INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTE Y RECREACIÓN IMDER

GUACHENÉ
CODIGO PA-CT-PR-XX
PROCEDIMIENTO PARA VERSION No. 01
REALIZACIÓN DE CONCILIACIONES FECHA NOVIEMBRE DE
BANCARIAS 2020
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1. OBJETO
Identificar las partidas pendientes entre los Extractos Bancarios y los Libros Auxiliares de Bancos; las
cuales deben ser analizadas para conocer su origen y tomar las acciones que sean necesarias para su
debido registro en el siguiente periodo de la conciliación bancaria.

2. ALCANCE
El procedimiento inicia con la recepción de los extractos bancarios y el descargue de los movimientos de la
Empresa de Servicios Públicos de Granada y finaliza con el registro de la conciliación y las diferencias
encontradas.

3. DEFINICIONES
Conciliación bancaria: Proceso Sistemático de comparación entre los ajustes contable de una cuenta
corriente realizada por el banco y la cuenta de bancos correspondientes en la contabilidad de una
empresa, con una explicación de las diferencias encontradas.
Registro contable: Asiento o anotación contable que debe ser realizada para reconocer una transacción
contable o un hecho económico generado en la conciliación bancaria, por ejemplo: reconocimiento de
gastos bancarios, rendimientos financieros, partidas conciliatorias, entre otras, que afecten la información
contable de la Empresa. Esta puede ser en el débito o en el crédito, cumpliendo el principio de partida
doble.
Partidas conciliatorias: corresponden a las diferencias que se presentan entre los extractos bancarios y los
valores en libros de la contabilidad, por ejemplo: consignaciones no identificadas, cheques no cobrados,
entre otros.
Gastos bancarios: son aquellos desembolsos o descuentos económicos que practica la entidad financiera
por la utilización de cuentas bancarias y que se ven reflejados en los extractos bancarios.
Rendimientos financieros: Es la ganancia que se genera por el depósito de recursos en cuentas bancarias.

4. NORMATIVIDAD
 Resolución 414 del 08 de septiembre de 2014 “por la cual se incorpora, el régimen de contabilidad
pública, el marco normativo aplicable para algunas empresas sujetas a su ámbito y se dictan otras
disposiciones.
 Resolución 426 de 2019 - Por la cual se modifican las Normas para el Reconocimiento, Medición,
Revelación y Presentación de los Hechos Económicos del Marco Normativo para Empresas que no
Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del Público.
 Resolución 193 del 05 de mayo de 2016 “Por la cual se Incorpora, en los Procedimientos
Transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el Procedimiento para la evaluación del control
interno contable.”
 Artículo 721 del Código del Comercio – el cual hace referencia al tiempo establecido para la vigencia
de cheques.

Elaboró: Revisó: Aprobó:

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 Decreto 1068 de 2015 – Por medio del cual se expide el Decreto único reglamentario del Sector
Hacienda y Crédito Público.

5. RESPONSABLE
 Tesorero(a)
 Contador Publico

6. ACTIVIDADES
6.1 ELABORACIÓN DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS
No. RESPONSABLE ACTIVIDAD REGISTRO
Solicitar a las entidades bancarias o descargar del Extractos
Tesorero(a)
1. correo o del sistema de las mismas los extractos de bancarios
las cuentas bancarias activas.
Con los extractos bancarios recepcionados, se
Contador(a)
2. descarga el libro auxiliar de bancos para iniciar la
Publico(a)
comparación de saldos.
Clasificar las Notas Créditos (NC) y Notas Débitos Notas de
(ND); al encontrar una consignación en el extracto contabilidad
que no aparece en el libro de bancos, se debe
Contador(a) registrar como NC o ND según corresponda. Si en el
3.
Publico(a) extracto aparece un pago sin contabilizar se debe
llevar como ND. Los gravámenes financieros y los
otros gastos bancarios se deben registrar como ND y
los rendimientos financieros se registran como NC.
Verificar que la conciliación en el software de Conciliación
Contador(a) PRECONT aparezca en cero (0) en la diferencia por bancaria
4.
Publico(a) conciliar; para posteriormente imprimir, firmar la
conciliación bancaría.
Las consignaciones que no se puedan identificar se Notas de
deberán registrar como un mayor valor de la cuenta contabilidad
Contador(a) de efectivo contra la cuenta contable 240720
5.
Publico(a) “Recaudos por clasificar”, y se mantendrá una
carpeta con el soporte de consignación por si es el
caso y el suscriptor se presenta en el instituto.
Una vez revisadas y firmadas las conciliaciones, el
Contador(a)
6. (la) contador (a) del instituto procede a la respectiva
Publico(a)
conservación con su respectivo extracto como anexo.
7. Contador(a) Conservar las conciliaciones de acuerdo al control
Publico(a) de los registros y formato de control de documentos
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No. RESPONSABLE ACTIVIDAD REGISTRO

con el fin de dejar evidencias de las actividades
realizadas

7. FLUJOGRAMA

8. ELABORACIÓN, REVISIÓN Y APROBACIÓN

ELABORÓ REVISÓ APROBÓ

Marie Claire Cáceres
NOMBRE Comité Institucional de
Contratista Subdirectora Financiera Gestión y desempeño
CARGO

FIRMA

9. CONTROL DE CAMBIOS

Revisión Versión No. Fecha Cambio

Nuevo 01 Noviembre de 2020 Creación del Documento

Elaboró: Revisó: Aprobó:

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