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Casos prácticos de:

Contabilidad Gubernamental
William Medina C. - Zaida Morocho R.

Universidad Técnica de Machala


Casos Prácticos de Contabilidad Gubernamental
Ing. César Quezada Abad, MBA
RectoR

Ing. Amarilis Borja Herrera, Mg. Sc.


ViceRRectoRa académica

Soc. Ramiro Ordóñez Morejón, Mg. Sc.


ViceRRectoR administRatiVo

COORDINACIÓN EDITORIAL
VICERRECTORADO ACADÉMICO

Tomás Fontaines-Ruiz, PhD.


inVestigadoR BecaRio PRometeo-Utmach
asesoR del PRogRama de ReingenieRía

Ing. Karina Lozano Zambrano


cooRdinadoRa editoRial

Ing. Jorge Maza Córdova, Ms.


Ing. Cyndi Aguilar
eqUiPo de PUBlicaciones
Casos Prácticos de Contabilidad
Gubernamental

Willian Tranquilino Medina Castillo

Zaida Patricia Morocho Román

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA


2015
Agradecimiento

A Dios por su infinito amor y por llenar mi vida de bendiciones.


A la Unidad Académica de Ciencias Empresariales de la Universidad
Técnica de Machala, por formarme profesionalmente y por darme la
oportunidad de ser docente durante quince años de mi vida.
A mi Escuela Dra. Matilde Hidalgo de Procel, a mis colegios Remigio Geo
Gómez Guerrero, al Instituto Tecnológico Huaquillas que me formaron
académicamente en mis inicios.

Wiliam Medina C.

A mis hijos por su cariño incondicional.


A todos quienes hicieron posible la elaboración de este libro, en especial a
las Autoridades de la Universidad Técnica de Machala, por su motivación
y apoyo.

Zaida Morocho R.
Dedicatoria

A Dios, el todo poderoso, por enseñarme el camino del bien y guiarme en


cada uno de los actos de mi vida
A mi familia con todo el amor del mundo, por los momentos perdidos,
por estos años de estudio y trabajo, lo cual no me ha permitido estar a
su lado.
A mis hijos mi obra de arte, a ellos mi fuente inagotable de inspiración,
todo lo que soy es por ustedes.
A mis padres, Aquiles y Margarita que confiaron tanto y decirles que no
los he defraudado. A mi hermano.

Wiliam Medina C.

Dedicado a mis Padres, quienes me inculcaron la importancia de la


educación y el trabajo. A ellos mi afecto y gratitud siempre

Zaida Morocho R.
Primera edición 2015

ISBN: 978-9978-316-94-8

D.R. © 2015, universidad técnica de machala


Ediciones utmach
Km. 5 1/2 Vía Machala Pasaje
www.utmachala.edu.ec

este texto ha sido sometido a un proceso de evaluación por pares externos


con base en la normativa editorial de la utmach.

Portada:
Concepto editorial: Jorge Maza Córdova
Diseño: Luis Neira Samaniego (Est. de U.A.C. Empresariales)

Diseño, montaje y producción editorial: UTMACH

Impreso y hecho en Ecuador


Printed and made in Ecuador

Advertencia: “Se prohíbe la reproducción, el


registro o la transmisión parcial o total de esta
obra por cualquier sistema de recuperación
de información, sea mecánico, fotoquímico,
electrónico, magnético, electroóptico, por
fotocopia o cualquier otro, existente o por existir,
sin el permiso previo por escrito del titular de los
derechos correspondientes”.
Índice

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


Pública no sujeta a devolución del IVA ......................................... 15
Presentación ........................................................................... 15
Objetivos Generales................................................................. 15
Objetivos Específicos ............................................................... 15
Proceso Contable..................................................................... 16
Estado de Situación Financiera ............................................... 16
Diario General Integrado ......................................................... 21
Mayorización........................................................................... 35
Balance de Comprobación ....................................................... 51
Asientos de Ajustes y de Cierre................................................ 56
Cédulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos ........................ 62
Estados Financieros ................................................................ 90
Estado de Ejecución Presupuestaria........................................ 93
Estado de Resultado ............................................................... 94
Estado de Situación Financiera ............................................... 95
Estado de Flujo del Efectivo .................................................... 97

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución


Del Gobierno Autonómo Descentralizado ..................................... 99
Presentación ........................................................................... 99
Objetivos Generales................................................................. 99
Objetivos Específicos ............................................................... 99
Proceso Contable..................................................................... 100
Estado de Situación Financiera ............................................... 112
Diario General Integrado ......................................................... 118
Mayorización........................................................................... 138
Balance de Comprobación ....................................................... 157
Asientos de Ajustes y de Cierre................................................ 163
Estados Financieros ................................................................ 168
Cedulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos ........................ 174
Estado de Ejecución Presupuestaria........................................ 196
Estado de Resultado ............................................................... 196
Estado de Situación Financiera ............................................... 198
Estado de Flujo del Efectivo .................................................... 200
13 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

Presentación

Este libro busca dotar de una herramienta útil al lector vinculado


en el área adminstrativa financiera del Sector Público No Financiero,
mediante el suministro de una información que deja conocer los procesos
y normativa contable, para así permitir afianzar sus conocimientos y
cumplir de forma apropiada y oportuna éstos procesos y normativa.
Los ejercicios contemplados en el libro se integra con el texto de
Contabilidad Gubernamental, en el cual se presenta el tratamiento
contable a diferentes hechos económicos que acontecen en las
instituciones del sector público no financiero, pero la importancia de
este libro de Casos Prácticos de Contabilidad Gubernamental, reside en
que es un complemento fundamental para precisar la práctica contable
de la información que se procesa en las instituciones del Estado.
Todo el libro es una continuación del Libro Contabilidad
Gubernamnetal, donde se expuso toda la parte teórica y práctica. En este
caso se aborda la enseñanza p´ractica con ejemplos de la contabilidad
en el sector público. Este material es producto de la experiencia de
la autores en el ejerccio profesional como funcionarios en el área
financiera, en dos prestigiosas instituciones que brindan seguridad a
la ciudadania como lo es El Cuerpo de bomberos de Huaquillas y La
Policia Nacional.
Es importante recordar que la normativa contable del sector público
se encuentra en permanente evolución, por el afán de los legisladores
de que éstas se ajusten a la realidad socioeconómica. Por esta razón
sugerimos considerar este contenido como referencia vigente a la fecha
de su publicación.

[13]
14 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

Presentación
Se pone a consideración dos casos prácticos de los hechos
económicos que suceden en una institución pública descentralizada y
en otra institución que presta servicios de seguridad ciuadadana, para
que el lector pueda entender el proceso contable que realizan estas
instituciones.
El primer caso práctico que se desarrolla en este material, es el
de una entidad que no esta sujeta a devolución del Impuesto al Valor
Agregado, en base a las disposiciones que emitió el Ministerio de
Finanzas y la Ley de Régimen Tributario Interno, por lo demás se
muestra el mismo registro de los hechos económicos estudiados en el
Libro Teórico de Contabilidad Gubernamental.
El segundo caso practico es un ejercicio para estudiar el registro
contable de los hechos económicos de una entidad del Goebierno
Autónomo Descentralizado; en este caso se a bordará el proceso
contable en este tipo de entidades sujetas a la devolución del iva por
parte del Estado.
Los dos casos prácticos aquí contenidos están apliacados a dos
tipos instituciones, y permite brindar un conocimiento contable de las
entidades públicas. La utilidas de este material didactico reside en que
el lector podrá tener una fuente de consulta de todo el proceso contable,
desde el registro, hasta la presentación en los estados financieros.
Caso práctico de un Ejercicio Contable Aplicado a
una Institución Pública no Sujeta a Devolución del
iva

Este caso práctico esta plasmado tomando en cuenta que es el de una


entidad que no está sujeta a devolución del impuesto al valor agregado,
tomando como base las disposiciones emitidas por el Ministerio de
Finanzas y la Ley de Régimen Tributario Interno, y así se procede al
registro de los hechos económicos estudiados tal y como se expuso en
el Libro Teórico de Contabilidad Gubernamental.

Objetivos Específicos de Aprendizaje

Al terminar de leer este capítulo, el lector podrá estar en capacidad de:


• Establecer cómo se registran los hechos económicos en el libro
diario general integrado de una entidad no sujeta a devolución del iva .
• Identificar los porcentajes de retención del iva y la Renta, que se
realizan en el registro contables de los hechos económicos.
• Conocer el funcionamiento de una manera práctica del catálogo
general de cuentas y el clasificador presupuestario en el registro de los
hechos económicos.
• Elaborar todo el proceso contable de las entidades no sujetas
a devolución del IVA, hasta la presentación de la información en los
Estado Financieros Básicos que aplican en las instituciones públicas.

[15]
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
16 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
16

Caso Práctico de un Ejercicio Contable Aplicado a una


Institución Pública no Sujeta a Devolución del iva

La Institución Pública Cuerpo de Bomberos del Buen Vivir, se dedica


a actividades realizadas por los cuerpos de bomberos, presenta al 1ro
de enero del 2015, la salvedad de este ejemplo que se presenta es que
a esta instituciones no se les devuelve el impuesto al valor agregado,
por lo tanto vamos a considerar el iva, como gasto, por lo tanto tendrá
afectacion presupuestaria.

CUERPO DE BOMBEROS DEL BUEN VIVIR


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 1 de Enero del 2015

1. ACTIVOS 6.100,00
11. CORRIENTES
11.1 Disponibilidades 6.100,00
111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00
14 FIJO
141. Bienes De Administración 675.334,12
141.01 Bienes Muebles 675.334,12
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26
141.01.05 Vehículos 172.941,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes 19.232,64
informáticos
141.03 Bienes Inmuebles
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99 (-) Depreciación Acumulada
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. 31.196,62
Locales y Residencias
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.492,80
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de 29.585,00
Maquinarias y Equipos
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 26.230,00
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de 2.440,00
Herramientas
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y 3.050,00
Paq. Informáticos
TOTAL ACTIVOS 681.434,12
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
17 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
17

2. PASIVO
6. PATRIMONIO 681.434,12
611. Patrimonio Público 581.434,12
611.01 Patrimonio Gobierno Central 581.434,12
618 100.000,00
618.01 Resultado del Ejercicios años 100.000,00
anteriores

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 681.434,12

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO

Así como también el Presupuesto aprobado por el Ministerio de


Finanzas para el ejercicio económico del año 2015

CUERPO DE BOMBEROS DEL BUEN VIVIR


PRESUPUESTO AÑO 2015

CÓDIGO DENOMINACION CODIFICADO


INGRESOS CORRIENTES
13. Tasas y Contribuciones
13.01.12 Permisos, licencias, y patentes 19.520,00
13.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos 23.546,00
13.04.14 Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos prov. de los Servicio 281.068,38
De Alumbrado Eléctrico
TOTAL INGRESOS 324.134.38
GASTOS CORRIENTES
51 Gastos en Personal
51.01.05 Remuneraciones Unificadas 63.000,00
51.01.06 Salarios Unificados 36.404,41
51.02.03 Decimotercer sueldo 10.799,45
51.02.04 Decimocuarto sueldo 3.269,61
51.06.01 Aporte Patronales (IESS) 10.749,10
51.06.02 Fondo de Reserva 8.033,60
53. Bienes y Servicios de consumo
53.01.01 Agua Potable 244,00
53.01.04 Energía eléctrica 2.444,00
53.01.05 Telecomunicaciones 3.074,40
530106 Servicio de correo 244,00
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
18 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
18

53.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores 8.832,07


53.02.04 Edición, impresión, reproducción y publicaciones 2.074,00
53.02.07 Difusión, información y publicidad 1.220,00
53.03.01 Pasajes al interior 1.220,00
53.03.02 Pasajes al exterior 100,00
53.03.03 Viáticos y subsistencias en el interior 1.220,00
53.03.04 Viáticos y subsistencias en el exterior 100,00
53.04.02 Edificios, locales y residencias 1.830,00
53.04.03 Mobiliarios 610,00
53.04.04 Maquinarias y equipos 854,00
53.04.05 Vehículo 9.150,00
53.06.03 Servicio de capacitación 28.106,84
53.07.01 Desarrollo de sistemas informáticos 610,00
53.07.04 Mantenimiento y reparación de equipos y sistemas informáticos 732,00
53.08.01 Alimentos y bebidas 854,00
53.08.02 Vestuario, lencería y prendas de protección 6.100,00
53.08.03 Combustibles y lubricantes 5.124,00
53.08.04 Materiales de oficina 854,00
53.08.05 Materiales de aseo 960,00
53.08.06 Herramientas 382,00
53.08.08 Instrumental médico menor 976,00
53.08.09 Medicinas y productos farmacéuticos 976,00
53.08.11 Materiales de construcción, eléctricos, plomería y carpintería 1.220,00
53.08.13 Repuestos y accesorios 1.220,00
53.08.99 Otros de uso y consumo corriente 454,00
53.10.02 Suministros para la Defensa y Seguridad Pública 400,00
57. Otros Gastos Corrientes
57.01.99 Otros impuestos, tasa y contribuciones 1.220,00
57.02.01 Seguros 28.106,84
58. Transferencias y Donaciones Corrientes
58.01.02 Entidades descentralizadas y autónomas 2.440,00
84. Activos de Larga Duración
84.01.03 Mobiliarios 1.026,00
84.01.04 Maquinarias y equipos 37.790,07
84.01.05 Vehículos 35.909,99
84.01.07 Equipos, sistemas y paquetes informáticos 3.200,00
324.134.38
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
19 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
19

Transacciones

• El 3 de enero del 2012, la empresa eléctrica deposita en la cuenta de


ingresos del Banco Central del Ecuador, el valor de 38.010.00 dólares
americanos, correspondiente al mes de diciembre de 2011.
• El 9 de enero del 2012, se compra materiales de oficina por un
valor de 707,60 dólares americanos más iva, compra efectuada a un
contribuyente especial.
• El 9 de enero del 2012, se compra una camioneta marca Mazda
BT 50, valorada en 26.230,00 dólares americanos más iva, compra
efectuada a un contribuyente especial.
• El 11 de enero del 2012, se procede a compra materiales de aseo
para la institución, valorada en 854.00 dólares americanos más iva,
compra efectuada a una Sociedad.
• El 12 de enero del 2012, se procede a contratar a un artesano
calificado para que realice impresión de los comprobantes de retención
para la institución, por un valor de 183.00 dólares americanos.
• El 12 de enero del 2012, se procede a contratar a una persona
natural no obligada a llevar contabilidad para que realice el servicio
de recarga de los extintores de la institución, por un valor de 427.00
dólares americanos más iva.
• El 12 de enero del 2012, la institución recauda por concepto de
permisos de funcionamiento de los locales comerciales de la localidad un
valor de 1.830,00 dólares americanos, el mismo que es depositado en la
cuenta corriente de ingresos que tiene la institución en el Banco de Machala.
• El 12 de enero del 2012, se procede a adquirir una computadora
para la institución, valorada en 1.244,40 dólares americanos más iva,
compra efectuada a persona natural obligada a llevar contabilidad.
• El 22 de Enero del 2012, se procede a comprar implementos
médicos para la equipar a la ambulancia que tiene la institución,
que presta servicios a la comunidad, por un valor de 610,00 dólares
americanos más iva, compra efectuada a persona natural obligada a
llevar contabilidad.
• El 24 de enero del 2012, la institución recauda por concepto de
matriculación vehicular un valor de 1.500,00 dólares americanos, el
mismo que es depositado en la cuenta corriente de ingresos que tiene
la institución en el Banco de Machala.
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
20 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
20

• El 26 de enero del 2012, se procede a contratar los servicios de


una persona natural no obligada a llevar contabilidad, para que arregle
el vehículo de la institución el cual presenta desperfectos, la institución
cancela la cantidad de 1.830,00 dólares americanos más iva.
• El 30 de enero del 2012, se procede a comprar combustible para
los vehículos de la institución por un valor 2.305,80 dólares americanos
más iva.
• El 31 de enero del 2012, se procede a cancelar la nómina al personal
y las aportaciones al iess. Según el siguiente listado de personal.
Pablo Carreño Gonzaga Servidor Público 7
Scarleth Medina Masa Servidor Público 2
William Medina Masa Servidor Público 2
Bella Buele Masa Servidor Público de Servicios 1
Zoila Capiro Hermosa Servidor Público de Apoyo 4
José Vinces Peso Servidor Público de Servicios 1
CarlosMoncada Servidor Público de Servicios 1
Julio Cesar Mera Chofer
Víctor Herrera Peña Chofer
Mario Mesa Mocha Chofer
Jairo Yaguna Mesa Conserje
Se requiere:
• Registro en el diario general integrado de estado de situación
financiera y de las transacciones hasta el 31 de enero.
• Mayorización
• Cédulas presupuestarias de ingresos y gastos
• Balance de comprobación de sumas y saldos
• Ajustes contables
• Balance de comprobación ajustado
• Asientos de cierre
• Hoja de trabajo
• Estado de ejecución presupuestaria
• Estado de resultados
• Estado de situación financiera
• Estado de flujo de efectivo
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
21 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
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CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

2015 1 A

Enero 01 111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00

141.01.03 Mobiliarios 32.483,05

141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26

141.01.05 Vehículos 172.941,38

141.01.06 Herramientas 11.492,40

141.01.07 Equipos Sistemas y 19.232,64


Paquetes Informáticos

141.03.02 Edificios 387.982,81

141.99.02 (-) Deprec. Acumulada 31.196,62


de Edif. Locales y
Residencias

141.99.03 (-) Deprec. Acumulada 12.492,80


de Mobiliarios

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada 29.585,00


de Maquinarias y
Equipos

141.99.05 (-) Deprec. Acumulada 26.230,00


de Vehículos

141.99.06 (-) Deprec. Acumulada 2.440,00


de Herramientas

141.99.07 (-) Deprec. Acumu. 3.050,00


de Equi, Sist. y Paq.
Informáticos

611.01 Patrimonio Gobierno 581.434,12


Central

618.01 Resultados Ejercicios 100.000,00


Anteriores

P/r. Asiento de Apertura

2 J

618.01 Resultados Ejercicios 100.000,00


Anteriores

611.01 Patrimonio Gobierno 100.000,00


Central

P/r. Cierre de cuenta y


transferencia del
resultado del ejercicio al
patrimonio

Enero 03 113.13 Ctas. Por Cobrar tasas y 38.010,00


contribuciones

623.04.14 Contrib. Adicional. Para 38.010,00 13.04.14 Contrib. Adicional. 38.010,00


los Cuerpos de Para los Cuerpos
bomberos prov. de los de bomberos prov.
Servicio De Alumbrado de los Servicio
Eléctrico De Alumbrado
Eléctrico.

P/r. Ingreso por cobro


de tasas de alumbrado
público

PASAN 924.438,54 924.438,54


Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
22 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
22

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 924.438.54 924.438,54

4 F

Enero 03 111.02.01 Recursos Fiscales 38.010,00

111.13 Ctas. Por Cobrar tasas y 38.010,00


contribuciones

P/r. Acreditación del


ingreso en el BCE

5 F

Enero 03 113.81.01 Cuentas por cobrar IVA 84,91


compras

113.01.04 Existencia Materiales 707,60 53.08..04 Materiales de 707,60


Oficina Oficina

213.53 C x P Bienes y Servicios de 707,60


Consumo Proveedores

213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA 8,49


Bienes Contribuyente
Especial - SRI 10%

213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA 76,42


Bienes Contribuyente
Especial – Proveedor 90%

P/r. Pago por compra


de material de oficina
a un C. E.

6 F

Enero 09 213.53 Ctas. por Pagar Bienes y 707,60


Servicios Consumo

111.02.01 Recursos Fiscales 700,52

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 7,08


Admin. .Publica Central

P/r. Pago del Comp. En


compra de materiales
de oficina

7 F

Enero 09 213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA 76,42


Bienes Contribuyente
Especial – Proveedor 90%

111.02.01 Recursos Fiscales 76,42

P/r. Pago del IVA al


Proveedor compra de
materiales de oficina

8 J

Enero 09 113.01.04 Existencia Material Oficina 84,91 53.08..04 Materiales de 84,91


Oficina

213.53 C x P Bienes y Servicios de 84,91


Consumo Proveedores

P/r. Ajuste contable para


regularizar el IVA pagado
compra de material de
oficina a un C. E
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
23 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
23

9 J

Enero 09 213.53 Ctas. por Pagar Bienes y 84,91


Servicios Consumo

113.81.01 Cuentas por cobrar IVA 84,91


compras

P/r. Ajuste contable para


regularizar el IVA pagado
compra de material de
oficina a un CE.

PASAN 964.194,89 964.194,89

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 964.194.89 964.194,89

10 F

Enero 10 113.81.01 Ctas por cobrar IVA 3.147,60


compras

141.01.05 Vehículo 26.230,00 84.01.05 Vehículo 26.230,00

213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA 314,76


Bienes Contribuyente
Especial - SRI 10%

213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA 2.832,84


Bienes Contribuyente
Especial – Proveedor 90%

213.84 Cta, por Pagar Inversiones 26.230,00


en Bienes de Larga
Duración

P/r. Devengado por


compra de vehículo Mazda

11 F

Enero 10 213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 26.230,00


en Bienes de Larga
Duración

111.02.01 Recursos Fiscales 25.967,70

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 262,30


Admin. .Publica Central

P/r. Pago por compra de


vehículo Mazda

12 F

Enero 10 213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA 2.832,84


Bienes Contribuyente
Especial – Proveedor 90%

111.02.01 Recursos fiscales 2.832,84

P/r. Pago del IVA al


Proveedor compra de
vehículo

13 J

Enero 10 141.01.05 Vehículo 3.147,60 84.01.05 Vehículo 26.230,00


Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
24 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
24

213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 3.147,60


en Bienes de Larga
Duración

P/r. Ajuste contable para


regularizar el IVA pagado
compra de un vehículo
a un CE.

14 J

Enero 10 213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 3.147,60


en Bienes de Larga
Duración

113.81.01 Ctas por cobrar IVA 3.147,60


compras

P/r. Ajuste contable para


regularizar el IVA pagado
compra de un vehículo
a un CE.

15 F

Enero 11 113.81.01 Cuentas por cobrar IVA 102,48


compras

PASAN 1029.032,47 1028.929,99

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1029.032,47 1028.929,99

131.01.05 Existencias material 854,00 53.08.05 Materiales de aseo 854,00


de aseo

213.53 Ctas. por Pagar Bienes y 854,00


Servicios Consumo

213.81.03 Cuentas por pagar IVA 71,74


bienes proveedores 70%

213.81.04 Ctas. por Pagar Impuesto 30,74


al Valor Agregado Bienes
- SRI 30%

P/r. Devengado por la


compra de materiales
de aseo

16 F

Enero 11 213.53 Ctas. por Pagar Bienes y 854,00


Servicios de Consumo

111.02.01 Recursos Fiscales 845,46

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 8,54


Admin. .Publica Central

P/r. pago por la compra de


materiales de aseo

17 F

Enero 11 213.81.03 Cuentas por pagar IVA 71,74


Bienes proveedores 70%

111.02.01 Recursos fiscales 71,74


Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
25 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
25

P/r. pago del IVA al


Proveedor por compra de
materiales de aseo

18 J

Enero 11 131.01.05 Existencias Materiales 102,48 53.08.05 Materiales de aseo 854,00


de Aseo

213.53 Ctas. por Pagar Bienes y 102,48


Servicios de Consumo

P/r. Ajuste contable para


regularizar el IVA pagado
compra de materiales
de oficina

19 J

Enero 11 213.53 Ctas. por Pagar Bienes y 102,48


Servicios de Consumo

113.81.01 Cuentas por cobrar IVA 102,48


compras

P/r. Ajuste contable para


regularizar el IVA pagado
compra de materiales
de oficina

20 F

Enero 12 634.02.04 Edición, Impres., Reprod. 183,00 53.02.04 Edición, Impres., Enero
y Publica Reprod. y Publica

12

213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y 183,00


Servicios Consumo

P/r.. Devengado por.


Impresión de retenciones a
un artesano

PASAN 1031.200,17 1031.200,17

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1031.20017 1031.200,17

21 F

Enero 12 213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y 183,00


Servicios Consumo

111.02.01 Recursos Fiscales 179,34

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 3,66


Admin. .Publica Central

P/r. Pago por Impresión de


retenciones a un artesano

22 F

Enero 12 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 51,24


Compras

634.02.03 Almacenamiento, 427,00 53.02.03 Almacenamiento, 427,00


Embalaje, Envase y Embalaje, Envase
Recarga de Extintores y Recarga de
Extintores
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
26 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
26

213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y 427,00


Servicios de Consumo

213.81.05 Cuentas por Pagar IVA 15,37


Servicio Proveedores 30%

213.81.06 Cuentas por Pagar IVA 35,87


Servicio SRI 70%

P/r. Devengado por


recarga de extintores

23 F

Enero 12 213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y 427,00


Servicios de Consumo

111.02.01 Recursos Fiscales 418,46

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 8,54


Admin. .Publica Central

24 F

Enero 12 213.81.05 Cuentas por Pagar IVA 15,37


Servicio Proveedores 30%

111.02.01 Recursos Fiscales 15,37

P/r. pago IVA por recarga


de extintores al Proveedor

25 J

634.02.03 Almacena, Embalaje, 51,24 53.02.03 Almacena, 51,24


Envase y Recarga de Extin Embalaje, Envase y
Recarga de Extin

213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y 51,24


Servicios de Consumo

P/r. Ajuste contable para


regularizar el IVA pagado el
serv. recarga de extintore

PASAN 1032.355,02 1032.355,02

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1032.55,02 1032.355,02

26 J

Enero 12 213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y 51,24


Servicios de Consumo

113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 51,24


Compras

P/r. Ajuste contable para


regularizar el IVA pagado
el serv. recarga de
extindores

27 F

Enero 12 111.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y 1.830,00


Contribuciones

623.01.12 Permisos, licencias y 1.830,00 13.01.12 Permisos, Licencias, 1.830,00


patentes y Patentes
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
27 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
27

P/r. Devengado
por permisos de
funcionamiento

28 F

Enero 12 111.01 Caja Recaudadora 1.830,00

111.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y 1.830,00


Contribuciones

P/r. ingreso por permisos


de funcionamiento

29 F

Enero 12 111.05.01 Banco de Machala 1.830,00

111.01 Caja Recaudadora 1.830,00

P/r. Dep. de Recaudación


por perm de func.

30 F

Enero 12 111.02.01 Recursos Fiscales 1.830,00

111.05.01 Banco de Machala 1.830,00

P/r. Dep.en el BCE por


perm de funcionamiento

31 F

Enero 12 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 149,33


Compras

141.01.07 Equipos Sistemas y 1.244,40 84.01.07 Equipos Sistemas 1.244,40


Paquetes informáticos y Paquetes
informáticos

213.81.03 Cuentas por pagar IVA 104,53


Bienes Proveedores 70%

213.81.04 Ctas. por Pagar Impuesto 44,80


al Valor Agregado Bienes
- SRI 30%

213.84 Cta, por Pagar Inversiones 1.244,40


en Bienes de Larga
Duración

PASAN 1041.119,99 1041.119,99

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1041.119,99 1041.119,99

P/r. Devengado por


Compra de computadora

32 F

Enero 12 213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 1.244,40


en Bienes de Larga
Duración

111.02.01 Recursos Fiscales 1.231,96

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 12,44


Admin. .Publica Central
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
28 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
28

P/r. Pago por compra de


computadora

33 F

Enero 12 213.81.03 Cuentas por Pagar IVA 104,53


Bienes Proveedores 70%

111.02.01 Recursos Fiscales 104,53

P/r. Pago del IVA a


Proveedor 70% IVA
computadora

34 J

Enero 12 141.01.07 Equipos Sistemas y 149,33 84.01.07 Equipos Sistemas 149,33


Paquetes informáticos y Paquetes
informáticos

213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 149,33


en Bienes de Larga
Duración

P/r. Ajuste contable para


regularizar el IVA pagado
en la compra de una
computadora

35 J

Enero 12 213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 149,33


en Bienes de Larga
Duración

113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 149,33


Compras

P/r. Ajuste contable para


regularizar el IVA pagado
en la compra de una
computadora

36 F

Enero 22 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 73,20


Compras

131.01.08 Existencias de Instrumental 610,00 53.08.08 Instrumental 610.00


Médico Menor Médico Menor

213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y 610,00


Servicios de Consumo

213.81.03 Cuentas por pagar IVA 51,24


Bienes Proveedores 70%

213.81.04 Ctas. por Pagar Impuesto 21,96


al Valor Agregado Bienes
- SRI 30%

PASAN 1043.450,78 1043.450,78

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1043.450,78 1043.450,78

P/r. Devengado por la


compra de implementos
médicos

37 F
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
29 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
29

Enero 22 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 610,00


y Servicios de Consumo

111.02.01 Recursos Fiscales 603,90

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 6,10


Admin. .Publica Central

P/r. Pago por compra de


implementos médicos

38 F

Enero 22 213.81.03 Cuentas por pagar IVA 51,24


Bienes Proveedores 70%

111.02.01 Recursos Fiscales 51,24

P/r. Pago del IVA


proveedor por compra de
implementos médicos

39 J

Enero 22 131.01.08 Existencias de Instrumental 73,20 53.08.08 Instrumental 73,20


Médico Menor Médico Menor

213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 73,20


y Servicios de Consumo

P/r. Ajuste contable para


regularizar el IVA
pagado en la compra de
inplementos medicos

40 J

Enero 22 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 73,20


y Servicios de Consumo

113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 73,20


Compras

P/r. Ajuste contable para


regularizar el IVA
pagado en la compra de
inplementos medicos

41 F

Enero 24 113.13 Cuentas por Cobrar Tasas y 1.500,00


contribuciones

623.01.31 Contribución Predial a 1.500,00 13.01.31 Contribución 1.500,00


Favor de los Cuerpos de Predial a Favor de
Bomberos los Cuerpos de
Bomberos

P/r. Devengado por


concepto de por la
contribución . predial a
favor de los cuerpos de
bomberos

42 F

PASAN 1045.758,42 1045.758,42


Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
30 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
30

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1045.758,42 1045.758,42

Enero 24 111.02.01 Recursos Fiscales 1.500,00

113.13 Cuentas por Cobrar Tasas y 1.500,00


contribuciones

P/r. recaudación por la


contribución . predial a
favor de los cuerpo de
bomberos

43 F

Enero 26 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 219,60


Compras

634.04.05 Gastos vehículos 1.830,00 53.04.05 Vehiculos 1.830,00

213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 1.830,00


y Servicios de Consumo

213.81.05 Cuentas por Pagar IVA 65,88


Servicio Proveedores 30%

213.81.06 Cuentas por Pagar IVA 153,72


Servicio SRI 70%

P/r.Devengado por ka
reparación del vehículo

44 F

Enero 26 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 1.830,00


y Servicios de Consumo

111.02.01 Recursos Fiscales 1.793,40

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 36,60


Admin. .Publica Central

P/r.Devengado por el
Servicio de reparación del
vehículo

45 F

Enero 26 213.81.05 Cuentas por Pagar IVA 65,88


Servicio Proveedores 30%

111.02.01 Recursos Fiscales 65,88

P/r.Pago del IVA, al


proveedor por la
reparación del vehículo

46 J

Enero 26 634.04.05 Gastos vehículos 219,60 53.04.05 Vehiculos 219,60

213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 219,60


y Servicios de Consumo

P/r. Ajuste contable para


regularizar el IVA pagado
en la reparación del
vehiculo

47 J

Enero 26 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 219,60


y Servicios de Consumo
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
31 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
31

113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 219,60


Compras

P/r. Ajuste contable para


regularizar el IVA pagado
en la reparación del
vehiculo

48 F

PASAN 1051.643,10 1051.643,10

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1051.643,10 1051.643,10

Enero 30 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 276,70


Compras

131.01.03 Existencias de 2.305,80 53.08.03 Combustibles y 2.305,80


Combustibles y Lubricantes
Lubricantes

213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 2.305,80


y Servicios de Consumo

213.81.01 Ctas. por Pagar IVA 276,70


Contribuy. Especial –
Proveedor 100%

P/r. Devengado por la


Compra de combustible

49 F

Enero 30 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 2.305,80


y Servicios de Consumo

111.02.01 Recursos Fiscales 2.305,80

P/r. Pago por la Compra de


combustible

50 F

Enero 30 213.81.01 Ctas. por Pagar IVA 276,70


Contribuy. Especial –
Proveedor 100%

111.02.01 Recursos Fiscales 276,70

P/r. Pago del IVAa


Proveedor Compra de
combustible

51 F

Enero 30 131.01.03 Existencias de 276,70 53.08.03 Combustibles y 276,70


Combustibles y Lubricantes
Lubricantes

213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 276,70


y Servicios de Consumo

P/r. Ajuste para regularizar


el IVA pagado en la compra
combustible

52 F

Enero 30 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 276,70


y Servicios de Consumo
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
32 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
32

113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 276,70


Compras

P/r. Ajuste para regularizar


el IVA pagado compra de
combustible

53 F

Enero 31 633.01.05 Remuneraciones 5.870,00 51.01.05 Remuneraciones 5.870,00


Unificadas Unificadas

PASAN 1063.231,50 1057.361.50

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1063.231,50 1057.361,50

633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 51.05.06 Salarios Unificados 1.971.00

633.06.01 Aporte Patronal 923,33 51.06.01 Aporte Patronal 923,33

213.51 Cuentas Por Pagar Gastos 8.764,33


en Personal

P/r. Devengado de sueldos


y aporte patronal a los
servidores y trabajadores

Enero 31 54 F

213.51 Cuentas Por Pagar Gastos 8.764,33


en Personal

111.02.01 Recursos Fiscales 6.988,49

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 1.775,84


Admin. .Publica Central

P/r. Pago de sueldos y


aporte patronal a los
servidores y trabajadores

Enero 31 55 F

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 1.775,84


Admin. .Publica Central

111.02.01 Recursos Fiscales 1.775,84

P/r. Pago de aporte


personal y patronal de los
servidores y trabajadores
al IESS

Enero 31 56 F

633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 51.02.06 Fondo de Reserva 653,14

213.51 Cuentas Por Pagar Gastos 653,14


en Personal

P/r. Devengado por


del fondo de reserva al
personal

Enero 31 57 F

213.51 Cuentas Por Pagar Gastos 653,14


en Personal

111.02.01 Recursos Fiscales 653,14


Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
33 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
33

P/r. Pago del fondo de


reserva al personal

58 J

Enero 31 634.08.03 Combustible y lubricantes 516,50

634.08.04 Materiales de Oficina 158,50

634.08.05 Materiales de Aseo 191,30

634.08.08 Instrumental Médico 136,64


Menor

131.01.03 Existencias de Combustible 516,50


y lubricantes

113.01.04 Existencia Material Oficina 158,50

PASAN 1078.975,22 1078.647,28

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1078.975,22 1078.647,28

131.01.05 Existencia Materiales 191,30


de Aseo

131.01.08 Existencias de Instrumental 136,64


Médico Menor

P/r. Ajustes por consumo


de existencias

59 J

Enero 31 638.51.02 Depreciación de Edif. 581,97


Locales y Residencias

638.51.03 Depreciación de 243,62


Mobiliarios

638.51.04 Depreciación Maquinarias 1.171,47


y Equipos

638.51.05 Depreciación Acumulada 3.034,78


de Vehículos

638.51.06 Depreciación de 86,19


Herramientas

638.51.07 Depreciación de Equipos 309,40


, Sistemas y Paquetes .
Informáticos

141.99.02 Deprec. Acumulada de 581,97


Edif. Locales y Residencias

141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de 243,62


Mobiliarios

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de 1.171,47


Maquinarias y Equipos

141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de 3.034,78


Vehículos

141.99.06 (-) Depreciación 86,19


Acumulada de
Herramientas
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
34 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
34

141.99.07 (-) Deprec. Acumulada. 309,40


de Equipos , Sistemas y
Paquetes . Informáticos

60 C

Enero 31 623.01.12 Permisos Licencias y 1.830,00


Patentes

623.01.31 Contribucion presial a 1.500,00


favor de los cuerpsod e
bomberos

623.04.14 Contrib. Adicional. Para 38.010,00


los Cuerpos de bomberos
prov. de los Servicio De
Alumbrado Eléctrico

618.03 Resultado del Ejercicio 41.340,00


Vigente

P/r. Asientos de Cierre de


los ingresos corrientes

61 C

Enero 31 618.03 Resultado del Ejercicio 18.558,68


Vigente

633.01.05 Remuneraciones 5.870,00


Unificadas

633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00

633.02.06 Fondo de Reserva 653,14

PASAN 1144.301,33 1134.236,79

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1143.855,29 1134.236,79

633.06.01 Aporte Patronal 923,33

634.02.03 Almacenamiento, 478,24


Embalaje, Envase y
Recarga de Extintores

634.02.04 Edición, Impresión, 183,00


Reproducción y
Publicaciones

634.04.05 Gastos vehículos 2.049,60

634.08.03 Combustible y lubricantes 516,50

634.08.04 Materiales de Oficina 158,50

634.08.05 Materiales de Aseo 191,30

634.08.08 Instrumental Médico 136.64


Menor

638.51.02 Depreciación de Edif. 581,97


Locales y Residencias

638.51.03 Depreciación de 243,62


Mobiliarios

638.51.04 Depreciación Maquinarias 1.171,47


y Equipos
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
35 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
35

638.51.05 Depreciación Acumulada 3.034,78


de Vehículos

638.51.06 Depreciación de 86,19


Herramientas

638.51.07 Depreciación de Equipos 309,40


, Sistemas y Paquetes .
Informáticos

P/r. Asiento de cierre de


los gastos

PASAN 1144.301,33 1144.301,33

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Caja Recaudadora CODIGO: 111.01

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

12/01/2015 P/r. ingresos por permiso de funcionamiento 28 F 1.830,00 1.830,00

12/01/2015 P/r. Dep. de Recaudación por perm de 29 F 1.830,00 0,00


funcionamiento

SUMAN 1.830,00 1.830,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Recursos Fiscales CODIGO: 111.02.01

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/15 P/r. Asiento de Apertura 1 A 6.100,00 6.100,00

03/01/15 P/r. Ingreso por cobro de tasas de alumbrado 4 F 38.010,00 44.110,00


público

09/01/12 P/r. Pago del Comp. En compra de materiales 6 F 700,52 43.409,48


de oficina

03/01/15 P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de 7 F 76,42 43.333,06


materiales de oficina

10/01/15 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 11 F 25.967,70 17.365,36

10/01/15 P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de 12 F 2.832,84 14.532,52


vehículo

11/01/15 P/r. pago del comp. compra de materiales de aseo 16 F 845,46 13.687,06

11/01/15 P/r. pago del IVA al Proveedor por compra de 17 F 71,74 13.615,32
materiales de aseo

12/01/15 PR. Pago comp. Impresión de retenciones a un 21 F 179,34 13.435,98


artesano

12/01/15 P/r. . Pago comp. Servicio de recarga de extintores 23 F 418,46 13.017,52

12/01/15 P/r. pago IVA por recarga de extintores al 24 F 15,37 13.002,15


Proveedor

12/01/15 P/r. Dep.en el BCE por permiso de 31 F 1.830,00 14.832,15


funcionamiento

12/01/15 P/r. Pago comp por compra de computadora 32 F 1.231,96 13.600,19

12/01/15 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA 33 F 104,53 13.495,66
computadora
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
36 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
36

22/01/11 P/r. Pago comp. compra de implementos médicos 37 F 603,9 12.891,76

22/01/11 P/r. Pago del IVA proveedor por compra de 38 F 51,24 12.840,52
implementos médicos

25/01/15 P/r. recaudación por la contribución . predial a 42 F 1.500,00 14.340,52


favor de los cuerpo de bomberos

26/01/15

P/r. Pago compromiso servicio de reparación del 44 F 1.793,40 12.547,12


vehículo

26/01/15

P/r.Pago del IVA, al proveedor por la reparación 65,88 12.481,24


del vehículo

30/01/15 P/r. Pago Devengado Compra de combustible 45 F 2.305,80 10.175,44

30/01/2015 P/r. Devengado por la Compra de combustible 276,7 9.898,74

30/01/2015 P/r. Pago de aporte persona y patronal a los 49 F 6.988,49 2.910,25


servidores y trabajadores

31/01/2015 Recursos de Autogestión 50 F 1.775,84 1.136,38

31/01/2015 P/r. Pago de aporte persona y patronal a los 54 F 653,14 483,24


servidores y trabajadores

SUMAN 47.440,00 46.958,73

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Banco de Machala CODIGO: 111.05.01

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

12/01/2015 P/r. Dep. de Recaudación por perm. de 29 F 1.830,00 1.830,00


funcionamiento.

12/01/2015 P/r. Dep.en el BCE por Permiso de 30 F 1.830,00 0,00


funcionamiento

SUMAN 1.830,00 1.830,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones CODIGO: 113.13

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

03/01/2015 P/r. Ingreso por cobro de tasas de alumbrado 3 F 38.010,00 38.010,00


público

03/01/2015 P/r. Acreditación del ingreso en el BCE 4 F 38.010,00 0,00

12/01/2015 P/r. ingreso por permisos de funcionamiento 27 F 1.830,00 1.830,00

12/01/2015 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 28 F 1.830,00 0,00

24/01/2015 P/r. ingreso por cobro por la contribución . predial 41 F 1.500,00 1.500,00
a favor de los cuerpos de bomberos

24/01/2015 P/r. ingreso por cobro por la contribución . predial 42 F 1.500,00 0,00
a favor de los cuerpos de bomberos

SUMAN 41.340,00 41.340,00


Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
37 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
37

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - Compras CODIGO: 113.81.01

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

09/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de oficina 5 F 84,91 84,91


a un C. Especial

09/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 8 J 84,91 0


compra de material de oficina a un CE

10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 10 F 3.147,60 3147,6

10/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 14 J 3.147,60 0


compra de un vehículo a un CE

11/01/2015 P/r. comp. compra de materiales de aseo 15 F 102,48 102,48

11/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 19 F 102,48 0


compra de materiales de oficina

12/01/2015 P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores 22 F 51,24 51,24

12/01/2015 /r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 26 F 51,24 0


el serv. recarga de extindores

12/01/2015 P/r. comp. Compra de computadora 31 F 149,33 149,33

12/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 35 J 149,33 0


en la compra de una computadora

22/01/2015 P/r. comp. compra de implementos médicos 36 F 73,2 73,2

22/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 40 J 73,2 0


en la compra de inplementos medicos

26/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo 43 F 219,6 219,6

26/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 47 J 219,6 0


en la reparación del vehiculo

30/01/2015 P/r. comp. Compra de combustible 48 F 276,7 276,7

30/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 52 J 276,7 0


en la compra de combustible

SUMAN 4105,06 4105,06

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencias de Combustible y lubricantes CODIGO: 131.01.03

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

20/01/2015 P/r. compromiso. compra de combustible 48 F 2.305,80 2.305,80

30/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 51 J 276.70 2.582,50
en la compra de combustible

31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20%combustible 58 J 516,50 2.066,00

SUMAN 2.582,50 516,50


Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
38 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
38

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Material Oficina CODIGO: 131.01.04

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

09/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de oficina 5 F 707,6 707,6


a un C. Especial

09/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 8 J 84,91 792,51
compra de material de oficina a un C. E

31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20% 58 J 158,5 634,01

SUMAN 792,51 158,5

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Materiales de Aseo CODIGO: 131.01.05

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

11/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de oficina 15 F 854,00 854,00


a un C. Especial

11/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 18 J 102,48 956,48
compra de materiales de oficina

31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20% 58 J 191,3 765,18

SUMAN 956,48 191,3

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencias de Instrumental Medico Menor CODIGO: 131.01.08

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

22/01/2015 P/r. compromiso. compra de implementos 36 F 610,00 610,00


médicos

22/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 39 J 73,20 683,20
en la compra de inplementos medicos

31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20% 58 J 136,64 546,56

SUMAN 683,20 136,64

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Mobiliarios CODIGO: 141.01.03

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 32.483,05 32.483,05

SUMAN 32.483,05 0.00


Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
39 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
39

CUERPODEDEBOMBEROS
CUERPO BOMBEROSELEL BUENVIVIR
BUEN VIVIR
MAYORGENERAL
MAYOR GENERAL
CUENTA:Maquinarias
CUENTA: Depreciación Acumulada de Edif. Locales y Residencias
y Equipos CODIGO:141.01.04
CODIGO: 141.99.02

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 156.196,26 156.196,26

SUMAN 156.196,26 0,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Vehículos CODIGO: 141.01.05

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 172.941,38 172.941,38

01/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 10 F 26.230,00 199.171,38

01/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 13 F 3.147,60 202.318,98
compra de un vehículo a un CE

SUMAN 202.318,98 0,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Herramientas CODIGO: 141.01.06

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 11.492,40 11.492,40

SUMAN 11.492,40 0,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos CODIGO: 141.01.07

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 19.232,64 19.232,64

12/01/15 P/r. comp. compra de computadora 31 F 1.244,40 20.477,04

12/01/15 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 34 J 149,33 20.629,37
en la

SUMAN 20.629,37 0,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Edificios CODIGO: 141.03.02

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 387.982,81 387.982,81

SUMAN 387.982,81 0,00


Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
40 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
40

CUERPODEDEBOMBEROS
CUERPO BOMBEROSELEL BUENVIVIR
BUEN VIVIR
MAYORGENERAL
MAYOR GENERAL
CUENTA:Maquinarias
CUENTA: Depreciación Acumulada de Edif. Locales y Residencias
y Equipos CODIGO:141.01.04
CODIGO: 141.99.02

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 31.196,62 31.196,62

31/01/2015 P/r. Asientos de Ajustes por depreciación del 59 J 581,97 31.778,59


periodo

SUMAN 0.00 31.778,59

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Mobiliarios CODIGO: 141.99.03

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 12.492,80 12.492,80

31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 59 J 243,62 12.736,42

SUMAN 0.00 12.736,42

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos CODIGO: 141.99.04

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 29.585,00 29.585,00

31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 59 J 1.171.47 30.756,47

SUMAN 0.00 30.756.47

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Vehículos CODIGO: 141.99.05

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 26.230,00 26.230,00

31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 59 J 3.034,78 29.264,78

SUMAN 0.00 29.264,78

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Herramientas CODIGO: 141.99.06

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 2.440,00 2.440,00

31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 59 J 86,19 2.526,19

SUMAN 0.00 2.526,19


Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
41 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
41

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
MAYOR GENERAL
CUENTA Depreciación Acumulada de Equi, Sist. y Paq. Informáticos CODIGO: 141.99.07

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 F 3.050,00 3.050,00

31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 59 J 309,40 3.359,40

SUMAN 0.00 3.359,40

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Gasto En Personal CODIGO: 213.51

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a 53 F 8.764,33 8.764,33


los servidores y trabajadores

31/01/2015 P/r. Pago compromiso de sueldos y aporte 54 F 8.764,33 0,00


patronal a los servidores y trabajadores

31/01/2015 P/r. compromiso del fondo de reserva al personal 56 F 653,14 653,14

31/01/2015 P/r. Pago compromiso del fondo de 57 F 653,14


reserva al personal
SUMAN 9.417,47 9.417,47

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central CODIGO: 212.40

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

09/01/2015 P/r. Pago del Comp. En compra de materiales 6 F 7,08 7,08


de oficina

10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 11 F 262,3 269,38

11/01/2015 P/r. pago del comp. compra de materiales de aseo 16 F 8,54 277,92

12/01/2015 P/r.. Pago comp. Impresión de retenciones 21 F 3,66 281,58


a un artesano
12/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de recarga de 23 F 8,54 290,12
extintores
12/01/2015 P/r. Pago comp por compra de 32 F 12,44 302,56
computadora
23/01/2015 P/r. Pago comp. compra de implementos 37 F 6,1 308,66
médicos
26/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de reparación del 44 F 36,6 345,26
vehículo
31/01/2015 P/r. Pago compromiso de sueldos y aporte 54 F 1.775,84 2121,1
patronal a los servidores y trabajadores
31/01/2015 P/r. Pago de aporte persona y patronal a 55 F 1775,84 345,26
los servidores y trabajadores
SUMAN 1.775,84 2.121,10
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
42 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
42

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL

CUENTA: C x P Bienes y Servicios de Consumo CODIGO: 213.53

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

09/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de oficina 5 F 707,6 707,6


a un C. El

09/01/2015 P/r. Pago del Comp. En compra de materiales 6 F 707,6 0


de oficina

09/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 8 J 84,91 84,91
compra de material de oficina a un C. E

09/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 9 J 84,91 0


pagado compra de material de oficina a
un C. E
11/01/2015 P/r. comp. compra de mat de aseo 15 F 854 854

11/01/2015 P/r. pago del comp. de mat. aseo 16 F 854 0

11/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 18 J 102,48 102,48


pagado compra de materiales de oficina
11/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 19 J 102,48 0
pagado compra de materiales de oficina
12/01/2015 PR. Comp. Impresión de retenciones a un 20 F 183 183
artesano
12/01/2015 PR. Pago comp. Impresión de retenciones 21 F 183 0
a un artesano
12/01/2015 P/r. Comp. Servicio de recarga de 22 F 427 427
extintores
12/01/2015 PR. Pago evengado por Servicio de recarga 23 F 427 0
de extintores
12/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 25 F 51,24 51,24
pagado el serv. recarga de extindores
12/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 26 F 51,24 0
pagado el serv. recarga de extindores
22/01/2015 P/r. comp. compra de implementos 36 F 610 610
médicos
22/01/2015 P/r. Pago comp. compra de implementos 37 F 610 0
médicos
22/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el 39 J 73,2 73,2
IVA pagado en la compra de inplementos
medicos
22/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el 40 J 73,2 0
IVA pagado en la compra de inplementos
medicos
26/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del 43 F 1.830,00 1830
vehículo
26/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de reparación del 44 F 1.830,00 0
vehículo
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
43 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
43

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
26/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 46 J 219,6 219,6
pagado en la reparación del vehiculo
26/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 47 J 219,6 0
pagado en la reparación del vehiculo
30/01/2015 P/r. comp. Compra de combustible 48 F 2.305,80 2305,8
30/01/2015 P/r. Pago comp. Compra de combustible 49 F 2.305,80 0
30/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 51 J 276,7 276,7
pagado en la compra de combustible
30/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 52 J 276,7 0
pagado en la compra de combustible
SUMAN 7.725,53 7.725,53

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100% CODIGO: 213.81.01

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

30/01/2015 P/r. comp. Compra de combustible 48 F 276,70 276,70

31/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 100% en 50 F 276,70 0,00


combustible

SUMAN 276,70 276,70

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% CODIGO: 213.81.03

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

12/01/2015 P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores 15 F 71,74 71,74

12/01/2015 P/r. pago IVA Proveedor mat. de aseo 17 F 71,74 0

26/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo 31 F 104,53 104,53

30/01/2015 P/r. Pago del IVA servicio de reparación del 33 F 104,53 0


vehículo
22/01/2015 P/r. comp. compra de implementos 36 F 51,24 51,24
médicos
23/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA 38 F 51,24 0
implementos médicos
SUMAN 227,51 227,51
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
44 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
44

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% CODIGO: 213.81.04

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

11/01/2015 P/r. comp. compra de materiales de aseo 15 F 30,74 30,74

12/01/2015 P/r. Devengado por Compra de computadora 31 F 44,80 75,54

22/01/2015 P/r. Devengado por la compra de implementos 36 F 21,96 97,50


médicos

SUMAN 0,00 97,50

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% CODIGO: 213.81.05

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

12/01/2015 P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores 22 F 15,37 15,37

13/01/2015 P/r. pago IVA Proveedor mat. de aseo 24 F 15,37 0,00

24/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo 43 F 65,88 65,88

30/01/2015 P/r. Pago del IVA servicio de reparación del 45 F 65,88 0,00
vehículo
SUMAN 81,25 81,25

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% CODIGO: 213.81.06

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

12/01/2015 P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores 22 F 35,87 35,87

24/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo 43 F 153,72 189,59

SUMAN 0,00 189,59

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial - SRI 10% CODIGO: 213.81.09

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

09/01/2015 P/r. Pago por compra de material de oficina a 5 F 8,49 84,91


un C. E.

09/01/2015 P/r. Devengado por compra de vehículo Mazda 10 F 314,76 323,25

SUMAN 0,00 323,25


Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
45 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
45

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% CODIGO: 213.81.04
MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial –Proveedor 90% CODIGO: 213.81.10

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

09/01/2015 P/r. Pago por compra de material de oficina a 5 F 76,42 76,42


un C. E.

09/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de 7 F 76,42 0


materiales de oficina

09/01/2015 P/r. Devengado por compra de vehículo Mazda 10 F 2.832,84 2832,84

09/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de 12 F 2.832,84 0


vehículo
SUMAN 2.909,26 2.909,26

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración CODIGO: 213.84

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 10 F 26.230,00 26.230,00

10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 11 F 26.230,00 0,00

10/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 13 J 3.147,60 3.147,60
compra de un vehículo a un CE

10/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 14 J 3.147,60 0,00


pagado compra de un vehículo a un CE
12/01/2015 Cta, por Pagar Inversiones en Bienes de 31 F 1.244,40 1.244,40
Larga Duración
12/01/2015 P/r. Pago comp por compra de 32 F 1.244,40 0,00
computadora
12/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 34 J 149,33 149,33
pagado en la compra de una computadora
12/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 35 J 149,33 0,00
pagado en la compra de una computadora
SUMAN 30.771,33 30.771,33

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Patrimonio Gobierno Central CODIGO: 611.01

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de apertura 1 A 581.434,12 581.434,12

01/01/2015 P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado 2 J 100.000,00 681.434,12


del ejercicio al patrimonio

SUMAN 0.00 681.434,12


Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
46 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
46

CUERPO
CUERPODEDEBOMBEROS
BOMBEROSELEL
BUEN
BUENVIVIR
VIVIR
MAYOR
MAYORGENERAL
GENERAL
CUENTA:
CUENTA:Remuneraciones Unificadas
Resultado Ejercicios Anteriores CODIGO:
CODIGO:
633.01.05
618.01

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de apertura 1 A 100.000,00 100.000,00

01/01/2015 P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado 2 J 100.000,00 0,00


del ejercicio al patrimonio

SUMAN 100.000,00 100.000,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Resultado del Ejercicio Vigente CODIGO: 618.03

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. Asientos de Cierre de los ingresos corrientes 60 C 41.340,00 41.340,00

01/01/2015 P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado 61 C 18.558.68 22.781,32


del ejercicio al patrimonio

SUMAN 18.558,68 41.340,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Permisos Licencias y Patentes CODIGO: 623.01.12

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

12/01/2015 P/r. Ingreso por permiso de funcionamiento 27 F 1.830,00 1.830,00

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los ingresos 60 C 1.830,00 0,00

SUMAN 1.830,00 1.830,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos CODIGO: 623.01.31

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

24/01/2015 P/r. Devengado por concepto de por la 41 F 1.500,00 1.500,00


contribución . predial a favor de los cuerpos de
bomberos

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los ingresos 60 C 1.500,00 0,00

SUMAN 1.500,00 1.500,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos CODIGO: 623.04.14

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

03/01/2015 P/r. Ingreso por cobro de tasas de alumbrado 1 F 38.010,00 38.010,00


público

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los ingresos 60 C 38.010,00 0,00

SUMAN 38.010,00 38.010,00


Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
47 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
47

CUERPO
CUERPODEDEBOMBEROS
BOMBEROSELEL
BUEN
BUENVIVIR
VIVIR
MAYOR
MAYORGENERAL
GENERAL
CUENTA:
CUENTA:Remuneraciones Unificadas
Resultado Ejercicios Anteriores CODIGO:
CODIGO:
633.01.05
618.01

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a 53 F 5.870,00 5.870,00


los servidores y trabajadores

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 5.870,00 0,00

SUMAN 5.870,00 5.870,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Salarios Unificados CODIGO: 633.01.06

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a 53 F 1.971,00 1.971,00


los servidores y trabajadores

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 1.971,00 0.00

SUMAN 1.971,00 1.971,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Aporte Patronal CODIGO: 633.06.01

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a 53 F 923,33 923,33


los servidores y trabajadores

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 923,33 0,00

SUMAN 923,33 923,33

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Fondo de Reserva CODIGO: 633.02.06

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. compromiso del fondo de reserva al personal 56 F 653,14 653,14

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 653,14 0,00

SUMAN 653,14 653,14

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores CODIGO: 634.02.03

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

12/01/2013 P/r. Devengado por recarga de extintores 22 F 427,00 427,00

12/01/2013 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 26 J 51,24 478,24
el serv. recarga de extindores

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 478,24 0,00

SUMAN 478,24 478,24


Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
48 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
48

CUERPO
CUERPODEDEBOMBEROS
BOMBEROSELEL BUEN
BUENVIVIR
VIVIR
MAYOR
MAYORGENERAL
GENERAL
CUENTA:
CUENTA:Instrumental
Edición, Impresión,
Médico Reproducción
Menor y Publicaciones CODIGO:
CODIGO:634.08.08
634.02.04

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

12/01/2015 P/r. comp. Impresión de retenciones a un artesano 20 F 183,00 183,00

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 183,00 0,00

SUMAN 183,00 183,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Gastos en Vehículos CODIGO: 634.04.05

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

24/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del 43 F 1.830,00 1.830,00


vehículo
24/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 46 F 219,60 2.049,60
pagado en la reparación del vehiculo
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 2.049,60 0,00
SUMAN 2.049,60 2.049,60

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Combustibles y Lubricantes CODIGO: 634.08.03

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

24/01/2015 P/r. Consumo Del 20% de las existencias 58 J 516,50 516,50

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 516,50

SUMAN 516,50 516,50

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Oficina CODIGO: 634.08.04

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. Consumo Del 20% de las existencias 58 J 158,50 158,50

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 46 C 158,50

SUMAN 158,50 158,50

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Aseo CODIGO: 634.08.05

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. Consumo Del 20% de las existencias 58 J 191,30 191,30

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 191,30

SUMAN 170,80 170,80


Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
49 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
49

CUERPO
CUERPODEDEBOMBEROS
BOMBEROSELEL BUEN
BUENVIVIR
VIVIR
MAYOR
MAYORGENERAL
GENERAL
CUENTA:
CUENTA:Instrumental
Edición, Impresión,
Médico Reproducción
Menor y Publicaciones CODIGO:
CODIGO:634.08.08
634.02.04

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. Consumo Del 20% de las existencias 58 J 136,64 136,64

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 46 C 136,64

SUMAN 136,64 136,64

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 638.51.02

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 59 J 581,97 581,97

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 581,97 0,00

SUMAN 581,97 581,97

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Mobiliarios CODIGO: 638.51.03

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 59 J 243,62 243,62

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 243,62 0,00

SUMAN 243,62 243,62

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Maquinarias y Equipos CODIGO: 638.51.04

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 59 J 1.171,47 1.171,47

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 1.171,47 0,00

SUMAN 1.171,47 1.171,47

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Vehículos CODIGO: 638.51.05

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 43 J 3.034,78 3.034,78

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 46 C 3.034,78

SUMAN 3.034,78 3.034,78


50 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 DE ENERO DEL 2015

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Herramientas CODIGO: 638.51.06

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 43 J 86,19 86,19

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 46 C 86,19

SUMAN 86,19 86,19

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos CODIGO: 638.51.07

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 43 J 309,40 309,40

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los gastos 46 C 309,40

SUMAN 309,40 309,40


50 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 DE ENERO DEL 2015

Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
111.01 Caja Recaudadora 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00 41.340,00 46.958,73 47.440,00 46.958,73 481,27
111.05.01 Banco de Machala 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00

113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 41.340,00 41.340,00 41.340,00 41.340,00

113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 4.015,06 4.015,06 4.015,06 4.015,06
– Compras

131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.582,50 2.582,50 2.582,50

Pública no sujeta a devolución del IVA


113.01.04 Existencia Material Oficina 792,51 792,51 792,51

131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 956,48 956,48 956,48

131.01.08 Existencias de Instrumental Médico Menor 683,20 683,20 683,20

141.01.03 Mobiliarios 32.483,05 32.483,05 32.483,05

141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26 156.196,26 156.196,26

141.01.05 Vehículos 172.941,38 29.377,60 202.318,98 202.318,98

141.01.06 Herramientas 11.492,40 11.492,40 11.492,40

141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos 19.232,64 1.393,73 20.626,37 20.626,37

141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81

141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias 31.196,62 31.196,62 31.196,62

141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.492,80 12.492,80 12.492,80

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 29.585,00 29.585,00 29.585,00

141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 26.230,00 26.230,00 26.230,00

51
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.440,00 2.440,00 2.440,00

141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informáticos 3.050,00 3.050,00 3.050,00
52
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 DE ENERO DEL 2015

Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.775,84 2.121,10 1.775,84 2.121,10 345,26

213.51 Cuentas por Pagar Gasto En Personal 9.417,47 9.417,47 9.417,47 9.417,47 0,00

213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores 7.725,53 7.725,53 7.725,53 7.725,53 0,00

213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 276,70 276,70 276,70 276,70 0,00
100%

213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 227,51 227,51 227,51 227,51 0,00

213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% 97,50 0,00 97,50 97,50

213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedor 30% 81,25 81,25 81,25 81,25 0,00

213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% 189,59 0,00 189,59 189,59

213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente 323,25 0,00 323,25 323,25
Especial - SRI 10%

213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente 2.909,26 2.909,26 2.909,26 2.909,26 0,00
Especial –Proveedor 90%

213.84 Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 30.771,33 30.771,33 30.771,33 30.771,33 0,00
Duración

611.01 Patrimonio Gobierno Central 581.434,12 100.000,00 0,00 681.434,12 681.434,12

618.01 Resultado Ejercicios Anteriores 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 0,00

623.01.12 Permisos Licencias y Patentes 1.830,00 0,00 1.830,00 1.830,00

623.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de 1.500,00 0,00 1.500,00 1.500,00
Bomberos

623.04.14 Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos 38.010,00 0,00 38.010,00 38.010,00

633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00 5.870,00 5.870,00

633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 1.971,00 1.971,00


54 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 DE ENERO DEL 2015

Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos


Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14

633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33

634.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de 478,24 478,24 478,24


Extintores

634.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones 183,00 183,00 183,00

634.04.05 Gsto de Vehiculos 2.049,60 2.049,60 2.049,60

TOTALES 786.428,54 786.428,54 291.454,28 291.454,28 1077.882,82 1077.882,82 828.724,14 828.724,14

Pública no sujeta a devolución del IVA


Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO

53
54 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Cálculo Para los Ajustes

Los inventarios de existencias, se consumieron en un 20% al 31 de


enero del 2015

Consumo de Existencias 20%


131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.582,50 516,50
113.01.04 Existencia Material Oficina 792,51 158,50
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 956,48 191,30
131.01.08 Existencias de Instrumental Médico Menor 683,20 136,64

Cálculo de la Depreciación

Según los que dice la norma técnica de contabilidad gubernamental,


se ha considerado un valor residual del 10%

Bienes de Larga Duración de Varios periodos


Bien de larga duración Costo de Valor Años de Depreciación Depreciación Depreciación
Adquisición Residual Vida Útil Anual Anual Mensual
en años

A B C D E F G

B= (A x 10%) C(A-B) E=(C/D) F=(E /12) G= (F*1)

Mobiliarios 32.483,05 3.248,31 29.234,75 10 2.923,47 243,62 243,62

Maquinarias y Equipos 156.196,26 15.619,63 140.576,63 10 14.057,66 1.171,47 1.171,47

Vehículos 172.941,38 17.249,14 155.647,24 5 31.129,45 2.594,12 2.594,12

Herramientas 11.492,40 1.148,24 10.343,16 10 1.034,32 86,19 86,19

Equipos Sistemas y Paquetes 19.232,64 1.923,26 17.309,38 5 3.461,88 288,49 288,49


Informáticos

Edificios 387.982,81 38.798,30 349.184,53 50 6.983,69 581,97 581,97

Bienes de Larga Duración de Período 2015


Bien de larga duración Costo de Valor Años de Vida Útil Depreciación Depreciación
Adquisición Residual en años Anual Mensual

A B C D E

B= (A x 10%) C(A-B) E=(C/D)

Vehículos 29.377,60

2.937,60 26439,88 5 5.287,97 440.66

Equipos Sistemas y Paquetes 1.393,73 139,37 1.254.35 5 223,99 20.91


Informáticos
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
Pública no sujeta a devolución del IVA
55

• Para el presente ejercicio vamos a considerar un mes para


depreciarlos..
• Vamos arealizar este calculo de los bienes de larga duracoion
adquiridos enn este perido solo por didáctica, de allí la ley dice que
todos los bienes que se compren durete este mes deberán depreciarse
el siguiente mes, considerando que stos biens furon adquiridos en el
mes, se los empezara a depreciar el siguiente mes. pero didáctica vamos
a depreciarlos para que el lector pueda efectuar los calculos . Por que
lo legal es aplicar el método de depreciación en línea recta de acuerdo a
los que se muestra en el Libro teorico de Contabilidad Gubernamental.
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

56
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos
Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


111.01 Caja Recaudadora 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00 0,00

111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00 41.340,00 46.958,73 47.440,00 46.958,73 481,27

111.05.01 Banco de Machala 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00 0,00

113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 41.340,00 41.340,00 41.340,00 41.340,00 0,00

113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 4.015,06 4.015,06 4.015,06 4.015,06 0,00
– Compras

131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.582,50 516,50 2.582,50 516,50 2.066,00

113.01.04 Existencia Material Oficina 792,51 158,50 792,51 158,50 634,01

131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 956,48 191,30 956,48 191,30 765,18

131.01.08 Existencias de Instrumental Médico Menor 683,20 136,64 683,2 136,64 546,56

141.01.03 Mobiliarios 32.483,05 32.483,05 32.483,05

141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26 156.196,26 156.196,26

141.01.05 Vehículos 172.941,38 29.377,60 202.318,98 202.318,98

141.01.06 Herramientas 11.492,40 11.492,40 11.492,40

141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos 19.232,64 1.393,73 20.626,37 20.626,37

141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81

141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias 31.196,62 581,97 31.778,59 31.778,59

141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.492,80 243,62 12.736,42 12.736,42

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 29.585,00 1.171,47 30.756,47 30.756,47

141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 26.230,00 3.034,78 29.264,78 29.264,78

141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.440,00 86,19 2.526,19 2.526,19

141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informáticos 3.050,00 309,40 3.359,40 3.359,40
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
Al 31 DE ENERO DEL 2015
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
Al 31 DE ENERO DEL 2015

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos
Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.775,84 2.121,10 1.775,84 2.121,10 345,26

213.51 Cuentas por Pagar Gasto En Personal 9.417,47 9.417,47 9.417,47 9.417,47 0,00

213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores 7.725,53 7.725,53 7.725,53 7.725,53 0,00

213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 276,70 276,70 276,7 276,7 0,00
100%

213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 227,51 227,51 227,51 227,51 0,00

Pública no sujeta a devolución del IVA


213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% 97,50 0 97,5 97,50

213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedor 30% 81,25 81,25 81,25 81,25 0,00

213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% 189,59 0 189,59 189,59

213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente 323,25 0 323,25 323,25
Especial - SRI 10%

213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente 2.909,26 2.909,26 2.909,26 2.909,26 0,00
Especial –Proveedor 90%

213.84 Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 30.771,33 30.771,33 30.771,33 30.771,33 0,00
Duración

611.01 Patrimonio Gobierno Central 581.434,12 100.000,00 0 681.434,12 681.434,12

618.01 Resultado Ejercicios Anteriores 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 0,00

623.01.12 Permisos Licencias y Patentes 1.830,00 0 1.830,00 1.830,00

623.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de 1.500,00 0 1.500,00 1.500,00


Bomberos

623.04.14 Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos 38.010,00 0 38.010,00 38.010,00

57
633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00 5.870,00 5.870,00

633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 1.971,00 1.971,00


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

58
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
Al 31 DE ENERO DEL 2015

Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14

633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33

634.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de 478,24 478,24 478,24


Extintores

634.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones 183,00 183,00 183,00

634.04.05 Gasto de Vehiculos 2.049,60 2.049,60 2.049,60

634.08.03 Combustibles y Lubricantes 516,50 516,50 516,50

634.08.04 Materiales de Oficina 158,50 158,50 158,50

634.08.05 Materiales de Aseo 191,30 191,30 191,30

634.08.08 Instrumental Médico Menor 136,64 136,64 136,64

638.51.02 Depreciación de Edif. Locales y Residencias 581,97 581,97 581,97

638.51.03 Depreciación de Mobiliarios 243,62 243,62 243,62

638.51.04 Depreciación de Maquinarias y Equipos 1.171,47 1.171,47 1.171,47

638.51.05 Depreciación de Vehículos 3.034,78 3.034,78 3.034,78

638.51.06 Depreciación de Herramientas 86,19 86,19 86,19

638.51.07 Depreciación de Equipos Sistemas y Paquetes 309,40 309,40 309,40


Informáticos

TOTALES 786.428,54 786.428,54 297.884,65 297.884,65 1084.313,19 1084.313,19 834.151,57 834.151,57

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUERPO DE BOMBEROS
HOJA EL BUEN VIVIR
DE TRABAJO
HOJA DE TRABAJO
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Al 31 DE ENERO DEL 2015

Cuentas Balance de Comprobación Estado de Resultados Estado de Situación


Financiera

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


Sumas Saldos

Código Denominación DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS+PAT

111.01 Caja Recaudadora 1.830,00 1.830,00

111.02.01 Recursos Fiscales 47.440,00 46.958,73 481,27 481.27

111.05.01 Banco de Machala 1.830,00 1.830,00 0,00 3.975,99

113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 41.340,00 41.340,00

113.81.01 Cuentas por cobrar Impuesto al Valor Agregado–compras 4.015,06 4.015,06

131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.582,50 516,50 2.066,00 2.066,00

Pública no sujeta a devolución del IVA


113.01.04 Existencia Material Oficina 792,51 158,50 634,01 634,01

131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 956,48 191,30 765,18 765,18

131.01.08 Existencias de Instrumental Médico Menor 683,2 136,64 546,56 546,56

141.01.03 Mobiliarios 32.483,05 32.483,05 32.483,05

141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26 156.196,26 156.196,26

141.01.05 Vehículos 202.318,98 202.318,98 202.318,98

141.01.06 Herramientas 11.492,40 11.492,40 11.492,40

141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos 20.626,37 20.626,37 20.626,37

141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81

141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias 31.778,59 31.778,59 31.778,59

141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.736,42 12.736,42 12.736,42

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 30.756,47 30.756,47 30.756,47

141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 29.264,78 29.264,78 29.264,78

59
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.526,19 2.526,19 2.526,19

141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informáticos 3.359,40 3.359,40 3.359,40
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

60
CUERPO DE BOMBEROS
HOJA EL BUEN VIVIR
DE TRABAJO
HOJA DE TRABAJO
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Al 31 DE ENERO DEL 2015

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


Cuentas Balance de Comprobación Estado de Resultados Estado de Situación
Financiera
Sumas Saldos

Código Denominación DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS+PAT

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.775,84 2.121,10 345,26 345,26

213.51 Cuentas por Pagar Gasto En Personal 9.417,47 9.417,47

213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores 7.725,53 7.725,53

213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100% 276,70 276,70

213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 227,51 227,51

213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% 97,50 97,50

213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedor 30% 81,25 81,25

213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% 189,59 189,59

213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial - SRI 323,25 323,25
10%

213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial 2.909,26 2.909,26
–Proveedor 90%

213.84 Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración 30.771,33 30.771,33

611.01 Patrimonio Gobierno Central 681.434,12 681.434,12

618.01 Resultado Ejercicios Anteriores 100.000,00 100.000,00

623.01.12 Permisos Licencias y Patentes 1.830,00 1.830,00 1.830,00

623.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos 1.500,00 1.500,00 38.010,00

623.04.14 Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos 38.010,00 38.010,00 1.500,00

633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00 5.870,00 5.870,00

633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 1.971,00 1.971,00


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUERPO DE BOMBEROS
HOJA EL BUEN VIVIR
DE TRABAJO
HOJA DE TRABAJO
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Al 31 DE ENERO DEL 2015

Cuentas Balance de Comprobación Estado de Resultados Estado de Situación

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


Financiera
Sumas Saldos

Código Denominación DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS+PAT

633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14

633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33

634.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores 478,24 478,24 478,24

634.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones 183,00 183,00 183,00

634.04.05 Gasto de Vehiculos 2.049,60 2.049,60 2.049,60

Pública no sujeta a devolución del IVA


634.08.03 Combustibles y Lubricantes 516,50 516,50 516,50

634.08.04 Materiales de Oficina 158,50 158,50 158,50

634.08.05 Materiales de Aseo 191,30 191,30 191,30

634.08.08 Instrumental Médico Menor 136,64 136,64 136,64

638.51.02 Depreciación de Edif. Locales y Residencias 581,97 581,97 581,97

638.51.03 Depreciación de Mobiliarios 243,62 243,62 243,62

638.51.04 Depreciación de Maquinarias y Equipos 1.171,47 1.171,47 1.171,47

638.51.05 Depreciación de Vehículos 3.034,78 3.034,78 3.034,78

638.51.06 Depreciación de Herramientas 86,19 86,19 86,19

638.51.07 Depreciación de Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos 309,40 309,40 309,40

TOTALES 1084.313,19 1084.313,19 834.151,57 834.151,57 18.558,68 41.340,00

618.03 Resultado Del Ejercicio Vigente 22.781,32 22.781,32


Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. Ing. William Medina Masa
TOTAL 18.558,6817.650,71 815.592,89 815.592.89
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO

61
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

62
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Al 31 De Enero Del 2012
Al 31 De Enero Del 2012

Partida: Permisos Licencias y Patentes Código: 13.01.12

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR
INICIAL DEVENGAR
A B C=A+B D E F= C-D
01 Ene. P/r. Asignación inicial 19.520,00 0 19.520,00 19.520,00
13 Ene. P/r. ingresos por permisos de funcionamiento 1.830,00 1.830,00 17.690,00
Total 19.520,00 0 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos Código: 13.01.31

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR


INICIAL DEVENGAR
A B C=A+B D E F= C-D
01 Ene. P/r. Asignación inicial 23.546,00 0 23.546,00 23.546,00
24 Ene. P/r. Ingreso por concepto de matriculas 1.500,00 1.500,00 22.046,00
Total 23.546,00 0 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Al 31 De Enero Del 2012
Al 31 De Enero Del 2012

Partida: Contribución adicional Para los Cuerpos de Bomberos Provenientes de los servicios de Alumbrado Público Código: 13.04.14

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR
INICIAL DEVENGAR
A B C=A+B D E F= C-D
01 Ene. P/r. Asignación inicial 281.068,38 0 281.068,38 281.068,38
03 Ene P/r. ingreso de la empresa eléctrica 38.010,00 38.010,00 243.058,38
Total 281.068,38 0 281.068,38 38.010,00 38.010,00 243.058,38

Pública no sujeta a devolución del IVA


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Remuneraciones Unificadas Código: 151.01.05

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 63.000,00 0 63.000,00 0 0 0 63.000,00 63.000,00

31 Ene. P/r. Sueldo del mes enero 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00

Total 63.000,00 0 63.000,00 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00

63
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

64
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Décimo Cuarto Sueldo Código: 51.02.04
Partida: Salarios Unificados Código: 51.01.05

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 36.404,41 0 36.404,41 0 0 0 36.404,41 36.404,41

31 Ene. P/r. Sueldo del mes enero 1.971,00 1.971,00 1.971,00 34.433,41 33.433,41

Total 36.404,41 0 36.404,41 1.971,00 1.971,00 1.971,00 34.433,41 33.433,41

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Décimo Tercer Sueldo Código: 53.02.03

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 10.799,45 0 10.799,45 0 0 0 10.799,45 10.799,45

Total 10.799,45 0 10.799,45 0 0 0 10.799,45 10.799,45


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Décimo Cuarto Sueldo Código: 51.02.04
Partida: Salarios Unificados Código: 51.01.05

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 3.269,61 0 3.269,61 0 0 0 3.269,61 3.269,61

Total 3.269,61 0 3.269,61 0 0 0 3.269,61 3.269,61

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

Pública no sujeta a devolución del IVA


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Aporte Patronal Código: 51.06.01

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 10.749,10 0 10.749,10 0 0 0 10.749,10 10.749,10

31 Ene. P/r. Aporte al IESS mes de enero 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77

Total 10.749,10 0 10.749,10 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77

65
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

66
CUERPO PRESUPUESTARIA
CEDULA DE BOMBEROS EL DEBUEN VIVIR
GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Energía Eléctrica Al 31 De Enero Del 2012 Código: 53.01.04
Partida: Fondo de Reserva Código: 51.06.02

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 8.033,60 0 8.033,60 0 0 0 8.033,60 8.033,60

31 Ene. P/r. pago del fondo de reserva 653,14 653,14 653,14 8.033,60 8.033,60

Total 8.033,60 0 8.033,60 653,14 653,14 653,14 8.033,60 8.033,60

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Agua Potable Código: 53.01.01

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00

Total 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUERPO PRESUPUESTARIA
CEDULA DE BOMBEROS EL DEBUEN VIVIR
GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Energía Eléctrica Al 31 De Enero Del 2012 Código: 53.01.04
Partida: Fondo de Reserva Código: 51.06.02

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 2.444,00 0 2.444,00 0 0 0 2.444,00 2.444,00

Total 2.444,00 0 2.444,00 0 0 0 2.444,00 2.444,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

Pública no sujeta a devolución del IVA


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Telecomunicaciones Código: 53.01.05

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 3.074,40 0 3.074,40 0 0 0 3.074,40 3.074,40

Total 3.074,40 0 3.074,40 0 0 0 3.074,40 3.074,40

67
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

68
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones Código: 53.02.04
Partida: Servicio de Correo Código: 53.01.06

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00

Total 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores Código: 53.02.03

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.464,00 0 1.464,00 0 0 0 1.464,00 1.464,00

12 Ene P/r. Recarga de extintores 427,00 427,00 427,00 1.037,00 1.037,00

12 Ene P/r. IVA que se carga al gasto 51,24 51,24 51,34 985,66 985,66

Total 1.464,00 0 1.464,00 478,34 478,34 478,34 985,66 985,66


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones Código: 53.02.04
Partida: Servicio de Correo Código: 53.01.06

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 2.074,00 0 2.074,00 0 0 0 2.074,00 2.074,00

12 Ene. P/r. Impresión de comprobante de 183,00 183,00 183,00 1.891,00 1.891,00


retención

Total 2.074,00 0 2.074,00 183,00 183,00 183,00 1.891,00 1.891,00

Pública no sujeta a devolución del IVA


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Difusión, Información y Publicidad Código: 53.02.07

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

69
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

70
CUERPO PRESUPUESTARIA
CEDULA DE BOMBEROS EL DE BUEN VIVIR
GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Pasajes al Exterior Al 31 De Enero Del 2012 Código: 53.03.02
Partida: Otros Servicios Generales Código: 53.02.99

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 7.368,07 0 7.368,07 0 0 0 7.368,07 7.368,07

Total 7.368,07 0 7.368,07 0 0 0 7.368,07 7.368,07

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Pasajes al Interior Código: 53.03.01

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUERPO PRESUPUESTARIA
CEDULA DE BOMBEROS EL DE BUEN VIVIR
GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Pasajes al Exterior Al 31 De Enero Del 2012 Código: 53.03.02
Partida: Otros Servicios Generales Código: 53.02.99

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 100,00 0 100,00 0 0 0 100,00 100,00

Total 100,00 0 100,00 0 0 0 100,00 100,00

Pública no sujeta a devolución del IVA


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Viáticos y Subsistencias en el Interior Código: 53.03.03

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

71
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

72
CUERPO PRESUPUESTARIA
CEDULA DE BOMBEROS EL DE BUEN VIVIR
GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Mobiliarios Al 31 De Enero Del 2012 Código: 53.04.03
Partida: Viáticos y Subsistencias en el Exterior Código: 53.03.04

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 100.00 0 100.00 0 0 0 100.00 100.00

Total 100.00 0 100.00 0 0 0 100.00 100.00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Edificio Locales y Residencias Código: 53.04.02

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.830,00 0 1.830,00 0 0 0 1.830,00 1.830,00

Total 1.830,00 0 1.830,00 0 0 0 1.830,00 1.830,00


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUERPO PRESUPUESTARIA
CEDULA DE BOMBEROS EL DE BUEN VIVIR
GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Mobiliarios Al 31 De Enero Del 2012 Código: 53.04.03
Partida: Viáticos y Subsistencias en el Exterior Código: 53.03.04

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 610.00 0 610.00 0 0 0 610.00 610.00

Total 610.00 0 610.00 0 0 0 610.00 610.00

Pública no sujeta a devolución del IVA


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Maquinarias y Equipos Código: 53.04.05

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

Total 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

73
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

74
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Desarrollo de Sistemas Informáticos Código: 53.07.01
Partida: Vehículos Código: 53.04.05

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 9.150,00 0 9.150,00 0 0 0 9.150,00 9.150,00

24 Ene. P/r. Mantenimiento de Vehículo 1.830,00 1.830,00 1.830,00 7.320,00 7.320,00

24 Ene. P/r. IVA que se carga al gasto 219,60 219,60 219,60

Total 9.150,00 0 9.150,00 2.049,60 2.049,60 2.049,60 7.100,40 7.100,40

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Servicios de Capacitación Código: 53.06.03

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84

Total 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Desarrollo de Sistemas Informáticos Código: 53.07.01
Partida: Vehículos Código: 53.04.05

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 610,00 0 610,00 0 0 0 610,00 610,00

Total 610,00 0 610,00 0 0 0 610,00 610,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

Pública no sujeta a devolución del IVA


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos Código: 53.07.04

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 732,00 0 732,00 0 0 0 732,00 732,00

Total 732,00 0 732,00 0 0 0 732,00 732,00

75
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

76
CUERPO PRESUPUESTARIA
CEDULA DE BOMBEROS EL DEBUEN VIVIR
GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Combustibles y Lubricantes Al 31 De Enero Del 2012 Código: 53.08.03
Partida: Alimentos y Bebidas Código: 53.08.01

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

Total 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Vestuario, Lencería y Prendas de Protección Código: 53.08.02

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 6.100,00 0 6.100,00 0 0 0 6.100,00 6.100,00

Total 6.100,00 0 6.100,00 0 0 0 6.100,00 6.100,00


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUERPO PRESUPUESTARIA
CEDULA DE BOMBEROS EL DEBUEN VIVIR
GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Combustibles y Lubricantes Al 31 De Enero Del 2012 Código: 53.08.03
Partida: Alimentos y Bebidas Código: 53.08.01

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 5.124,00 0 5.124,00 0 0 0 5.124,00 5.124,00

09 Ene. P/r. Compra de combustible 2.305,80 2.305,80 2.305,80 2.818,20 2.818,20

30 Ene. P/r. Iva al Gasto de combustible 276,70 276,70 276,70 2541,50 2.541,50

Total 5.124,00 0 5.124,00 2.582,50 2.582,50 2.582,50 2.541,50 2.541,50

Pública no sujeta a devolución del IVA


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Materiales de Oficina Código: 53.08.04

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

09 Ene. P/r. Compra de mat. de oficina 707,60 707.60 707.60 146,40 146,40

84,91 84,91 84,91 64,49 64,49

Total 854,00 0 854,00 792,51 792,51 792,51 64,49 64,49

77
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

78
CUERPO PRESUPUESTARIA
CEDULA DE BOMBEROS EL DEBUEN VIVIR
GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Instrumental Médico Menor Al 31 De Enero Del 2012 Código: 53.08.08
Partida: Materiales de Aseo Código: 53.08.05

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 960,00 0 960,00 0 0 0 960,00 960,00

11 Ene. P/r. Compra de materiales de aseo 854,00 854,00 854,00 106,00 106,00

11 Ene P/r. IVA al gasto en materiales 102,48 102,48 102,48 3,52 3,52
de aseo

Total 960,00 0 960,00 956,480 956,48 956,48 3,52 3,52

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Herramientas Código: 53.08.06

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 382,00 0 382,00 0 0 0 382,00 382,00

Total 382,00 0 382,00 0 0 0 382,00 382,00


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUERPO PRESUPUESTARIA
CEDULA DE BOMBEROS EL DEBUEN VIVIR
GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Instrumental Médico Menor Al 31 De Enero Del 2012 Código: 53.08.08
Partida: Materiales de Aseo Código: 53.08.05

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 976,00 0 976,00 0 0 0 976,00 976,00

22 Ene. P/r. compra de implementos 610,00 610,00 610,00 366,00 366,00


médicos

22 Ene P/r. IVA al gasto por instrumental 73,20 73,20 73,20 292,80 292,80
medico

Total 976,00 0 976,00 683,20 683,20 683,20 292,80 292,80

Pública no sujeta a devolución del IVA


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Medicinas y Productos Farmacéuticos Código: 53.08.09

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 976,00 0 976,00 0 0 0 976,00 976,00

Total 976,00 0 976,00 0 0 0 976,00 976,00

79
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

80
CUERPO PRESUPUESTARIA
CEDULA DE BOMBEROS EL DE BUEN VIVIR
GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones Código: 57.01.99
Partida: Materiales de Construcción, Eléctricos, Plomería y Carpintería Código: 53.08.11

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Otros de Consumo Corriente Código: 53.08.99

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

Total 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUERPO PRESUPUESTARIA
CEDULA DE BOMBEROS EL DE BUEN VIVIR
GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones Código: 57.01.99
Partida: Materiales de Construcción, Eléctricos, Plomería y Carpintería Código: 53.08.11

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.220.00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

Total 1.220.00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

Pública no sujeta a devolución del IVA


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Seguros Código: 57.02.01

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84

Total 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84

81
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

82
CUERPO PRESUPUESTARIA
CEDULA DE BOMBEROS ELDE BUEN VIVIR
GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Maquinarias y Equipos Código: 84.01.04
Al 31 De Enero Del 2015Partida: Entidades, Descentralizadas y Autónomas Código: 58.01.02

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 2.440,00 0 2.440,00 0 0 0 2.440,00 2.440,00

Total 2.440,00 0 2.440,00 0 0 0 2.440,00 2.440,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Mobiliarios Código: 84.01.03

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 4.026,00 0 4.026,00 0 0 0 4.026,00 4.026,00

Total 4.026,00 0 4.026,00 0 0 0 4.026,00 4.026,00


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUERPO PRESUPUESTARIA
CEDULA DE BOMBEROS ELDE BUEN VIVIR
GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Maquinarias y Equipos Código: 84.01.04
Al 31 De Enero Del 2015Partida: Entidades, Descentralizadas y Autónomas Código: 58.01.02

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 37.790,07 0 37.790,07 0 0 0 37.790,07 37.790,07

10 Ene. P/r.

Total 37.790,07 0 37.790,07 0 0 0 37.790,07 37.790,07

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

Pública no sujeta a devolución del IVA


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Vehículos Código: 84.01.05

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 35.909,99 0 35.909,99 0 0 0 35.909,99 35.909,99

10 Ene. Pr. compra de vehículo 26.230,00 26.230,00 26.230,00 9.679,99 9.679,99

10 Ene. P/r.IVA que se carga al gaasto 3.147,60 3.147,60 3.147,60 6.532,39 6.532,39

Total 35.909,99 0 35.909,99 29.377,60 29.377,60 29.377,60 6.532,39 6.532,39

83
84
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos Código: 84.01.07

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 3.200,00 0 3.200,00 0 0 0 3.200,00 3.200,00

12 Ene. P/r. Compra de computadora 1.244,40 1.244,40 1.244,40 1.955,60 1.955,60

12 ene. P/r. IVA que se carag al gasto 149,33 149,33 149,33 1.806,27 1.806,24

Total 3.200,00 0 3.200,00 1.393,73 1.393,73 1.393,73 1.806,27 1.806,27

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Al 31 De Enero Del 2015

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR
INICIAL DEVENGAR
A B C=A+B D E F= C-D
1 INGRESOS CORRIENTES 324.134,38 0,00 324.134,38 41.340,00 41.340,00 282.794,38
13. Tasas y contribuciones 324.134,38 0,00 324.134,38 41.340,00 41.340,00 282.794,38
13.01 Tasas Generales 43.066,00 0,00 43.066,00 3.330,00 3.330,00 39.736,00
13.01.12 Permisos Licencias y Patentes 19.520,00 0 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00

Pública no sujeta a devolución del IVA


13.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de 23.546,00 0 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
Bomberos
13.04 Contribuciones 281.068,38 0 281.068,38 38.010,00 38.010,00 243.058,38
13.04.14 Contribuciones adicional para los Cuerpo 281.068,38 0 281.068,38 38.010,00 38.010,00 243.058,38
de Bomberos provenientes del alumbrado
eléctrico
TOTAL DE INGRESOS 324.134,38 0 324.134,38 41.340,00 41.340,00 282.794,38

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO

85
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

86
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Al 31 De Enero Del 2015

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

5 GASTOS CORRIENTE 246.208,32 0,00 246.208,32 17.143,10 17.143,10 17.143,10 221.700,15 221.700,15

51. Gastos En Personal 132.256,17 0,00 132.256,17 9.417,47 9.417,47 9.417,47 122.838,70 122.838,70

51.01 Remuneraciones Básicas 99.404,41 0,00 99.404,41 7.841,00 7.841,00 7.841,00 91.563,41 91.563,41

51.01.05 Remuneraciones Unificadas 63.000,00 0 63.000,00 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00

51.01.06 Salarios Unificados 36.404,41 0 36.404,41 1.971,00 1.971,00 1.971,00 34.433,41 34.433,41

51.02. Remuneraciones Complementarias 14.069,06 0,00 14.069,06 0,00 0,00 0,00 14.069,06 14.069,06

51.02.03 Décimo Tercer Sueldo 10.799,45 0 10.799,45 10.799,45 10.799,45

51.02.04 Décimo Cuarto Sueldo 3.269,61 0 3.269,61 3.269,61 3.269,61

51.06 Aporte Patronales a la Seguridad social 18.782,70 0,00 18.782,70 1.576,47 1.576,47 1.576,47 17.206,23 17.206,23

51.06.01 Aporte Patronal 10.749,10 0 10.749,10 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77

51.06.02 Fondo de Reserva 8.033,60 0 8.033,60 653,14 653,14 653,14 7.380,46 7.380,46

53 Bienes y Servicios de Consumo 82.185,31 0,00 82.185,31 7.725,63 7.725,63 7.725,63 67.094,61 67.094,61

53.01 Servicios Básicos 6.006,40 0,00 6.006,40 0,00 0,00 0,00 6.006,40 6.006,40

53.01.01 Agua Potable 244,00 244,00 244,00 244,00

53.01.04 Energía Eléctrica 2.444,00 2.444,00 2.444,00 2444,00

53.01.05 Telecomunicaciones 3.074,40 3.074,40 3.074,40 3074,40

53.01.06 Servicios de Correo 244,00 244,00 244,00 244,00

53.02 Servicios Generales 12.126,07 - 12.126,07 661,34 661,34 661,34 4.096,66 4.096,66

53.02.04 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga 8.832,07 8.832,07 478,34 478,34 478,34 985,66 985,66
de Extintores

53.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y 2.074,00 2.074,00 183,00 183,00 183,00 1.891,00 1891,00
Publicaciones

53.02.07 Difusión, Información y Publicida 1.220,00 1.220,00 1.220,00 1220,00


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2015
Al 31 De Enero Del 2015

PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

53.03 Traslados, Instalaciones, Viáticos y 2.640,00 - 2.640,00 - - - 2.640,00 2.640,00


Subsistencias

53.03.01 Pasajes al Interior 1.220,00 - 1.220,00 1.220,00 1.220,00

53.03.02 Pasajes al Exterior 100,00 - 100,00 100,00 100,00

53.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 1.220,00 - 1.220,00 1.220,00 1.220,00

53.03.04 Viáticos y Subsistencias al Exterior 100,00 - 100,00 100,00 100,00

53.04. Instalaciones Mantenimientos y Reparaciones 12.444,00 - 12.444,00 2.049,60 2.049,60 2.049,60 10.394,40 10.394,40

Pública no sujeta a devolución del IVA


53.04.02 Edificios Locales y Residencia 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00

53.04.03 Mobiliarios 610,00 610,00 610,00 610,00

53.04.04 Maquinarias y Equipos 854,00 854,00 854,00 854,00

53.04.05 Vehículos 9.150,00 9.150,00 2.049,60 2.049,60 2.049,60 7.100,40 7.100,40

53.06 Contratación de Estudios e Investigaciones 28.106,84 - 28.106,84 - - - 28.106,84 28.106,84

53.06.03 Servicios de Capacitación 28.106,84 28.106,84 28.106,84 28.106,84

53.07 Gastos en Informática 1.342,00 - 1.342,00 - - - 1.342,00 1.342,00

53.07.01 Desarrollo de Sistemas Informáticos 610,00 - 610,00 610,00 610,00

53.07.04 Mantenimiento y Reparación de Equipos y 732,00 - 732,00 732,00 732,00


Sistemas Informáticos

53.08 Bienes de Uso y Consumo Corriente 19.120,00 - 19.120,00 5.014,69 5.014,69 5.014,69 14.108,31 14.108,31

53.08.01 Alimentos y Bebidas 854,00 - 854,00 854,00 854,00

53.08.02 Vestua, Lencería y Prendas Protc 6.100,00 - 6.100,00 6.100,00 6.100,00

87
53.08.03 Combustibles y Lubricantes 5.124,00 - 5.124,00 2.582,50 2.582,50 2.582,50 2.541,50 2.541,50
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

88
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2015
Al 31 De Enero Del 2015

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

53.08.04 Materiales de Oficina 854,00 854,00 792,51 792,51 792,51 64,49 64,49

53.08.05 Materiales de Aseo 960,00 960,00 956,48 956,48 956,48 3,52 3,52

53.08.06 Herramientas 382,00 382,00 382,00 382,00

53.08.08 Instrumental Médico Menor 976,00 976,00 683,20 683,20 683,20 292,80 292,80

53.08.09 Medicinas y Productos Farmacéuticos 976,00 976,00 976,00 976,00

53.08.11 Materiales de Construcción, Eléctricos, 1.220,00 1.220,00 1.220,00 1.220,00


Plomería y Carpintería

53.08.13 Repuestos y Accesorios 1.220,00 1.220,00 1.220,00 1.220,00

53.08.99 Otros de Consumo Corriente 454,00 454,00 454,00 454,00

53.10 Pertrechos para la Defensa y Seguridad 400,00 0,00 400,00 0,00 0,00 0,00 400,00 400,00
Pública

53.10.02 Suministros para la Defensa y Seguridad 400,00 400,00 - - - 400,00 400,00


Pública

57 Otros Gastos Corrientes 29.326,84 - 29.326,84 - - - 29.326,84 29.326,84

57.01 Impuestos, Tasas y Contribuciones 1.220,00 - 1.220,00 - - - 1.220,00 1.220,00

57.01.99 Otros Impuestos tasas y contribuciones 1.220,00 1.220,00 1.220,00 1.220,00

57.02 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos 28.106,84 - 28.106,84 - - - 28.106,84 28.106,84

57.02.01 Seguros 28.106,84 28.106,84 28.106,84 28.106,84

58 Transferencias y Donaciones Corrientes 2.440,00 - 2.440,00 - - - 2.440,00 2.440,00

58.01 Transferencias Corrientes al Sector Público 2.440,00 - 2.440,00 - - - 2.440,00 2.440,00

58.01.02 A Entidades Descentralizadas y Autónomas 2.440,00 2.440,00 2.440,00 2.440,00


CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2015
Al 31 De Enero Del 2015

PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución


A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

8 Gastos de Capital 77.926,06 0,00 77.926,06 30.771,33 30.771,33 30.771,33 47.154,73 47.154,73

84 Bienes de Larga duracion 77.926,06 0,00 77.926,06 30.771,33 30.771,33 30.771,33 47.154,73 47.154,73

84.01 Bienes Muebles 77.926,06 0,00 77.926,06 30.771,33 30.771,33 30.771,33 47.154,73 47.154,73

84.01.03 Mobiliarios 1.026,00 1.026,00 1.026,00 1.026,00

84.01.04 Maquinarias y Equipos 37.790,07 37.790,07 37.790,07 37.790,07

84.01.05 Vehículos 35.909,99 35.909,99 29.377,60 29.377,60 29.377,60 6.532,39 6.532,39

Pública no sujeta a devolución del IVA


84.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos 3.200,00 3.200,00 1.393,73 1.393,73 1.393,73 1.806,27 1.806,27

TOTAL GASTOS 324.134,38 0,00 324.134,38 47.914,43 47.914,43 47.914,43 268.854,88 268.854,88

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO

89
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
90 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
90

cuerpo de bomberos el buen vivir


cuadro demostrativo de pago
por concepto sueldos mes de enero

Nombres Y Apellidos Cargo Rmu Total Descuentos Recibi


Ingresos Conforme
Personal Total L. A Recibir
11.15% Descuentos

SERVIDORES PUBLICOS

Pablo Carreño Gonzaga Servidor Publico 7 1.676,00 1.676,00 190,23 190,23 1.485,77

Scarleth Medina Masa Servidor Publico 2 901 901 102,26 102,26 798,74

William Medina Masa Servidor Publico 2 901 901 102,26 102,26 798,74

Bella Buele Masa Servidor Público de 553 553 62,77 62,77 490,23
Servicios 1

Zoila Capiro Hermosa Servidor Público de 733 733 83,20 83,20 649,80
Apoyo 4

José Vinces Peso Servidor Público de 553 553 62,77 62,77 490,23
Servicios 1

Carlos Moncada Servidor Público de 553 553 62,77 62,77 490,23


Servicios 1

Total Servidores P. 5.870,00 5.870,00 666,25 666,25 5203.74

TRABAJADORES A. Pers
9.45%

Julio Cesar Mera Chofer 515,00 515,00 48.67 48.67 466,33

Vícto Herrera Peña Chofer 515,00 515,00 48,67 48,67 466,33

Jairo Yaguna Mesa Conserje 426,00 426,00 40,26 40,26 385,74

Mario Mesa Mocha Chofer 515,00 515,00 48,67 48,67 466,33

Total Trabajadores 1.971,00 1.971,00 186,26 186,26 1.784,74

Total 7.486.00 7.841.00 852,50 850,50 6.988,50

Son Seis mil novecientos Ochenta y ocho con 50/100. Dólares americanos

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
91 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
91

cuerpo de bomberos el buen vivir


cuadro demostrativo de pago
por concepto del apor te patronal
mes de enero

Nombres Y Apellidos Cargo Rmu Aporte Al IESS Total Aporte


al IESS
PERSONAL PATRONAL IECE 0.50 SECAP
11.15% 11.15%

SERVIDORES PUBLICOS

Pablo Carreño Gonzaga Servidor Publico 7 1.676,00 190,23 186,87 8,38 385,48

Scarleth Medina Masa Servidor Publico 2 901 102,26 100,46 4,51 207,23

William Medina Masa Servidor Publico 2 901 102,26 100,46 4,51 207,23

Bella Buele Masa Servidor Público de 553 62,77 61,66 2,77 127,19
Servicios 1

Zoila Capiro Hermosa Servidor Público de 733 83,20 81,73 3,67 168,59
Apoyo 4

José Vinces Peso Servidor Público de 553 62,77 61,66 2,77 127,19
Servicios 1

Carlos Moncada Servidor Público de 553 62,77 61,66 2,77 127,19


Servicios 1

Total Servidores P. 5.870,00 666,25 654,51 29,35 0,00 1350,10

TRABAJADORES

Julio Cesar Mera Chofer 515 48,15 57,42 2,58 2,58 110,73

Vícto Herrera Peña Chofer 515 48,15 57,42 2,58 2,58 110,73

Jairo Yaguna Mesa Conserje 426 39,83 47,50 2,13 2,13 91,59

Mario Mesa Mocha Chofer 515 48,15 57,42 2,58 2,58 110,73

Total Trabajadores 1971 184,29 219,77 9,86 9,86 423,77

Total 7.841,00 850,53 874,27 39,21 9,86 1.773,87

Son Mil setecientos setenta y tres con 87/100. Dólares americanos

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
92 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
92

cuerpo de bomberos el buen vivir


cuadro demostrativo de pago
por concepto del fondo de reserva
mes de enero

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO RMU FONDO DE LIQUIDIDO A RECIBI


RESERVA 8.33% RECIBIR CONFORME

SERVIDORES PUBLICOS

Pablo Carreño Gonzaga Servidor Publico 7 1.676,00 139,61 139,61

Scarleth Medina Masa Servidor Publico 2 901,00 75,05 75,05

William Medina Masa Servidor Publico 2 901,00 75,05 75,05

Bella Buele Masa Servidor Público de 553,00 46,06 46,06


Servicios 1

Zoila Capiro Hermosa Servidor Público de 733,00 61,06 61,06


Apoyo 4

José Vinces Peso Servidor Público de 553,00 46,06 46,06


Servicios 1

Carlos Moncada Servidor Público de 553,00 46,06 46,06


Servicios 1

Total Servidores P. 5.870,00 488,95 488,95

TRABAJADORES

Julio Cesar Mera Chofer 515,00 42,90 42,90

Vícto Herrera Peña Chofer 515,00 42,90 42,90

Jairo Yaguna Mesa Conserje 426,00 35,49 35,49

Mario Mesa Mocha Chofer 515,00 42,90 42,90

Total Trabajadores 1.971.00 164,19 164,19

Total 7.486.00 653,14 653,14

Son Seiscientos cincuenta y tres con 14/100. Dólares americanos

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
93 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
93

cuerpo de bomberos el buen vivir


estado de eJecucion presupuestaria
al 31 de enero del 2015

CUENTAS CONCEPTOS CODIFICADO EJECUCION DIFERENCIA

INGRESOS CORRIENTES 324.134,38 41.340,00 282.794,38

13 41.340,00 282.794,38 282.794,38 278.825,11


GASTOS CORRIENTES 246.208,32 17.143,10 229.065,22
51 9.417,47 122.838,70 122.838,70 115.921,30
53 7.725,63 74.459,68 67.094,61 75.267,91
57 0 29.326,84 29.326,84 29.326,84
58 0 2.440,00 2.440,00 2.440,00
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 77.926,06 24.196,90 53.729,16
INGRESOS DE CAPITAL 0 0 0
GASTOS DE CAPITAL 77.926,06 30.771,33 47.154,73

84 30.771,33 47.154,73 47.154,73 50.451,66


SUPERAVIT O DEFICIT DE INVERSION -77.926,06 -30.771,33 -47.154,73
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 0 0 0
APLICACION DEL FINANCIAMIENTO 0 0 0
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO 0 0 0
SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTARIO 0,00 -6.574,43 6.574,43
TOTAL INGRESOS 324.134,38 41.340,00 282.794,38
TOTAL EGRESOS 324.134,38 47.914,43 276.219,95
SUPERAVI O DEFICIT PRESUPUESTARIO 0 -6.574,43 6.574,43

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
94 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
94

cuerpo de bomberos el buen vivir


estado de eJecucion presupuestaria
al 31 de enero del 2015

RESULTADOS DE OPERACION
62 INGRESOS DE GESTION 41.340,00
623 Tasas y Contribuciones 41.340,00
623.01 Tasas Generales
623.01.12 Permisos Licencias y Patentes 1.830,00
623.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos 1.500,00
de Bomberos
623.04 Contribuciones
623.04.14 Contribución Adicional para la los cuerpos de 38.010,00
Bomberos del servicio de Alumbrado
63. GASTOS DE OPERACIÓN 13.131,25
633 Remuneraciones 9.417,47
633.01 Remuneraciones Básicas
633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00
633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00
633.02 Remuneraciones Complementarias
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14
633.06 Aportes Patronales a la Seguridad Social
633.06.1 Aporte Patronal 923,33
634 Bienes y Servicios de Consumo 3.713,78
634.02 Servicios Generales
634.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga 478,24
de Extintores
634.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y 183,00
Publicaciones
634.04 Instalación, Mantenimiento y Reparaciones
634.04.05 Gastos En Vehículos 2.049,60
634.08 Bienes de Uso y Consumo Corriente
634.08.03 Combustibles y Lubricante 516,50
634.08.04 Materiales de Oficina 158,50
634.08.05 Materiales de Aseo 191,30
634.08.08 Instrumental Médico Menor 136,64
RESULTADO DE LA OPERACION 28.208,75
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
95 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
95

OTROS INGRESOS Y GASTOS -5.427,43


638 Costo de Ventas y Otros 5.239,36
638.51 Depreciación Bienes de Administración
638.51.02 Depreciación de Edif. Locales y Res. 581,97
638.51.03 Depreciación de Mobiliarios 243,62
638.51.04 Depreciación de Maquinarias y Equipos 1.171,47
638.51.05 Depreciación de Vehículos 3.034,78
638.51.06 Depreciación de Herramientas 86,19
638.51.07 Depreciación de Equipos, Sistemas y 309,40
Paquetes Informáticos
618.03 RESULTADO DEL EJERCICIO 22.781,32

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO

cuerpo de bomberos el buen vivir


estado de situacion financiera al
31 de enero del 2015

1. ACTIVOS
CORRIENTES 481,27
111 Disponibilidades 481,27
111.02 Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente 481,27
Única - CCU
111.02.01 Recursos Fiscales 481,27
FIJO 700.678,02
141. Bienes De Administración 700.678,02
141.01 Bienes Muebles 423.117,06
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26
141.01.05 Vehículos 202.318,98
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes informáticos 20.626,37
141.03 Bienes Inmuebles 387.982,81
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99 (-) Depreciación Acumulada -110.421,85
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Res. 31.778,59
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
96 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
96

141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.736,42


141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y 30.756,47
Equip.
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 29.264,78
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.526,19
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Inf. 3.359,40
OTROS ACTIVOS 4.011,75
131 Existencias de Consumo 4.011,75
131.01 Existencias de Bienes de Uso y Consumo 4.011,75
Corriente
131.01.03 Existencias de Combustibles y Lubricantes 2.066,00
131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 634,01
131.01.05 Existencias de Materiales de Aseo 765,18
131.01.08 Existencias de Instrumental Médico Menor 546,56
TOTAL 705.171,04
ACTIVOS

2. PASIVO
21 Deuda Flotante 955,60
212 Depósitos y Fondos de Terceros 345,26
212.40 Descuentos y Retenciones Generados en 345,26
Gastos - Administración Pública Central
213 Cuentas por Pagar 610,34
213.81 Cuentas por Pagar IVA
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes - SRI 30% 97,50
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicios - SRI 70% 189,59
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA SBienes 323,25
Contribuyentes Especial - Proveedor 90%

6. PATRIMONIO 704.215,44
611. Patrimonio Acumulado 704.215,44
611 Patrimonio Público
611.01 Patrimonio Gobierno Central 681.434,12
618.03 Resultado del ejercicio Vigente 22.781,32

TOTAL 705.171,04
PASIVO Y
PATRIMONIO

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
97 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
97

cuerpo de bomberos el buen vivir


estado de fluJo del efectivo
al 31 de enero del 2015
FUENTES CORRIENTES 41.340,00
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 41.340,00
(-) USOS CORRIENTES 16.334,87
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal 9.417,47
213.53 Cuentas Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo 6.917,40
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 25.005,13
FUENTES DE CAPITAL 0.00
113.14 Venta de Activos de Larga Duración 0.00
113.28 Transferencias y Donaciones de Capital 0.00
(-) USOS DE PRODUCCION, INVERSION Y CAPITAL 27.474,40
213.84 Cuentas Por Pagar Inversiones En Bienes Larga Duración 27.474,40
SUPERAVIT O DEFICIT DE CAPITAL -27.474,40
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO -2469.27

APLICACIÓN DEL SUPERAVIT O FINANCIAMIENTO DEL DEFICIT


FUENTES DE FINANCIAMIENTO 0,00
(-) USOS DE FINANCIAMIENTO 0.00
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO 0

FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS 3.494,72


213.81.01 Cuentas. por Pagar IVA Contribuyente. Especial – Proveedor 276,70
100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 227,51
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% 81,25
213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial 2.909,26
–Proveedor 90%
FLUJOS NETOS -3.494,72

VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS 5.963,99


111.02 Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente Única CCU 5.618,73 0.00
212.40 Descuentos y Retenciones Generados en Gastos de La 345.26 0
Administración Publica Central
VARIACIONES NETAS 5.963,99
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO 2.469,27
Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
98 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Pública no sujeta a devolución del IVA
98

Es este caso práctico se presentó una institución pública como


ejemplo, el Cuerpo de Bomberos del Buen Vivir, que no esta sujeta
a la devolución del iva. Primeramente, se realizaron en el libro diario
los registros correspondientes; tomando en cuenta los porcentajes de
retención correspondiente a cada tipo de impuesto y su afectación
contable. Seguido, se utilizó el catálogo general de cuentas y el
clasificador presupuestario en el registro de los hechos económicos,
y finalmente, se procedió a elaborar el proceso contable institucional,
para llegar así a la presentación de la información en los estados
financieros básicos aplicables.
Caso Práctico de un Ejercicio Contable Aplicado
a una Institucion del Gobierno Autónomo
Descentralizado

En este ejercicio vamos a poder establecer el registro contable de los


hechos económicos de una entidad del Gobierno Autónomo Descentra-
lizado.
Esta importancia radica en que el lector podrá tener una fuente
de consulta de todo el proceso contable en este tipo de entidades, que
están sujes a que el Estado les devuelva el iva pagado en la compra de
bienes o servicios.

Objetivos Específicos de Aprendizaje

Al terminar de leer este capítulo, el lector deberá estar en capacidad de:


• Establecer cómo se registran los hechos económicos en el Diario
General Integrado de un Gobierno Autonom Descentralizado.
• Identificar los porcentajes de retención del iva y la Renta, que se
realizan en el registro contables de los hechos económicos.
• Conocer el funcionamiento de una manera práctica del catálogo
general de cuentas y el clasificador presupuestario en el registro de los
hechos económicos.
• Elaborar todo el proceso contable de las entidades sujetas
a devolución del iva, hasta la presentación de la información en los
Estado Financieros Básicos que aplican en las instituciones públicas.

[99]
100 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

Caso Práctico para la Aplicación de la Normativa de


Contabilidad Gubernamental Específica para los Gobiernos
Autónomos Descentralizados – gad´s.

Los Gobiernos Autónomos Descentralizados, son entidades públicas


que pertenecen al sector no financiero del país, son descentralizadas y
gozan de autonomía política, administrativa y financiera, están regidos
por los principios de solidaridad, subsidiariedad, equidad, interterri-
torial, integración y participación ciudadana. Están organizados de la
siguiente manera:
gad Regionales
gad Provinciales
gad Cantonales
gad Parroquiales
Como toda entidad pública, su gestión va encaminada a impulsar
el desarrollo terrirorial acorde a sus competencias, las mismas que son
financiadas por su presupuesto; el que parte desde el Plan de Desarrollo,
Plan Estratégico y Operativo del gad, teniendo bien identificado sus
programas, proyectos y actividades de acuerdo a sus capacidades,
cuantificando los recursos necesarios e identificando el objeto del gasto
y sus ingresos, así como también el nivel de endeudamiento necesario
para cumplir sus objetivos.
Impuestos, Tasas,
Contribución Especial
Los ingresos de los gad´s Ingresos propios de la de Mejoras (cem), Venta
provienen de: gestión de los gad´s de bienes y servicios,
• Ingresos propios de la rentas de inversiones
gestión. y multas, ventas de
activos no financieros,
• Transferencia s del
recuperación de
Presupuesto General del inversiones, los de rifas
Estado. Comprenden las y sorteos, entre otros
• Otro tipo de ingresos.
asignaciones del pge
transferencias, legados que les corresponden a
y donaciones los gad´s.
• Participación en las Estas asignaciones
rentas de explotación se sustentan en los Transferencia del
o industrialización de ingresos permanentes y Presupuesto General del
recursos no renovables. no permanentes del pge. Estado hacia los gad´s
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una 101
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado

Fondos recibidos sin con-


traprestación, sel sector
interno o externo, mediante
transferencias y donaciones
destinadas a financiar gastos
corriemtes.
transferencias Las transferencias corrientes
corrientes que reciben las gad´s

principalmente provienen del


PGE y el monto de recursos
destinados a cubrir gastos
operacionales se asignan
según el marco legal vigente.

Tipos de Gastos de los Gobiernos Autónomos


Descentralizados

El tipo de gastos en los que pueden incurrir los gad´s son de tipo
Corriente, de Producción, Inversión y de Capital, de acuedo a la fuente
de financiamiento que contempla su presupuesto, así por ejemplo:

PRODUCCION INVERSION:
CORRIENTE
Corr esponde D e s t i n a d o
Destinado a la CAPITAL:
a los costos para los gastos
adquisición de Corresponde a
incurridos para que ayudan a
bienes y servicios las adquisiciones
la producción la realización
necesarios de Bienes de
de bienes de programas
para el Larga Duración
o servicios sociales o
funcionamiento
destinados para construcción de
del GAD.
la venta. obras públicas

Áreas del Gasto

Los tipos de gastos que ejecutan las gad´s deberán estar de acuerdo
a sus competencias, las mismas que están direccionadas a la
administración de asuntos internos e la entidad, y control del
cumplimiento de la normativa de los gad´s, denominado de Servicios
Generales.
102 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

Los gastos que están destinados a satisfacer las necesidades


sociales básicas, llamados de Servicios Sociales.
Gastos encaminados a la obra y servicio público necesarios para
la vida de la comunidad, conocidos como Servicios Comunales, y los
Servicios Económicos que corresponden a la provisión de las obras de
infraestructura económica del territorio de cada nivel de gobierno.
Estas áreas del gastos se encuentran identificadas dentro de la
Estructura Presupuestaria de los gad´s con un programa, proyecto y
actividad agrupados para los fines específicos, cuya finalidad y función
se encuentran además contempladas en el Plan de Desarrollo, Plan
Estratégico y Operativo de cada entidad.
Caso práctico para la aplicación de la normativa
de contabilidad gubernamental específica para los
gobiernos autónomos descentralizados – gad´s

Los Gobiernos Autónomos Descentralizados, son instituciones descen-


tralizadas que gozan de autonomía política, administrativa y financiera,
y están regidos por los principios de solidaridad, subsidiariedad,
equidad, interterritorial, integración y participación ciudadana. Están
organizados de la siguiente manera:
gad Regionales
gad Provinciales
gad Cantonales
gad Parroquiales
Los Ingresos de los gad´s provienen de:

Catalogo de cuentas

La estructura del Plan de Cuentas se fundamenta de acuerdo a la


Normativa de Contabilidad Gubernamental vigente, cuya aplicación
tiene como finalidad la producción de información como herramienta
para la toma de decisiones.
Contablemente, los elementos básicos y esenciales son las cuentas
que intervienen en los registros contables en donde intervienen las
cuentas tanto deudoras como acreedoras; este conjunto de cuentas
constituye el denominado Catálogo o Plan de Cuentas, mismo que
se encuentra integrado por las cuentas tanto del Activo, Pasivo y
Patrimonio.

[103]
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
104 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
104

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO


“SUMAK KAWSAY”
CATALOGO ESPECIFICO DE CUENTAS
CODIGO CUENTAS
ACTIVOS
1 Los activos están integrados por los bienes corporales e incorporales de propiedad o
dominio del Estado, expresados en términos monetarios; están constituidos por los recursos
Operacionales, en Bienes de Larga Duración y en Proyectos y Programas en Ejecución.
OPERACIONALES
11 Incluye los activos de disposición inmediata y aquellos de fácil conversión a efectivo dentro del
ejercicio fiscal; están conformados por los recursos en Disponibilidades, Anticipos de Fondos y
Cuentas por Cobrar.
DISPONIBILIDADES
111 Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos de fácil realización, incluye los
fondos especiales destinados a fines específicos, los títulos recibidos del Estado para ser
entregados a terceros e inversiones de corto plazo no previstas en el Presupuesto, realizadas
con excedentes temporales de caja.
111.01 Cajas Recaudadoras
111.03 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal
111.15 Bancos Comerciales Moneda Curso Legal – Cuenta de Recaudación
ANTICIPO DE FONDOS
112 Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos disponibles entregados en
calidad de anticipos, garantías, fondos a rendir cuentas, débitos indebidos sujetos a reclamo y
egresos realizados por recuperar.
112.01 Anticipo a Servidores Públicos
112.01.01 Anticipo de Remuneraciones Tipo “A”
112.01.02 Anticipo de Remuneraciones Tipo “B”
112.01.03 Anticipo de Remuneraciones Tipo “C”
112.03 Anticipo a Contratistas de Obras de Infraestructura
112.05 Anticipo a Proveedores de Bienes y/o Servicios
113 CUENTAS POR COBRAR
Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos provenientes de derechos a la
percepción de fondos, dentro del ejercicio fiscal.
113.13 Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones
113.14 Cuentas por Cobrar Venta de Bienes y Servicios
113.17 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas
113.18 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes
113.24 Cuentas por Cobrar Venta de Activos no Financieros
113.28 Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión
113.81 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado
113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado – Compras
INVERSIONES FINANCIERAS
12 Incluye los activos que se mantienen como colación de fondos, derechos o valores; están
conformados por los recursos en Inversiones Temporales, Permanentes, en Préstamos y
Anticipos, Deudores Financieros, Inversiones Diferidas e Inversiones no Recuperables.
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
105 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
105

121 INVERSIONES TEMPORALES


Comprende las cuentas que registran y controlan las colocaciones de fondos, provenientes de
excedentes estacionales de caja, en inversiones de corto plazo previstas en las proyecciones
presupuestarias.
121.07 Inversiones en Valores
124 DEUDORES FINANCIEROS
Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos por derechos o valores generados
en la gestión pública, no incluidos en las agrupaciones.
124.97 Anticipo de Fondos de Años Anteriores
124.97.02 De anticipos de fondos por devengar de Entidades que conforman el
Presupuesto General del Estado (PGE)
124.98 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores
124.98.01 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores
125 INVERSIONES DIFERIDAS
Comprende las cuentas que registran y controlan los gastos, que por sus características se
devengan con la recepción del servicio o se amortizan en el tiempo; así como los derechos
reales e intangibles.
125.31 Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos - Corrientes
125.31.01 Prepagos de Seguros
13 INVERSIONES PARA CONSUMO, PRODUCCION Y COMERCIALIZACION
Incluye los activos destinados a la formación de existencias para el consumo, transformación
y comercialización de bienes y servicios, así como los costos asociados a los procesos
productivos.
131 EXISTENCIAS PARA CONSUMO CORRIENTE
Comprende las cuentas que registran y controlan los inventarios en bienes destinados a
actividades administrativas.
131.01 Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente
131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina
133 INVERSIONES EN PRODUCTOS EN PROCESO
Comprende las cuentas que registran y controlan la acumulación de costos de los insumos
utilizados para la producción de bienes o servicios destinados a la comercialización o de bienes
intermedios utilizados como materias primas en procesos productivos complementarios.
133.15 Remuneraciones Temporales
133.15.10 Servicios Personales por Contrato
133.31 Servicios Básicos
133.31.04 Energía Eléctrica
133.31.05 Telecomunicaciones
133.32 Servicios Generales
133.32.04 Edición, Impresión, Reproducción, Publicaciones, Suscripciones,
Fotocopiado, Traducción, Empastado, Enmarcación, Serigrafía, Fotografía,
Carnetización, Filmación e Imágenes Satelitales.
133.35 Arrendamiento de Bienes
133.35.02 Arrendamientos de Edificios, Locales, Residencias, Parqueaderos, Casilleros
Judiciales y Bancarios
133.38 Bienes de Uso y Consumo de Producción.
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
106 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
106

133.38.04 Materiales de Oficina


133.38.05 Materiales de Aseo
135 INVERSIONES EN COMERCIZALIZACION Y DISTRIBUCION
Comprenden las cuentas que registran y controlan la acumulación de costos incurridos en la
formación de existencias destinadas a la venta y en las actividades operativas que intervienen
en los procesos de comercialización y distribución.
135.05 Existencias de productos terminados para la Venta
135.05.09 Existencias de medicinas y productos farmacéuticos
14 INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION
Incluye los activos en bienes muebles e inmuebles; están conformados por los recursos en
Bienes de Administración y de Producción.
141 BIENES DE ADMINISTRACION
Comprende las cuentas que registran y controlan los bienes muebles e inmuebles, destinados a
actividades administrativas y operacionales.
141.01 Bienes Muebles
141.01.03 Mobiliario (Bienes de Larga Duración)
141.01.04 Maquinarias y Equipos (Bienes de Larga Duración)
141.01.05 Vehículos
141.01.06 Herramientas (Bienes de Larga Duración)
141.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos
141.01.08 Bienes Artísticos y Culturales
141.01.09 Libros y Colecciones
141.03 Bienes Inmuebles
141.03.01 Terrenos (Bienes Inmuebles)
141.03.02 Edificios, Locales y Residencias (Bienes Inmuebles)
141.99 (-) Depreciación Acumulada
141.99.03 (-) Depreciación Acumulada de Mobiliarios
141.99.04 (-) Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos
141.99.05 (-) Depreciación Acumulada de Vehículos
141.99.06 (-) Depreciación Acumulada de Herramientas
141.99.07 (-) Depreciación Acumulada de Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos
15 INVERSIONES EN OBRAS EN PROYECTOS Y PROGRAMAS
Incluye las acumulaciones de costos para producir bienes o servicios destinados a las
actividades de la gestión pública o para satisfacer las demandas de la comunidad; están
conformados por las inversiones realizadas en Obras en Proceso y en Programas en Ejecución.
151 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO
Comprende las cuentas que registran y controlan la acumulación de costos por insumos
necesarios para la construcción de bienes, mejoras, adiciones, reparaciones vitales o ejecución
de otros proyectos de igual naturaleza, destinados a actividades administrativas, productivas o
de servicio a la comunidad.
151.11 Remuneraciones Básicas
151.11.05 Remuneraciones Unificadas
151.12 Remuneraciones Complementarias
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
107 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
107

151.12.03 Decimotercer sueldo


151.12.04 Decimocuarto sueldo
151.15 Remuneraciones Temporales
151.15.10 Servicios P2rsonales por Contrato
151.16 Aportes Patronales a la Seguridad Social
151.16.01 Aporte Patronal
151.16.02 Fondos de Reserva
151.31 Servicios Básicos
151.31.01 Agua Potable
151.31.04 Energía Eléctrica
151.31.05 Telecomunicaciones
151.32 Servicios Generales
151.32.04 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones
151.32.05 Espectáculos Culturales y Sociales
151.32.07 Difusión, Información y Publicidad
151.32.08 Servicio de Seguridad y Vigilancia
151.32.99 Otros Servicios Generales
151.33 Traslados, Instalaciones, Viáticos y Subsistencias
151.33.01 Pasajes al Interior
151.33.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior
151.35 Arrendamiento de Bienes
151.35.05 Arrendamiento de Vehículos
151.37 Gastos en Informática
151.37.04 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos
151.38 Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Inversión
151.38.04 Existencias de Materiales de Oficina
151.38.05 Existencias de Materiales de Aseo
151.51 Obras de Infraestrutura
151.51.04 Infraestructura de Urbanización de Embellecimiento
151.51.07 Construcciones y Edificaciones
151.51.11 Habilitamiento y Protección de Suelo, Subsuelo y Áreas Ecológicas
151.54 Obras en Líneas, Redes e Instalaciones Eléctricas y Telecomunicaciones
151.54.01 Líneas, Redes e Instalaciones Eléctricas
151.55 Mantenimiento y Reparaciones Mayores de Obras
151.55.01 En Obras de Infraestructura
151.55.99 Otros Mantenimientos y Reparaciones de Obras
151.98 (-) Aplicación a Gastos de Gestión
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
108 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
108

2 PASIVOS
Están integrados por las deudas y obligaciones directas asumidas por el Estado, con personas
naturales o jurídicas, con el compromiso de cancelarlas en la forma y condiciones determinadas
en las disposiciones legales; están constituídos por el financiamiento de terceros, provenientes
de Deuda Flotante y Deuda Pública.
21 DEUDA FLOTANTE
Incluye los pasivos a liquidar con los fondos operacionales dentro del ejercicio fiscal y la
administración de fondos ajenos; está conformada por los Despósitos y Fondos de Terceros y las
Cuentas por pagar.
212 DEPOSITOS Y FONDOS DE TERCEROS
Comprende las cuentas que registran y controlan las obligaciones por la recepción de depósitos
de intermediación, fondos de terceros retenidos de aplicaciones no presupuestarias, los
recibidos en calidad de anticipos o en garantía y los créditos tributarios por liquidar.
212.01 Depósitos de Intermediación
212.03 Fondos de Terceros
212.51 Depósitos de Recaudaciones en el Sistema Financiero
213 CUENTAS POR PAGAR
Comprende las cuentas que registran y controlan las obligaciones de pago, a cumplir dentro del
ejercicio fiscal, provenientes de financiamientos de terceros.
213.51 Cuentas por pagar Gastos en Personal
213.53 Cuentas por pagar Bienes y Servicios de Consumo
213.56 Cuentas por pagar Gastos Financieros
213.57 Cuentas por pagar Otros Gastos
213.61 Cuentas por pagar Gastos en Personal para Producción
213.63 Cuentas por pagar Bienes y Servicios para Producción
213.71 Cuentas por pagar Gastos en Personal para Inversión
213.73 Cuentas por pagar Bienes y Servicios para Inversión
213.75 Cuentas por pagar Obras Públicas
213.78 Cuentas por pagar Transferencias y Donaciones para Inversión
213.81 Cuentas por pagar Impuesto al Valor Agregado
213.82 Cuentas por pagar Depósitos y Fondos de Terceros del Año Anterior
213.84 Cuentas por pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración
22 DEUDA PUBLICA
Incluye los pasivos originados por las emisiones de instrumentos públicos, empréstitos,
provisones y obligaciones de pago a futuro; está conformada por Títulos y Valores, Empréstitos,
Financieros y Créditos Diferidos.
223 EMPRESTITOS
Comprende las cuentas que registran y controlan los desembolsos en dinero provenientes de
créditos contratados con personas naturales o sociedades.
223.01 Créditos Internos
224 FINANCIEROS
Comprende las cuentas que registran y controlan los créditos de proveedores, anticipos de
carácter legal, administrsción de fondos u otros de igual naturaleza.
224.97 Depósitos y Fondos de Terceros de Años Anteriores
224.98 Cuentas por pagar de Años Anteriores
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
109 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
109

6 PATRIMONIO
El Patrimonio Público es la participación del Estado en el conjunto de recursos existentes, está
constituído por el Patrimonio Acumulado, Ingresos y Gastos de Gestión.
61 PATRIMONIO ACUMULADO
Incluye la participación y responsabilidad sobre los recursos acumulados por los aportes y
excedentes
611 PATRIMONO PUBLICO
Comprende las cuentas que registran y controlan los aportes, aumentos o disminuciones del
financiamiento propio.
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados
618 RESULTADOS DEL EJERCICIO
Comprende las cuentas que registran y controlan los excendentes no distribuidos.
618.01 Resultados de Ejercicios Anteriores
618.03 Resultado del Ejercicio Vigente
619 (-) DISMINUCION PATRIMONIAL
Comprende las cuentas que registran y controlan las posibles disminuciones en la participación
patrimonial, por pérdidas o daños en la conformación de los recursos, causados por servidores
públicos, terceros ajenos al ente o por circunstancias fortuitas de fuerza mayor, cuya
responsabilidad administrativa, civil o penal se encuentra pendiente de establecer.
619.93 (-) Dismunición de Existencias
62 INGRESOS DE GESTION
Incluye los incrementos indirectos de financiamiento propio, originados por ingresos
provenientes de Impuestos, Aportes a la Seguridad Social, Tasas y Contribuciones, Ventas de
Bienes y Servicios, Rentas de Inversiones y Otros, Transferencias, Actualizaciones y Ajustes.
623 TASAS Y CONTRIBUCIONES
Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio,
proveniente de los gravámenes determinados en disposiciones legales por la prestación de
bienes y servicios.
624 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS E INGRESOS OPERATIVOS.
Comprende las cuentas que registran aumentos indirectos del financiamiento propio,
proveniente de las transferencias originadas en la venta de bienes y servicios.
624.24 Venta de Inmuebles de Producción
625 RENTAS DE INVERSIONES Y OTROS
Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio,
provenientes de la rentabilidad de inversiones y de conceptos no clasificados en los rubros
anteriores.
625.01 Renta de Inversiones
625.01.01 Intereses por Depósito a la vista a plazo
625.02 Renta de Arrendamiento de Bienes
625.02.02 Renta de Edificios, Locales y Residencias
625.04 Multas
625.04.99 Otras Multas
626 TRANSFERENCIAS RECIBIDAS
Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio,
proveniente de los aportes sin contraprestación de bienes y servicios.
626.01 Transferencias y Donaciones Corrientes del Sector Público
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
110 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
110

626.01.01 Del Presupuesto General del Estado


626.06 Aportes y Participaciones Corrientes de Gobiernos Autónomos Descentralizados y Regímenes
Especiales.
626.21 Transferencias y Donanciones de Capital e Inversión del Sector Público
626.21.01 Del Presupuesto General del Estado
63 GASTOS DE GESTION
Incluye las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas en gastos incurridos
en Inversiones Públicas, Remuneraciones, Bienes y Servicios, Financieros, Impuestos,
Transferencias, Costo de Ventas, Gastos Diferidos, Actualizaciones y Ajustes.
631 INVERSIONES PUBLICAS
Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio,
originadas en los costos de proyectos o programas orientados a mejorar el bienestar de la
comunidad.
631.53 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público
633 REMUNERACIONES
Comprende las cuentas que registran las diminuciones indirectas del financiamiento propio,
orogindas por los emolumentos de los servidores y trabajadores del Estado.
633.01 Remuneraciones Básicas
633.01.01 Sueldos
633.01.05 Remuneraciones Unificadas
633.05 Remuneraciones Temporales
633.05.08 Dietas
633.06 Aportes Patronales a la Seguridad Social
633.06.01 Aporte Patronal
633.06.02 Fondo de Reserva
634 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
Comprende las cuentas que registran las disminuciones del finaciamiento propio, originadas en
adquisiciones o usos de stock necesarios para el funcionamiento administrativo y operacional
de los entes públicos; así como las adquisiciones de bienes muebles y semovientes de escaso
valor.
634.01 Servicios Básicos
634.01.04 Energía Eléctrica
634.01.05 Telecomunicaciones
634.02 Servicios Generales
634.03 Traslados, Instalaciones, Viáticos y Subsistencias
634.05 Arrendamiento de Bienes
634.07 Gastos en Informática
634.08 Bienes de Uso y Consumo Corriente
634.08.04 Materiales de Oficina
634.08.05 Materiales de Aseo
634.08.07 Materiales de Impresión, Fotografía, Reproducción y Publicaciones
634.45 Bienes Muebles no Depreciables
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
111 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
111

635 GASTOS FINANCIEROS Y OTROS


Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio,
por el pago de intereses de la deuda, tributos, seguros, comisiones y otras operaciones de igual
naturaleza.
635.02 Intereses y Otros Cargos Deuda Pública Interna
635.02.01 Intereses al Sector Público no Financiero
635.04 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos
635.04.03 Comisiones Bancarias
636 TRANSFERENCIAS ENTREGADAS
Comprende las cuentas que registran las disminuciones inidrectas del financiamiento propio,
originadas en los aportes, subsidios y subvenciones otorgados sin contraprestación.
636.01 Transferencias Corrientes al Sector Públic
636.01.02 A Entidades Descentralizadas y Autónomas (Transferencias Corrientes al
Sector Públic)
636.02 Transferencias Corrientes al Sector Privado Interno
638 COSTOS DE VENTAS Y OTROS
Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento
propio, originadas en los costos de ventas de bienes y servicios; así como las depreciaciones,
amortizaciones y otros ajustes económicos.
638.51 Depreciación Bienes de Administración
9 CUENTAS DE ORDEN
Son aquellas cuentas que sirven para registrar movimientos de valores que no afectan la
situación financiera de la entidad, pero que su registro es necesario confines de recordatorio
contable, control administrativo o para señalar responsabilidades contingentes, que pueden o
no presentarse a futuro.
91 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Son aquellas que sirven para registrar movimientos de valores que o afectan la situación
financiera de la entidad, comprende la cuentas de orden deudoras.
911 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Comprende las cuentas que registran y controlan los movimientos de valores que no afectan la
situación financiera de la entidad, pero su registro es necesario con fines recordatorios, control
administrativo o para señalar responsabilidades contingentes que puedan presentarse o no en
el futuro.
911.07 Especies Valoradas Emitidas
911.09 Garantías en valores, bienes y documentos
92 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Son aquellas que sirven para registrar movimiento de valores que no afectan la situación
financiera de la entidad, comprenden las Cuentas de Orden Acreedoras.
921 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Comprenden las cuentas que registran y controlan los movimiento de valores que no afectan la
situación financiera de la entidad, pero su registro es necesario con fines recordatorios, control
administrativo o señalar responsabilidades contingentes que puedan presentarse o no en el
futuro. Son las contra cuentas de las cuentas de Orden Deudoras.
921.07 Emisión de Especies Valoradas
921.09 Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes y Documentos.

Fuente: Catálogo General de Cuentas Contables del Sector Público no Financiero, actualizado al 31 de julio del
2015.
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
112 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
112

El Gobierno Autónomo Descentralizado “sumak kawsay”, presenta al


1 de enero del 2015 el siguiente estado de Situación Financiera:

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 1 de Enero del 2015
1. ACTIVOS
11. CORRIENTES 34.100,00
11.1 Disponibilidades 26.100,00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso 26.100,00
Legal
12. INVERSIONES FINANCIERAS
124. Deudores Financieros 8.000,00
124.98.01 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 8.000,00
14 FIJO
141. Bienes De Administración 675.334,12
141.01 Bienes Muebles 675.334,12
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26
141.01.05 Vehículos 172.941,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes informáticos 19.232,64
141.03 Bienes Inmuebles
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99 (-) Depreciación Acumulada
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y 31.196,62
Residencias
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.492,80
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 29.585,00
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 26.230,00
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.440,00
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. 3.050,00
Informáticos
TOTAL ACTIVOS 709.434,12
2. PASIVO 7.000,00
2.2. DEUDA PUBLICA 7.000,00
224. FINANCIEROS
224.83 Cuentas por Pagar Años Anteriores 7.000,00
6. PATRIMONIO 702.434,12
611. PATRIMONIO PÚBLICO 602.434,12
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
113 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
113

611.09 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descen- 602.434,12


tralizados
618. RESULTADOS DEL EJERCICIO 100.000,00
618.03 Resultado del ejercicio Vigente 100.000,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 709.434,12

Ing. Nelson Sánchez Acosta Ing. Fatima Mendez C. Ing. Jorge Alcivar Torres
DIRECTOR CONTADORA JEFE FINANCIERO

Así mismo, se presenta el Presupuesto para el ejercicio económico


correspondiente al año 2015.
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
PRESUPUESTO AÑO 2015
CODIGO CONCEPTOS ASIGNACION

1 INGRESOS CORRIENTES
13. Tasas y Contribuciones
13.01 Tasas Generales 19.520,00
13.01.03 Ocupación de Lugares Públicos
17. Rentas de Inversiones y Multa
17.02 Renta por Arrendamiento de Bienes 23.546,00
17.02.99 Otros Arrendamientos
18. Transferencias y Donaciones Corrientes
18.01 Transferencias Corrientes del Sector Público 203.142,32
18.01.01 Del Gobierno Central
2 INGRESOS DE CAPITAL
28 Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión
28.01 Transferencias de Capital e Inversión del Sector Público
28.01.01 Del Gobierno Central 335.926,06
TOTAL INGRESOS 582.134,38
5 GASTOS CORRIENTES
51 Gastos en Personal
51.01 Remuneraciones Básicas
51.01.05 Remuneraciones Unificadas 63.000,00
51.01.06 Salarios Unificados 36.404,41
51.02.03 Decimotercer sueldo 10.799,45
51.02.04 Decimocuarto sueldo 3.269,61
51.06.01 Aporte Patronales (IESS) 10.749,10
51.06.02 Fondo de Reserva 8.033,60
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
114 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
114

53. Bienes y Servicios de consumo


53.01 Servicios Básicos
53.01.01 Agua Potable 244,00
53.01.04 Energía eléctrica 2.444,00
53.01.05 Telecomunicaciones 3.074,40
53.01.06 Servicio de correo 244,00
53.02 Servicios Generales
53.02.04 Edición, impresión, reproducción y publicaciones 2.074,00
53.02.07 Difusión, información y publicidad 1.220,00
53.02.99 Otros servicios generales 7.368,07
53.03 Traslados, Instalaciones, Viáticos y Subsistencias
53.03.01 Pasajes al interior 1.320,00
53.03.03 Viáticos y subsistencias en el interior 1.320,00
53.04 Instalación, Mantenimiento y Reparación
53.04.02 Edificios, locales, residencias y cableado estructurado 1.830,00
(Instalación, mantenimiento y reparaciones)
53.04.03 Mobiliarios (Instalación, mantenimiento y reparaciones) 610,00
53.04.04 Maquinarias y equipos (Instalación, mantenimiento y 854,00
reparaciones)
53.04.05 Vehículo (Instalación, mantenimiento y reparaciones) 9.150,00
53.06 Contratación de Estudios, Investigaciones y Servicis
Técnicos Especializados.
53.06.03 Servicio de capacitación 28.106,84
53.07 Gastos en Informática
53.07.01 Desarrollo, actualización, asistencia técnnica y soporte de 610,00
sistemas informáticos
53.07.04 Mantenimiento y reparación de equipos y sistemas 732,00
informáticos
53.08 Bienes de Uso y Consumo Corriente
53.08.01 Alimentos y bebidas 854,00
53.08.02 Vestuario, lencería, prendas de protección; y, accesorios para 6.100,00
unifores militares y policiales; y carpas.
53.08.03 Combustibles y lubricantes 5.124,00
53.08.04 Materiales de oficina 854,00
53.08.05 Materiales de Aseo 932,00
53.08.06 Herramientas 610,00
53.08.11 Insumos, bienes, materiales y suimistros para la construcción, 3.172,00
eléctricos, plomería, carpintería, señalización vial, navegación
y contra incendios.
53.08.13 Repuestos y accesorios 2.684,00
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
115 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
115

53.08.99 Otros de uso y consumo corriente 854,00


57 OTROS GASTOS CORRIENTES
57.01 Impuestos, tasas y contribuciones
57.01.99 Otros impuestos, tasa y contribuciones 1.020,00
57.02 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos
57.02.01 Seguros 28.106,84
58. TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
58.01 Transferencias Corrientes al Sector Público
58.01.02 A entidades descentralizadas y autónomas (Transferncias 2.440,00
Corrientes al Sector Público)
7 GASTOS DE INVERSION
75. OBRAS PUBLICAS
75.01 Obras de Infraestructura
75.01.05 Obras Públicas de Trasnporte y Vías 250.000,00
8 GASTOS DE CAPITAL
84. BIENES DE LARGA DURACIÓN
84.01 Bienes Muebles
84.01.03 Mobiliarios (Bienes de Larga Duración) 1.026,00
84.01.04 Maquinarias y equipos (Bienes de Larga Duración) 37.790,07
84.01.05 Vehículos (Bienes de Larga Duración) 35.909,99
84.01.07 Equipos, sistemas y paquetes informáticos 11.200,00
TOTAL GASTOS 582.134,38

Ing. Nelson Sánchez Acosta Ing. Fatima Mendez C. Ing. Jorge Alcivar Torres
DIRECTOR CONTADORA JEFE FINANCIERO

Hechos económicos
1. El 2 de Enero del 2015, se registra la transferencia de recursos
por parte del Ministerio de Finanzas, por el valor de 203.142,32 dólares
americanos, destindos a Gasto Corriente de la entidad y 335.926,06
dólares americanos para Gastos de Inversión y Capital, de acuerdo a la
Programación Presupuestaria.
2. El 3 de Enero del 2015, se contrata al Ing. Carlos Mora para que
realice la Construcción de la Infraestructura Vial (Vía Canela), por un
valor de 250.000.00 dólares americanos, más iva. Se entrega el 35% del
total del contrato como anticipo.
3. El 3 de Enero del 2015. Se registra las garantías recibidas por
el anticipo concedido al contratista, por el 5% de fiel cumplimiento del
contrato y por el 100% de la totalidad del anticipo.
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
116 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
116

4. El 9 de Enero del 2015, se compra materiales de oficina por un


valor de 707,60 dólares americanos más iva, compra efectuada a un
contribuyente especial.
5. El 9 de Enero del 2015, se compra una camioneta marca Mazda,
valorada en 26.230,00 dólares americanos más iva, compra efectuada a
un contribuyente especial.
6. El 11 de Enero del 2015, se procede a comprar materiales de
aseo para la institución, valorados en 854.00 dólares americanos más
IVA, compra efectuada a una Sociedad.
7. El 12 de Enero del 2015, se procede a contratar a un artesano
calificado para que realice el mantenimiento de la copiadora de la
Institución, por un valor de 183.00 dólares americanos.
8. El 12 de Enero del 2015, la institución recauda por concepto
de ocupación de lugares públicos, un valor de 1.830,00 dólares
americanos, el mismo que es depositado en la cuenta corriente de
ingresos que tiene la institución en el Banco de Machala.
9. El 12 de Enero del 2015, se procede a adquirir una computadora
para la institución, valorada en 1.244,40 dólares americanos más iva,
compra efectuada a una persona natural obligada a llevar contabilidad.
10. El 15 de Enero del 2015. El Ing. Calos Mora presenta la primera
planilla por Avance de Obra de la “Vía Canela”, por un valor de
95.000.00 dolares americanos, se realizan las retenciones del caso.
11. El 24 de Enero del 2015, la institución recauda por concepto de
arriendo de espacios comeciales en el mercado de la ciudad, un valor de
1.500,00 dólares americanos, el mismo que es depositado en la cuenta
corriente de ingresos que tiene la institución en el Banco de Machala.
12. El 26 de Enero del 2015, se procede a contratar los servicios
de una persona natural no obligada a llevar contabilidad, para que
realice el mantenimiento del vehículo de la institución el cual presenta
desperfectos, la institución cancela la cantidad de 1.830,00 dólares
americanos más iva.
13. El 30 de Enero del 2015, se procede a comprar combustible
para los vehículos de la institución por un valor 2.305,80 dólares
americanos más iva.
14. El 30 de Enero del 2015. El Ing. Calos Mora presenta la segunda
planilla por Avance de Obra de la “Vía Canela”, por un valor de
155.000.00 dolares americanos, se realizan las retenciones del caso.
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
117 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
117

15. El 31 de Enero del 2015. El Ing. Calos Mora presenta la segunda


planilla por Avance de Obra de la “Vía Canela”, por un valor de
155.000.00 dolares americanos, se realizan las retenciones del caso.
16. El 31 de Enero del 2015, se procede a cancelar la nómina
al personal y las aportaciones al iess. Según el siguiente listado de
personal.
Nelson Sánchez Acosta Servidor Público 7
Fátima Ménde C. Servidor Público 2
Jorge Alcívar Torres Servidor Público 2
Cristina Cevallos Servidor Público de Servicios 1
Tatiana Aponte Silva Servidor Público de Apoyo 4
José Honores Mena Servidor Público de Servicios 1
Carlos Medina Mosquera Servidor Público de Servicios 1
Julio Cesar Landazuri Rueda Chofer
Víctor Jaramillo Herrera Chofer
Fabricio Sanchez Cadena Chofer
Jairo Saúl Yaguana Conserje
Datos adicionales:
• Al 31 de enero se registra el consumo de las existencias, en un
20% del total.
• Realizar la depreciación de los Bienes de Larga Duración, corres-
pondiente al mes de enero y su registro en el Diario General Integrado.
• Realizar el cierre de las Cuentas de Ingreso y Gastos.
Se Pide:
• Registro en el Diario General Integrado, el Estado de Situación
Financiera y las transacciones hasta el 31 de Enero.
• Mayorizacion
• Cedulas Presupuestarias de ingresos y gastos
• Balance de Comprobación de sumas y Saldos
• Ajustes Contables
• Balance de Comprobación Ajustado
• Asientos de Cierre
• Hoja de Trabajo
• Estado de Ejecución Presupuestaria
• Estado de Resultados
• Estado de Situación Financiera
• Estado de Flujo del Efectivo
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR

118
DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

DENOMINACION A T EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA


FECHA CODIGO DEBE HABER
S M CODIGO PARTIDA DEV.

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


2015 1 A
Enero 02 111.03.01 Banco Central del Ecudor Moneda del Curso Legal 26.100,00
124.98.01 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 8.000,00
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05

141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26


141.01.05 Vehículos 172.941,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos 19.232,64
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias 31.196,62
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.492,80
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 29.585,00
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 26.230,00
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.440,00
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. De Equi, Sist. Y Paq. Informáticos 3.050,00
224.83 Cuentas por Pagar Años Anteriores 7.000,00
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentrali- 602.434,12
zados
618.01 Resultado ejercicios Anteriores 100.000,00
P/r. Asiento de Apertura
2 J
Enero 03 618.01 Resultado ejercicios Anteriores 100.000,00
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentrali- 100.000,00
zados
P/r. Capitalización del resultado del ejercicio Anterior
3 F
Enero 02 113.18 Ctas. Por Cobrar Transf. y Donaciones Corrientes. 203.142,32
113.28 Ctas. Por Cobrar Transf. y Donaciones de Capital e 335.926,06
Inversión.
626.01.01 Del Presupuesto General del Estado 203.142,32 18.01.01 Del Gobierno 203.142,32

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
Central
626.21.01 Del Presupuesto General del Estado 335.926,06 28.01.01 Del Gobierno 335.926,06
Central
P/r. Ingreso por asignación presupuestaria del
Ministerio de Finanzas.
4 F
Enero 03 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 539.068,38
113.18 Ctas. Por Cobrar Transf. y Donaciones Corrientes. 203.142,32
PASAN 1992.562,30 1656.639,24

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero
FECHA CODIGO DENOMINACION A T DEBE HABER EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 1992.562,30 1656.639,24
113.28 Ctas. Por Cobrar Transf. y Donaciones de Capital e 335.926,06
Inversión.

119
P/r. Acreditación del ingreso en la cta. del BCE
120
5 F

141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26


Enero 03 112.03 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestruc- 87.500,00
tura

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso 87.500,00
Legal
P/r. Anticipo del 35% al Ing. Carlos Mora por
construcción la Vía Canela.
6 O
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y 31.196,62
Residencias
Enero 03 911.09.01 Garantías en Valores, Bienes y Documentos Fiel 12.500,00
Cumplimiento 5%
911.09.02 Garantías en Valores, Bienes y Documentos 87.500,00
Garantía por Anticipo 100%
921.09.01 Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes y 12.500,00
Documentos Fiel Cumplimiento 5%
921.09.02 Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes y 87.500,00
Documentos Garantía por Anticipo 100%
P/r. Garantías recibidas por fiel cumplimiento y por
anticipo entregado al contratista
7 F
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentra- 602.434,12
lizados
Enero 09 113.81.01 Cuentas por cobrar IVA- compras 84,91
131.01.04 Existencia Material de Oficina 707,60 53.08.04 Materiales de 707,60
Oficina
213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores 707,60
213.81.09 Ctas por Pagara IVA Bienes Contribuyente Especial 8,49
– SRI 10%
213.81.10 Ctas por Pagara IVA Bienes Contribuyente Especial 76,42
– Proveedor 90%
8 F
Enero 09 213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores 707,60
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 700,52
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 7,08
P/r. Pago del Comp. En compra de materiales de

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
oficina
9 F
Enero 09 213.81.10 Ctas por Pagara IVA Bienes Contribuyente Especial 76,42
– Proveedor 90%
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 76,42
PASAN 2181.641,83 2181.641,83

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero
FECHA CODIGO DENOMINACION A T DEBE HABER EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2181.641,83 2181.641,83
P/r. Pago del IVA al Proveedor por compra de
materiales de ofic.
10 F
Enero 10 113.81.01 Ctas. por Cobrar IVA compras 3.147,60

121
122
141.01.05 Vehículo (Bienes de Larga Duración) 26.230,00 84.01.05 Vehículo 26.230,00
(Bienes
de Larga
Duración)
213.81.09 Ctas por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial 31,48

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


– SRI 10%
213.81.10 Ctas por Pagara IVA Bienes Contribuyente Especial 3.116,12
– Proveedor 90%
213.84 Cta. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 26.230,00
Duración
P/r. devengado por compra de vehículo
11 F
Enero 10 213.84 Cta. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 26.230,00
Duración
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 25.967,70
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 262,30
P/r. pago por compra de vehículo Mazda
12 F
Enero 10 213.81.10 Ctas por Pagara IVA Bienes Contribuyente Especial 3.116,12
– Proveedor 90%
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 3.116,12
P/r. Pago del IVA al Proveedor por compra de
vehículo
13 F
Enero 11 113.81.01 Cuentas por cobrar IVA compras 102,48
131.01.05 Existencias Material de Aseo 854,00 53.08.05 Materiales de 854,00
Aseo
213.53 Ctas. por pagar bienes y servicios consumo 854,00
213.81.08 Cuentas por pagar IVA Sociedades SRI 100% 102,48
P/r. Deven.. por compra de mate. aseo
14 F
Enero 11 213.53 Ctas. por pagar bienes y servicios consumo 854,00
PASAN 2242.176,03 2241.322,03

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
FECHA CODIGO DENOMINACION A T DEBE HABER EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2242.176,03 2241.322,03
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 845,46
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 8,54
P/r. pago compra de materiales de aseo
15 F
Enero 11 634.04.04 Gastos en Maquinarias y Equipos 183,00 53.04.04 Maquinarias y 183,00
Equipos
213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios Consumo 183,00
P/r. Devengado por mantenimiento de copiadoras
a un artesano
16 F
Enero 11 213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y Servicios Consumo 183,00
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 179,34
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 3,66
P/r. Pago por mantenimiento de copiadoras a un

123
artesano calificado.
124
17 F
Enero 12 113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Con tribuciones 1.830,00
623.01.03 Ocupación de Lugares Públicos
P/r. Devengando por recaudación de ocupación 1.830,00 13.01.03 Ocupación 1.830,00

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


de lugares públicos. de Lugares
Públicos
18 F
Enero 12 111.01 Caja Recaudadora 1.830,00
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 1.830,00
P/r. ingreso por permisos de funcionamiento
19 F
Enero 12 111.15.01 Banco de Machala 1.830,00
111.01 Caja Recaudadora 1.830,00
P/r. Dep. de Recaudación por ocupación de
lugares
PASAN 2248.032,03 2248.032,03

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero
FECHA CODIGO DENOMINACION A T DEBE HABER EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2248.032,03 2248.032,03
20 F
Enero 12 111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 1.830,00
111.15.01 Banco de Machala 1.830,00
P/r. Transf.al BCE por ingreso por ocupación
lugares
Enero 12 21 F
113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 149,33
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes informáticos 1.244,40 84.01.07 Equipos 1.244,40
Sistemas y
Paquetes
informáticos
213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes - Proveedores 70% 104,53

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


213.81.04 Ctas. por Pagar IVA Bienes - SRI 30% 44,80

Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado


213.84 Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 1.244,40
Duración
P/r. Deven. por la compra de computadora
22 F
Enero 12 213.84 Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 1.244,40
Duración
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 1.231,96
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 12,44
P/r. Pago por la compra de computadora
23 F
Enero 15 213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedores 70% 104,53
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso 104,53
Legal
P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA
computadora
24 F
Enero 15 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 11.400,00

125
126
151.51.05 Obras Públicas de Transporte y Vías 95.000,00 75.01.05 Obras 95.000,00
Públicas de
Transporte y
Vías
213.75 Cuentas por Pagar Obras Públicas 95.000,00

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes – Proveedor 70% 7.980,00
PASAN 2359.004,69 2355.584,69

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero
FECHA CODIGO DENOMINACION A T DEBE HABER EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2359.004,69 2355.584,69
213.81.04 Cuentas por pagar IVA Bienes – SRI 30% 3.420,00
P/r. Devengado porr construcción Vía Canela,
por primera Planilla de Avance de Obra
25 F
Enero 15 213.75 Cuentas por Pagar Obras Públicas 33.250,00
112.03 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraes- 33.250,00
tructura
P/r. Amortización del anticipo por construcción
de la Vía, primera planilla Avance de Obra
26 F
Enero 15 213.75 Cuentas por Pagar Obras Públicas 61.750,00
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 60.800,00
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 950,00
P/r. Pago por primera Planilla de Avance de
Obra.
27 F
Enero 15 213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 7.980,00
70%
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso 7.980,00
Legal
P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA en
avance de obra

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
28 F
Enero 15 921.09.02 Responsabilidad por Garantías en Valores, 33.250,00
Bienes y Documentos Garantía por Anticipo
100%
911.09.02 Garantías en Valores, Bienes y Documentos 33.250,00
Garantía por Anticipo 100%
P/r. Amortización de las cuentas de orden
29 F
Enero 113.17 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y 1.500,00
24 Multas
625.02.99 Otras Rentas de Arrendamiento de Bienes 1.500,00 17.02.99 Otros 1.500,00
Arrendamientos
PASAN 2496.734,69 2496.734,69

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero
FECHA CODIGO DENOMINACION A T DEBE HABER EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
S M
CODIGO PARTIDA DEV.

127
2015 VIENEN 2496.734,69 2496.734,69
128
P/r. Devengado por por arrendamiento de
espacios comerciales en el mercado
30 F
Enero 24 111.01 Caja Recaudadora 1.500,00

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


113.17 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas 1.500,00
P/r. ingreso por el arrendamiento de espacios
comerciales en el mercado
31 F
Enero 24 111.15.01 Banco de Machala 1.500,00
111.01 Caja Recaudadora 1.500,00
P/r. Dep. de Recaudación por cobro de arriendo de
espacios comerciales.
32 F
Enero 24 111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 1.500,00
111.15.01 Banco de Machala 1.500,00
P/r. transferencial BCE de los ingresos
recaudados
33 F
Enero 26 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 219,60
634.04.05 Gastos vehículos ( 1.830,00 53.04.05 Vehículos 1.830,00
213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de 1.830,00
Consumo
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedores 65,88
30%
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% 153,72
P/r. Dev. por Servicio de reparación del vehículo
de la institucion
34 F
Enero 26 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de 1.830,00
Consumo
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso 1.793,40
Legal
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 36,60
P/r. Pago por reparación del vehículo de la
institucion
35 F

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
Enero 26 213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedores 65,88
30%
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso 65,88
Legal
/r. Pago del IVA servicio de reparación del
vehículo
36 F
Enero 30 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 276,70
PASAN 2505.456,87 2505.180,17

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero
FECHA CODIGO DENOMINACION A T DEBE HABER EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2505.456,87 2505.180,17
131.01.03 Existencias de Combustibles y Lubricantes 2.305,80 53.08.03 Combustibles y 2.305,80
Lubricantes

129
130
213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de 2.305,80
Consumo
213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – 276,70
Proveedor 100%
P/r. comp. por la compra de combustible

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


37 F
Enero 30 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes y Servicios de 2.305,80
Consumo
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 2.305,80
P/r. Pago comp. Compra de combustible
38 F
Enero 30 213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuyente Especial – 276,70
Proveedor 100%
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 276,70
P/r. Pago del IVA a Proveedor 100% en la
compra de combustible
39 F
Enero 31 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 18.600,00
151.51.05 Obras Públicas de Transporte y Vías 155.000,00
213.75 Cuentas por Pagar Obras Públicas 155.000,00
213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 13.020,00
70%
213.81.04 Ctas. por Pagar Impuesto al Valor Agregado 5.580,00
Bienes - SRI 30%
P/r. Devengado por construcción por Segunda
Planilla de Avance de Obra
40 F
Enero 31 213.75 Cuentas por Pagar Obras Públicas 54.250,00
112.03 Anticipos a Contratistas de Obras de Infraes- 54.250,00
tructura
P/r. Amortización del saldo del anticipo por
construcción, por segunda Planilla de Avance
de Obra
PASAN 2738.195,17 2378.195,17

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado


FECHA CODIGO DENOMINACION A T DEBE HABER EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 2738.195,17 2378.195,17
41 F
Enero 31 213.75 Cuentas por Pagar Obras Públicas 100.750,00
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legar 99.200,00
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.550,00
P/r. Pago por construc. Vía Canela, en la segunda
Planilla de Avance de Obra. Descontando el
anticipo.
42 F
Enero 31 213.81.03 Cuentas por pagar IVA Bienes Proveedores 70% 13.020,00
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legar 13.020,00
P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% en
construcción de obra
43 O

131
132
Enero 31 921.09.02 Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes 54.250,00
y Documentos Garantía por Anticipo 100%
911.09.02 Garantías en Valores, Bienes y Documentos 54.250,00
Garantía por Anticipo 100%
P/r. Amortización de las cuentas de orden

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


44 J
Enero 31 921.09.01 Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes 12.500,00
y Documentos Garantía por Anticipo 100%
911.09.01 Garantías en Valores, Bienes y Documentos 12.500,00
Garantía por Anticipo 100%
P/r. Amortización de las cuentas de orden
45
Enero 31 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00
633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00
633.06.01 Aporte Patronal 923,33
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal 8.764,33
P/r. Pago devengado por sueldos y aporte
patronal a los servidores y trabajadores públicos
46 F
Enero 31 213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal 8.764,33
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 6.990,46
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.773,87
P/r. Pago de sueldos y aporte patronal a los
servidores y trabajadores públicos.
47 F
Enero
31 212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.773,87
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 1.773,87
PASAN 2938.017,70 2938.017,70

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero
FECHA CODIGO DENOMINACION A T DEBE HABER EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
S M
CODIGO PARTIDA DEV.

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


2015 VIENEN 2938.017,70 2938.017,70

Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado


P/r. Pago de aporte personal y patronal de los
empleados y servidores públicos, al IESS
48 F
Enero 31 633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 51.06.02 Fondo de 653,14
Reserva
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal 653,14
P/r. Pago del fondo de reserva del personal de
la institución.
49 F
Enero 31 213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal 653,14
111.03.01 Bco Central del Ecuador Moneda del Curso 653,14
Legal
P/r. Pago del fondo de reserva al personal de la
institución.
50 F
Enero 31 113.98 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 8.000,00
124.98.01 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 8.000,00 38.01.01 De Cuentas Por 8.000,00

133
cobrar
134
P/r. Ingresos del año anterior, por permiso de
ocupación de lugares públicos
51 F
Enero 31 111.01 Caja Recaudadora 8.000,00

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


113.98 Cuentas por Cobrar de Años Anteriores 8.000,00
P/r. Ingresos del año anterior, por permiso para
ocupación de lugares públicos.
52 F
Enero 31 111.15.01 Banco de Machala 8.000,00
111.01 Caja Recaudadora 8.000,00
P/r. Dep. de Recaudación por P. F.
53 F
Enero 31 111.03.01 Banco Centrsl del Ecuado Moneda del Curso 8.000,00
Legal
111.15.01 Banco de Machala 8.000,00
P/r. Dep.en el BCE por perm de funcionamiento
54 F
Enero 31 224.83.53 Cuentas por Pagar Años Anteriores Bienes y 7.000,00
Servicios de Consumo
213.83.53 Cuentas por Pagar Años Anteriores Bienes y 7.000,00
Servicios de Consumo
PASAN 2978.323,98 2978.323,98
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero
FECHA CODIGO DENOMINACION A T DEBE HABER EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
S M
CODIGO PARTIDA DEV.
P/r. obligación de pago por deuda del año 2014,
por mantenimineto del vehículo de la institución
55 F
Enero 31 213.83.53 Cuentas por Pagar Años Anteriores Bienes y 7.000,00
Servicios de Consumo

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso 7.000.00
Legal
P/r. cancelación de deuda del año 2014, por
mantenimiento del vehículo de la institución
56 J
Enero 31 634.08.03 Combustible y lubricantes 461,16
634.08.04 Materiales de Oficina 141,52
634.08.05 Materiales de Aseo 170,80
131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 461,16
131.01.04 Existencia Material Oficina 141,52
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 170,80
P/r. ajuste por el consumo de las existencias
57 J
Enero 31 638.51.02 Depreciación de Edif. Locales y Residencias 581,97
638.51.03 Depreciación de Mobiliarios 243,62
638.51.04 Depreciación Maquinarias y Equipos 1.171,47

135
638.51.05 Depreciación Acumulada de Vehículos 2.856,42
136
638.51.06 Depreciación de Herramientas 86,19
638.51.07 Depreciación de Equipos , Sistemas y Paquetes . 299,69
Informáticos
141.99.02 Deprec. Acumulada de Edif. Locales y 581,97
Residencias

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 243,62
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 1.171,47
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 2.856,42
141.99.06 (-) Depreciación Acumulada de Herramientas 86,19
141.99.07 (-) Deprec. Acumulada. de Equipos , Sistemas y 299,69
Paquetes . Informáticos
P/r. depreciación de Bienes de Larga Duración
. 58 C
Enero 31 623.01.03 Ocupación de Lugares Públicos 1.830,00
625.02.99 Otras Rentas de Arrendamientos de Bienes 1.500,00
626.01.01 Del Presupuesto General del Estado 203.142,32
PASAN 3197.809,14 3197.809,14

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero
FECHA CODIGO DENOMINACION A T DEBE HABER EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
S M
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 VIENEN 3197.809,14 3197.809,14
626.21.01 Del Presupuesto General del Estado 335.926,06
618.03 Resultado del Ejercicio Vigente 542.398,38
P/r. Asientos de Cierre de ingresos
59 C
Enero 31 618.03 Resultado del Ejercicio Vigente 17.443,31
633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00
633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14
633.06.01 Aporte Patronal 923,33
634.04.04 Gastos en Maquinarias y Equipos (Instalación, 183,00
Mantenimiento y Reparación)

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
634.04.05 Gastos vehículos (Instalación, Mantenimiento y 1.830,00
Reparación)
634.08.03 Combustible y lubricantes 461,16
634.08.04 Materiales de Oficina 141,52
634.08.05 Materiales de Aseo 170,80
638.51.02 Depreciación de Edif. Locales y Residencias 581,97
638.51.03 Depreciación de Mobiliarios 243,62
638.51.04 Depreciación Maquinarias y Equipos 1.171,47
638.51.05 Depreciación Acumulada de Vehículos 2.856,42
638.51.06 Depreciación de Herramientas 86,19
638.51.07 Depreciación de Equipos , Sistemas y Paquetes . 299,69
Informáticos
P/r. asiento de cierre de los egresos
TOTAL 3551.178,51 3551.178,51

137
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
138 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
138

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MAYOR GENERAL
CUENTA: Caja Recaudadora CODIGO: 111.01
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
12/01/2015 P/r. ingresos por ocupación de lugares 22 F 1.830,00 1.830,00
públicos
12/01/2015 P/r. Dep. de Recaudación por ocupación 23 F 1.830,00 0,00
de lugares públicos
24/01/2015 P/r. ingresos por cobro de 37 F 1.500,00 1.500,00
arrendamiento de espacios comercialed
en el mercado de la ciudad.
24/01/2015 P/r. Deposito por cobro de 38 F 1.500,00 0,00
arrendamiento de espacios comercialed
en el mercado de la ciudad.
31/01/2015 P/r. ingresos del año anterior por 51 F 8.000,00 8.000,00
ocupación de lugares públicos
31/01/2015 P/r. ingresos del año anterior por 52 F 8.000,00 0,00
ocupación de lugares públicos
SUMAN 11.330,00 11.330,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Banco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal CODIGO: 111.03.01
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 26.100,00 26.100,00
03/01/2015 P/r. Ingreso por acreditación 4 F 539.068,38 565.168,38
del Presupuesto–Ministerio de
Finanzas.
03/01/2015 P/r. Pago anticipo del 35% a 5 F 87.500,00 477.668,38
contratista por construcción de
Via Canela.
09/01/2015 P/r. Pago del Comp. En compra de 8 F 700,52 476.967,86
materiales de oficina
09/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor por 9 F 76,42 476.891,44
compra de materiales de oficina
10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo 11 F 25.967,70 450.923,74
Mazda
10/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor 12 F 3.116,12 447.807,62
compra de vehículo
11/01/2015 P/r. pago del comp. compra de 14 F 845,46 446.962,16
materiales de aseo
12/01/2015 P/r. pago compromiso por 16 F 179,34 446.782,82
mantenimiento de copiadora a un
artesano calificado.
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
139 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
139

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MAYOR GENERAL
CUENTA: Caja Recaudadora CODIGO: 111.01
12/01/2015 P/r. Transf.en el BCE por 20 F 1.830,00 448.612,82
recaudación por ocupación de
lugares públicos.
12/01/2015 P/r. Pago comp por compra de 22 F 1.231,96 447.380,86
computadora
12/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 23 F 104,53 447.276,33
70% IVA por la compra de una
computadora
15/01/2015 P/r. Pago por construcción de vía 26 F 60.800,00 386.476,33
Canela, según primer avance de
obra
15/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% 27 F 7.980,00 378.496,33
IVA en construcción de Via Canela
24/01/2015 P/r. ingreso Transf.en el BCE por 32 F 1.500,00 379.996,33
arriendo de espacios comeriales en
el mercado de la ciudad
26/01/2015
P/r. Pago compromiso servicio de 34 F 1.793,40 378.202,93
reparación del vehículo
26/01/2015 P/r. Pago del IVA servicio de 35 F 65,88 378.137,05
reparación del vehículo
30/01/2015 P/r. Pago comp. Compra de 37 F 2.305,80 375.831,25
combustible
30/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 100% 38 F 276,70 375.554,55
en combustible
31/01/2015 P/r. Pago por construcción Vía 41 F 99.200,00 276.354,55
Canela según Planilla de
Avance de Obra. Descontado al
amortización
31/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% 42 F 13.020,00 263.334,55
IVA en construcción de obra
31/01/2015 P/r. Pago de aporte personal 46 F 6.990,46 256.344,09
y patronal a los servidores y
trabajadores públicos.
31/01/2015 P/r. Pago de aporte persona y 47 F 1.773,87 254.570,22
patronal a los servidores y
trabajadores de la institución.
31/01/2015 P/r. Pago de fondos de reserva 49 F 653,14 253.917,08
a los servidores y trabajadores
públicos.
31/01/2015 P/r. Transf. a la cta del BCE por 53 F 8.000,00 261.917,08
permisos para ocupar lugares
públicos.
31/01/2015 P/r. cancelación de deuda del 55 F 7.000,00 254.917,08
año 2011, por manenimiento del
vehículo de la institución
SUMAN 576.498,38 321.581,30
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
140 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
140

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MAYOR GENERAL
CUENTA: Banco de Machala CODIGO: 111.15.01
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
12/01/2015 P/r. ingresos por ocupación de lugares 19 F 1.830,00 1.830,00
públicos.
12/01/2015 P/r. Transferencia al BCE l 20 F 1.830,00 0,00
a recaudación por perm de ocupación de
lugares públicos
24/01/2015 P/r. ingresos por recaudaión de arriendos 31 F 1.500,00 1.500,00
de espacios comerciales en el mercado
de la ciudad.
24/01/2015 P/r. Transferencia al BCE la recaudación 32 F 1.500,00 0,00
por arriendos de espacios comerciales en
el mercado de la ciudad.
31/01/2015 P/r. Depósito por recaudación permisos 52 F 8.000,00 8.000,00
de ocupar lugares públicos del año
anterior
31/01/2015 P/r. Transf. en el BCE por recaudación 53 F 8.000,00 0,00
permisos de ocupar lugares públicos del
año anterior
SUMAN 11.330,00 11.330,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura CODIGO: 112.03
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
03/01/2015 P/r. Anticipo del 35% al Ing. Carlos Mora 5 F 87.500,00 87.500,00
por construcción de Via Canela.
15/01/2015 P/r. Amortización del anticipo por 25 F 33.250,00 54.250,00
construcción Via Canela, liquidación del la
primera planilla de avance de obra.
31/01/2015 P/r. Amortización del anticipo por 40 F 54.250,00 0.00
construcción de la via Canela, según
liquidación de la segunda Planilla Avance
de Obra.
SUMAN 87.500,00 87.500,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
UENTA: Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones CODIGO: 113.13
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
12//01/2015 P/r. Ingreso por permisos de ocupación 17 F 1.830,00 1.830,00
de lugares públicos.
12//01/2015 P/r. Ingreso por recaudación por permisos 18 F 1.830,00 0,00
de ocupación de lugares públicos.
SUMAN 1.830,00 1.830,00
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
141 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
141

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Cobrar Renta de Inversiones y Multas CODIGO: 113.17
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
24//01/2015 P/r. Ingreso por arrendamiento de 29 F 1.500,00 1.500,00
espacios comerciales en el mercado de
la ciudad.
24//01/2015 P/r. Ingreso por recaudación de permisos 30 F 1.500,00 0,00
por ocupación de lugares públicos.
SUMAN 1.500,00 1.500,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Cobrar Transferncias y Donaciones Ctes. CODIGO: 113.18
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
02//01/2015 P/r. Ingreso por asiganción 3 F 203.142,32 203.142,32
de recursos provenientes del
Presupuesto General del Estado
03//01/2015 P/r. Acreditación del ingreso en el BCE 4 F 203.142,32 0,00
SUMAN 203.142,32 203.142,32

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Cobrar Transferncias y Donaciones de Capital e Inv. CODIGO: 113.28
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
02//01/2015 P/r. Ingreso por asiganción 3 F 335.926,06 335.926,06
de recursos provenientes del
Presupuesto General del Estado
03//01/2015 P/r. Acreditación del ingreso en el BCE 4 F 335.926,06 0,00
SUMAN 335.926,06 335.926,06

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - Compras CODIGO: 113.81.01
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
09/01/2015 P/r. Compromiso compra de material 7 F 84,91 84,91
de oficina a un C. Especial
10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo 10 F 3.147,60 3.232,51
Mazda
11/01/2015 P/r. comp. compra de materiales de 13 F 102,48 3.334,99
aseo
12/01/2015 P/r. comp. Compra de computadora 21 F 149,33 3.484,32
15/01/2015 P/r. pago por avance de obra primera 24 11.400,00 14.884,32
planilla, construcción Via Canela.
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
142 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
142

26/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del 33 F 219,60 15.103,92


vehículo
30/01/2015 P/r. comp. Compra de combustible 36 F 276,70 15.380,62
31/12/2015 P/r. Compromiso por construcción Via 39 18.600,00 33.980,62
Canela, según liquidación de Segunda
Planilla Avance de Obra
SUMAN 33.980,62 0,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar de Años Anteriores CODIGO: 113.98
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
31/01/2015 P/r. Ingresos del año anterior, por 50 A 8.000,00 8.000,00
ocupación de lugares públicos
31/01/2015 P/r. Ingresos del año anterior, por 51 F 8.000,00 0.00
ocupación de lugares públicos.
SUMAN 8.000,00 8.000,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar de Años Anteriores CODIGO: 124.98.01
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 8.000,00 8.000,00
31/01/2015 P/r. Ingresos del año anterior, por 50 F 8.000,00 0.00
ocupación de lugares públicos.
SUMAN 8.000,00 8.000,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencias de Combustible y lubricantes CODIGO: 131.01.03
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
30/01/2015 P/r. compromiso. compra de combustible 36 F 2.305,80 2.305,80
31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20% 56 J 461,16 1.844.64
SUMAN 2.305,80 461,16

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Material Oficina CODIGO: 131.01.04
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
09/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de 7 F 707,60 707,60
oficina a un C. Especial
31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20% 56 J 141,52
566,08
SUMAN 707,60 141,52
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
143 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
143

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Materiales de Aseo CODIGO: 131.01.05
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
11/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de 13 J 854,00 854,00
oficina a un C. Especial
31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20% 56 J 170,80 683,20
SUMAN 854,00 170,80

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Mobiliarios (Bienes de Larga Duración) CODIGO: 141.01.03
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 32.483,05 32.483,05

SUMAN 32.483,05 0.00

AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Maquinarias y Equipos (Bienes de Larga Duración) CODIGO: 141.01.04
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 156.196,26 156.196,26

SUMAN 156.196,26 0,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Vehículos (Bienes de Larga Duración) CODIGO: 141.01.05
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 172.941,38 172.941,38
01/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 7 F 26.230,00 199.171,38
SUMAN 199.171,38 0,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Herramientas (Bienes de Larga Duración) CODIGO: 141.01.06
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 11.492,40 11.492,40

SUMAN 11.492,40 0,00


Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
144 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
144

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Materiales de Aseo CODIGO: 131.01.05
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
MAYOR GENERAL
CUENTA: Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos CODIGO: 141.01.07
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 19.232,64 19.232,64
12/01/2015 P/r. comp. compra de computadora 25 F 1.244,40 20.477,04
SUMAN 20.477,04 0,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Edificios Locales y Residencias CODIGO: 141.03.02
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 387.982,81 387.982,81

SUMAN 387.982,81 0,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 141.99.02
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 31.196,62
31.196,62
31/01/2015 P/r. Asientos de Ajustes por depreciación 57 J 31.778,59
del periodo 581,97
SUMAN 0.00 31.778,59

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MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Mobiliarios CODIGO: 141.99.03
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 12.492,80 12.492,80
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 57 J 243,62 12.736,42
SUMAN 0.00 12.736,42

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MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos CODIGO: 141.99.04
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 29.585,00 29.585,00
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 65 J 1.171.47 30.756,47
SUMAN 0.00 30.756.47
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
145 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
145

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Vehículos CODIGO: 141.99.05
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 26.230,00 26.230,00
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 65 J 2.856,42 29.086,42
SUMAN 0.00 29.086,42

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Herramientas CODIGO: 141.99.06
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 2.440,00 2.440,00
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 57 J 86,19 2.526,19
SUMAN 0.00 2.526,19

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA Depreciación Acumulada de Equi, Sist. y Paq. Informáticos CODIGO: 141.99.07
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 F 3.050,00 3.050,00
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 57 J 299.69 3.349,69
SUMAN 0.00 3.349,69

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Obras Públicas de Transporte y Vía CODIGO: 151.51.05
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
15/01/2015 P/r. Compromiso por construcción vía 24 J 95.000,00 95.000,00
Canela, por primera planilla de avance
de obra.
31/01/2015 P/r. Compromiso por construcción vía 39 J 155.000,00 250.000,00
Canela, por segunda planilla de avance
de obra.
SUMAN 250.000.00 0,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central CODIGO: 212.40
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
09/01/2015 P/r. Pago del Comp. En compra de 8 F 7,08 7,08
materiales de oficina
10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 11 F 262,30 269,38
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
146 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
146

11/01/2015 P/r. pago del comp. compra de materiales 14 F 8,54 277,92


de aseo
12/01/2015 P/r. Pago comp. Por mantenimiento de 17 F 3,66 281,58
copiadora de la institución.
12/01/2015 P/r. Pago comp por compra de 22 F 12,44 294,02
computadora
15/01/2015 P/r. Pago por construcción Compañía 26 F 950.00 1.244,02
Primera Planilla Avance de Obra.
26/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de reparación 34 F 36,60 1.280,62
del vehículo
31/01/2015 P/r. Retencion en avance de obra a la 41 F 1.550,00 2.830,62
segunda Planilla Avance de Obra.
31/01/2015 P/r. Pago compromiso de sueldos 46 F 1.773,87 4.604,49
y aporte patronal a los servidores y
trabajadores
31/01/2015 P/r. Pago de aporte personal y patronal a 55 F 1.773.87 2.830,62
los servidores y trabajadores
SUMAN 1.773,87 4.604,49

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Gastos En Personal CODIGO: 213.51
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte 45 F 8.764,33 8.764,33
patronal a los servidores y trabajadores
31/01/2015 P/r. Pago compromiso de sueldos 46 F 8.764,33 0,00
y aporte patronal a los servidores y
trabajadores
31/01/2015 P/r. compromiso del fondo de reserva al 48 F 653,14 653,14
personal
31/01/2015 P/r. Pago compromiso del fondo de 49 F 653,14 0,00
reserva al personal
SUMAN 9.417,47 9.417,47

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo Proveedores CODIGO: 213.53
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
09/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de 7 F 707,60 707,60
oficina a un C. El
09/01/2015 P/r. Pago del Comp. En compra de 8 F 707,60 0,00
materiales de oficina
11/01/2015 P/r. comp. compra de mat de aseo 13 F 854,00 854,00
11/01/2015 P/r. pago del comp. Por compra de Mat. 14 F 854,00 0,00
aseo
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
147 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
147

11/01/2015 P/r. Comp. Por mantenimiento de 15 F 183,00 183,00


copiadora de la institución
12/01/2015 P/r. Pago comp. Por mantenimiento de 16 F 183,00 0,00
copiadora de la institución
26/01/2015 P/r. comp. Por servicio de reparación del 33 F 1.830,00 1.830,00
vehículo
26/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de reparación 34 F 1.830,00 0,00
del vehículo
30/01/2015 P/r. comp. Por la compra de combustible 36 F 2.305,80 2.305,80
30/01/2015 P/r. Pago comp. Compra de combustible 37 F 2.305,80 0,00
SUMAN 5.880,40 5.880,40

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Obras Públicas CODIGO: 213.75
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
15/01/2015 P/r. Compromiso por construcción Vía 24 F 95.000,00 95.000,00
Canela, por liquidación de primera
planilla de avance de obra.
15/01/2015 P/r. Amortización del anticipo por 25 F 33.250,00 61.750,00
construcción Vía Canela, por liquidación
de primera planilla de avance de obra.
15/01/2015 P/r. pago por construcción Vía Canela, 27 F 61.750,00 0,00
por liquidación de primera planilla de
avance de obra.
31/01/2015 P/r. Compromiso por construcción Vía 39 F 155.000,00 155.000,00
Canela, por liquidación de segunda
planilla de avance de obra.
31/01/2015 P/r. Amortización del anticipo por 40 F 54.250,00 107.750,00
construcción Vía Canela, por liquidación
de segunda planilla de avance de obra.
31/01/2015 P/r. pago por construcción Vía Canela, 48 F 100.750,00 0,00
por liquidación de segunda planilla de
avance de obra.
SUMAN 250.000,00 250.000,00

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MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100% CODIGO: 213.81.01
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
30/01/2015 P/r. compra de combustibles para los 36 F 276,70 276,70
vehículos
30/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor por 38 F 276,70 0,00
compra de combustible para los
vehículos
SUMAN 276,70 276,70
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
148 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
148

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes - Proveedor 70% CODIGO: 213.81.03
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
12/01/2015 P/r. Comp. Por la compra de un equipo 21 F 104,53 104,53
de cómputo.
12/01/2015 P/r. pago IVA Proveedor por compra de 23 F 104,53 0,00
equipo de cómputo.
15/01/2015 P/r. comp. Por construcción de la vía 24 F 7.980,00 7.980,00
Canela, por primera planilla de avance
de obra.
15/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor 70%, en 27 F 7.980,00 0,00
construcción de obra.
31/01/2015 P/r. comp. Por construcción de la vía 39 F 13.020,00 13.020,00
Canela, por segunda planilla de avance
de obra.
31/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor 70%, en 42 F 13.020,00 0,00
construcción de obra.
SUMAN 21.104,53 21.104,53

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MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% CODIGO: 213.81.04
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
12/01/2015 P/r. comp. Por la Compra de una 21 F 44.80 44.80
computadora
15/01/2015 P/r. Compromiso por construcción vía 24 F 3.420,00 3.464,80
Canela por liquidación de la Primera
Planilla Avance de Obra
31/01/2015 P/r. Compromiso por construcción vía 39 F 5.580,00 9.044,80
Canela por liquidación de la Segunda
Planilla Avance de Obra
SUMAN 0,00 9.044,80

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% CODIGO: 213.81.05
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
26/01/2015 P/r. comp. Por servicio de reparación del 33 F 65,88 65,88
vehículo insitucional
26/01/2015 P/r. Pago del IVA proveedor por servicio 35 F 65,88 0,00
de reparación del vehículo insitucional.
SUMAN 65,88 65,88
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
149 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
149

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% CODIGO: 213.81.06
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
26/01/2015 P/r. comp. Por servicio de reparación del 33 F 153,72 153,72
vehículo insitucional
SUMAN 0,00 153,72

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas por Pagar Iva Sociedades – SRI 100% CODIGO: 213.81.08
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
11/01/2015 P/r. compromiso por adquisición de 13 J 102,48 102,48
materiales de aseo.

SUMAN 0,00 102,48

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas por Pagar Iva Bienes Contribuyente Especial – SRI 10% CODIGO: 213.81.09
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
09/01/2015 P/r. compromiso por adquisición de 7 J 8,49 8,49
materiales de oficina.
10/01/2015 P/r. compromiso por adquisición de 10 F 31,48 39,97
vehículo para la institución.
SUMAN 0,00 39,97

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas por Pagar Iva Bienes Contribuyente Especial – Proveedor 90% CODIGO: 213.81.10
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
09/01/2015 P/r. compromiso por adquisición de 7 J 76,42 76,42
materiales de oficina.
09/01/2015 P/r. pago del compromiso por 9 F 76,42 0,00
adquisición de materiales de oficina.
10/01/2015 P/r. compromiso por adquisición de un 10 J 3.116,12 3.116,12
vehículo para la institución.
10/01/2015 P/r. pago del compromiso por 12 J 3.116,12 0,00
adquisición de un vehículo para la
institución.
SUMAN 3.192,54 3.192,54
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
150 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
150

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Años Anteriores Bienes y Servicios de Consumo CODIGO: 213.83.53
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
31/01/2015 P/r. obligación de pago por deuda 54 J 7.000,00 7.000,00
del año 2014, por mantenimiento del
vehículo de la institución
31/01/2015 P/r. cancelación de deuda del año 2014, 55 F 7.000,00 0.,00
por mantenimiento del vehículo de la
institución
SUMAN 7.000,00 7.000,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración CODIGO: 213.84
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
10/01/2015 P/r. compromiso por compra de 10 J 26.230,00 26.230,00
vehículo Mazda para la institución.
10/01/2015 P/r. pago del compromiso por compra 11 J 26.230,00 0,00
de vehículo Mazda para la institución.
12/01/2015 P/r. compromiso por compra de equipo 21 J 1.244,40 1.244,40
de computación.
12/01/2015 P/r. pago del compromiso por compra 22 J 1.244,40 0,00
de equipo de computación.
SUMAN 27.474,40 27.474,40

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTR GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN


VIVIR
MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Años Anteriores CODIGO: 224.83
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 7.000,00 7.000,00
31/01/2015 P/r. obligación de pago por deuda 54 J 7.000,00 0.,00
del año 2014, por mantenimiento del
vehículo de la institución
SUMAN 7.000,00 7.000,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Patrimonio de Gobiernos Autónomos Descentralizados CODIGO: 611.09
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de apertura 1 A 602.434,12 602.434,12
02/01/2015 P/r. Capitalización del resultado del 2 F 100.000,00 702.434,12
ejercicio Anterior
SUMAN 0.00 702.434,12
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
151 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
151

MAYOR GENERAL
CUENTA: Resultado Ejercicios Anteriores CODIGO: 618.01
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
01/01/2015 P/r. Asiento de apertura 1 A 100.000,00 100.000,00
02/01/2015 P/r. Capitalización del resultado del 2 J 100.000,00 0,00
ejercicio Anterior
SUMAN 100.000,00 100.000,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Resultado del Ejercicio Vigente¨ CODIGO: 618.03
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los ingresos 58 C 542.398,38 542.398,38
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 59 C 17.443,31 524.955,07
SUMAN 17.443,31 542.398,38

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Ocupación de Lugares Públicos CODIGO: 623.01.03
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
12/01/2015 P/r. Ingreso por recaudación por 17 F 1.830,00 1.830,00
permiso para ocupar lugares públicos
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los ingresos 58 C 1.830,00 0,00
SUMAN 1.830,00 1.830,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Otras Rentas de Arrendamiento de Bienes CODIGO: 625.02.99
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
24/01/2015 P/r. Ingreso por arrendmiento de 29 F 1.500,00 1.500,00
espacios comerciales en el mercado de
la ciudad.
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los ingresos 58 C 1.500,00 0,00
SUMAN 1.500,00 1.500,00

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MAYOR GENERAL
CUENTA: Del Presupuesto General del Estado CODIGO: 626.01.01
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
02//01/2015 P/r. Ingreso por Asignación 3 F 203.142,32 203.142,32
presupuestaria del Ministerio de
Finanzas.
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
152 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
152

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los ingresos 58 C 203.142,32 0,00


SUMAN 203.142,32 203.142,32

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MAYOR GENERAL
CUENTA: Del Presupuesto General del Estado CODIGO: 626.21.01
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
02//01/2015 P/r. Ingreso por Asignación 3 F 335.926,06 335.926,06
presupuestaria del Ministerio de
Finanzas.
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los ingresos 58 C 335.926,06 0,00
SUMAN 335.926,06 335.926,06

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Remuneraciones Unificadas CODIGO: 633.01.05
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte 45 F 5.870,00 5.870,00
patronal a los servidores y trabajadores
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 59 C 5.870,00 0,00
SUMAN 5.870,00 5.870,00

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MAYOR GENERAL
CUENTA: Salarios Unificados CODIGO: 633.01.06
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte 45 F 1.971,00 1.971,00
patronal a los servidores y trabajadores
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 68 C 1.971,00 0,00
SUMAN 1.971,00 1.971,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Fondo de Reserva CODIGO: 633.02.06
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
31/01/2015 P/r. compromiso del fondo de reserva 48 F 653,14 653,14
para el personal
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 68 C 653,14 0,00
SUMAN 653,14 653,14
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
153 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
153

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Aporte Patronal CODIGO: 633.06.01
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte 45 F 923,33 923,33
patronal a los servidores y trabajadores
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 59 C 923,33 0,00
SUMAN 923,33 923,33

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Gastos es Maquinarias y Equipos (Instalac. Mant. y Reparación) CODIGO: 634.04.04
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
11//01/2015 P/r. comp. Por mantenimiento de 15 F 183,00 183,00
copiadora de la institución.
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 59 C 183,00 0,00
SUMAN 183,00 183,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Gastos en Vehículos (Instalac. Mant. y Reparación) CODIGO: 634.04.05
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
26/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del 33 F 1.830,00 1.830,00
vehículo
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 59 C 1.830,00 0,00
SUMAN 1830,00 1.830,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Combustibles y Lubricantes CODIGO: 634.08.03
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
31/01/2015 P/r. Consumo del 20% de las existencias 56 J 461,16 461,16
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 59 C 461,16 0,00
SUMAN 461,16 461,16

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Oficina CODIGO: 634.08.04
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
31//01/2015 P/r. Consumo del 20% de las existencias 56 J 141,52 141,52
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 59 C 141,52
SUMAN 141,52 141,52
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
154 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
154

GOBIERNO
GOBIERNO AUTONOMODESCENTRALIZADO
AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL
MUNICIPAL ELEL BUEN
BUEN VIVIR
VIVIR
MAYOR
MAYOR GENERAL
GENERAL
CUENTA:
CUENTA: Materiales de
Depreciación deAseo
Herramientas CODIGO:
CODIGO: 634.08.05
638.51.06
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
31//01/2015 P/r. Consumo del 20% de las existencias 56 J 170,80 170,80
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 59 C 170,80
SUMAN 170,80 170,80

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 638.51.02
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
31//01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 57 J 581,97
581,97
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 59 C 581,97 0,00
SUMAN 581,97 581,97

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Mobiliarios CODIGO: 638.51.03
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
31//01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 57 J 243,62
243,62
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 59 C 243,62 0,00
SUMAN 243,62 243,62

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Maquinarias y Equipos CODIGO: 638.51.04
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
31//01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 57 J 1.171,47
1.171,47
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 59 C 1.171,47 0,00
SUMAN 1.171,47 1.171,47

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Vehículos CODIGO: 638.51.05
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
31//01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 57 J 2.356.42
2.856,42
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 59 C 2.856,42
SUMAN 2.856,42 2.856,42
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
155 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
155

GOBIERNO
GOBIERNO AUTONOMODESCENTRALIZADO
AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL
MUNICIPAL ELEL BUEN
BUEN VIVIR
VIVIR
MAYOR
MAYOR GENERAL
GENERAL
CUENTA: Depreciación de Herramientas CODIGO: 638.51.06
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
31//01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 57 J 86,19 86,19
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 59 C 86,19
SUMAN 86,19 86,19

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos CODIGO: 638.51.07
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
31//01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 57 J 299,69 299,69
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los gastos 59 C 299,69
SUMAN 299,69 299,69

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Garantías en Valores, Bienes y Documentos Fiel Cumplimiento 5% CODIGO: 911.09.01
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
03//01/2015 P/r. Garantías por el anticipo al 6 O 12.500,00
contratista 12.500,00
31//01/2015 P/r. Amortización de las cuentas de 44 O 12.500,00 0,00
orden
SUMAN 12.500,00 12.500,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Garantías en Valores, Bienes y Documentos Fiel Cumplimie 100% CODIGO: 911.09.02
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
03//01/2015 P/r. Garantías por el anticipo al 6 O 87.500,00
contratista 87.500,00
15//01/2015 P/r. Amortización de las cuentas de 28 O 33.250,00 54.250,00
orden
31/01/2015 P/r. Amortización de las cuentas de 43 O 54.250,00 0,00
orden
SUMAN 87.500,00 87.500,00
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
156 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
156

GOBIERNO
GOBIERNO AUTONOMODESCENTRALIZADO
AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL
MUNICIPAL ELEL BUEN
BUEN VIVIR
VIVIR
MAYOR
MAYOR GENERAL
GENERAL
CUENTA:
CUENTA: Responsabilidad
Depreciación por Garantías en Valores, Bienes y Documentos Fiel Cumplimiento
de Herramientas 5%
CODIGO: 638.51.06
CODIGO: 921.09.01
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
03//01/2015 P/r. Garantías por el anticipo entregado 6 O 12.500,00
al contratista 12.500,00
31//01/2015 P/r. Amortización de las cuentas de 44 O 12.500,00 0,00
orden
SUMAN 12.500,00 12.500,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


MAYOR GENERAL
CUENTA: Responsabilidad por Garantías en Valores, Bienes
y Documentos Garantía por Anticipo 100% CODIGO: 921.09.02
A T
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
S M
03//01/2015 P/r. Garantías por el anticipo al 6 O 87.500,00 87.500,00
contratista
15//01/2015 P/r. Amortización de las cuentas de 28 O 33.250,00 54.250,00
orden
31/01/2015 P/r. Amortización de las cuentas de 43 O 54.250,00 0.00
orden
SUMAN 87.500,00 87.500,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 DE ENERO DEL 2015

Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos


Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
111.01 Caja Recaudadora 11.330,00 11.330,00 11.330,00 11.330,00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso 26.100,00 550.398,38 321.581,3 576.498,38 321.581,30 254.917,08
Legal
111.15.01 Banco de Machala 11.330,00 11.330,00 11.330,00 11.330,00

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
112.03 Anticipos a Contratistas de Obras de 87.500,00 87.500,00 87.500,00 87.500,00
Infraestructura
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
113.17 Cuentas por Cobrar Renta de Inversiones y 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00
Multas
113.18 Cuentas por Cobrar Transferencias y 203.142,32 203.142,32 203.142,32 203.142,32
Donaciones Corrientes
113.28 Cuentas por Cobrar Transferencias y 335.926,06 335.926,06 335.926,06 335.926,06
Donaciones de Capital e Inversión
113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor 33.980,62 33.980,62 33.980,62
Agregado - Compras
113.98 Cuentas por Cobrar Años Anteriores 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00
124.98.01 Cuenta por Cobrar años Anteriores 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00
131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.305,80 2.305,80 2.305,80
113.01.04 Existencia Material Oficina 707,60 707,60 707,60
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 854,00 854,00 854,00
141.01.03 Mobiliarios (Bienes de Larga Duración) 32.483,05 32.483,05 32.483,05

157
158
141.01.04 Maquinarias y Equipos (Bienes de Larga 156.196,26 156.196,26 156.196,26
Duración)
141.01.05 Vehículos (Bienes de Larga Duración) 172.941,38 26.230,00 199.171,38 199.171,38
141.01.06 Herramientas (Bienes de Larga Duración) 11.492,40 11.492,40 11.492,40

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos 19.232,64 1.244,40 20.477,04 20.477,04
141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 DE ENERO DEL 2015

Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos


Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y 31.196,62 31.196,62 31.196,62
Residencias
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.492,80 12.492,80 12.492,80
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y 29.585,00 29.585,00 29.585,00
Equipos
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 26.230,00 26.230,00 26.230,00
141.99.06 (-) Depreciación Acumulada de 2.440,00 2.440,00 2.440,00
Herramientas
141.99.07 (-) Deprec. Acumulada. de Equipos , 3.050,00 3.050,00 3.050,00
Sistemas y Paquetes . Informáticos
151.51.05 Obras Públicas de Transporte y Vías 250.000,00 250.000,00 250.000,00
212.40 Desc. Retenciones. Gen. Gastos 1.773,87 4.604,49 1.773,87 4.604,49 2.830,62
Administración Publica Central
213.51 Cuentas por Pagar Gasto En Personal 9.417,47 9.417,47 9.417,47 9.417,47
213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo 5.880,40 5.880,40 5.880,40 5.880,40
Proveedores
213.75 Cuentas por Pagar Obras Publicas 250.000,0,0 250.000,00 250.000,00 250.000,00
213.81.01 Cuentas. por Pagar IVA Contribuy. Especial 276,70 276,70 276,70 276,70
– Proveedor 100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 21.104,53 21.104,53 21.104,53 21.104,53
70%
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% 9.044,80 9.044,80 9.044,80
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedor 65,88 65,88 65,88 65,88
30%
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% 153,72 153,72 153,72

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
213.81.08 Cuentas por Pagar IVA Sociedades - SRI 102,48 102,48 102,48
100%
213.81.09 Cuentas por Pagar IVA Contribuyente 39,97 39,97 39,97
Especial - SRI 10%

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 DE ENERO DEL 2015

Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos


Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
213.81.10 Cuentas por Pagar IVA Contribuyente 3.192,54 3.192,54 3.192,54 3.192,54
Especial – Proveedor 90%
213.83.53 Cuentas por Pagar Años Anteriores Bienes y 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00
Servicios de Consumo
213.84 Cuentas. Por Pagar Inversiones en Bienes de 27.474,40 27.474,40 27.474,40 27.474,40
Larga Duración
224.83 Cuentas por Pagar Años Anteriores 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autónomos 602.434,12 702.434,12 702.434,12
Descentralizados. 100.000,00

159
160
618.01 Resultado del Ejercicio Anterior 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00
623.01.03 Ocupación de Lugares Públicos 1.830,00 1.830,00 1.830,00
625.02.99 Otras Rentas de Arrendamiento de Bienes 1.500,00 1.500,00 1.500,00
626.01.01 Del Presupuesto General del Estado 203.142,32 203.142,32 203.142,32

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


626.21.01 Del Presupuesto General del Estado 335.926,06 335.926,06 335.926,06
633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00 5.870,00 5.870,00
633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 1.971,00 1.971,00
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33
634.04.04 Gastos en Maquinarias y Equipos (Instalac. 183,00 183,00 183,00
Mant. y Reparación)
634.04.05 Gastos vehículos (Instalac. Mant. y 1.830,00 1.830,00 1.830,00
Reparación)
911.09.01 Garantías en Valores, Bienes y Documentos 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00
Fiel Cumplimiento 5%
911.09.02 Garantías en Valores, Bienes y Documentos 87.500,00 87.500,00 87.500,00 87.500,00
Fiel Cumplimiento 100%
921.09.01 Responsabilidad por Garantías en Valores, 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00
Bienes y Documentos Garantía por Anticipo
100%
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos
Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
921.09.02 Responsabilidad por 87.500,00 87.500,00 87.500,00 87.500,00
Garantías en Valores, Bienes
y Documentos Garantía por
Anticipo 100%

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
TOTALES 814.428,54 814.428,54 2.170.895,44 2.170.895,44 2.985.323,98 2.985.323,98 1.361.998,51 1.361.998,51

Ing. Nelson Sánchez Acosta Ing. Fatima Mendez C. Ing. Jorge Alcivar Torres
DIRECTOR CONTADORA JEFE FINANCIERO

161
162 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

Los inventarios de existencias, se consumieron en un 20% al 31 de


enero del 2015
Consumo de Existencias 20%
131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.305,80 461,16
113.01.04 Existencia Material Oficina 707,60 141,52
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 854,00 170,80

CALCULO DE LA DEPRECIACIÓN

Según lo que determina la norma técnica de Contabilidad


Gubernamental, se ha considerado un valor residual del 10% del costo
histórico de cada uno de los bienes institucionales.
BIENES DE LARGA DURACIÓN
VARIOS PERIODOS
Bienes Años de
Costo de Valor Dep. Dep. Dep.
de larga vida útil
adquisición residual Anual Anual Mensual
duración en años
A B C D E F G
B= (A x C(A-B) E=(C/D) F=(E /12) G= (F*1)
10%)
Mobiliarios 32.483,05 3.248,31 29.234,75 10 2.923,47 243,62 243,62
Maquinarias y 156.196,26 15.619,63 140.576,63 10 14.057,66 1.171,47 1.171,47
Equipos
Vehículos 172.941,38 17.249,14 155.647,24 5 31.129,45 2.594,12 2.594,12
Herramientas 11.492,40 1.148,24 10.343,16 10 1.034,32 86,19 86,19
Equipos 19.232,64 1.923,26 17.309,38 5 3.461,88 288,49 288,49
Sistemas y
Paquetes
Informáticos
Edificios 387.982,81 38.798,30 349.184,53 50 6.983,69 581,97 581,97

BIENES DE LARGA DURACIÓN


PERIODO 2015
Bienes Años de
Costo de Valor Dep. Dep. Dep.
de larga vida útil en
adquisición residual Anual Anual Mensual
duración años
A B C D E F G
B= (A x C(A-B) E=(C/D) F=(E/360) G=
10%) (F*días)
Vehículos 26.230,00
2.623,00 23.607,00 5 4.721,40 13,115 262.30
Equipos 1.244,40 124,44 1.119,96 5 223,99 0,622 11,20
Sistemas y
Paquetes
Informáticos
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos
Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
111.01 Caja Recaudadora 11.330,00 11.330,00 11.330,00 11.330,00
111.03.01 Banco Central del Ecuador 26.100,00 550.398,38 321.581,3 576.498,38 321.581,30 254.917,08
Moneda del Curso Legal
111.15.01 Banco de Machala 11.330,00 11.330,00 11.330,00 11.330,00

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


112.03 Anticipos a Contratistas de 87.500,00 87.500,00 87.500,00 87.500,00

Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado


Obras de Infraestructura
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
Contribuciones
113.17 Cuentas por Cobrar Renta de 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00
Inversiones y Multas
113.18 Cuentas por Cobrar 203.142,32 203.142,32 203.142,32 203.142,32
Transferencias y Donaciones
Corrientes
113.28 Cuentas por Cobrar 335.926,06 335.926,06 335.926,06 335.926,06
Transferencias y Donaciones de
Capital e Inversión
113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al 33.980,62 33.980,62 33.980,62
Valor Agregado - Compras
113.98 Cuentas por Cobrar Años 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00
Anteriores
124.98.01 Cuenta por Cobrar años 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00
Anteriores
131.01.03 Existencias de Combustible y 2.305,80 461.16 2.305,80 461.16 1.844,64
lubricantes

163
113.01.04 Existencia Material Oficina 707,60 141,52 707,60 141,52 566,08
164
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 854,00 170,80 854,00 170,80 683,20
141.01.03 Mobiliarios (Bienes de Larga 32.483,05 32.483,05 32.483,05
Duración)
141.01.04 Maquinarias y Equipos (Bienes 156.196,26 156.196,26 156.196,26
de Larga Duración)

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


141.01.05 Vehículos (Bienes de Larga 172.941,38 26.230,00 199.171,38 199.171,38
Duración)
141.01.06 Herramientas (Bienes de Larga 11.492,40 11.492,40 11.492,40
Duración)
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes 19.232,64 1.244,40 20.477,04 20.477,04
Informáticos
141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos
Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. 31.196,62 581.97 31.778,59 31.778,59
Locales y Residencias
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de 12.492,80 243,62 12.736,42 12.736,42
Mobiliarios
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de 29.585,00 1.171,47 30.756,47 30.756,47
Maquinarias y Equipos
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de 26.230,00 2.856,42 29.086,42 29.086,42
Vehículos
141.99.06 (-) Depreciación Acumulada de 2.440,00 86,19 2.526,19 2.526,19
Herramientas
141.99.07 (-) Deprec. Acumulada. de 3.050,00 299,69 3.349,69 3.349,69
Equipos , Sistemas y Paquetes .
Informáticos
151.51.05 Obras Públicas de Transporte 250.000,00 250.000,00 250.000,00
y Vías
212.40 Desc. Retenciones. Gen. Gastos 1.773,87 4.604,49 1.773,87 4.604,49 2.830,62
Administración Publica Central
213.51 Cuentas por Pagar Gasto En 9.417,47 9.417,47 9.417,47 9.417,47
Personal
213.53 C x P Bienes y Servicios de 5.880,40 5.880,40 5.880,40 5.880,40

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
Consumo Proveedores
213.75 Cuentas por Pagar Obras 250.000,0,0 250.000,00 250.000,00 250.000,00
Publicas
213.81.01 Cuentas. por Pagar IVA 276,70 276,70 276,70 276,70
Contribuy. Especial – Proveedor
100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes 21.104,53 21.104,53 21.104,53 21.104,53
Proveedor 70%
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes 9.044,80 9.044,80 9.044,80
SRI 30%
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio 65,88 65,88 65,88 65,88
Proveedor 30%
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio 153,72 153,72 153,72
SRI 70%
213.81.08 Cuentas por Pagar IVA 102,48 102,48 102,48
Sociedades - SRI 100%
213.81.09 Cuentas por Pagar IVA 39,97 39,97 39,97
Contribuyente Especial - SRI
10%

165
166
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos
Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


213.81.10 Cuentas por Pagar IVA 3.192,54 3.192,54 3.192,54 3.192,54
Contribuyente Especial –
Proveedor 90%
213.83.53 Cuentas por Pagar Años 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00
Anteriores Bienes y Servicios de
Consumo
213.84 Cuentas. Por Pagar Inversiones 27.474,40 27.474,40 27.474,40 27.474,40
en Bienes de Larga Duración
224.83 Cuentas por Pagar Años 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00
Anteriores
611.09 Patrimonio de Gobiernos 602.434,12 100.000,00 702.434,12 702.434,12
Autónomos Descentralizados.
618.03 Resultado del Ejercicio Vigente 100.000,00 117.443,31 542.398.38 117.443,31 642.398,38 524.955,07
623.01.03 Ocupación de Lugares Públicos 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
625.02.99 Otras Rentas de Arrendamiento 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00
de Bienes
626.01.01 Del Presupuesto General del 203.142,32 203.142,32 203.142,32 203.142,32
Estado
626.21.01 Del Presupuesto General del 335.926,06 335.926,06 335.926,06 335.926,06
Estado
633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00 5.870,00 5.870,00 5.870,00
633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 1.971,00 1.971,00 1.971,00
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14 653,14
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33 923,33
634.04.04 Gastos en Maquinarias y 183,00 183,00 183,00 183,00
Equipos (Instalac. Mant. y
Reparación)
634.04.05 Gastos vehículos (Instalac. Mant. 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
y Reparación)
634.08.03 Combustibles y lubricantes 461,16 461,16 461,16 461,16
634.08.04 Materiales de oficina 141,52 141,52 141,52 141,52
634.08.05 Materiales de Aseo 170,80 170,80 170,80 170,80
638.51.02 Depreciación de Edificios, 581,97 581,97 581,97 581,97

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Locales y Residencias

Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado


638.51.03 Depreciación de Mobiliarios 243,62 243,62 243,62 243,62
638.51.04 Depreciación de Maquinaria y 1.171,47 1.171,47 1.171,47 1.171,47
Equipo

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos
Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
638.51.05 Depreciación de Vehículos 2.856,42 2.856,42 2.856,42 2.856,42
638.51.06 Depreciación de Herramientas 86,19 86,19 86,19 86,19
638.51.07 Depreciación de Equipos 299,69 299,69 299,69 299,69
Sistemas y Paquetes
Informáticos
911.09.01 Garantías en Valores, Bienes y 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00
Documentos Fiel Cumplimiento
5%
911.09.02 Garantías en Valores, Bienes y 87.500,00 87.500,00 87.500,00 87.500,00
Documentos Fiel Cumplimiento

167
100%
168
921.09.01 Responsabilidad por 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00
Garantías en Valores, Bienes
y Documentos Garantía por
Anticipo 100%
921.09.02 Responsabilidad por 87.500,00 87.500,00 87.500,00 87.500,00

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


Garantías en Valores, Bienes
y Documentos Garantía por
Anticipo 100%

TOTALES 814.428,54 814.428,54 2.736.749,97 2.736.749,97 3.551.178,51 3.551.178,51 1.349.794,56 1.349.794,56

Ing. Nelson Sánchez Acosta Ing. Fatima Mendez C. Ing. Jorge Alcivar Torres
DIRECTOR CONTADORA JEFE FINANCIERO

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


HOJA DE TRABAJO
Al 31 DE ENERO DEL 2015
BALANCE DE COMPROBACION ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION
Cuentas FINANCIERA
SUMAS SALDOS
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS+PAT
111.01 Caja Recaudadora 11.330,00 11.330,00
111.03.01 Banco Central del Ecuador 576.498,38 321.581,30 254.917,08 254.917,08
Moneda del Curso Legal
111.15.01 Banco de Machala 11.330,00 11.330,00
112.03 Anticipos a Contratistas de 87.500,00 87.500,00
Obras de Infraestructura
113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y 1.830,00 1.830,00
Contribuciones
113.17 Cuentas por Cobrar Renta de 1.500,00 1.500,00
Inversiones y Multas
113.18 Cuentas por Cobrar 203.142,32 203.142,32
Transferencias y Donaciones
Corrientes
113.28 Cuentas por Cobrar 335.926,06 335.926,06
Transferencias y Donaciones de
Capital e Inversión
113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al 33.980,62 33.980,62 33.980,62
Valor Agregado - Compras

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
113.98 Cuentas por Cobrar Años 8.000,00 8.000,00
Anteriores
124.98.01 Cuenta por Cobrar años 8.000,00 8.000,00
Anteriores
131.01.03 Existencias de Combustible y 2.305,80 461,16 1.844,64 1.844,64
lubricantes
113.01.04 Existencia Material Oficina 707,60 141,52 566,08 566,08
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 854,00 170,80 683,20 683,20
141.01.03 Mobiliarios (Bienes de Larga 32.483,05 32.483,05 32.483,05
Duración)
141.01.04 Maquinarias y Equipos (Bienes 156.196,26 156.196,26 156.196,26
de Larga Duración)
141.01.05 Vehículos (Bienes de Larga 199.171,38 199.171,38 199.171,38
Duración)
141.01.06 Herramientas (Bienes de Larga 11.492,40 11.492,40 11.492,40
Duración)
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes 20.477,04 20.477,04 20.477,04
Informáticos

169
170
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
HOJA DE TRABAJO
Al 31 DE ENERO DEL 2015
BALANCE DE COMPROBACION ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION
Cuentas FINANCIERA
SUMAS SALDOS

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


CODIGO DENOMINACION DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS+PAT
141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. 31.778,59 31.778,59 31.778,59
Locales y Residencias
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de 12.736,42 12.736,42 12.736,42
Mobiliarios
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de 30.756,47 30.756,47 30.756,47
Maquinarias y Equipos
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de 29.086,42 29.086,42 29.086,42
Vehículos
141.99.06 (-) Depreciación Acumulada de 2.526,19 2.526,19 2.526,19
Herramientas
141.99.07 (-) Deprec. Acumulada. de 3.349,69 3.349,69 3.349,69
Equipos , Sistemas y Paquetes .
Informáticos
151.51.05 Obras Públicas de Transporte 250.000,00 250.000,00 250.000,00
y Vías
212.40 Desc. Retenciones. Gen. Gastos 1.773,87 4.604,49 2.830,62 2.830,62
Administración Publica Central
213.51 Cuentas por Pagar Gasto En 9.417,47 9.417,47
Personal
213.53 C x P Bienes y Servicios de 5.880,40 5.880,40
Consumo Proveedores
213.75 Cuentas por Pagar Obras 250.000,00 250.000,00
Publicas
213.81.01 Cuentas. por Pagar IVA 276,70 276,70
Contribuy. Especial – Proveedor
100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes 21.104,53 21.104,53
Proveedor 70%
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes 9.044,80 9.044,80 9.044,80
SRI 30%
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio 65,88 65,88
Proveedor 30%
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio 153,72 153,72 153,72

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
SRI 70%
213.81.08 Cuentas por Pagar IVA 102,48 102,48 102,48
Sociedades - SRI 100%

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


HOJA DE TRABAJO
Al 31 DE ENERO DEL 2015
BALANCE DE COMPROBACION ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION
Cuentas FINANCIERA
SUMAS SALDOS
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS+PAT
213.81.09 Cuentas por Pagar IVA 39,97 39,97 39,97
Contribuyente Especial - SRI
10%
213.81.10 Cuentas por Pagar IVA 3.192,54 3.192,54
Contribuyente Especial –
Proveedor 90%
213.83.53 Cuentas por Pagar Años 7.000,00 7.000,00
Anteriores Bienes y Servicios de
Consumo
213.84 Cuentas. Por Pagar Inversiones 27.474,40 27.474,40

171
en Bienes de Larga Duración
172
224.83 Cuentas por Pagar Años 7.000,00 7.000,00
Anteriores
611.09 Patrimonio de Gobiernos 702.434,12 702.434,12 702.434,12
Autónomos Descentralizados.
618.01 Resultado del Ejercicio 100.000,00 100.000,00

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


Anteriores
623.01.03 Ocupación de Lugares Públicos 1.830,00 1.830,00 1.830,00
625.02.99 Otras Rentas de Arrendamiento 1.500,00 1.500,00 1.500,00
de Bienes
626.01.01 Del Presupuesto General del 203.142,32 203.142,32 203.142,32
Estado
626.21.01 Del Presupuesto General del 335.926,06 335.926,06 335.926,06
Estado
633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00 5.870,00 5.870,00
633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 1.971,00 1.971,00
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33
634.04.04 Gastos en Maquinarias y 183,00 183,00 183,00
Equipos (Instalac. Mant. y
Reparación)
634.04.05 Gastos vehículos (Instalac. Mant. 1.830,00 1.830,00 1.830,00
y Reparación)
634.08.03 Combustibles y Lubricantes 461,16 461,16 461,16
634.08.04 Materiales de Oficina 141,52 141,52 141,52
634.08.05 Materiales de Aseo 170,80 170,80 170,80
638.51.02 Depreciación de Edif. Locales y 581,97 581,97 581,97
Residencias
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
HOJA DE TRABAJO
Al 31 DE ENERO DEL 2015
BALANCE DE COMPROBACION ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION
Cuentas FINANCIERA
SUMAS SALDOS
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS+PAT
638.51.03 Depreciación de Mobiliarios 243,62 243,62 243,62
638.51.04 Depreciación de Maquinarias y 1.171,47 1.171,47 1.171,47
Equipos

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
638.51.05 Depreciación de Vehículos 2.856,42 2.856,42 2.856,42
638.51.06 Depreciación de Herramientas 86,19 86,19 86,19
638.51.07 Depreciación de Equipos 299,69 299,69 299,69
Sistemas y Paquetes
Informáticos
911.09.01 Garantías en Valores, Bienes y 12.500,00 12.500,00
Documentos Fiel Cumplimiento
5%
911.09.02 Garantías en Valores, Bienes y 87.500,00 87.500,00
Documentos Fiel Cumplimiento
100%
921.09.01 Responsabilidad por 12.500,00 12.500,00
Garantías en Valores, Bienes
y Documentos Garantía por
Anticipo 100%
921.09.02 Responsabilidad por 87.500,00 87.500,00
Garantías en Valores, Bienes
y Documentos Garantía por
Anticipo 100%

173
TOTALES 2.991.336,82 2.991.336,82 1.367.237,87 1.367.237,87 17.443,31 542.398,38
174
618.03 Resultado del Ejercicio Vigente 524.955,07 524.955,07
TOTAL 17.443,31 17.443,31 1.349.794,56 1.349.794,56

Ing. Nelson Sánchez Acosta Ing. Fatima Mendez C. Ing. Jorge Alcivar Torres

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


DIRECTOR CONTADORA JEFE FINANCIERO

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Ocupación de Lugares Públicos Código: 13.01.03
ASIGNACIÓN SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
INICIAL DEVENGAR
A B C=A+B D E F= C-D
01 Ene. P/r. Asignación 19.520,00 0 19.520,00 19.520,00
inicial
12 Ene. P/r. ingresos por 1.830,00 1.830,00 17.690,00
recaudación
Total 19.520,00 0 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Otros Arrendamientos Código: 17.02.99
ASIGNACIÓN SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
INICIAL DEVENGAR
A B C=A+B D E F= C-D
01 Ene. P/r. Asignación inicial 23.546,00 0 23.546,00 23.546,00
03 Ene P/r. ingreso por 1.500,00 1.500,00 22.046,00
arrendamiento de
espacios comerciales
Total 23.546,00 0 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Remuneraciones Unificadas Código: 51.01.05

CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS


Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Del Gobierno Central Código: 18.01.01
ASIGNACIÓN SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
INICIAL DEVENGAR
A B C=A+B D E F= C-D

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
01 Ene. P/r. Asignación inicial 203.142,32 0 203.142,32 203.142,32
02 Ene. P/r. Ingreso por 203.142,32 203.142,32 0,00
transferencia del
Presupuesto
Total 203.142,32 0 203.142,32 203.142,32 203.142,32 0,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Del Gobierno Central Código: 28.01.01
ASIGNACIÓN SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
INICIAL DEVENGAR
A B C=A+B D E F= C-D
01 Ene. P/r. Asignación 335.926,06 0 335.926,06 335.926,06
inicial
02 Ene. P/r. Ingreso por 335.926,06 335.926,06 0,00
transferencia del
Presupuesto
Total 335.926,06 0 335.926,06 335.926,06 335.926,06 0,00

175
Ing. Nelson Sánchez Acosta Ing. Fatima Mendez C. Ing. Jorge Alcivar Torres
DIRECTOR CONTADORA JEFE FINANCIERO
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR

176
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Remuneraciones Unificadas Código: 51.01.05
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 63.000,00 0 63.000,00 0 0 0 63.000,00 63.000,00
31 Ene. P/r. Sueldo del mes 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00
enero
Total 63.000,00 0 63.000,00 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Salarios Unificados Código: 51.01.06
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 36.404,41 0 36.404,41 0 0 0 36.404,41 36.404,41
31 Ene. P/r. Sueldo del mes enero 1.971,00 1.971,00 1.971,00 34.433,41 34.433,41
Total 36.404,41 0 36.404,41 1.971,00 1.971,00 1.971,00 34.433,41 34.433,41

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Décimo Tercer Sueldo Código: 53.02.03
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 10.799,45 0 10.799,45 0 0 0 10.799,45 10.799,45
Total 10.799,45 0 10.799,45 0 0 0 10.799,45 10.799,45
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Remuneraciones Unificadas Código: 51.01.05

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS


Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Décimo Cuarto Sueldo Código: 51.02.04
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
01 Ene. P/r. Asignación inicial 10.799,45 0 10.799,45 0 0 0 10.799,45 10.799,45
Total 10.799,45 0 10.799,45 0 0 0 10.799,45 10.799,45

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Aporte Patronal Código: 51.06.01
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 10.749,10 0 10.749,10 0 0 0 10.749,10 10.749,10
31 Ene. P/r. Aporte al IESS mes de enero 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77
Total 10.749,10 0 10.749,10 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Fondo de Reserva Código: 51.06.02
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

177
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 8.033,60 0 8.033,60 0 0 0 8.033,60 8.033,60
31 Ene. P/r. pago del fondo de reserva 653,14 653,14 653,14 7.380,46 7.380,46
Total 8.033,60 0 8.033,60 653,14 653,14 653,14 7.380,46 7.380,46
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR

178
GOBIERNO AUTONOMO
CEDULADESCENTRALIZADO
PRESUPUESTARIA DEMUNICIPAL
GASTOS EL BUEN VIVIR
CEDULA
Al PRESUPUESTARIA DE GASTOS
31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Servicio de Correo Al 31 DE ENERO DEL 2015 Código: 53.01.06
Partida: Agua Potable Código: 53.01.01
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00
Total 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Energía Eléctrica Código: 53.01.04
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 2.444,00 0 2.444,00 0 0 0 2.444,00 2.444,00

Total 2.444,00 0 2.444,00 0 0 0 2.444,00 2.444,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Telecomunicaciones Código: 53.01.05
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 3.074,40 0 3.074,40 0 0 0 3.074,40 3.074,40

Total 3.074,40 0 3.074,40 0 0 0 3.074,40 3.074,40


GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
GOBIERNO AUTONOMO
CEDULADESCENTRALIZADO
PRESUPUESTARIA DEMUNICIPAL
GASTOS EL BUEN VIVIR
CEDULA
Al PRESUPUESTARIA DE GASTOS
31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Servicio de Correo Al 31 DE ENERO DEL 2015 Código: 53.01.06
Partida: Agua Potable Código: 53.01.01
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00

Total 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones Código: 53.02.04
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 2.074,00 0 2.074,00 0 0 0 2.074,00 2.074,00

Total 2.074,00 0 2.074,00 0,00 0,00 0,00 2.074,00 2.074,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Difusión, Información y Publicidad Código: 53.02.07
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00
Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

179
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR

180
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO
CEDULA PRESUPUESTARIA DEMUNICIPAL
GASTOS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA
Al 31 DE GASTOS
DE ENERO DEL 2015
Partida: Edificio Locales y Residencias Al 31 DE ENERO DEL 2015 Código: 53.04.02
Partida: Otros Servicios Generales Código: 53.02.99

ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 7.368,07 0 7.368,07 0 0 0 7.368,07 7.368,07
Total 7.368,07 0 7.368,07 0 0 0 7.368,07 7.368,07

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Pasajes al Interior Código: 53.03.01
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.320,00 0 1.320,00 0 0 0 1.320,00 1.320,00
Total 1.320,00 0 1.320,00 0 0 0 1.320,00 1.320,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Viáticos y Subsistencias en el Interior Código: 53.03.03
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.320,00 0 1.320,00 0 0 0 1.320,00 1.320,00
Total 1.320,00 0 1.320,00 0 0 0 1.320,00 1.320,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO
CEDULA PRESUPUESTARIA DEMUNICIPAL
GASTOS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA
Al 31 DE GASTOS
DE ENERO DEL 2015
Partida: Edificio Locales y Residencias Al 31 DE ENERO DEL 2015 Código: 53.04.02
Partida: Otros Servicios Generales Código: 53.02.99
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.830,00 0 1.830,00 0 0 0 1.830,00 1.830,00
Total 1.830,00 0 1.830,00 0 0 0 1.830,00 1.830,00

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR

Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Mobiliarios (Instalación, Mantenimiento y Reparaciones) Código: 53.04.03
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 610.00 0 610.00 0 0 0 610.00 610.00
Total 610.00 0 610.00 0 0 0 610.00 610.00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Maquinarias y Equipos (Instalación, Mantenimiento y Reparaciones) Código: 53.04.04
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00
11 Ene. P/r. mantenimiento de 183,00 183,00 183,00 671,00 671,00
copiadora

181
Total 854,00 0 854,00 183,00 183,00 183,00 671,00 671,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR

182
GOBIERNO AUTONOMO
CEDULADESCENTRALIZADO
PRESUPUESTARIA DEMUNICIPAL
GASTOS EL BUEN VIVIR
CEDULA
Al PRESUPUESTARIA DE GASTOS
31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Al 31 DE ENERO DEL 2015
Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos Código: 53.07.04
Partida: Vehículos (Instalación, Mantenimiento y Reparaciones) Código: 53.04.05
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 9.150,00 0 9.150,00 0 0 0 9.150,00 9.150,00
24 Ene. P/r. Mantenimiento de 1830,00 1.830,00 1.830,00 7.320,00 7.320,00
Vehículo
Total 9.150,00 0 9.150,00 1830,00 1.830,00 1.830,00 7.320,00 7.320,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Servicios de Capacitación Código: 53.06.03
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84
Total 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Desarrollo, actualización, asistencia técnica y soporte de sistemas informáticos Código: 53.07.01
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 610,00 0 610,00 0 0 0 610,00 610,00
Total 610,00 0 610,00 0 0 0 610,00 610,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
GOBIERNO AUTONOMO
CEDULADESCENTRALIZADO
PRESUPUESTARIA DEMUNICIPAL
GASTOS EL BUEN VIVIR
CEDULA
Al PRESUPUESTARIA DE GASTOS
31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Al 31 DE ENERO DEL 2015
Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos Código: 53.07.04
Partida: Vehículos (Instalación, Mantenimiento y Reparaciones) Código: 53.04.05
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 732,00 0 732,00 0 0 0 732,00 732,00
Total 732,00 0 732,00 0 0 0 732,00 732,00

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR

Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Alimentos y Bebidas Código: 53.08.01
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00
Total 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Vestuario, Lencería y Prendas de Protección Código: 53.08.02
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 6.100,00 0 6.100,00 0 0 0 6.100,00 6.100,00

Total 6.100,00 0 6.100,00 0 0 0 6.100,00 6.100,00

183
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR

184
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Materiales de Aseo Código: 53.08.05
Partida: Combustibles y Lubricantes Código: 53.08.03
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 5.124,00 0 5.124,00 0 0 0 5.124,00 5.124,00
15 Ene. P/r. Compra de 2.305,80 2.305,80 2.305,80 2.2818,20 2.818,20
combustible
Total 5.124,00 0 5.124,00 2.305,80 2.305,80 2.305,80 2.2818,20 2.818,20

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Materiales de Oficina Código: 53.08.04
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00
09 Ene. P/r. Compra de mat. de 707.60 707.60 707.60 146,40 146,40
oficina
Total 854,00 0 854,00 707.60 707.60 707.60 146,40 146,40
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida:Materiales de Aseo Código: 53.08.05
Partida:Combustibles y Lubricantes Código: 53.08.03
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 932,00 0 932,00 0 0 0 932,00 932,00
11 Ene. P/r. Compra de 854,00 854,00 854,00 78,00 78,00
materiales de aseo

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
Total 932,00 0 932,00 854,00 854,00 854,00 78,00 78,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Herramientas Código: 53.08.06
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 610,00 0 610,00 0 0 0 610,00 610,00
Total 610,00 0 610,00 0 0 0 610,00 610,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Insumos, Bienes materiales y suministros para la construcción, eléctricos, plomería,
Carpintería, señalización vial, navegación y contra incendios Código: 53.08.11
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 3.172,00 0 3.172,00 0 0 0 3.172,00 3.172,00

185
Total 3.172,00 0 3.172,00 0 0 0 3.172,00 3.172,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR

186
GOBIERNO AUTONOMO
CEDULADESCENTRALIZADO
PRESUPUESTARIA DEMUNICIPAL
GASTOS EL BUEN VIVIR
CEDULA
Al PRESUPUESTARIA DE GASTOS
31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Seguros Al 31 DE ENERO DEL 2015 Código: 57.02.01
Partida: Repuestos y Accesorios Código: 53.08.13
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 2.684,00 0 2.684,00 0 0 0 2.684,00 2.684,00
Total 2.684,00 0 2.684,00 0 0 0 2.684,00 2.684,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Otros de Consumo Corriente Código: 53.08.99
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00
Total 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones Código: 57.01.99
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.220.00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00
Total 1.220.00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
GOBIERNO AUTONOMO
CEDULADESCENTRALIZADO
PRESUPUESTARIA DEMUNICIPAL
GASTOS EL BUEN VIVIR
CEDULA
Al PRESUPUESTARIA DE GASTOS
31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Seguros Al 31 DE ENERO DEL 2015 Código: 57.02.01
Partida: Repuestos y Accesorios Código: 53.08.13
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84

Total 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: A Entidades, Descentralizadas y Autónomas Código: 58.01.02
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 2.440,00 0 2.440,00 0 0 0 2.440,00 2.440,00

Total 2.440,00 0 2.440,00 0 0 0 2.440,00 2.440,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Obras Públicas de Transporte y Vías Código: 75.01.05
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 250.000,00 0 250.000,00 0 0 0 250.0000,00 250.0000,00

187
188
15 Ene. P//r. Compromiso 95.000,00 95.000,00 95.000,00 155.000,00 155.000,00
por construcción
Compañía Primera
Planilla Avance de
Obra

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


31 Ene. P//r. Compromiso 155.000,00 155.000,00 155.000,00 0,00 0,00
por construcción
Compañía Segunda
Planilla Avance de
Obra
Total 250.000,00 0 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 0,00 0,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Mobiliarios (Bienes de Larga Duración) Código: 84.01.03

ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR


FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.026,00 0 1.026,00 0 0 0 1.026,00 1.026,00
Total 4.026,00 0 4.026,00 0 0 0 4.026,00 4.026,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Maquinarias y Equipos (Bienes de Larga Duración) Código: 84.01.04
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 37.790,07 0 37.790,07 0 0 0 37.790,07 37.790,07
Total 37.790,07 0 37.790,07 0 0 0 37.790,07 37.790,07
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
GOBIERNO AUTONOMO
CEDULADESCENTRALIZADO
PRESUPUESTARIA DE MUNICIPAL
GASTOS EL BUEN VIVIR
EJECUCION PRESUPUESTARIA
Al 31 DE INGRESOS
DE ENERO DEL 2015
Partida: Vehículos (Bienes de Larga Duración) Al 31 DE ENERO DEL 2015 Código: 84.01.05

ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR


FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 35.909,99 0 35.909,99 0 0 0 35.909,99 35.909,99
10 Ene. P7r. compra de 26.230,00 26.230,00 26.230,00 9.679,99 9.679,99
vehículo

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
Total 35.909,99 0 35.909,99 26.230,00 26.230,00 26.230,00 9.679,99 9.679,99

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Partida: Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos (Bienes de Larga Duración) Código: 84.01.07
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
FECHA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
01 Ene. P/r. Asignación inicial 3.200,00 0 11.200,00 0 0 0 11.200,00 11.200,00
12 Ene. P/r. Compra de 1.244,40 1.244,40 1.244,40 9.955,60 9.955,60
computadora

Total 3.200,00 0 3.200,00 1.244,40 1.244,40 1.244,40 1.955,60 1.955,60

Ing. Nelson Sánchez Acosta Ing. Fatima Mendez C. Ing. Jorge Alcivar Torres
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO

189
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR

190
GOBIERNO AUTONOMO
CEDULADESCENTRALIZADO
PRESUPUESTARIA DE MUNICIPAL
GASTOS EL BUEN VIVIR
EJECUCION PRESUPUESTARIA
Al 31 DE INGRESOS
DE ENERO DEL 2015
Partida: Vehículos (Bienes de Larga Duración) Al 31 DE ENERO DEL 2015 Código: 84.01.05

ASIGNACIÓN

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


PARTIDA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR DEVENGAR
INICIAL
A B C=A+B D E F= C-D
1 INGRESOS CORRIENTES 246.208,32 0,00 246.208,32 206.472,32 206.472,32 39.736,00
13. Tasas y contribuciones 19.520,00 0,00 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00
13.01 Tasas Generales 19.520,00 0,00 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00
13.01.13 Ocupación de Lugares Públicos 19.520,00 0,00 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00
17. Rentas de Inversiones y Multas 23.546,00 0,00 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
17.02 Rentas por Arrendamiento de Bienes 23.546,00 0,00 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
17.02.99 Otros Arrendamientos 23.546,00 0,00 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
18. Transfencias y Donaciones Corrientes 203.142,32 0,00 203.142,32 203.142,32 203.142,32 0.00
18.01 Transferencias Corrientes del Sector Público 203.142,32 0,00 203.142,32 203.142,32 203.142,32 0.00
18.01.01 Del Gobierno Central 203.142,32 0,00 203.142,32 203.142,32 203.142,32 0.00
2 INGRESOS DE CAPITAL 335.926,06 0,00 335.926,06 335.926,06 335.926,06 0,00
28 Transferencias y Donaciones de Capital e 335.926,06 0,00 335.926,06 335.926,06 335.926,06 0,00
Inversión
28.01 Transferencias de Capital e Inversión del 335.926,06 0,00 335.926,06 335.926,06 335.926,06 0,00
Sector Público
28.01.01 Del Gobierno Central 335.926,06 0,00 335.926,06 335.926,06 335.926,06 0,00
TOTAL DE INGRESOS 582.134.38 0,00 582.134.38 542.398,38 542.398,38 39.736,00

Ing. Nelson Sánchez Acosta Ing. Fatima Mendez C. Ing. Jorge Alcivar Torres
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
PARTIDA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
5 GASTOS CORRIENTE 246.208,32 0,00 246.208,32 15.297,87 15.297,87 15.297,87 230.910,45 230.910,45
51. Gastos En Personal 132.256,17 0,00 132.256,17 9.417,47 9.417,47 9.417,47 122.838,70 122.838,70
51.01 Remuneraciones Básicas 99.404,41 0,00 99.404,41 7.841,00 7.841,00 7.841,00 91.563,41 91.563,41

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
51.01.05 Remuneraciones Unificadas 63.000,00 0,00 63.000,00 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00
51.01.06 Salarios Unificados 36.404,41 0,00 36.404,41 1.971,00 1.971,00 1.971,00 34.433,41 34.433,41
51.02. Remuneraciones Complemen- 14.069,06 0,00 14.069,06 0,00 0,00 0,00 14.069,06 14.069,06
tarias
51.02.03 Décimo Tercer Sueldo 10.799,45 0,00 10.799,45 10.799,45 10.799,45
51.02.04 Décimo Cuarto Sueldo 3.269,61 0,00 3.269,61 3.269,61 3.269,61
51.06 Aporte Patronales a la Seguridad 18.782,70 0,00 18.782,70 1.576,47 1.576,47 1.576,47 17.206,23 17.206,23
social
51.06.01 Aporte Patronal 10.749,10 0,00 10.749,10 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77
51.06.02 Fondo de Reserva 8.033,60 0,00 8.033,60 653,14 653,14 653,14 7.380,46 7.380,46
53 Bienes y Servicios de Consumo 82.385,31 0,00 82.385,31 5.880,40 5.880,40 5.880,40 76.504,91 76.504,91
53.01 Servicios Básicos 6.006,40 0,00 6.006,40 0,00 0,00 0,00 6.006,40 6.006,40
53.01.01 Agua Potable 244,00 0,00 244,00 244,00 244,00
53.01.04 Energía Eléctrica 2.444,00 0,00 2.444,00 2.444,00 2.444,00
53.01.05 Telecomunicaciones 3.074,40 0,00 3.074,40 3.074,40 3.074,40
53.01.06 Servicios de Correo 244,00 0,00 244,00 244,00 244,00
53.02 Servicios Generales 10.662,07 0,00 10.662,07 0,00 0,00 0,00 10.662,07 10.662,07

191
192
53.02.04 Edición, Impresión, Reproducción 2.074,00 0,00 2.074,00 2.074,00 2.074,00
y Publicaciones
53.02.07 Difusión, Información y Publicidad 1.220,00 0.00 1.220,00 1.220,00 1.220,00
53.02.99 Otros Servicios Generales 7.368,07 0.00 7.368,07 7.368,07 7.368,07

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR
EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
PARTIDA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
53.03 Traslados, Instalaciones, Viáticos y 2.640,00 0,00 2.640,00 0,00 0,00 0,00 2.640,00 2.640,00
Subsistencias
53.03.01 Pasajes al Interior 1.320,00 0.00 1.320,00 1.320,00 1.320,00
53.03.03 Viáticos y Subsistencias en el 1.320,00 0.00 1.320,00 1.320,00 1.320,00
Interior
53.04. Instalaciones Mantenimientos y 12.444,00 0,00 12.444,00 2013,00 2013,00 2013,00 10.431,00 10.431,00
Reparaciones
53.04.02 Edificios Locales y Residencia 1.830,00 0.00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
(Instalación, Mantenimiento y
Reparación)
53.04.03 Mobiliarios (Instalación, 610,00 0.00 610,00 610,00 610,00
Mantenimiento y Reparación)
53.04.04 Maquinarias y Equipos 854,00 0.00 854,00 183,00 183,00 183,00 671,00 671,00
(Instalación, Mantenimiento y
Reparación)
53.04.05 Vehículos (Instalación, 9.150,00 0.00 9.150,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00 7.320,00 7.320,00
Mantenimiento y Reparación)
53.06 Contratación de Estudios e 28.106,84 0,00 28.106,84 0,00 0,00 0,00 28.106,84 28.106,84
Investigaciones
53.06.03 Servicios de Capacitación 28.106,84 28.106,84 28.106,84 28.106,84
53.07 Gastos en Informática 1.342,00 0,00 1.342,00 0,00 0,00 0,00 1.342,00 1.342,00
53.07.01 Desarrollo de Sistemas 610,00 0.00 610,00 610,00 610,00
Informáticos
53.07.04 Mantenimiento y Reparación de 732,00 0.00 732,00 732,00 732,00
Equipos y Sistemas Informáticos
53.08 Bienes de Uso y Consumo 21.184,00 0,00 21.184,00 3.867,40 3.867,40 3.867,40 17.316,60 17.316,60
Corriente
53.08.01 Alimentos y Bebidas 854,00 0.00 854,00 854,00 854,00

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
53.08.02 Vest, Lencería y Prendas de Protc 6.100,00 0.00 6.100,00 6.100,00 6.100,00
53.08.03 Combustibles y Lubricantes 5.124,00 0.00 5.124,00 2.305,80 2.305,80 2.305,80 2.818,20 2.818,20

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
PARTIDA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
53.08.04 Materiales de Oficina 854,00 0.00 854,00 707,60 707,60 707,60 146,40 146,40
53.08.05 Materiales de Aseo 932,00 0.00 932,00 854,00 854,00 854,00 78,00 78,00
53.08.06 Herramientas 610,00 0.00 610,00 610,00 610,00
53.08.11 Insumos, Bienes materiales y 3.172,00 0.00 3.172,00 3.172,00 3.172,00
suministros para la
construcción, eléctricos,
plomería, carpintería,
señalización vial, navegación y
contra incendios.
53.08.13 Repuestos y Accesorios 2.684,00 0.00 2.684,00 2.684,00 2.684,00

193
53.08.99 Otros de Consumo Corriente 854,00 0.00 854,00 854,00 854,00
194
57 Otros Gastos Corrientes 29.326,84 0,00 29.326,84 0,00 0,00 0,00 29.326,84 29.326,84
57.01 Impuestos, Tasas y 1.220,00 0,00 1.220,00 0,00 0,00 0,00 1.220,00 1.220,00
Contribuciones
57.01.99 Otros Impuestos tasas y 1.220,00 0.00 1.220,00 1.220,00 1.220,00
contribuciones

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román


57.02 Seguros, Costos Financieros y 28.106,84 0,00 28.106,84 0,00 0,00 0,00 28.106,84 28.106,84
Otros Gastos
57.02.01 Seguros 28.106,84 0.00 28.106,84 28.106,84 28.106,84
58 Transferencias y Donaciones 2.440,00 0,00 2.440,00 0,00 0,00 0,00 2.440,00 2.440,00
Corrientes
58.01 Transferencias Corrientes al 2.440,00 0,00 2.440,00 0,00 0,00 0,00 2.440,00 2.440,00
Sector Público
58.01.02 A Entidades Descentralizadas y 2.440,00 0.00 2.440,00 2.440,00 2.440,00
Autónomas
7 Gastos de Inversión 250.000,00 0,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 0,00 0,00
75 Obras Públicas 250.000,00 0,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 0,00 0,00
75.01 Obras de infraestructura 250.000,00 0,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 0,00 0,00

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 DE ENERO DEL 2015
ASIGNACIÓN SALDO POR SALDO POR
PARTIDA DENOMINACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E
75.01.05 Obras Públicas de Trsansporte 250.000,00 0.00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 0,00 0,00
y Vías
8 Gastos de Capital 85.926,06 0,00 85.926,06 27.474,40 27.474,40 27.474,40 58.451,66 58.451,66
84 Bienes de Larga Duración 85.926,06 0,00 85.926,06 27.474,40 27.474,40 27.474,40 59.451,66 58.451,66
84.01 Bienes Muebles 85.926,06 0,00 85.926,06 27.474,40 27.474,40 27.474,40 58.451,66 58.451,66
84.01.03 Mobiliarios (Bienes de Larga 1.026,00 0,00 1.026,00 1.026,00 1.026,00
Duración)
84.01.04 Maquinarias y Equipos (Bienes 37.790,07 0,00 37.790,07 37.790,07 37.790,07
de Larga Duración)
84.01.05 Vehículos (Bienes de Larga 35.909,99 0,00 35.909,99 26.230,00 26.230,00 26.230,00 9.679,99 9.679,99
Duración)
84.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes 11.200,00 0,00 11.200,00 1.244,40 1.244,40 1.244,40 9.955,60 9.955,60
Informáticos (Bienes de Larga
Duración)

Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una


Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
TOTAL GASTOS 582.134,38 0,00 582.134,38 292.772,27 292.772,27 292.772,27 289.362,11 289.362,11

Ing. Nelson Sánchez Acosta Ing. Fatima Mendez C. Ing. Jorge Alcivar Torres
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO

195
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
196 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
196

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
Al 31 de Enero del 2015
CUENTAS CONCEPTOS CODIFICADO EJECUCION DIFERENCIA
INGRESOS CORRIENTES 246.208,32 206.472,32 39.736,00
13 Tasas y Contribuciones 19.520,00 1.830,00 17.690,00
17 Rentas de Inversiones y Multas 23.546,00 1.500,00 22.046,00
18 Transferencias y Donaciones Ctes 203.142,32 203.142,32

GASTOS CORRIENTES 246.208,32 15.297,87 230.910,45


51 Gastos en Personal 132.256,17 9.417,47 122.838,70
53 Bienes y Servicios de Consumo 82.185,31 5.880,40 76.304,91
57 Otros Gastos Corrientes 29.326,84 0,00 29.326,84
58 Transferencias y Donaciones Corrientes 2.440,00 0,00 2.440,00

SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 0,00 191.174,45 191.174,45


INGRESOS DE CAPITAL 335.926,06 335.926,06 0,00
GASTOS DE INVERSION 250.000,00 250.000,00 0,00
Obras Públicas de Transporte y Vías 250.000,00 250.000,00 0,00
GASTOS DE CAPITAL 85.926,06 27.474,40 58.451,66
Bienes de Larga Duración 85.926,06 27.474,40 58.451,66
SUPERAVIT O DEFICIT DE INVERSION 0,00 58.451,66 58.451,66
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 0,00 0,00 0,00
APLICACION DEL FINANCIAMIENTO 0,00 0,00 0,00
SUPERAVIT O DEFICIT DE 0,00 0,00 0,00
FINANCIAMIENTO
SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTARIO 0,00 249.626,11 249.626,11
TOTAL INGRESOS 582.134,38 542.398,38 39.736,00
TOTAL EGRESOS 582.134,38 292.772,27 289.362,11
SUPERAVI O DEFICIT PRESUPUESTARIO 0,00 249.626,11 249.626,11

Ing. Nelson Sánchez Acosta Ing. Fatima Mendez C. Ing. Jorge Alcivar Torres
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Enero del 2015
RESULTADOS DE OPERACIÓN
62 INGRESOS DE GESTION $1.830,00
623 Tasas y Contribuciones 1.830,00
623.01 Tasas Generales
623.01.03 Ocupación de Lugares Públicos 1.830,00
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
197 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
197

63 GASTOS DE OPERACION 12.206,95


633 Remuneraciones 9.417,47
633.01 Remuneraciones Básicas
633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00
633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00
633.02 Remuneraciones Complementarias
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14
633.06 Aportes Patronales a la Seguridad Social
633.06.1 Aporte Patronal 923,33
634 Bienes y Servicios de Consumo 2.786,48
634.04 Instalación, Mantenimiento y Reparaciones

6345.04.04 Gastos en Maquinarias y Equipos (Instalac. 183,00


Mantenimiento e Instalación)
634.04.05 Gastos En Vehículos (Instalac. Mantenimiento e 1.830,00
Instalación)
634.08 Bienes de Uso y Consumo Corriente
634.08.03 Combustibles y Lubricantes 461,16
634.08.04 Materiales de Oficina 141,52
634.08.05 Materiales de Aseo 170,80
RESULTADO DE LA OPERACIÓN -10.376,95
TRANSFERENCIAS 539.068,38
626 Transferencias Recibidads 539.068,38
626.01 Transferencias y donaciones Sector Publico
626.01.01 Del Presupuesto General del Estado 203.142,32
626.21 Transferencias y Donaciones de Capital e
Inversión del Sector Público
626.21.01 Del Presupuesto General del Estado 335.926,06
TRANSFERENCIAS ENTREGADAS
OTROS INGRESOS GASTOS -3.739,36
625 Rentas Inversiones y otros 1.500,00
625.02 Rentas de Arrendamieniento de Bienes
625.02.99 Otras Rentas de Arrendamiento de Bienes 1.500,00
638 Costo de Ventas y Otros 5.239,36
638.51 Depreciación Bienes de Administración
638.51.02 Depreciación de Edif. Locales y Res. 581,97
638.51.03 Depreciación de Mobiliarios 243,62
638.51.04 Depreciación de Maquinarias y Equipos 1.171,47
638.51.05 Depreciación de Vehículos 2.856,42
638.51.06 Depreciación de Herramientas 86,19
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
198 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
198

638.51.07 Depreciación de Equipos, Sistemas y Paquetes 299,69


Informáticos

618.03 RESULTADO DEL EJERCICIO

$524.955,07

Ing. Nelson Sánchez Acosta Ing. Fatima Mendez C. Ing. Jorge Alcivar Torres
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Enero del 2015
1. ACTIVOS
CORRIENTES 291.991,62
111 Disponibilidades 254.917,08
111.0 Banco Central del Ecuador Moneda del
Curso Legal
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del 254.917,08
Curso Legal
113. Cuentas Por Cobrar 33.980,62
113.81 Cuentas por Cobrar IVA
113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA Compras 33.980,62
FIJO 697.569,16
141. Bienes De Administración 697.569,16
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26
141.01.05 Vehículos 199.171,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes informáticos 20.477,04
141.03 Bienes Inmuebles
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99 (-) Depreciación Acumulada
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales 31.778,59
y Res.
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.736,42
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias 30.756,47
y Equip.
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 29.086,42
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.526,19
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Inf. 3.349,69
Inversiones en obras en royectos y 250.000,00
programas
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
199 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
199

151 Inversiones en Obras en Proeceso 250.000,00


151.51 Obras de Infraestructura
151.51.05 Obras Publiacas de transporte y vias 250.000,00
OTROS ACTIVOS
131 Existencias de Consumo 3.093,92
131.01 Existencias de Bienes de Uso y Consumo
Corriente
131.01.03 Existencias de Combustibles y Lubricantes 1.844,64
131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 566,08
131.01.05 Existencias de Materiales de Aseo 683,20
TOTAL ACTIVOS 1.239.560,78

2. PASIVO
21 Deuda Flotante 12.171,59
212 Depósitos y Fondos de Terceros 2.830,62
212.40 Descuentos y Retenciones Generados en 2.830,62
Gastos - Administración Pública Central
213 Cuentas por Pagar 9.340,97
213.81 Cuentas por Pagar IVA
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes - SRI 30% 9.044,80
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicios - SRI 153,72
70%
213.81.08 Cuentas por Pagar IVA Soc.- SRI 100% 102,48
213.81.09 Cuentas por Pagar IVA Cont Esp.- SRI 10% 39,97
6. PATRIMONIO 1.227.389,19
611. Patrimonio Acumulado 1.227.389,19
611 Patrimonio Público
611.09 Patrimonio de Gobiernos Autonomos 702.434,12
Descentralizados
618.03 Resultado del Ejercicio Vigente 524.955,07
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.239.560,78

Ing. Nelson Sánchez Acosta Ing. Fatima Mendez C. Ing. Jorge Alcivar Torres
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
200 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
200

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR


ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Al 31 de Enero del 2015

FUENTES CORRIENTES 206.472,32


113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y 1.830,00
Contribuciones
113.17 Cuentas Por Cobrar Rentas de 1.500,00
Inversiones y Multas
113.18 Cuenta por Cobrar Transferencias y 203.142,32
Donaciones Ctes.
(-) USOS CORRIENTES 15.297,87
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal 9.417,47
213.53 Cuentas Por Pagar Bienes y Servicios de 5.880,40
Consumo
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 191.174,45
113.28 FUENTES DE CAPITAL 335.926,06
Cuenta por Cobrar Transferencias y 335.926,06
Donaciones de Capital e Inversión
213.75 (-) USOS DE PRODUCCION, INVERSION 277.474,40
Y CAPITAL
213.84 Cuentas Por Pagar Obras Publicas 250.000,00
Cuentas Por Pagar Inversiones En 27.474,40
Bienes Larga Duración
SUPERAVIT O DEFICIT DE CAPITAL 58.451,66
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO 249.626,11

APLICACIÓN DEL SUPERAVIT O FINANCIAMIENTO DEL DEFICIT


FUENTES DE FINANCIAMIENTO 8.000,00
113.98 Cuentas Por Cobrar Años Anteriores 8.000,00
(-) USOS DE FINANCIAMIENTO 0.00
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO 0

213.81.01 FLUJOS NO
Cuentas. Pagar IVA Contribuyente. Especial –
porPRESUPUESTARIOS 276,70 31.639,65
Proveedor 100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 21.104,53
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% 65,88
213.81.10 Cuentas por Pagar IVA C.E. Proveedor 90% 3.192,54
213.83.53 Cuentas por Pagar Años Anteriores Bienes y Servicios 7.000,00
de Consumo
FLUJOS NETOS -23.639,65
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una
201 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román
Institución Del Gobierno Autonómo Descentralizado
201

VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS -225.986,46


111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda del Curso Legal 228.817,08
212.40 Descuentos y Retenciones Generados en Gastos de La 2.830,62
Administración Pública Central
VARIACIONES NETAS -231.986,46
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO -249.626,11

Ing. Nelson Sánchez Acosta Ing. Fatima Méndez C. Ing. Jorge Alcivar Torres
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO

En este caso práctico se pudo conocer la metodología para el


registro contable de los hechos económicos de una entidad del gobierno
autónomo descentralizado, en este caso del Gobierno Autónomo
Municipal de Buen Vivir, como una entidad pública descentralizada
perteneciente al sector no financiero del país, que como tal goza de
autonomía administrativa y financiera. Este tipo de entidades, está
sujeta al reintegro por parte del Estado del IVA pagado en la compra de
sus bienes y servicios.
Bibliografía

Acuerdo N 005- CG-2014. (2014). Contraloria General del Estado.


Quito : Acuerdo.
Acuerdo Ministerial 312 emitido 26 Noviembre de 2012 para compensar
las cuentas por cobrar iva en compras
Catálogo General de Cuentas Actualizado a Julio 2015
Código Orgánico de Planificación de la Finanzas Año 2010
Código de Trabajo Año 2015
Código Tributario Año 2015
Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos Actualizado a
Noviembre 2015
Circular No. nac-dgercgc15-00000284, S. d. (2015). Circualr No. nac-
dgercgc15-00000284. Quito: Ediciones Legales.
Instructivo del Ministerio de Finanzas para regular el IVA en compras
del Estado Central
Normas Técnica de Contabilidad Gubernamental Acuerdo 447
Norma Técnica de Presupuesto Acuerdo 447
lorti, l. o. (2015). Ley Organica de Regimen Tributario Interno. Quito:
Corporacion de Estudios y Publicaciones.
ralorti, r. d. (2015). Reglamento de Aplicacion de la Ley Organica de
Regimen Tributario Interno . Quito: Corporacion de Estudios y
Publicaciones.
Resolución No. nac-dgercgc15-00000284. (2015). Porcentajes de
Retencion del Impuesto al Valor Agregado. (00000284,). Quito:
Servicio de Rentas Internas.

[203]
Biografía

Wiliam Tranquilino Medina Castillo

Se graduó de Técnico Superior en Administración Aduanera en el


Instituto Tecnológico Superior Huaquillas, se graduó de Contador
Público Autorizado en la Universidad Técnica de Machala, Facultad de
Ciencias Administrativas, Licenciado en Contabilidad y Auditoría en el
año 2001, Ingeniero Comercial mención en Contabilidad, en el mes de
Noviembre de 2003.
Se graduó de Magister en Auditoria y Contabilidad en el Año del
2013 en la Universidad Técnica de Machala, Especialista en Tributación
en el Año 2015 en la Universidad Técnica de Machala.
Es docente Universitario desde el año 2001 hasta el año 2014 como
profesor contratado, a partir del año 2014. docente Auxiliar titular de
La Universidad Técnica de Machala, donde ha dictado las cátedras de
Contabilidad I, II y III, Contabilidad de Costos I y II, Cotos, Presupuesto
I y II, Evaluación y Valoración de Proyectos de Inversión, Taller
Diseño de Elaboración de Tesis, Sistema Contables y Contabilidad
Gubernamental.
A lo largo de su carrera de más de 15 años de ejercicio profesional
laboró como Contador del Cuerpo de Bomberos de Huaquillas, por
más de doce años, también como Contador de Empresas Privadas.

[205]
206 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

Zaida Morocho Roman

Se graduó de Contador Público en la Universidad Técnica de Machala,


Unidad Académica de Ciencias Empresariales, en el año 2000,
posteriormente obtuvo su título de Licenciada en Contabilidad y
Auditoría y de Ingeniero Comercial cpa el año 2002.
En el año 2011, obtuvo una Certificación en Normas Internacionales
de Información Financiera en el Instituto Tecnológico de Monterrey y en
el año 2012 se graduó de Magíster en Tributación en la Universidad
Politécnica del Litoral – espol.
En el transcurso de su carrera de más de 17 años, se ha
desempeñado como profesional en el área contable tanto en empresas
privadas como en instituciones públicas, desde el año de 1998 hasta el
2004 se ha desempañado en el Área Contable-Financiera de diversas
organizaciones comerciales. Así mismo a partir de Mayo del 2004 hasta
Mayo del 2014 se desempeñó como Contadora del Comando Provincial
de Policía “El Oro” N° 3 – Ministerio del Interior.
Desde el año 2014 se desempeña como Docente de la Universidad
Técnica de Machala, Unidad Académica de Ciencias Empresariales,
dictando la cátedra de Contabilidad Gubernamental, Contabilidad
Bancaria y de Seguros, Contabilidad General y de Costos.
Casos prácticos de contabilidad gubernamental Se
terminó de imprimir en marzo de 2016 en la
imprenta de la UTMACH, calle Loja y 25 de Junio
(campus Machala)
Esta edición consta de 300 ejemplares.

www.utmachala.edu.ec
ISBN: 978-9978-316-94-8

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9 789978 316948
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