UNIVERSIDAD ANDINA NÉSTOR CÁCERES

VELÁSQUEZ

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y MARKETING

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL EL COLLAO- ILAVE

PRACTICAS –PRE PROFESIONALES

PRESENTADO POR:
CCALLOMAMANI CHOQUE ROSA MARIA

PUNO – PERÚ
2017
CAPITULO I
1.0.0. DIAGNOSTICO
1.1.0 ASPECTOS GENERALES
RAZON SOCIAL “MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL COLLAO ILAVE”
ÁREA:”UNIDAD DE TESORERÍA”
RUC: 20181438364
LOCALIZACIÓN: ILAVE
1.1.1. RAZÓN SOCIAL O NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN

RAZON SOCIAL “MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL COLLAO ILAVE”

1.1.2. UBICACIÓN GEOGRÁFICA DE LA INSTITUCIÓN

 RUC: 20181438364
 Razón Social: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE EL COLLAO
 Tipo Empresa: Gobierno Regional, Local
 Condición: Activo
 Dirección Legal: Jr. Independencia Nro. 210 U.V. Barrio Sta Barbara
 Distrito / Ciudad: Ilave
 Provincia: El Collao
 Departamento: Puno, Perú

1.1.3. INFRAESTRUCTURA
PROVINCIA DEL COLLAO ILAVE - PUNO
1.1.4. POBLACIÓN

1.1.5. MARCO LEGAL

MARCO LEGISLATIVO, ORGANIZACIÒNAL Y ADMINISTRATIVO
MUNICIPAL
Las Municipalidades, para que puedan cumplir con sus Competencias
Municipales, que son el conjunto de Funciones atribuidas por la Constitución
Política del Estado y desarrolladas en la Ley Orgánica de Municipalidades debe
contar con un marco general que toda Administración Pública, tiende a decidir,
libremente o no, determinados asuntos como de orden legal y de administración;
como son normas legales y las competencias administrativa, con la finalidad de
que cada Municipio se constituya en una institución de garantía; brindando
bienestar a los vecinos a través de una adecuada prestación de los Servicios
Públicos Locales y la ejecución de Obras de Infraestructura Local para satisfacer
las crecientes necesidades de la Población.

En el desarrollo de la Gestión de los Gobiernos Locales, se ha detectado la

existencia de diferencias y/o desviaciones que inciden negativamente en el
cumplimiento de los objetivos y metas. Tales aspectos se tornan repetitivos y el
no superarlos oportunamente puede dar lugar a que no solo se agudicen las
deficiencias existentes sino que además ocasionen problemas de mayor
magnitud.

Con la utilización de los instrumentos técnicos normativos posibilitará a las

Municipalidades Provinciales y Distritales, un buen manejo de los recursos
humanos, materiales económicos y financieros así como reflejar con mucha
transparencia los resultados de la Gestión Municipal.

El artículo Nº 188 de la Constitución Política del Perú, establece que la

descentralización es una política permanente de estado, de carácter obligatorio,
a cuyo efecto la descentralización se realiza por etapas en forma progresiva y
ordenada, conforme a criterios que permitan una adecuada asignación de
competencias del Gobierno Nacional hacia los Gobiernos Regionales y Locales.

Que los artículos Nº 13 y Nº 16 de la Constitución Política del Perú, establecen

que la educación tiene como finalidad el desarrollo integral de la persona
humana, señalando que tanto el sistema como el régimen educativo son
descentralizados y que el estado coordina la política educativa.
Que el centralismo de la gestión educativa ha generado inequidad y baja calidad
de la educación estatal, que es necesario superarlas a través de la
implementación de una nueva estrategia de gestión con intervención de la
Municipalidad, como el órgano de gobierno mas cercano a la institución
educativa, y por ser el estamento mas idóneo para desarrollar la gestión
educativa en su jurisdicción.

Asimismo la Ley Nº 27972 – Ley Orgánica de Municipalidades, establece como

atribución de las Municipalidades, entre otras, asumir competencias y funciones
en materia de educación, en forma compartida con el Gobierno Nacional y los
Gobiernos Regionales.

Que en este contexto es necesario promover la participación de las

municipalidades en el proceso de la gestión educativa, para mejorar la calidad
de la educación a nivel nacional, iniciándose este proceso a nivel país en enero
del 2007.

En lo que respecta a bienestar y proyección social, se sustenta en el concepto

de la planificación estratégica de los lineamientos generales de la política
municipal, promoviendo el bienestar de la comunidad mediante el
aprovechamiento de los servicios que presta a través de los programas sociales
como : El Vaso de Leche, DEMUNA, OMAPED, Centro Médico Municipal, así
como actividades y/o programas recreativos y deportivos dirigidos a las zonas
mas vulnerables y a la comunidad molinense en general.

Tiene su fundamento legal en lo siguiente :

• Ley Orgánica de Municipalidades Nº 27972.

• Reglamento de Organización y Funciones – ROF de La Municipalidad de La
Molina.
• Ley Nº 28036 de promoción y Desarrollo del Deporte.
• Ley Nº 27337 Código del Niño y del Adolescente.
• Ley Nº 24059 de Creación del Vaso de Leche.
• Ley general de Las Personas con Discapacidad Nº 27050.
1.2.0. ACTIVIDADES DE LA INSTITUCIÓN.
El Estado de Flujos de Tesorería

Las empresas obligadas a presentar las cuentas anuales deberán incluir, un

Estado de Flujos de Tesorería, también llamado Estado de Flujos de Efectivo, en
el que se recogerán los cobros y los pagos registrados durante cada ejercicio por
la empresa.

Aporta información sobre la utilización de la tesorería y del resto de medios

líquidos equivalentes, entendiendo como tales las inversiones financieras de
muy alta liquidez y muy fácilmente convertibles en efectivo y que adoptan tener
un plazo de vencimiento no superior a los tres meses.

Además de información sobre la utilización de estos activos, el Estado de Flujos

de Tesorería también permite observar la variación neta del efectivo producida
en el ejercicio.

El Estado de Flujos de Tesorería se divide en tres grandes grupos:

Ÿ Flujos de efectivo procedentes de actividades de explotación

Son los flujos derivados de las actividades que constituyen la principal fuente de
ingresos ordinarios de la persona autónoma. Algunos ejemplos serían:

- Cobros por ventas

- Pagos a proveedores

- Pagos al personal

- Pagos de intereses

- Pagos de impuestos

Se puede resumir en que son fundamentalmente los flujos ocasionados por las
operaciones relevantes en la determinación del resultado de la empresa.

Flujos de efectivo de actividades de inversión

Se incluirán los pagos provocados por la adquisición de activos no corrientes

(inmovilizados materiales e intangibles, inversiones inmobiliarias y financieras…)
y los cobros procedentes de la venta de los mismos o de su amortización al
vencimiento.

Flujos de efectivo de actividades de financiamiento Son los cobros y los pagos

procedentes de las operaciones relacionadas con la obtención y el reembolso de
los capitales ajenos y propios que financian la actividad de la persona autónoma.
No se incluirán los acreedores por operaciones ordinarias.

Ingresos y cobros

Ingresos y cobros son dos conceptos distintos, el primero hace referencia a

operaciones que incrementan el valor patrimonial de la empresa, mientras que
el concepto de cobro hace referencia al hecho de recibir una remesa monetaria.

Existen distintas posibilidades temporales en la relación entre ingreso y cobro:

 Ingreso coincidente con un cobro: venta al contado de mercancías. Al

vender al contado recibimos el dinero al mismo tiempo que realizamos la
venta.
 Ingreso antes que cobro: venta a crédito. Primero realizamos la venta ya
que le concedemos al cliente un crédito que permite que nos pague
después de recibir el producto o servicio.
 Cobro antes que ingreso: anticipo de venta por parte de clientes. En este
caso recibimos el dinero antes de realizar la venta.
 Cobro que no supone un ingreso: un préstamo. No es un ingreso ya que
lo tenemos que devolver.

Diferenciar ingresos y 3 cobros de gastos y pagos

Si prestamos un servicio y nos pagan a 60 días, el ingreso se producirá cuando

realicemos la venta pero el cobro se producirá a los 60 días.

1.3.0. MISIÓN, VISIÓN, OBJETIVOS Y VALORES

1.3.1. MISION
La provincia de el collao centro del pueblo Aymara forjadora del
desarrollo solidario, con principios de honestidad y justicia para mejorar la
calidad de vida que contribuye al progreso de la región Puno y el Perú.

1.3.2. VISION

“El Collao, Provincia próspera y eje comercial de la Región; respetuosa de

su cultura, en el marco de una política concertadora y transparente, con pleno
respeto al estado de Derecho vigente, conciente de la conservación y protección
de sus recursos naturales; ha desarrollado cadenas productivas agropecuarias,
industriales y comerciales, que contribuyen al desarrollo socioeconómico,
elevando la calidad de vida de la población, mediante el acceso a servicios
básicos, atención eficiente en salud y una educación de calidad , basada en la
practica de valores, que forma lideres capaces de dinamizar el desarrollo de
nuestra Provincia”.

VALORES

Puntualidad.- Realizar las actividades, reuniones, asistencias y otros a la hora

citado con la sociedad civil.

Cumplimiento de las actividades programadas dentro de los plazos establecido.

Respeto.- La autoridad respeta con el saludo a la sociedad en su conjunto, el

cual es un valor de los ancestros.

Respeto l a las leyes y normas vigentes desde el gobierno local.

Aimaras unidos.- Respetando y comunicándonos en nuestro idioma aimara,

siempre seremos unidos para los aimaras mismos.

Respeto a la tierra pachamama.- Es el respeto ancestral a la santa tierra,

practicando el pago a la tierra y wilanchus. Asi mismo respetando costumbres y
tradiciones de la zona.

Concertación.- Son las constantes reuniones con organizaciones de distintos

niveles, con los cuales se ponen de acuerdo, para el bienestar de la población
en su conjunto (presupuesto participativo).

Idioma.- La comunicación con la sociedad civil, en medio rural es siempre por la

lengua materna que es el aimara.
Vestimenta originaria.- Promover el uso de vestimenta originaria en las
actividades diarias y cotidianas que se desarrollan en las zonas.

Popularidad.- La autoridad local siempre se caracteriza por asistir en las

reuniones de la sociedad civil y en las festividades locales de las comunidades,
centros poblados y organizaciones sociales.

Luchar por el respeto a los derechos territoriales.- Desde el gobierno local se

promoverá la defensa territorial en coordinación con la sociedad civil.

1.4.0 OBJETIVOS GENERALES Y ESPECÍFICOS

1.4.1. Objetivo generales
 Complementar y aplicar la formación académica en Ciencias
Administrativas en la universidad andina con la experiencia en la actividad
profesional en base a una relación con el ámbito laboral,
fundamentalmente en sus áreas de especialidad.

1.4.2. Objetivo específicos

 Desarrollar destrezas para un mejor desempeño profesional, fomentando
actitudes de responsabilidad, cooperación y trabajo en equipos
multidisciplinario dentro de la institución.
 Lograr una adecuada adaptación a la actividad profesional, científica y
técnica.
 Realizar un diagnóstico general del área de trabajo donde se desarrollan
las prácticas y describir las actividades que se realizan en el área
administrativa así como en sus dependencias.

1.5.0. TALENTO HUMANO DEL CENTRO DE PRÁCTICAS

 Dirigir, proponer normas y supervisar el funcionamiento del Sistema de
Tesorería a nivel de las Dependencias Municipales.
 Evaluar las necesidades de financiamiento a corto plazo.
 Administrar los fondos a su cargo, en función a la política aprobada por la
Gerencia de Finanzas.
 Proponer para su aprobación en el nivel respectivo, las normas y
procedimientos técnicos para el desarrollo del Sistema de Tesorería.
 Coordinar con la Subgerencia de Presupuesto y Subgerencia de Contabilidad,
la atención de los requerimientos de fondos a nivel de las Dependencias
Municipales.
 Mantener el nivel de la disponibilidad de fondos que permita efectuar las
provisiones correspondientes, en relación a la captación de ingresos,
coordinando con la Subgerencia de Planeamiento Financiero Corporativo.
 Autorizar y controlar la apertura de cuentas bancarias a nivel de gastos
corrientes y gastos de inversión, en concordancia con la política establecida
por la Gerencia de Finanzas.
 Informar a la Gerencia de Finanzas y al Comité de Colocaciones, el total de
recursos administrados por la Tesorería, así como también los fondos
disponibles a ser ofertados en el Sistema Financiero, a fin de optimizar y
controlar el rendimiento de los recursos.
 Gestionar las cartas fianzas, cartas de crédito y otros documentos
comerciales, en función a los requerimientos de las áreas solicitantes; así
como también cautelar su vigencia.
 Supervisar en las dependencias municipales y órganos desconcentrados, la
correcta aplicación de las normas de Tesorería vigentes, informando a la
Gerencia Finanzas sobre medidas a adoptarse de ser necesario.
 Entregar a la Subgerencia de Contabilidad la información contable que genera
el Sistema de Tesorería, para efectos de conciliación mensual.
 Ejecutar las operaciones de tesorería, centralizando la recepción y control de
los ingresos municipales; así como su utilización, de conformidad con las
normas vigentes aplicables y disposiciones de la Alta Dirección.
 Analizar y evaluar la relación ingreso – gasto, proponiendo medidas
relacionadas con la obtención y utilización de los recursos financieros
determinando la posición de saldos.
 Coordinar y ejecutar las transferencias de los recursos financieros, de acuerdo
a la normatividad legal aplicable y política establecida por los niveles
correspondientes.
 Formular los documentos normativos, de acuerdo con la normatividad vigente
y política institucional aplicable al sistema de tesorería, considerando
procedimientos a ejecutar, pagos y otras funciones.
 Realizar el registro, custodia, control y expendio de documentos valorados.
 Realizar el registro, custodia y control de las cartas fianzas, garantías y otros
valores de la Municipalidad Metropolitana de Lima.
 Ejecutar, supervisar y controlar los convenios y compromisos financieros de la
Municipalidad Metropolitana de Lima.
 Controlar y verificar la liquidación en forma posterior de, los desembolsos por
Caja Chica y Fondos Especiales, proponiendo normas y directivas orientadas
a mejorar la administración y control de estos Fondos.
 Verificar, custodiar y controlar el correcto manejo del archivo de tesorería,
ajustándose a la normatividad vigente.
 Coordinar con la Subgerencia de Personal, respecto de los trabajadores y
pensionistas impedidos o con graves problemas de salud, a fin de brindarles
las facilidades que correspondan para el pago de sus remuneraciones y/o
pensiones, considerando pagos en efectivo en su centro de labor y/o domicilio.
 Dar cumplimiento a las obligaciones contractuales derivados de los contratos
de crédito; de la deuda por títulos valores públicos; corrección monetaria y
cambiaria de la deuda contratada y; corrección monetaria de títulos valores.
 Solicitar avances en cuentas bancarias y cualquier otro tipo de operación
bancaria, activos y pasivo, informando a la Gerencia de Finanzas.
 Solicitar exoneraciones tributarias ante la SUNAT, y cautelar el pago oportuno
de impuestos o tributos correspondientes a la Municipalidad Metropolitana de
Lima.
 Autorizar la devolución de tributos y otros recursos Municipales, dispuestos
por el SAT y, proceder a la suscripción del convenio respectivo, previa
verificación de lo solicitado.
 Administrar el flujo de los ingresos y egresos de la Municipalidad y de los
títulos valores que comprende la Administración Financiera.
 Cautelar el correcto uso y destino de los recursos obtenidos con operaciones
de endeudamiento, tal como haya sido aprobado por el Concejo
Metropolitano.
 Aprobar los términos de referencia y/o Especificaciones Técnicas, que estén
relacionados a su área.
 Suscribir en forma conjunta con el Gerente de Finanzas los contratos de
Fideicomiso, administración del Patrimonio, endeudamiento, titularizaciones y
 garantías de demandas con la banca y el sistema financiero nacional
autorizados, por el Concejo Metropolitano.
 Formular y proponer a la Gerencia de Finanzas los lineamientos de política
institucional de la Municipalidad Metropolitana de Lima y a nivel Corporativo,
en materia de Tesorería.
 Revisar los Estados Financieros para establecer la disponibilidad de recursos
de inversión disponibles y proponer su posición ante el Gerente de Finanzas.
 Tomar las acciones correspondientes para atender en forma oportuna pasivos
provisionados y no pagados, considerando la antigüedad de los mismos,
informando a la Gerencia de Finanzas.
 Conciliar mensualmente con la Subgerencia de Contabilidad los saldos de la
cuenta Caja Bancos, informando a la Subgerencia de Planeamiento
Financiero.
 Conciliar mensualmente con la Subgerencia de Contabilidad la ejecución
presupuestal por fuente de financiamiento y los correspondientes saldos de
balance, cautelando la integridad de los fondos de la Municipalidad
 Coordinar con la Subgerencia de Contabilidad la atención oportuna de pasivos
provisionados y no pagados, considerando la antigüedad de los mismos,
informando a la Gerencia de Finanzas.
 Conciliar con la Subgerencia de Contabilidad la información relacionada a
Transferencias y Rendiciones por tipo de obra, verificando que los saldos no
rendidos en el módulo de inversiones concilien con los saldos contables, e
informando a la Gerencia discrepancias.
 Proporcionar oportunamente a la Subgerencia de Planeamiento Financiero,
información de la Subgerencia a su cargo, para la Memoria Anual de la
Gerencia de Finanzas, en coordinación con las áreas que la conforman.
 Cautelar que las observaciones de los órganos de control, auditoría interna,
externa y otros de su competencia, se implementen adecuadamente y dentro
del ejercicio fiscal que corresponda.
 Organizar, programar, dirigir, coordinar, ejecutar, supervisar, proponer normas
y controlar las actividades del sistema de tesorería de la Municipalidad
Metropolitana de Lima definidas en el Reglamento de Organización y
Funciones, como soporte de la Gerencia de Finanzas.
 Dar cumplimiento a otras funciones propias de su competencia que le asigne
o delegue el Gerente de Finanzas o nivel superior.

1.5.1. CUADRO DE ASIGNACIÓN PERSONAL CAP.

La Subgerencia de Tesorería es el órgano responsable de las acciones
inherentes al Sistema de Tesorería; se encarga del control de la captación del
impuesto predial, arbitrios y otras fuentes de ingreso, así como de los pagos
oportunos de los compromisos asumidos.

Está a cargo de un funcionario de confianza con categoría de Subgerente, que

depende de la Gerencia de Administración y Finanzas.

Son funciones y atribuciones de la Subgerencia de Tesorería:

a) Programar, ejecutar y controlar las acciones propias del Sistema de Tesorería,

de acuerdo con la normatividad vigente.

b) Administrar los fondos asignados a la municipalidad, en concordancia con las

normas generales del sistema de tesorería y la política aprobada por la Alta
Dirección.

c) Efectuar el control de la captación de ingresos, realizando el registro diario de

los ingresos y giros en el SIAF-GL, así como en los aplicativos aprobados por la
municipalidad.

d) Formular los partes diarios de ingresos y elaborar la información estadística

respectiva e informar a la Gerencia de Administración y Finanzas.

e) Efectuar las reversiones al Tesoro Público por diversos conceptos, efectuando

los depósitos correspondientes al Banco de la Nación u otra entidad bancaria
autorizada.

f) Programar, ejecutar y controlar los pagos a los proveedores y otros de

conformidad con las normas vigentes.

g) Elaborar flujos de caja, presupuestos financieros y otros proporcionados por

las unidades orgánicas competentes, para recomendar la mayor o menor
incidencia de los ingresos o egresos de la institución.
h) Llevar los registros, las cuentas bancarias y efectuar las operaciones de
tesorería, informando a la Gerencia de Administración y Finanzas sobre el
movimiento de fondos en efectivo y en bancos.

i) Efectuar las conciliaciones mensuales de todas las cuentas bancarias de la

municipalidad.

j) Cumplir y hacer cumplir las disposiciones de seguridad de caudales, desde la

recepción, custodia en el local y traslado de los mismos.

k) Custodiar Cartas Fianzas, Pólizas de Caución, Cheques de Gerencia y otros

valores de propiedad de la institución, que garanticen el fiel cumplimiento de
contratos, adelantos a proveedores y otros derechos a favor de la municipalidad,
velando cautelosamente por su permanente vigencia y exigibilidad de renovación
oportuna.

l) Expedir oportunamente las constancias de pago y certificados de retención de

impuestos.

m) Formular, actualizar y proponer la normatividad interna de su competencia.

n) Las demás atribuciones y responsabilidades que se deriven de las

disposiciones legales o que le sean asignadas por la Gerencia de Administración
y Finanzas, de conformidad con lo dispuesto en la normativa vigente.

1.6.0. ORGANIZACIÓN
1.6.1. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
1.6.2. ORGANIGRAMA FUNCIONAL

1.6.3. FUNCIONES DE CADA ÁREA

SUB GERENCIA DE TESORERÍA

CARGO: 040

CARGO ESTRUCTURA: SUB GERENTE DE TESORERÍA

CARGO CLASIFICADO: SP-EJ

CÓDIGO: EJ4 – 05-295-4

FUNCIONES ESPECÍFICAS

1. planear organizar dirigir y controlar las administraciones los recursos

financieros de la entidad, conforme a los procedimientos del sistema de
pago y las normas del sistema nacional de tesorería.
2. Programar ,ejecutar y controlar los procesos técnicos del sistema de
tesorería
3. Realizar la programación financiera de fondos por fuente de
financiamiento a través del flujo de caja – optativo
4. Administración y regular correctamente el flujo de fondos municipales por
cada fuente de financiamiento
5. Aplicar las normas generales del sistema nacional de tesorería
6. Recibir ,custodiar y remitir los títulos y valores(cheques ,títulos ,efectivos
,documentos originales y otros)
7. Llevar y elaborar los registros auxiliares (libro caja y libro auxiliar bancos)
de acuerdo a los principios y normas de tesorería y contabilidad.
8. Conciliar estados de cuentas corrientes bancarias
9. Centralizar los ingresos y egresos mensuales de caja de acuerdo a los
principios y normas de contabilidad.
10. Administrar adecuadamente el uso de formatos relacionados con las
actividades
11. Realizar arqueos de valore (cheques ,cartas finanzas y especies
valoradas)
12. Realizar las operaciones bancarias de todas las cuentas de la
municipalidad
13. Reportar permanentemente los saldos de las cuentas bancarias por
fuente de financiamiento a las instancias respectivas
14. Girar y emitir cheques y valores por concepto autorizados por las
instancias de la municipalidad.
15. Observar controlar y verificar toda documentación autorizada para pago
de acuerdo a las normas internas de control.
16. Elaborar resúmenes mensuales de cheques entregados a los
beneficiarios por cada fuente de financiamiento.
17. Velar y plantear medidas correctivas relacionadas con el correcto
funcionamiento del sistema de tesorería por el correcto funcionamiento
del sistema.
18. Efectuar, cancelaciones por la compra de bienes servicios, planillas y
otras de naturaleza institucional, verificado el cumplimiento de las normas
de sistema nacional de tesorería y lo que dispone la SUNAT en la emisión
de comprobantes de pago.
19. Controlar el giro de cheques por fuente de funcionamiento y de acuerdo a
las afectaciones realizadas en el control previo.
20. Conciliar el estado de las cuentas corrientes bancarias
21. Otras funciones que asigne el gerente de administración

LÍNEA DE DEPENDENCIA Y RESPONSABILIDAD

1. Depende directamente del gerente de administración

2. Es responsable de las labores encontradas

PERFIL DEL CARGO

1. Título profesional de contador público ,colegiado y hábil y/o afines

Experiencia en manejo de tesorería a nivel de fuentes de tributos

1.6.4. REGLAMENTO (M.O.F.)