientos 23.546,00 0,00 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
18. Transfencias y Donaciones Corrientes 203.142,32 0,00 203.142,32 203.142,32 203.142,32 0.00
18.01 Transferencias Corrientes del Sector Público 203.142,32 0,00 203.142,32 203.142,32 203.142,32 0.00
18.01.01 Del Gobierno Central 203.142,32 0,00 203.142,32 203.142,32 203.142,32 0.00
2 INGRESOS DE CAPITAL 335.926,06 0,00 335.926,06 335.926,06 335.926,06 0,00
28 Transferencias y Donaciones de Capital e 335.926,06 0,00 335.926,06 335.926,06 335.926,06 0,00

Inversión
28.01 Transferencias de Capital e Inversión del 335.926,06 0,00 335.926,06 335.926,06 335.926,06 0,00
Sector Público
28.01.01 Del Gobierno Central 335.926,06 0,00 335.926,06 335.926,06 335.926,06 0,00
TOTAL DE INGRESOS 582.134.38 0,00 582.134.38 542.398,38 542.398,38 39.736,00
EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS
PARTIDA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
5 GASTOS CORRIENTE 246.208,32 0,00 246.208,32 15.297,87 15.297,87 15.297,87 230.910,45 230.910,45
51. Gastos En Personal 132.256,17 0,00 132.256,17 9.417,47 9.417,47 9.417,47 122.838,70 122.838,70
51.01 Remuneraciones Básicas 99.404,41 0,00 99.404,41 7.841,00 7.841,00 7.841,00 91.563,41 91.563,41
51.01.05 Remuneraciones Unificadas 63.000,00 0,00 63.000,00 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00
51.01.06 Salarios Unificados 36.404,41 0,00 36.404,41 1.971,00 1.971,00 1.971,00 34.433,41 34.433,41
51.02. Remuneraciones Complemen- 14.069,06 0,00 14.069,06 0,00 0,00 0,00 14.069,06 14.069,06
tarias
51.02.03 Décimo Tercer Sueldo 10.799,45 0,00 10.799,45 10.799,45 10.799,45
51.02.04 Décimo Cuarto Sueldo 3.269,61 0,00 3.269,61 3.269,61 3.269,61
51.06 Aporte Patronales a la Seguridad 18.782,70 0,00 18.782,70 1.576,47 1.576,47 1.576,47 17.206,23 17.206,23
social
51.06.01 Aporte Patronal 10.749,10 0,00 10.749,10 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77
51.06.02 Fondo de Reserva 8.033,60 0,00 8.033,60 653,14 653,14 653,14 7.380,46 7.380,46
53 Bienes y Servicios de Consumo 82.385,31 0,00 82.385,31 5.880,40 5.880,40 5.880,40 76.504,91 76.504,91
53.01 Servicios Básicos 6.006,40 0,00 6.006,40 0,00 0,00 0,00 6.006,40 6.006,40
53.01.01 Agua Potable 244,00 0,00 244,00 244,00 244,00
53.01.04 Energía Eléctrica 2.444,00 0,00 2.444,00 2.444,00 2.444,00
53.01.05 Telecomunicaciones 3.074,40 0,00 3.074,40 3.074,40 3.074,40

53.01.06 Servicios de Correo 244,00 0,00 244,00 244,00 244,00
53.02 Servicios Generales 10.662,07 0,00 10.662,07 0,00 0,00 0,00 10.662,07 10.662,07
191
53.02.04 Edición, Impresión, Reproducción 2.074,00 0,00 2.074,00 2.074,00 2.074,00
192
y Publicaciones
53.02.07 Difusión, Información y Publicidad 1.220,00 0.00 1.220,00 1.220,00 1.220,00
53.02.99 Otros Servicios Generales 7.368,07 0.00 7.368,07 7.368,07 7.368,07

53.03 Traslados, Instalaciones, Viáticos y 2.640,00 0,00 2.640,00 0,00 0,00 0,00 2.640,00 2.640,00
Subsistencias
53.03.01 Pasajes al Interior 1.320,00 0.00 1.320,00 1.320,00 1.320,00
53.03.03 Viáticos y Subsistencias en el 1.320,00 0.00 1.320,00 1.320,00 1.320,00
Interior
53.04. Instalaciones Mantenimientos y 12.444,00 0,00 12.444,00 2013,00 2013,00 2013,00 10.431,00 10.431,00
Reparaciones
53.04.02 Edificios Locales y Residencia 1.830,00 0.00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
(Instalación, Mantenimiento y
Reparación)
53.04.03 Mobiliarios (Instalación, 610,00 0.00 610,00 610,00 610,00
53.04.04 Maquinarias y Equipos 854,00 0.00 854,00 183,00 183,00 183,00 671,00 671,00
(Instalación, Mantenimiento y
Reparación)
53.04.05 Vehículos (Instalación, 9.150,00 0.00 9.150,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00 7.320,00 7.320,00
53.06 Contratación de Estudios e 28.106,84 0,00 28.106,84 0,00 0,00 0,00 28.106,84 28.106,84
Investigaciones
53.06.03 Servicios de Capacitación 28.106,84 28.106,84 28.106,84 28.106,84
53.07 Gastos en Informática 1.342,00 0,00 1.342,00 0,00 0,00 0,00 1.342,00 1.342,00
53.07.01 Desarrollo de Sistemas 610,00 0.00 610,00 610,00 610,00
Informáticos
53.07.04 Mantenimiento y Reparación de 732,00 0.00 732,00 732,00 732,00
Equipos y Sistemas Informáticos
53.08 Bienes de Uso y Consumo 21.184,00 0,00 21.184,00 3.867,40 3.867,40 3.867,40 17.316,60 17.316,60
Corriente
53.08.01 Alimentos y Bebidas 854,00 0.00 854,00 854,00 854,00
53.08.02 Vest, Lencería y Prendas de Protc 6.100,00 0.00 6.100,00 6.100,00 6.100,00
53.08.03 Combustibles y Lubricantes 5.124,00 0.00 5.124,00 2.305,80 2.305,80 2.305,80 2.818,20 2.818,20

53.08.04 Materiales de Oficina 854,00 0.00 854,00 707,60 707,60 707,60 146,40 146,40
53.08.05 Materiales de Aseo 932,00 0.00 932,00 854,00 854,00 854,00 78,00 78,00
53.08.06 Herramientas 610,00 0.00 610,00 610,00 610,00
53.08.11 Insumos, Bienes materiales 3.172,00 0.00 3.172,00 3.172,00 3.172,00
y suministros para la
construcción, eléctricos,
plomería, carpintería,
señalización vial, navegación y

contra incendios.
53.08.13 Repuestos y Accesorios 2.684,00 0.00 2.684,00 2.684,00 2.684,00
53.08.99 Otros de Consumo Corriente 854,00 0.00 854,00 854,00 854,00
193
57 Otros Gastos Corrientes 29.326,84 0,00 29.326,84 0,00 0,00 0,00 29.326,84 29.326,84
194
57.01 Impuestos, Tasas y 1.220,00 0,00 1.220,00 0,00 0,00 0,00 1.220,00 1.220,00
Contribuciones
57.01.99 Otros Impuestos tasas y 1.220,00 0.00 1.220,00 1.220,00 1.220,00
contribuciones
57.02 Seguros, Costos Financieros y 28.106,84 0,00 28.106,84 0,00 0,00 0,00 28.106,84 28.106,84
Otros Gastos
57.02.01 Seguros 28.106,84 0.00 28.106,84 28.106,84 28.106,84
58 Transferencias y Donaciones 2.440,00 0,00 2.440,00 0,00 0,00 0,00 2.440,00 2.440,00
Corrientes
58.01 Transferencias Corrientes al 2.440,00 0,00 2.440,00 0,00 0,00 0,00 2.440,00 2.440,00
Sector Público
58.01.02 A Entidades Descentralizadas y 2.440,00 0.00 2.440,00 2.440,00 2.440,00
Autónomas
7 Gastos de Inversión 250.000,00 0,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 0,00 0,00
75 Obras Públicas 250.000,00 0,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 0,00 0,00
75.01 Obras de infraestructura 250.000,00 0,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 0,00 0,00


75.01.05 Obras Públicas de Trsansporte 250.000,00 0.00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 0,00 0,00
y Vías
8 Gastos de Capital 85.926,06 0,00 85.926,06 27.474,40 27.474,40 27.474,40 58.451,66 58.451,66
84 Bienes de Larga Duración 85.926,06 0,00 85.926,06 27.474,40 27.474,40 27.474,40 59.451,66 58.451,66
84.01 Bienes Muebles 85.926,06 0,00 85.926,06 27.474,40 27.474,40 27.474,40 58.451,66 58.451,66
84.01.03 Mobiliarios (Bienes de Larga 1.026,00 0,00 1.026,00 1.026,00 1.026,00
Duración)
84.01.04 Maquinarias y Equipos (Bienes 37.790,07 0,00 37.790,07 37.790,07 37.790,07
de Larga Duración)
84.01.05 Vehículos (Bienes de Larga 35.909,99 0,00 35.909,99 26.230,00 26.230,00 26.230,00 9.679,99 9.679,99
Duración)
84.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes 11.200,00 0,00 11.200,00 1.244,40 1.244,40 1.244,40 9.955,60 9.955,60
Informáticos (Bienes de Larga
Duración)
TOTAL GASTOS 582.134,38 0,00 582.134,38 292.772,27 292.772,27 292.772,27 289.362,11 289.362,11
195

CUENTAS CONCEPTOS CODIFICADO EJECUCION DIFERENCIA
INGRESOS CORRIENTES 246.208,32 206.472,32 39.736,00
13 Tasas y Contribuciones 19.520,00 1.830,00 17.690,00
17 Rentas de Inversiones y Multas 23.546,00 1.500,00 22.046,00
18 Transferencias y Donaciones Ctes 203.142,32 203.142,32
GASTOS CORRIENTES 246.208,32 15.297,87 230.910,45
51 Gastos en Personal 132.256,17 9.417,47 122.838,70
53 Bienes y Servicios de Consumo 82.185,31 5.880,40 76.304,91
57 Otros Gastos Corrientes 29.326,84 0,00 29.326,84
58 Transferencias y Donaciones Corrientes 2.440,00 0,00 2.440,00
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 0,00 191.174,45 191.174,45
INGRESOS DE CAPITAL 335.926,06 335.926,06 0,00
GASTOS DE INVERSION 250.000,00 250.000,00 0,00
Obras Públicas de Transporte y Vías 250.000,00 250.000,00 0,00
GASTOS DE CAPITAL 85.926,06 27.474,40 58.451,66
Bienes de Larga Duración 85.926,06 27.474,40 58.451,66
SUPERAVIT O DEFICIT DE INVERSION 0,00 58.451,66 58.451,66
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 0,00 0,00 0,00
APLICACION DEL FINANCIAMIENTO 0,00 0,00 0,00
SUPERAVIT O DEFICIT DE 0,00 0,00 0,00
FINANCIAMIENTO
SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTARIO 0,00 249.626,11 249.626,11
TOTAL INGRESOS 582.134,38 542.398,38 39.736,00
TOTAL EGRESOS 582.134,38 292.772,27 289.362,11
SUPERAVI O DEFICIT PRESUPUESTARIO 0,00 249.626,11 249.626,11

ESTADO DE RESULTADOS
RESULTADOS DE OPERACIÓN
62 INGRESOS DE GESTION $1.830,00
623 Tasas y Contribuciones 1.830,00
623.01 Tasas Generales
623.01.03 Ocupación de Lugares Públicos 1.830,00
197
63 GASTOS DE OPERACION 12.206,95

633 Remuneraciones 9.417,47
634 Bienes y Servicios de Consumo 2.786,48
634.04 Instalación, Mantenimiento y Reparaciones
6345.04.04 Gastos en Maquinarias y Equipos (Instalac. 183,00
Mantenimiento e Instalación)
634.04.05 Gastos En Vehículos (Instalac. Mantenimiento e 1.830,00
Instalación)
634.08.03 Combustibles y Lubricantes 461,16
RESULTADO DE LA OPERACIÓN -10.376,95
TRANSFERENCIAS 539.068,38
626 Transferencias Recibidads 539.068,38
626.01 Transferencias y donaciones Sector Publico
626.21 Transferencias y Donaciones de Capital e
Inversión del Sector Público
TRANSFERENCIAS ENTREGADAS
OTROS INGRESOS GASTOS -3.739,36
625 Rentas Inversiones y otros 1.500,00
625.02 Rentas de Arrendamieniento de Bienes
625.02.99 Otras Rentas de Arrendamiento de Bienes 1.500,00
638 Costo de Ventas y Otros 5.239,36
638.51.02 Depreciación de Edif. Locales y Res. 581,97
638.51.04 Depreciación de Maquinarias y Equipos 1.171,47
638.51.05 Depreciación de Vehículos 2.856,42
638.51.07 Depreciación de Equipos, Sistemas y Paquetes 299,69

Informáticos
618.03 RESULTADO DEL EJERCICIO $524.955,07

1. ACTIVOS
CORRIENTES 291.991,62
111 Disponibilidades 254.917,08
111.0 Banco Central del Ecuador Moneda del
Curso Legal
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del 254.917,08
Curso Legal
113. Cuentas Por Cobrar 33.980,62
113.81 Cuentas por Cobrar IVA
113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 33.980,62
FIJO 697.569,16
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.05 Vehículos 199.171,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales 31.778,59
y Res.
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias 30.756,47
y Equip.
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Inf. 3.349,69
Inversiones en obras en royectos y 250.000,00
programas
199
151 Inversiones en Obras en Proeceso 250.000,00

151.51 Obras de Infraestructura
151.51.05 Obras Publiacas de transporte y vias 250.000,00
OTROS ACTIVOS
131 Existencias de Consumo 3.093,92
131.01 Existencias de Bienes de Uso y Consumo
Corriente
131.01.03 Existencias de Combustibles y Lubricantes 1.844,64
131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 566,08
131.01.05 Existencias de Materiales de Aseo 683,20
TOTAL ACTIVOS 1.239.560,78
2. PASIVO
21 Deuda Flotante 12.171,59
212 Depósitos y Fondos de Terceros 2.830,62
212.40 Descuentos y Retenciones Generados en 2.830,62
Gastos - Administración Pública Central
213 Cuentas por Pagar 9.340,97
213.81 Cuentas por Pagar IVA
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes - SRI 30% 9.044,80
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicios - SRI 153,72
70%
213.81.08 Cuentas por Pagar IVA Soc.- SRI 100% 102,48
213.81.09 Cuentas por Pagar IVA Cont Esp.- SRI 10% 39,97
6. PATRIMONIO 1.227.389,19
611. Patrimonio Acumulado 1.227.389,19
611 Patrimonio Público
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autonomos 702.434,12
Descentralizados
618.03 Resultado del Ejercicio Vigente 524.955,07
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.239.560,78

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
FUENTES CORRIENTES 206.472,32

113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y 1.830,00
Contribuciones
113.17 Cuentas Por Cobrar Rentas de 1.500,00
113.18 Cuenta por Cobrar Transferencias y 203.142,32
Donaciones Ctes.
(-) USOS CORRIENTES 15.297,87
213.53 Cuentas Por Pagar Bienes y Servicios de 5.880,40
Consumo
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 191.174,45
113.28 FUENTES DE CAPITAL 335.926,06
Cuenta por Cobrar Transferencias y 335.926,06
Donaciones de Capital e Inversión
213.75 (-) USOS DE PRODUCCION, INVERSION 277.474,40
Y CAPITAL
213.84 Cuentas Por Pagar Obras Publicas 250.000,00
Cuentas Por Pagar Inversiones En 27.474,40
Bienes Larga Duración
SUPERAVIT O DEFICIT DE CAPITAL 58.451,66
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO 249.626,11
APLICACIÓN DEL SUPERAVIT O FINANCIAMIENTO DEL DEFICIT

FUENTES DE FINANCIAMIENTO 8.000,00
113.98 Cuentas Por Cobrar Años Anteriores 8.000,00
(-) USOS DE FINANCIAMIENTO 0.00
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO 0
FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS 31.639,65

213.81.01 Cuentas. por Pagar IVA Contribuyente. Especial – 276,70
Proveedor 100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 21.104,53
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% 65,88
213.81.10 Cuentas por Pagar IVA C.E. Proveedor 90% 3.192,54
213.83.53 Cuentas por Pagar Años Anteriores Bienes y Servicios 7.000,00
de Consumo
FLUJOS NETOS -23.639,65
201
VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS -225.986,46

111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 228.817,08
212.40 Descuentos y Retenciones Generados en Gastos de La 2.830,62
Administración Pública Central
VARIACIONES NETAS -231.986,46
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO -249.626,11
Ing. Nelson Sánchez Acosta Ing. Fatima Méndez C. Ing. Jorge Alcivar Torres
En este caso práctico se pudo conocer la metodología para el

registro contable de los hechos económicos de una entidad del gobierno
autónomo descentralizado, en este caso del Gobierno Autónomo
Municipal de Buen Vivir, como una entidad pública descentralizada
perteneciente al sector no financiero del país, que como tal goza de
autonomía administrativa y financiera. Este tipo de entidades, está
sujeta al reintegro por parte del Estado del IVA pagado en la compra de
sus bienes y servicios.
Bibliografía
Acuerdo N 005- CG-2014. (2014). Contraloria General del Estado.

Quito : Acuerdo.
Acuerdo Ministerial 312 emitido 26 Noviembre de 2012 para compensar
las cuentas por cobrar iva en compras
Catálogo General de Cuentas Actualizado a Julio 2015
Código Orgánico de Planificación de la Finanzas Año 2010
Código de Trabajo Año 2015
Código Tributario Año 2015
Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos Actualizado a
Noviembre 2015
Circular No. nac-dgercgc15-00000284, S. d. (2015). Circualr No. nac-
dgercgc15-00000284. Quito: Ediciones Legales.
Instructivo del Ministerio de Finanzas para regular el IVA en compras
del Estado Central
Normas Técnica de Contabilidad Gubernamental Acuerdo 447
Norma Técnica de Presupuesto Acuerdo 447
lorti, l. o. (2015). Ley Organica de Regimen Tributario Interno. Quito:
Corporacion de Estudios y Publicaciones.
ralorti, r. d. (2015). Reglamento de Aplicacion de la Ley Organica de
Regimen Tributario Interno . Quito: Corporacion de Estudios y
Publicaciones.
Resolución No. nac-dgercgc15-00000284. (2015). Porcentajes de
Retencion del Impuesto al Valor Agregado. (00000284,). Quito:
Servicio de Rentas Internas.
[203]
Biografía
Wiliam Tranquilino Medina Castillo
Se graduó de Técnico Superior en Administración Aduanera en el

Instituto Tecnológico Superior Huaquillas, se graduó de Contador
Público Autorizado en la Universidad Técnica de Machala, Facultad de
Ciencias Administrativas, Licenciado en Contabilidad y Auditoría en el
año 2001, Ingeniero Comercial mención en Contabilidad, en el mes de
Noviembre de 2003.
Se graduó de Magister en Auditoria y Contabilidad en el Año del
2013 en la Universidad Técnica de Machala, Especialista en Tributación
en el Año 2015 en la Universidad Técnica de Machala.
Es docente Universitario desde el año 2001 hasta el año 2014 como
profesor contratado, a partir del año 2014. docente Auxiliar titular de
La Universidad Técnica de Machala, donde ha dictado las cátedras de
Contabilidad I, II y III, Contabilidad de Costos I y II, Cotos, Presupuesto
I y II, Evaluación y Valoración de Proyectos de Inversión, Taller
Diseño de Elaboración de Tesis, Sistema Contables y Contabilidad
Gubernamental.
A lo largo de su carrera de más de 15 años de ejercicio profesional
laboró como Contador del Cuerpo de Bomberos de Huaquillas, por
más de doce años, también como Contador de Empresas Privadas.
[205]
Zaida Morocho Roman
Se graduó de Contador Público en la Universidad Técnica de Machala,

Unidad Académica de Ciencias Empresariales, en el año 2000,
posteriormente obtuvo su título de Licenciada en Contabilidad y
Auditoría y de Ingeniero Comercial cpa el año 2002.
En el año 2011, obtuvo una Certificación en Normas Internacionales
de Información Financiera en el Instituto Tecnológico de Monterrey y
en el año 2012 se graduó de Magíster en Tributación en la Universidad
Politécnica del Litoral – espol.
En el transcurso de su carrera de más de 17 años, se ha
desempeñado como profesional en el área contable tanto en empresas
privadas como en instituciones públicas, desde el año de 1998 hasta el
2004 se ha desempañado en el Área Contable-Financiera de diversas
organizaciones comerciales. Así mismo a partir de Mayo del 2004 hasta
Mayo del 2014 se desempeñó como Contadora del Comando Provincial
de Policía “El Oro” N° 3 – Ministerio del Interior.
Desde el año 2014 se desempeña como Docente de la Universidad
Técnica de Machala, Unidad Académica de Ciencias Empresariales,
dictando la cátedra de Contabilidad Gubernamental, Contabilidad
Bancaria y de Seguros, Contabilidad General y de Costos.
Casos prácticos de contabilidad gubernamental
Se terminó de imprimir en marzo de 2016 en la
imprenta de la UTMACH, calle Loja y 25 de Junio
(campus Machala)
Esta edición consta de 300 ejemplares.
www.utmachala.edu.ec
ISBN: 978-9978-316-94-8
11 1
9 789978 316948

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Casos prácticos de:

Universidad Técnica de Machala

Ing. Amarilis Borja Herrera, Mg. Sc.

Soc. Ramiro Ordóñez Morejón, Mg. Sc.

Tomás Fontaines-Ruiz, PhD.

Ing. Karina Lozano Zambrano

Ing. Jorge Maza Córdova, Ms.

Willian Tranquilino Medina Castillo

Zaida Patricia Morocho Román

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

A Dios por su infinito amor y por llenar mi vida de bendiciones.

A mis hijos por su cariño incondicional.

A Dios, el todo poderoso, por enseñarme el camino del bien y guiarme en

Dedicado a mis Padres, quienes me inculcaron la importancia de la

D.R. © 2015, universidad técnica de machala

Este texto ha sido sometido a un proceso de evaluación por pares externos

Diseño, montaje y producción editorial: UTMACH

Impreso y hecho en Ecuador

Advertencia: “Se prohíbe la reproducción, el

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución

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TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 681.434,12

Así como también el Presupuesto aprobado por el Ministerio de

CUERPO DE BOMBEROS DEL BUEN VIVIR

CÓDIGO DENOMINACION CODIFICADO

53.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores 8.832,07

• El 3 de enero del 2012, la empresa eléctrica deposita en la cuenta de

• El 26 de enero del 2012, se procede a contratar los servicios de

Enero 01 111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00

141.01.03 Mobiliarios 32.483,05

141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26

141.01.05 Vehículos 172.941,38

141.01.06 Herramientas 11.492,40

141.01.07 Equipos Sistemas y 19.232,64

141.03.02 Edificios 387.982,81

141.99.02 (-) Deprec. Acumulada 31.196,62

141.99.03 (-) Deprec. Acumulada 12.492,80

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada 29.585,00

141.99.05 (-) Deprec. Acumulada 26.230,00

141.99.06 (-) Deprec. Acumulada 2.440,00

141.99.07 (-) Deprec. Acumu. 3.050,00

611.01 Patrimonio Gobierno 581.434,12

618.01 Resultados Ejercicios 100.000,00

P/r. Asiento de Apertura

618.01 Resultados Ejercicios 100.000,00

611.01 Patrimonio Gobierno 100.000,00

P/r. Cierre de cuenta

Enero 03 113.13 Ctas. Por Cobrar tasas y 38.010,00

623.04.14 Contrib. Adicional. 38.010,00 13.04.14 Contrib. Adicional. 38.010,00

P/r. Ingreso por cobro

PASAN 924.438,54 924.438,54

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

VIENEN 924.438.54 924.438,54

Enero 03 111.02.01 Recursos Fiscales 38.010,00

111.13 Ctas. Por Cobrar tasas y 38.010,00