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S eccin
Gubernamental

OPERATIVIDAD GUBERNAMENTAL

Planilla de Compensacin por Tiempo de Servicios - Primera Parte ............................................................. 67

Operatividad Gubernamental
Planilla de Compensacin por Tiempo de Servicios
- Primera Parte -

CERTIFICACIN PRESUPUESTARIA Luego verificamos que la Certificacin se haya generado

segn requerimiento realizado por la Sub Gerencia de
1. MDULO ADMINISTRATIVO Recursos Humanos con el documento correspondiente, el
mismo que incluye las siguientes partidas:
La Gerencia de Planeamiento y Presupuesto recepciona la
- 2.1.1 9. 2 1. Compensacin Por Tiempo de Servicios
Solicitud de Certificacin Anual correspondiente al com-
(CTS)
promiso para el pago de la planilla de compensacin por
tiempo de servicios del Personal que labora bajo el rgi- Asimismo, para generar est Certificacin se ha emitido el
men del Decreto Legislativo N 728 Ley de Fomento del Memorandum - Nota N404-2017-SUPH, el mismo que
Empleo, generado el presente ao fiscal 2017. El docu- efecta el requerimiento correspondiente para el pago de
mento es remitido por la Sub Gerencia de Recursos Huma- la Planilla de Compensacin Por Tiempo de Servicios, en el
nos de la Gerencia de Administracin, para ser incluido en presente ao fiscal 2017; presentamos una pantalla donde
la Programacin de Gastos de la Entidad y de esta manera se visualiza la Certificacin realizada en el Mdulo Admi-
se proceda al pago oportuno de estas obligaciones a tra- nistrativo del SIAF-SP.
vs del presente ao y de acuerdo a la Ley que modifica el
artculo 2 del Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo
650, Ley de Compensacin por Tiempo de Servicios Ley
N 30408 que a la letra dice: Artculo 2. La compensa-
cin por tiempo de servicios se devenga desde el primer
mes de iniciado el vnculo laboral; cumplido este requisito
toda fraccin se computa por treintavos. La compensacin
por tiempo de servicios se deposita semestralmente en la
institucin elegida por el trabajador. Efectuado el depsito
queda cumplida y pagada la obligacin, sin perjuicio de
los reintegros que deban efectuarse en caso de depsito
insuficiente o que resultare diminuto. Lo establecido en este
artculo es de aplicacin obligatoria para los trabajado-
res de la administracin pblica sujetos al rgimen de la
actividad privada del Decreto Legislativo 728 y a los ser-
vidores civiles que ingresen al nuevo rgimen del servicio
civil establecido por la Ley 30057, Ley del Servicio Civil.
Para ello se ingresa en el Mdulo Administrativo al Sub
Mdulo Certificacin y Compromiso Anual para verificar
que se haya efectuado la Certificacin Correspondiente;
en seguida presentamos una pantalla donde se visualiza la
manera como se presenta ello en el Sistema Integrado de
COMPROMISO ANUAL
Administracin Financiera SIAF SP.
1. MDULO ADMINISTRATIVO
La Gerencia de Administracin, despus de haber re-
cepcionado, por parte de la Oficina de Planeamiento
y Presupuesto el Certificado Presupuestario, indica a la
Sub Gerencia de Recursos Humanos, proceda al regis-
tro del Compromiso o Compromiso Anual, teniendo en
cuenta la fecha de vencimiento de la obligacin, segn
normativa.
A continuacin procedemos a ingresa los datos correspon-
dientes en los siguientes cuatro campos:

Segunda Quincena - Mayo 2017 67

Seccin Gubernamental
a) Certificacin: Que muestra la informacin registrada - Documentos Entregados Contabilizar los Cheques
en la certificacin a la que corresponde el Compromiso Girados y Cartas Orden;
Anual que se est registrando; - Contabilizacin del Segundo Asiento Contable del De-
b) Compromiso Anual: All el usuario seleccionar el Do- vengado, donde se contabilizarn los expedientes que
cumento, registrar el nmero y fecha de este, selec- cuentan con autorizacin de Giro;
cionar el RUC, moneda, Tipo de Cambio y Nota, del - Ingresos A Caja para su Devolucin a Favor del TP con
Compromiso Anual; T-6, aqu se contabilizarn los ingresos a Caja en efec-
c) Clasificador: All se visualizar solamente los clasifica- tivo por reversiones por menor gasto o anulaciones; y,
dores que fueron ingresados en la certificacin, adems - Transferencias Financieras Recibidas Distribuciones
del monto del Compromiso Anual materia de registro; y, all se registrarn las transferencias recibidas.
d) Meta: Donde se muestra los S Func. Registrados en la
Certificacin. La columna Saldo Certificacin, mostrar
el monto pendiente a comprometer.
Asimismo, en la siguiente pantalla a la cual se accede me-
diante el Mdulo Administrativo a travs del Sub Mdulo
Registro opcin Certificacin y Compromiso Anual, se
puede observar que ya se registr y aprob la Certifica- Seleccionar Compromiso
cin y el Compromiso Anual, tambin, en el lado dere- Anual
cho se halla un recuadro donde se indica el Monto Inicial
del Compromiso Anual, el Compromiso Mensual y el Sal-
do por Comprometer.

Una vez que se ingres a la opcin Compromiso Anual,

como siguiente paso debemos proceder a su contabiliza-
cin, para ello activamos el botn CONTABILIZAR de la
siguiente pantalla y el sistema tomando en cuenta el Tipo
de Operacin y Documento ingresado, proceder a deter-
minar el asiento contable en Cuentas Presupuestales y de
ser el caso en Cuentas de Orden.
El sistema por defecto designar las cuentas contables di-
visionarias por el registro del Compromiso Anual, tanto
las que corresponden a la Contabilidad Presupuestal, que
para esta Fase del Gasto es el siguiente:
- Se carga a la 8301.0101 Presupuesto de Gastos Re-
cursos Ordinarios
- Se abona a la 8401.0101 Asignaciones Comprometi-
Despus de haberse registrado la Certificacin y el Com-
das Recursos Ordinarios.
promiso Anual en el Mdulo Administrativo, como siguiente
paso debemos proceder a su contabilizacin, para ello ac- En lo referente al asiento contable en Cuentas de Orden
cedemos mediante el Mdulo Contable a travs del Sub M- el documento 234 Dispositivo Legal o Acto Administrativo
dulo Registro que muestra dos (2) opciones una denomi- 1 no genera asiento en Cuentas de Orden, tal como se
nada Contabiliza y la segunda Notas de Contabilidad. observa en la pantalla siguiente.
Contabiliza cuenta con seis (6) sub opciones, entre la que
figura:
- Compromiso Anual, opcin con la que trabajaremos
a continuacin.
- Registros Administrativos contabilizar las fases del
Gasto que incluyen:
Gasto Devengado
Gasto Girado
Gasto Rendido
Las fases del Ingreso, que incluyen:
Ingreso Determinado
Ingreso Recaudado.
Estas cinco (5) fases con sus diferentes asientos de Pa-
trimonial, Presupuestal y De Orden segn sea el
caso;

68 Asesor Empresarial

EJECUCIN DEL GASTO
A. FASE GASTO COMPROMETIDO
1. Registro Administrativo
Lo primero que debemos realizar es posicionarnos en la
pestaita Nuevo Registro para crear un registro en el que
se trabajar la Planilla de Compensacin por Tiempo de
Servicios del primer periodo del ao 2017, luego el soft-
ware nos presentar una nueva pantalla donde debemos
proceder a ingresar los datos de la referida planilla, posi-
cionndose automticamente en el campo Tipo de Ope-
racin.
Seccin Gubernamental
a) Exp. Fin. Temporal no se consigna ningn dato
b) Modalidad de Compra (NA): No Aplicable por ser Pla-
nilla de Compensacin por Tiempo de Servicios.
c) Tipo de Proceso de Seleccin: No consigna ninguna cla-
se de datos porque no est inmerso en un proceso de
seleccin de contrataciones.
d) Fase Contractual: (P) Pago Total o Pago a Cuenta.
Despus de haberse generado los datos de la cabecera, en
el campo Ciclo se genera automticamente la G de Gas-
to y luego el cursor se posiciona en el Campo Fase, con
la tecla F1 tal como se muestra en la pantalla revelar las
opciones a elegir, para este caso debemos posicionarnos
en Compromiso, para luego darle click en la pestaita
Aceptar y finalmente en el campo Notas ingresar una
pequea explicacin de la operacin que se est realizando.

Con la Tecla F 1 aparece el

Click aqu para siguiente cuadro de opciones,
crear un nuevo all se escoge el Tipo de
Registro Operacin

Click aqu para que aparezca el

recuadro con opciones en Tipo
de Operacin

Click aqu para

insertar opcin
escogida

El cursor despus de haberse posicionado en el campo

Tipo de Operacin y al presionar la tecla F1 apare-
ce el siguiente cuadro donde se escoge entre las opcio- A continuacin el software nos muestra un recuadro deno-
nes que nos presenta la naturaleza de la operacin para minado Compromisos Anuales por Comprometer Tipo
darle click en la pestaita Aceptar para insertar el dato de Operacin ON, en l se est mostrando seis opciones
correspondiente, para este caso se trabajar con la op- relacionadas con las operaciones que cuentan con saldo
cin ON - Gasto Planillas, se muestra pantalla de lo en el Tipo de Operacin ON Gasto Planillas, ubicamos
indicado la que corresponde al Certificado CA 00000427, para
luego darle Click en Aceptar. Se muestra pantalla de lo
descrito.

Insertar aspa aqu

para escoger el
Con la Tecla F 1 aparece el documento
siguiente cuadro de opciones,
all se escoge el Tipo de
Operacin

Click aqu para

insertar opcin
escogida

Click aqu para

insertar documento
escogido

Despus de aceptar la operacin de la pantalla anterior, el

Luego se contina ingresando los datos de la cabecera al- sistema proporciona la siguiente vista donde se ingresarn
gunos son automticos otros se tendr que indicar cul es los importes de la Planilla de Compensacin por Tiempo
el que corresponde, presionando la tecla F1 para que nos de Servicios en la Columna Monto a Comprometer, in-
muestre las opciones, en este caso son automticos: dicando a que partidas presupuestales corresponde, para

Segunda Quincena - Mayo 2017 69

Seccin Gubernamental
luego proceder a aceptar los datos ingresados, tal como se - Campo TR - Tipo de Recurso O que corresponde a
muestra en la siguiente pantalla. Normal; y,
- Campo TC - Tipo de Compromiso el 11 que corres-
ponde a Mes Vigente.
d) Clasificador de Gastos, se incluye el correspondiente
e) La Meta, que determinara la cadena programtica
(para este caso son varias metas)
f) Finalmente el importe de la planilla de compensacin
Insertar aqu los
montos segn
por tiempo de servicios por cada una de las Metas in-
partida presu- gresadas.
puestaria Click aqu para
insertar montos Este Gasto Comprometido se considera ficticio, se realiza
de la planilla para poder insertar las dems fases del gasto y por consi-
guiente no tendr incidencia contable, para este caso de
Planilla de Compensacin Por Tiempo de Servicios.

A continuacin el cursor se posiciona en el campo Cdi-

go all se deber escoger el Documento Fuente A que
sustenta el expediente en la Fase del Gasto Comprometi-
do, para ello debemos ayudarnos con la tecla F1, la misma
que nos mostrar una gama de documentos relacionados
con la operacin en esta Fase, en consecuencia procede-
remos a escoger el documento con el cdigo (234) Dis-
positivo Legal o Acto Administrativo1, le damos click en la
pestaita Aceptar para ingresar el documento y continuar
registrando los datos correspondientes a este documento
fuente como son su nmero y las fecha de generacin y la
mejor fecha.

B. FASE GASTO DEVENGADO

1. Registro Administrativo
Click aqu para En esta Fase del Gasto Devengado al igual que la Fase
insertar el
Documento A anterior mantiene los datos incluidos en la cabecera de la
de la planilla vista hasta el campo Fase Contractual, despus de generar
una nueva Fase, se da click con el mouse en el campo
donde se indica en la pantalla siguiente y el sistema nos
muestra un recuadro de opciones donde se encuentra In-
sertar Fase, como primera alternativa;

Luego continuamos generando los dems datos que el

software nos pide como son:
a) Proveedor, en el que se incluye en Tipo el (9) No consig- Click aqu para que aparezca
na nmero de RUC, por tratarse de Planilla de Com- el recuadro en el que se
pensacin por Tiempo de Servicios. incluye Insertar Fase
b) Fuente de Financiamiento/Rubro:
- En Fuente de Financiamiento se incluye el cdigo (1)
Recursos Ordinarios
- En Rubro se incluye el cdigo (00) Recursos Ordina-
rios
Fuente de Financiamiento con la que la Entidad asumir
esta obligacin. Luego se puede observar que el cursor se posiciona en el
Campo Ciclo donde se consignar la G de Gasto, pos-
c) Modalidad de Pago en el que se consigna los siguientes
teriormente en el campo Fase y ayudados con la tecla F1
datos:
se consignar la D de Devengado, luego de darle click en
- Campo TP - Tipo de Pago E que corresponde a aceptar, tal como se puede observar en la siguiente panta-
Efectivo; lla, para luego el software presentarnos una pantalla con
un recuadro denominado Compromisos por Devengar.

70 Asesor Empresarial

Click aqu para
insertar da D de
Devengado
Despus de estar ubicados en el recuadro denominado
Compromisos por Devengar, all identificaremos el im-
porte que est comprometido y que se encuentra pendiente
de devengar (puede ser un devengado o varios, segn la
naturaleza de la operacin), debiendo el usuario compro-
bar est para luego ponerle un aspa en el recuadro in-
dicado en la siguiente figura para proceder a aceptar la
operacin.
Darle Click en
Aceptar
Despus se visualizar un recuadro denominado Gene-
racin de Operaciones, en el se ingresar el importe a
devengar desagregado por clasificador presupuestal, (im-
porte neto de la Planilla de Compensacin por Tiempo de
Servicios, para este caso), luego se le da click en la pesta-
a Aceptar, procediendo el cursor ha posicionarse en el
campo del Documento A Cod.
Insertar aqu los montos se-
gn partida presupuestaria
En estos campos el sistema
proporciona automticamente los
datos por saldos por devengar por
Meta y Clasificador
Seccin Gubernamental
Luego ingresamos los dems datos que el software nos
pide como son:
a) El Documento A, que para la Fase del Gasto Devenga-
do ser el 035 Planilla de CTS, se ingresa de la misma
manera como se consign en el Gasto Comprometido,
se registrar tambin su nmero y las fecha de genera-
cin y mejor fecha.
b) Proveedor, en el que se incluye en Tipo el (9) No consig-
na nmero de RUC, por tratarse de planilla de pensio-
nes del personal cesante.
c) Fuente de Financiamiento/Rubro:
- En Fuente de Financiamiento se incluye el cdigo (1)
Recursos Ordinarios
- En Rubro se incluye el cdigo (00) Recursos Ordinarios
Fuente de Financiamiento con la que la Entidad asumir
esta obligacin.
d) Modalidad de Pago en el que se consigna los siguientes
datos:
- Campo TP - Tipo de Pago E que corresponde a
Efectivo;
- Campo TR - Tipo de Recurso O que corresponde a
Normal; y,
- Campo TC - Tipo de Compromiso el 11 que corres-
Ingresar un ponde a Mes Vigente.
aspa aqu
e) El Clasificador de Gastos correspondiente y finalmente
las Metas, en el que se incluye tambin el importe de la
planilla de compensacin por tiempo de servicios desa-
gregado segn Cadena Programtica.
Se muestra pantalla de cmo es que queda este registro
con los datos completos; asimismo, se puede observar que
se ha realizado para esta Planilla un Gasto Devengado:
- El nico por el importe a abonar a cada trabajador
del Decreto Legislativo N 728 Ley de Fomento del
Empleo;
2. Registro Contable
Una vez aprobado el registro Administrativo, procederemos
Click aqu para a contabilizar la Fase del Gasto Devengado, por lo que
insertar montos se debe ingresar a travs del Sub Mdulo REGISTRO a
de la planilla
la primera opcin Contabiliza - Registros Administrativos,
se ingresa el nmero de Registro SIAF a Contabilizar y el
sistema muestra la siguiente pantalla, donde se puede ob-
servar el Gastos Devengados realizado previo al depsito
a efectuarse en cuentas bancarias autorizadas por el per-
sonal del Decreto Legislativo N 728 Ley de Fomento del
Empleo.
Segunda Quincena - Mayo 2017 71
Seccin Gubernamental
Esta operacin en LISTA DE CUENTAS (cuenta contable
divisionaria), incluye cinco (5) cuentas contables divisiona-
rias, entre las que figuran la:
- Cuenta 1202.0803 Compensacin por Tiempo de Ser-
vicios (CTS) Adelanto por Tiempo de Servicios D.L.
276, esta divisionaria se utilizar cuando se d un ade-
lanto de la CTS;
- Cuenta 2102.030101 Compensacin por Tiempo de Ser-
vicios (CTS) Principal D.L. 276, cuando se pague la
CTS a un trabajador renunciante de este rgimen laboral;
- Cuenta 2102.030201 Compensacin por Tiempo de Servi-
cios (CTS) Principal D.L. 728, por el depsito de la CTS,
segn dispositivo legal Ley que modifica el artculo 2del
Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo 650, Ley de
Compensacin por Tiempo de Servicios Ley N30408;
- Cuenta 2102.0399 Compensacin por Tiempo de Ser-
vicios (CTS) Intereses, divisionaria utilizada para el
pago de los intereses que genera la CTS, por depsitos
fuera del plazo estipulado.
- Cuenta 2102.030201 Compensacin por Tiempo de
Servicios (CTS) Otros Regmenes, para otros reg-
menes laborales diferentes al del Decreto Legislativo
N276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Pblico y Decreto Legislativo
N728 Ley de Fomento del Empleo.
El Gasto Devengado correspondiente al importe de la Pla-
nilla de Compensacin por Tiempo de Servicios, tiene un
(1) clasificador presupuestario con incidencia en la Conta-
bilidad Patrimonial y Contabilidad Presupuestal:
a) En lo que corresponde a Contabilidad Patrimonial
para este clasificador 2 2. 1 9. 2 1 Compensacin Por
Tiempo de Servicios (CTS), el sistema nos presenta dos
(2) cuentas contables a nivel de cuenta de Mayor en el
72 Asesor Empresarial
Debe una con la divisionaria la 2102.030201 Principal y
la 5101.090201 Compensacin Por Tiempo de Servicios y
cuatro (4) cuentas contables a nivel de cuenta de Mayor en
el Haber la primera 1202 Cuentas por Cobrar Diversas con
cuatro (4) divisionaria referentes a adeudos del personal
a descontarse va planilla de Compensacin por Tiempo
de Servicios y otros; la 2101 Impuestos, Contribuciones y
Otros con cinco (5) divisionarias, la cuenta contable a nivel
de mayor 2102 Remuneraciones, Pensiones y Beneficios
por Pagar con dos (2) divisionarias y la cuenta contable a
nivel de Mayor 2103 Cuentas por Pagar con la divisionaria
2103.990901 Otros, debiendo el usuario determinar cul
de estas cuentas contables divisionarias se deben usar, se-
gn la naturaleza de la operacin, asignndole luego a
cada una de ellas el importe que le correspondera.
La siguiente pantalla corresponde a la provisin del Impor-
te de la Planilla Compensacin por Tiempo de Servicios del
personal del Decreto Legislativo N728 Ley de Fomento
del Empleo.
Incidencia Contable en
Patrimonial y Presu-
puestal
A continuacin presentamos en esta misma Fase del Gas-
to Devengado una pantalla en la que se puede observar
la contabilizacin en Cuentas Presupuestales, asiento que
rebajar el saldo contabilizado en la Fase del Compro-
miso Anual. Es decir se carga a la 8401.0101 Asignacio-
nes Comprometidas Recursos Ordinarios con abono a
la 8601.0101 Ejecucin de Gastos Recursos Ordinarios,
este asiento es el mismo para cada uno de los Gastos De-
vengados.
Autor: Valdivia Delgado, Csar
Contador Pblico de la U. Catlica Santa Mara; Post-Grado en Auditora de
Gestin y Control Gubernamental en la UNMSM; Miembro del Staff de la
Revista Asesor Empresarial.