MONOGRAFÍA - CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

INTRODUCCIÓN:
La presente aplicación monográfica recoge algunas operaciones de la Municipalidad
Distrital MAGDALENA DE CAO, en adelante “La Entidad”, la cual tiene como Registro
Único de Contribuyente el Nro. 20179753660.
INSTRUCCIONES:
Para contabilizar las operaciones, se recomienda tener en cuenta los siguientes
puntos:
NORMATIVA:
Revisar la normativa vigente además de la siguiente documentación sugerida:
R.D. 001-2022-EF/51.01 - Instructivo para la Presentación de la Información
Financiera y Presupuestaria de las Entidades del Sector Público y Otras Formas
Organizativas No Financieras que Administren recursos Públicos para el cierre del
ejercicio fiscal y los periodos intermedios
Directiva Nro. 003-2022-EF/51.01 - Normas para la preparación y presentación de la
información financiera y presupuestaria de las entidades del sector público y otras
formas organizativas no financieras que administren recursos públicos para el cierre
del ejercicio fiscal y los períodos intermedios.
R.D. Nro. 003-2019-EF/51.01 - Texto Ordenado del Plan Contable Gubernamental.
R.D. Nro. 0022-2021-EF/50.01 - Directiva para la Ejecución Presupuestaria:

 Clasificador Económico de Ingresos.

 Clasificador Económico de Gastos.
 Clasificador Institucional - Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales.
 Clasificador Institucional - Gobiernos Locales.
 Clasificador de Fuentes de Financiamiento y Rubros.
 Clasificador Geográfico.
NIC-SP - Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público.
ÁREAS:
Se deberán tomar en cuenta (por lo menos) las siguientes áreas:

 Área de Bienes.
 Área de Presupuestos.
 Área de Fondos.
 Área complementaria (Integración Contable).
REGISTROS Y DOCUMENTACIÓN SUSTENTATORIA:
Los responsables de cada área, deberán implementar los controles y procedimientos
necesarios para la información pueda fluir entre las áreas; así como, la documentación
que sustente de manera fehaciente las operaciones. Se recomiendas los siguientes
registros y documentación mínima:
 ÁREAS REGISTROS DOCUMENTACIÓN SUSTENTATORIO
 Libro diario auxiliar  Orden de Compro — Guía de
 Notas de Contabilidad. internamiento por cada fuente de
 Registro de Activos Fijos e financiamiento.
Área Infraestructura.  Orden de Servicio por cada fuente de
Bienes financiamiento.
 Pedido de Comprobante de Salida —
PECOSA.
 Nota de Entrada de Almacén.
 Kardex de control de existencias.
 Resoluciones administrativas que
aprueban el alta o baja de bienes.
 Libro diario auxiliar.  Nota de certificación de créditos
Área  Notas de Contabilidad. presupuestario.
Presupuestos  Resoluciones administrativas que
aprueban la incorporación de saldos de
balance.
 Resoluciones administrativas que
aprueban modificaciones al presupuesto.
 Libro diario auxiliar.  Comprobante de Pago (documento
 Notas de Contabilidad. fuente).
 Registro de Compras.  Recibo de Ingresos.
 Registro de Ingresos.  Carta Orden.
 Libro Caja.  Rendición del Fondo de Caja Chica.
 Libro Bancos, por cada fuente de  Recibo de Caja Chica.
financiamiento  Valorizaciones de Obra.
 Talonario de Cheques, por cada fuente de
Área financiamiento, sí se paga con cheque.
Fondos  Voucher, SÍ se paga con abono en cuenta
del proveedor utilizando su código le
cuenta Interbancario.
 Comprobantes de pago (facturas, boletas
de venta, guías de remisión, etc.) según
reglamento de comprobantes de pago
aprobado por resolución de
superintendencia 007-99/SUNAT y
modificatorias.
 Comprobante de Retención del IGV.
 Planilla de Remuneraciones.

 Libro diario auxiliar.  Actas

Área  Notas de Contabilidad.  Oficios
Complementaria  Libro Diario.  Memorandos
(Integración  Libro Mayor.
Contable)  Libro mayor auxiliar.
 Libro de Inventarios y Balances.
REPORTES FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS:
La Información mínima resultante del procesamiento contable y presupuestarlo de las
operaciones debe ser mostrada en los siguientes reportes:
Información Financiera:

 EF-1 Estado de Situación Financiera.

 EF-2 Estado de Gestión.
 EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
 EF-4 Estado de Flujos de Efectivo.
 Notas a los Estados Financieros, con las principales políticas contables
aplicadas por La Entidad y expliquen los Importes que se presentan en los
estados financieros.
 Anexos a los Estados Financieros.
Información Presupuestaria:

 PP1 Presupuesto Institucional de Ingresos.

 PP2 Presupuesto Institucional de Gastos.
 EP1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos.
 EP2 Estado de Fuentes y Uso de Fondos.
 EP3 Clasificación Funcional del Gasto.
 EP4 Distribución Geográfica del Gasto.
Información Integración Contable:

 Balance de Comprobación.
 Balance Constructivo.
 Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Flujos de Efectivo.
ANEXOS:
1. SALDOS DEBALANCE Al 31/12/2022:

Descripción Sub.Cta. Saldos S/

Caja M/N 192,739
Recursos Directamente Recaudados 2,410,791
Recursos Determinados - Foncomun 269,404
Donaciones Y Transferencias 80,063
FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN - BANCO DE LA NACIÓN 2,009,332
FONCOMUN - RD - CUT 1,440,264
Canon Sobre Canon, Regalías, Renta de Aduanen, y Participaciones - RD - CUT 11,904,024
Impuestos Vigentes 4,568,230
Derechos Y Tasas Administrativos 256,348
Otras Cuentas por Cobrar Diversas 747,284
Contratistas 430,200
Proveedores 201,296
Viáticos 6,266
Alimentos Y Bebidas Para Consumo Humano 2,471
Combustibles Y Carburantes 6,832
Repuestos Y Accesorios 490
Papelería En General, Útiles Y Materiales De Oficina 11,353
Aseo, Limpieza Y Tocador 45,484
Electricidad, iluminación Y Electrónica 980
De Vehículos 13,820
De Construcción Y Maquinas 32,140
Herramientas 24,000
Edificios Administrativos - Costo 5,025,711
Instalaciones Sociales Y Culturales - Costo 1,834,984
Terrenos Urbanos - Costo 2,265,641
Terrenos Rurales - Costo 1,016,124
Para Transporte Terrestre 2,895,657
Maquinas Y Equipos De Oficina 1,435,535
Mobiliario De Oficina 173,992
Maquinas Y Equipos Educativos 155,439
Mobiliario Educativo 1,860
Equipos Computacionales Y Periféricos 514,008
Equipos De Telecomunicaciones 55,877
Mobiliario 6,618
Equipo 134,307
Electricidad Y Electrónica 10,867
Equipos E Instrumentos De Medición 23,436
Por Contrata 708,278
Por Administración Directa - Personal 36,000
Por Administración Directa - Servicios 10,000
Régimen De Prestaciones De Salud - Vigentes 19,941
Seguro De Vida - Vigentes 95,563
Sistema Nacional De Pensiones - Vigentes 36,842
Administradoras De Fondos De Pensiones - Vigentes 42,067
Remuneraciones Por Pagar 31,569
Vacaciones 79,522
Bienes 749,620
Servicios 991,275
Capitalización Hacienda Nacional Adicional 27,790,087
Capitalización Resultados Acumulados 2,550,014
Superávit Acumulada 8,572,345

2. SALDOS DE CUENTAS DE ORDEN Al 31/12/2022:

Descripción Sub.Cta. Saldos S/

Contratos Y Proyectos Aprobados 3,782,093.00
Convenios Aprobados 9,531.00
Órdenes De Compra Aprobadas 270,455.00
Órdenes De Servicio Aprobadas 4,057,914.00
Contratos Y Proyectos Por Ejecutar -3,782,093.00
Convenios Por Ejecutar -9,531.00
Órdenes De Compra Por Ejecutar -270,455.00
Ordenes De Servicio Por Ejecutar -4,057,914.00
Garantías Recibidas 1,946,101.00
Cheques Girados 7,928,127.00
CARTAS ÓRDENES 5,849,463.00
Control De Garantías De Terceros -1,946,101.00
Cheques Girados por Entregar -7,928,127.00
CONTROL DE CARTAS ÓRDENES -5,849,463.00

3. PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA AL 01.01.2023

Fuentes de Financiamiento Ingresos S/ Gastos S/

Canon y Sobreconon 235,500.00 235,500.00
FONCOMUN 275,100.00 275,100.00
Otros Impuestos Municipales 188,400.00 188,400.00
Rec. Direct. Recaudados 90,200.00 90,200.00
Rec. Ord. 190,000.00 190,000.00
TOTAL 979,200.00 979,200.00
 OPERACIONES
ENERO:
1. ASIENTO DE APERTURA.
01/01/2022 Se reapertura los libros arrastrando los saldos del ejercicio anterior.
2. PAGOS POR ADELANTADO:
05/01/ 2022 Se contrata los servicios por el alquiler de un Inmueble que en el mes de
Diciembre de 2023 funcionará como cochera de vehículos, maquinarias y almacén de
materiales, pero a la firma del contrato solo se realiza el pago por adelantado de dicho
servicio.
Fte. Fto. Recursos Directamente Recaudados.
3. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS:
6/01/2022 Se registra el presupuesto Institucional de Apertura autorizado para el año
2023
4. COBRO DE ARBITRIOS:
10/01/2022 El poblador Antonio García Castillo, pagar sus arbitrios de todo el año
2023 en forma adelantada por un importe de S/ 24,000.00
5. AMORTIZACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR:
15/01/2022 La Entidad cobra el 40% del saldo que la cuenta 1202,9802 - Otras
Cuentas por Cobrar Diversas tenía al 31 de Diciembre 2022.
6. PAGO DE BENEFICIOS SOCIALES PENDIENTES:
23/01/2022 Se cancela una parte de los beneficios sociales según el siguiente detalle:

Descripción Sub.Cta. Importe S/

Régimen De Prestaciones De Salud — Vigentes 10,000.00
Seguro De Vida - Vigentes 45,000.00
Sistema Nacional De Pensiones - Vigentes 15,000.00
Administradoras De Fondos De Pensiones - Vigentes 21,000.00

7. EMISIÓN DE RECIBOS DE COBRANZA:

26/01/2022 Se recibe de la Dirección de Rentas, la emisión de recibos de cobranza del
ejercicio 2022 por los conceptos siguientes:

Descripción Importe S/
PREDIAL 48,040.00
ALCABALA 40,481.00
BAÑOS MUNICIPALES 24,658.00
SERVICIOS FUNERARIOS Y DE CEMENTERIO 3,185.00
LIMPIEZA PUBLICA 18,135.00
SERENAZGO 25,472.00
PARQUES Y JARDINES 1,162.00
LICENCIAS DE FUNCIONAMIENTO Y OTROS 8,459.00
PUESTOS, KIOSKOS Y OTROS 9,597.00
LEGALIZACION DE DOCUMENTOS 849.00
TOTAL 180,038.00
8. COBRO DETRIBUTOS:
28/01/2022 Se realiza la compra de los siguientes bienes, que mantendrán en stock
para atender los requerimientos de las áreas:

Descripción Sub.Cta. Importe S/

Combustibles Y Carburantes 30,000.00
Repuestos Y Accesorios 1,000.00
Papelería En General, Útiles Y Materiales De Oficina 10,500.00
Fte. Fto. Rec. FONCOMUN
9. ADQUISISIÓN DE ÚTILES DE OFICINA:
29/01/2022 Se emite, atiende y paga la Orden de Compra - Guía de Internamiento N.º
001 Del mes de Enero, para la adquisición de útiles de oficina y escritorio por S/
2,500.00
10. RENDICIÓN DE VIÁTICOS:
31/01/2022 Los viáticos que se encuentran pendientes de rendición al 31 de Diciembre
del ejercicio anterior, son rendidos por los funcionarios responsables.
FEBRERO:
11. AJUSTE POR MERMA:
01/02/2022 Según informe Nro. 005 del área de Bienes se ha determinado una merma
de Combustible Valorizada en S/ 459 por lo que se solicita realizar los ajustes
correspondientes en los libros.
12. SERVICIO DE TERCEROS:
03/02/2022 Se contrata los servicios de un albañil para que realice refacciones en las
paredes y las escaleras de los locales de La Entidad. Por lo que se deposita en cuenta
al proveedor S/ 7,500 usando.
13. PAGO DE SERVICIOS DEVENGADOS EN PERIODOS ANTERIORES:
05/02/2022 Se transfiere a la cuenta corriente de varios proveedores el pago por los
bienes o servicios devengados el año pasado. Por lo que se amortiza según el
siguiente detalle:

Descripción Sub.Cta. Importe S/

Bienes 52,620.00
Servicios 69,275.00

14. APROBACIÓN DE CRÉDITO SUPLEMENTARIO:

07/02/2022 Se aprueba el Crédito Suplementario para incorporar el Saldo de Balance
en el Presupuesto de Ingresos y Gastos del año 2023, conformado por saldos
presupuestarios no comprometidos el año anterior, De Transferencias del vaso de
leche y Tasas de Administración General, según el siguiente detalle:

Concepto Importe S/
Recursos Directamente Recaudados 10,000.00
Fondo de Compensación Municipal 7,000.00
Canon Minero 2,500.00
TOTAL 19,500.00

15. SALIDAD DE BIENES DE ALMACÉN

08/02/2022 Con PECOSA N°047 se atiende el requerimiento de útiles de Oficinas
realizado por el área de Control Patrimonial y la Gerencia Municipal por S/ 3,850.00
16. REGISTRO DE INGRESOS DEL PERIODO
15/02/2022 Se reciben Notas de Abono y extractos bancarios de la Cta. Cte.
aperturada para la recaudación del periodo:

Descripción Importe S/
Predial 22,689.00
Alcabala 19,119.00
Baños municipales 11,646.00
Servicios funerarios y de cementerio 1,504.00
Limpieza pública 8,565.00
Serenazgo 12,030.00
Parques y jardines 549.00
Licencias de funcionamiento y otros 3,995.00
Puestos, kioskos y otros 4,533.00
Legalización de documentos 401.00
Total 85,031.00

17. INDEMNIZACIÓN EXCEPCIONAL A VICTIMAS DEL TERRORISMO

19/02/2022 En cumplimiento al D.S. 051-88-PCM Se recibe el depósito en cuenta
corriente de las transferencias para atender el pago de la planilla de beneficiarios del
D.S. N° 051 Ordinarios por S/ 2,500.00 Fte Fto. FONCOMUN. Emitiéndose la planilla
de pago de pensiones.
MARZO:
18. ATENCIÓN DE REQUERIMIENTOS
05/03/2022 Para atender a una delegación proveniente del Gobierno Regional. El área
de almacén atiende el requerimiento de la administración de la Entidad según el
siguiente detalle.

Descripción Sub. Cta. Importe S/

Alimentos y bebidas para consumo humano 22,689.00
Aseo, limpieza y tocador 19,119.00

19. RECEPCIÓN DE FONDOS PARA EL PROGRAMA VASO DE LECHE

11/03/2022 Se recibe el depósito en cuenta corriente de las transferencias para
atender el Programa de Vaso de Leche por S/ 47,800.00
20. DISTRIBUCIÓN DE INSUMOS PARA EL PROGRAMA VASO DE LECHE
11/03/2022 Se realizó la distribución de insumos para la atención del programa Vaso
de Leche por un total de S/ 47,200.00
21. RECURSOS ORDINARIOS PARA LOS GOBIERNOS LOCALES
15/03/2022 Se recibe el abono en cuenta corriente para la ejecución de Obras
Públicas por S/ 18,000.00 Fte. Fto. Recursos Ordinarios.
22. ELABORACIÓN DE EXPEDIENTE TÉCNICO
17/03/2022 Se contrata los servicios de una empresa especializada para la
elaboración de un estudio sobre la construcción de escaleras por S/ 1,500.00 Fte. Fto.
Recursos Ordinarios.
23. CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA
17/03/2022 Mediante Resolución se aprueba la construcción de escaleras en un centro
Poblado Menor, según el siguiente detalle:

Concepto Importe S/
Materiales 6,780.00
Mano de obra 3,640.00
Otros Servicios 1,500.00
Costo total de la obra 11,920.00
24. DONACIONES
20/03/2022 Se firma un convenio de Donaciones con la empresa Consorcio Minero
Horizonte, para recibir la suma de S/ 5,300.00 como donación para ser usada en el
mantenimiento de los reservorios de agua potable de la comunidad.
25. APROBACIÓN DE CRÉDITO SUPLEMENTARIO
21/03/2022 Se aprueba Crédito Suplementario para incorporar la Donación de
Consorcio Minero Horizonte el Presupuesto Municipal en utilidades recibidas de la
Caja de Ahorro y Crédito María Auxiliadora por S/ 5,300.00
26. MANTENIMIENTO
25/03/2022 Se contrata personal y se compran materiales para realizar el
mantenimiento de un reservorio de agua potable, según el siguiente detalle:

Concepto Importe S/
Materiales 3,500.00
Mano de obra 1,800.00
Costo total de la obra 5,300.00
Fte. Fto. Donaciones y Transferencias
27. TRANSFERENCIA DE CANON Y SOBRECANON
27/03/2022 Se recibe la nota de abono del Banco de la Nación que informa la
transferencia de S/ 25,800.00 recibidas. Fte. Fto. Canon y Sobrecanon, según detalle.
ABRIL:
28. APOYO A CENTROS EDUCATIVOS
03/04/2022 La entidad apoya con la compra de puertas y su respectiva instalación
para la institución Educativa secundaria de la localidad, según el siguiente detalle:

Concepto Importe S/
Compra de puertas 18,900.00
Traslado de puertas 2,850.00
Mano de obra para la 5,000.00
instalación
Costo total de la obra 26,750.00

29. REGISTRO DE OBLIGACIONES PREVICIONALES

07/04/2022 Se registra la alícuota anual de obligaciones previsionales por S/
199,000.00
30. CONSTRUCCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
10/04/2022 Se recibe el Acuerdo de Consejo que autoriza la Construcción de una
Plazuela. Según siguiente detalle:

Concepto Importe S/
 Materiales 51,900.00
Mano de obra 24,550.00
Otros servicios 8,500.00
Costo total de la obra 11,920.00
Fte, Fto. Canon y Sobrecanon
31. TRANSFERENCIA DEL VALOR DEL ESTUDIO
12/04/2022 Se transfiere el valor de estudio al valor de la obra y su liquidación total a
su cuenta principal por S/ 5,000.00
32. TRANSFERENCIA DEL FONCOMUN
14/04/2022 El Banco de la Nación informa con Nota de Abono las transferencias
recibidas del FONCOMUN por el importe de S/ 300,000.00
33. APERTURA DE FONDO DE CAJA CHICA
16/04/2022 Mediante Resolución Administrativa N°0078 Se aprueba la apertura del
Fondo de Caja Chica por S/ 4,000.00 de Fte. Fto. Recursos Directamente
Recaudados. El responsable del Fondo de Caja Chica efectúa la Resolución N°120 y
se realiza el reembolso por el importe de S/ 3,700.00
34 COMPRA DE COMPUTADORAS
18/04/2022 Se emite, atiende y paga la Orden de Compra – Guía de Internamiento
para efectuar la compra de 10 computadoras por un valor total de S/ 50,000.00
35. INGRESOS PROVENIENTES DE LA CAJA DE AHORRO Y CRÉDITO
20/04/2022 Se registra el ingreso de los recursos provenientes de las utilidades de la
Caja Municipal de Ahorro y Crédito Nuestra Señora del Rosario correspondientes al
primer semestre del ejercicio 2022, según sus Estados Financieros, por un total S/
38,900.00
36. APROBACIÓN DE CRÉDITO SUPLEMENTARIO
20/04/2022 Se aprueba Crédito Suplementario para incorporar el Presupuesto
Municipal las utilidades recibidas de la Caja de Ahorro y Crédito Nuestra Señora del
Rosario por S/ 38,900.00
MAYO:
37. REGISTRO DE SUBVENCIONES
09/05/2022 Se otorga subvenciones a personas naturales en situación de pobreza
extrema por S/ 45,000
38. RECEPCIÓN DE DONACIONES
11/05/2022 La entidad aprueba mediante Resolución la recepción de la Donación de
una máquina cosechadora que servirá para el apoyo a las comunidades, valorizadas
en S/ 5,500.00
39. COMPRA DE SUMINISTROS
13/05/2022 La entidad adquiere suministros de funcionamiento para el área de
Servicios Públicos por lo que se emite, atiende y paga la orden de compra de
suministros de funcionamiento, según el siguiente detalle:

Concepto Importe S/
Mangueras 1,890.00
Clavos 289.00
Tubos PVC 1,465.00
Palanas 890.00
 Costo total de la obra 4,534.00

40. SALIDA DE MATERIALES

15/05/2022 Con PECOSA N° 125 se atiende el requerimiento del área de Servicios
Públicos.
41. COMPRA DE ACTIVOS
17/05/2022 Se emite Orden de Compra – Guía de internamiento N° 456 para la
adquisición de una máquina fotocopiadora para el área de Rentas, Mea KYOCERA,
Modelo MK 4530 multifuncional de alta producción 45 copias por minuto, por un valor
de $ 6,500 dólares americanos al tipo de cambio 3.45 usando como
Fte. Fto. FONCOMUN
42. ASIENTO POR TIPO DE CAMBIO
20/05/2022 En aplicación del P.15 de la NIC-SP 4 registrar el cambio por posesión de
moneda extranjera al 31 de diciembre del año la entidad cuenta con saldos en moneda
extranjera por el importe de USD $100.00 cuyo tipo de cambio es de 3.47
43. TRANSFERENCIA DE BIENES
23/05/2022 Transferimos 5 computadoras valorizadas en S/ 1,500.00 cada una, al
Instituto Superior de Tecnológico Agropecuario de la localidad de Mollepata.
44. DONACIÓN DE EFECTIVO
25/05/2022 La entidad realiza una donación de S/ 500.00 soles a la comisión
organizadora de la fiesta patronal del distrito donde se encuentra ubicada la entidad.
45. SUBASTA PÚBLICA
28/05/2022 La entidad convoca a un remate público de bines embargados a los
contribuyentes morosos con el fin de recuperar parte de la deuda que no fue
regularizada hasta la fecha. Se remata bienes de capital por S/ 40,800.00 y bienes
corrientes por S/ 9,000.00. Se subastaron todos los bienes recuperándose un total de
S/ 53,000.00
JUNIO:
46. REGISTRO DE FONDOS DEL MTC
05/06/2022 Se recepciona fondos del MTC por S/ 250,000.00 para ser el programa de
mantenimiento de caminos rurales.
47. SERVICIOS DE MANTENIMIENTO
08/06/2022 El taller de mecánica El Reparador, realiza el mantenimiento a 2 máquinas
compactadoras de basura de propiedad de la entidad por S/ 9,000 cada una. Usando
Fte. Fto de FONCOMUN.
48. COMPRA DE INSUMOS VASO DE LECHE
10/06/2022 Se emite la orden de compra N° 547 para la adquisición de insumos para
el Programa Vaso de Leche por S/ 28,000.00
49. DISTRIBUCIÓN DE INSUMOS
11/06/2022 Se rea liza distribución de Insumos comprado para atender el programa
Vaso de Leche por un valor de S/ 28,000.00
50. ADQUISICIÓN DE BIENES MENORES A 1/8 UIT
15/06/2022 Se emite Orden de compra – Guía de Internamiento para la adquisición de
5 cartuchos de impresoras que cuestan menos de 1/8 de UIT por lo que son
considerados bienes No Depreciables por un valor total de S/ 300.00 Fte. Fto.
FONCOMUN.
51. PAGO DE SERVICIOS
18/06/2022 Se paga servicios no personales según contrato por S/ 11,000.00 Fte. Fto.
FONCOMUN.
52. SEGURIDAD CIUDADANA
22/06/2022 Se contrata los servicios de serenos para brindar seguridad ciudadana en
el distrito por un total de S/ 90,000.00 con la Fte. Fto. Recursos Directamente
Recaudados 40% y FONCOMUN 60%.
JULIO:
53. TRANSFERENCIA DE FONIPREL
04/07/2022 El Banco de la Nación informa con nota de abono las transferencias
recibidas del FONIPREL por el importe de S/ 55,900.00
54. ELABORACIÓN DE ESTUDIO TÉCNICO
07/07/2022 Se contrató los servicios de Ingenieros y Arquitectos SAC para elaboración
de estudio técnico para la construcción de Biblioteca Municipal por S/ 4,500.00 Fte.
Fto. FONCOMUN.
55. CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA
08/07/2022 Mediante Resolución se aprueba la construcción de Biblioteca Municipal
por S/ 120,800.00 Fte. Fto. Canon y Sobrecanon.
56. REGALÍAS MINERAS Y REGALÍAS FOCAM
15/07/2022 Se reciben abonos en cuenta corriente por concepto de Regalías Mineras
y Regalías FOCAM por S/ 2,750.00 y S/ 3,770.00 respectivamente.
57. APROBACIÓN DE CRÉDITO SUPLEMENTARIO
16/07/2022 Se aprueba Crédito Suplementario para incorporar en el Presupuesto
Municipal los recursos recibidos por concepto de Regalías Mineras y Regalías FOCAM
por S/ 2,750.00 y S/ 3,770.00 respectivamente
58. VENTA DE BIENES
23/07/2022 En aplicación del P.28 de la NIC-SP, contabilizar la venta de 320 galones
de combustible a la Posta Médica Belén, valorizados en S/ 15.00 cada uno, de los
cuales solo fueron retirados 300 galones del grifo municipal.
AGOSTO:
59. COMPRA DE EQUIPOS INFORMÁTICOS
10/08/2022 Se emite, atiende y paga la Orden de Compra – Guía de internamiento
N°821 para efectuar la compra de un equipo de sonido profesional valorizado en S/
9,000.00 que será utilizado en la realización de actividades protocolares de la entidad.
60. PAGO DE PLANILLA DE HABERES
15/08/2022Se registra el compromiso y pago de la planilla de haberes de acuerdo al
detalle siguiente:

Conceptos SubTotal Total

Importe Bruto 140,000.00
 (-) Retenciones 18,918.00
SNP (13%) 18,200.00
Responsab. Fiscal 568.00
Tardanzas 150.00
Neto a pagar 121,082.00

Obligaciones del empleador 12,600.00

EsSalud (9%) 12,600.00
Fte. Fto. FONCOMUN
61. PAGO DE PLANILLA DE PENSIONES
24/08/2022 Se registra y paga la planilla de pensiones del mes, según detalle:

Conceptos SubTotal
Importe Bruto 2,400.00
(-) Retenciones 450.00
Neto a pagar 1,950.00
62. AMORTIZACIÓN PAGO DE PRÉSTAMO
26/08/2022Se recibe la Nota de Cargo del Banco de la Nación, en la Cuenta Corriente
FONCOMUN por el pago de la deuda según detalle:

Conceptos Importe S/
Importe Bruto 1,300.00
Intereses 200.00
Neto a pagar 1,500.00

63. CANJE DE DEUDAS CON ACTIVOS

28/08/2022La empresa Inmobiliaria El Constructor R&K SRL solicita un canje de
deuda de tributos, dado como pago un terreno inscrito en Registros Públicos, libre de
gravámenes y desocupado, ubicada en calle Lima N°345 por un valor de S/ 45,000.00
según autoevalúo, La Entidad evalúa la operación con Resolución N°1240.
64. COMPRA DE SUMINISTROS Y SERVICIOS
29/08/2022 La entidad adquiere al crédito suministros de funcionamiento y contrata
servicios a la Libreta El Retablo EIRL para el área de orientación y capacitación para el
niño y adolescente, según factura F001-45236:

Conceptos Importe S/
Compra de materiales de enseñanza 1,544.00
Servicios de impresión de afiches y publicidad 456.00
Coto total de la obra 2,000.00
Fte. Fto. Recursos Directamente Recaudados.
65. CANJE DE DEUDA CON SERVICIOS
29/08/2022 La librería El Retablo EIRL propone a la entidad el canje de la deuda de la
factura F001-45236 a cambio de propagandas que puede brindar la entidad por el
valor total de la factura. Después de evaluar la propuesta, la entidad emite la
Resolución N° 1280 de aprobación de la operación.
66. SERVICIOS PÚBLICOS
30/08/2022 Se registran los compromisos por los Servicios Públicos, según el
siguiente detalle:

Conceptos Importe S/
Luz 3,800.00
Agua 2,500.00
 Teléfono 1,800.00
Internet 5,700.00
Costo total 13,800.00

SETIEMBRE:
67. APOYO A LA COMUNIDAD
05/09/2022 Mediante Resolución de Alcaldía, la entidad aprueba otorgar apoyo a la
comunidad con los siguientes bienes:

Bienes Importe S/
Frazadas 3,800.00
Cemento 2,450.00
Arena 5,326.00
Calaminas 3,200.00
Costo total 13,500.00
Fte. Fto. FONCOMUN (50%) Y Recursos Directamente Recaudados (50%)
68. DERECHO DE VIGENCIA DE MINAS
07/09/2022 El Banco de la Nación informa el abono de recursos del derecho de
vigencia de minas para la entidad por S/ 14,800.00
69. ELABORACIÓN DE ESTUDIOS DE CONSTRUCCIÓN
14/09/2022 Con Resolución Nro 975 se aprueba contratar a la Compañía J&S
Contratistas Generales para elaborar estudios de construcción de loza deportiva en el
Centro Educativo Nro 80828 por S/. 4,000.00
Fte. Fto. Recursos Directamente Recaudados
70. APOYO A CENTROS EDUCATIVOS
14/09/2022 Con Resolución Nro 988 se aprueba la construcción por Administración
Directa de una loza deportiva en el Centro Educativo Nro 80828 según el siguiente
detalle:

Conceptos Importe S/
Materiales 5,480.00
Mano de obra 4,200.00
Otros Servicios 1,980.00
Costo total de la obra 11,660.00
Fte. Fto. Canon y Sobrecanon
71. AMORTIZACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
17/09/2022 La Entidad cobra el 60% restante de la cuenta del saldo al 31 de
Diciembre de la cuenta 1202.9802 – Otras cuentas por Cobrar Diversas.
72. DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS PAGADOS EN EXCESO
24/09/2022 Se recibe la Resolución de Consejo N°990 que aprueba la devolución del
impuesto al Patrimonio Pagado en exceso según detalle:

Descripción Importe S/
PREDIAL 254.00
ALCABALA 450.00
LIMPIEZA PÚBLICA 390.00
TOTAL 1,094.00
OCTUBRE:
73. INGRESOS PROVENIENTES DE LA CAJA DE AHORRO Y CRÉDITO
02/10/2022 Se registra el ingreso de los recursos provenientes de las utilidades de la
Caja Municipal de Ahorro y Crédito Nuestra Señora del Rosario correspondientes al
segundo semestre del ejercicio 2022; según sus Estados Financieros, por un total S/.
45,000.00

74. ENCARGO INTERNO (VIÁTICOS Y ASIGNACIONES)

08/10/2022 El consejo autoriza un viaje del Contador General y el Jefe de Presupuesto
y Planificación para participar en el seminario de cierre Contable ejercicio 2022, para lo
cual se emite la planilla de viáticos según el siguiente detalle:

Concepto Importe S/
Costos del curso 400.00
Movilidad 200.00
Hospedaje 220.00
Alimentación 180.00
Costo total de la obra 1,000.00
Fte. Fta FONCOMUN
75. APROBACIÓN DE CRÉDITO SUPLEMENTARIO
09/10/2022 Se aprueba Crédito Suplementario para incorporar en el Presupuesto
Municipal las utilidades recibidas de la Caja de Ahorro y Crédito Nuestra Señora del
Rosario por S/. 45,000.00
Fte. Fto. Donaciones y Transferencias
76. PAGO DE DIETAS
15/10/2022 Se paga la planilla de dieta de los regidores según la siguiente planilla:

Conceptos Subtotal Total S/

Importe Bruto 15,800.00
(-) Retenciones 1,730.00
Imp. Rta. (10%) 1,580.00
Otros Descuentos 150.00
Neto a pagar 14,070.00
Fte. Fto. FONCOMUN.
77. CANON MINERO
18/10/2022 El Banco de la Nación informa el abono de recursos del Canon y
Sobrecanon para La Entidad por S/. 42,900.00
78. CONSTRUCCIONES POR CONTRATA
20/10/2022 En acuerdo de consejo se aprueba contratar a la compañía Graña y
Montero S.A. para la construcción de un Muro de Contención por S/ 1’000,000.00 Se
establece Carta Fianza por 10% usando las siguientes fuentes de financiamiento:

Fuentes de Financiamiento Importe S/

Canon y Sobrecanon 80%
FONCOMUN (Para adelanto de Materiales) 10%
Otros Impuestos (Para adelanto de efectivo) 10%

79. ADELANTO DE MATERIALES Y DE VALORIZACIÓN

25/10/2022 Se le concede a la empresa Graña y Montero S.A. los siguientes adelantos
que serán descontados de su primera valorización:

Conceptos Total S/
Adelanto en Efectivo 10% 100,000.00
Adelanto de Materiales 10% 100,000.00
Total adelantos 200,000.00

NOVIEMBRE:
80. COMPRA DE COMBUSTIBLE
04/11/2022 Se emite, atiende y paga la OC-GI N° 1026 por la compra de combustibles
por la suma de S/. 3,500.00 los cuales fueron entregados a la oficina de
mantenimiento.
81. COBROS EN CAJA
07/11/2022 La oficina de tesorería informa los pagos de contribuyentes efectuados en
caja, según detalle:

Concepto Importe S/
Entrega de partidas de nacimiento 850.00
Copias fedateadas de documentos 420.00
Costo total de la obra 1,270.00

82. ELABORACIÓN DE ESTUDIOS TÉCNICOS

11/11/2022 Se comunica a la Cía. Graña y Montero S.A. la elaboración de un estudio
técnico para la construcción, de un Coliseo por S/. 4,000.00. Pero en el estudio se
concluye que el terreno no es apto para una construcción de esas características, por
lo que no se construirá el coliseo. Fte. Fto. Canon y Sobrecanon.
83. ELABORACIÓN DE ESTUDIOS TÉCNICOS
11/11/2022 Se comunica a la Cía. Graña y Montero S.A. la elaboración de un estudio
técnico para la construcción de un Muro de Contención en la rivera de un río por S/.
4,200.00
Fte. Fto. Canon y Sobrecanon.
84. VALORIZACIÓN DE OBRAS POR CONTRATA
15/11/2022 La empresa Graña y Montero S.A. hace entrega de la primera etapa de la
construcción del Muro de Contención, según contrato y el Departamento de Obras da
su conformidad del 70% de avance según detalle:

Conceptos Subtotal S/. Total S/

Valorización de Obra 500,000.00
Adelantos: 200,000.00
Adelanto Efectivo 10% 100,000.00
Adelanto Materiales 10% 100,000.00
Valorización a pagar 700,000.00
Fte. Fto. Canon y Sobrecanon
85. SENTENCIA JUDICIAL
18/11/2022 Se recibe la Sentencia Judicial que tiene carácter de cosa juzgada, por el
importe de S/. 10,000.00 a favor de Pedro García, a ser abonada en 2 Mensualidades
de S/. 5,000.00 cada una; según acuerdo y disponibilidad presupuestaria, en base a la
normatividad vigente.
 Concepto Fecha de pago
1era Cuota 15/12/2022
2da Cuota 15/01/2023
Fte. Fto. Recursos Directamente Recaudados
86. DONACIÓN DE ACTIVOS
22/11/2022 Se recepciona la donación de 50 uniformes para el área de seguridad
ciudadana por parte de una empresa dedicada a la confección de prendas de vestir.
DICIEMBRE:
87. CIERRE DE FONDO DE CAJA CHICA
01/12/2022 El responsable del Fondo de Caja Chica efectúa la última rendición de
cuentas según el siguiente detalle, y devuelve el saldo al cierre del ejercicio.

Concepto Importe S/.

Pasajes para Movilidad Local 950.00
Compra de candados 120.90
Compra de medicina 48.60
Compra de alimentos 416.10
Servicios Notariales 690.00
Compra de llave térmica 155.00
Servicios de electricista 400.00
Materiales de limpieza 180.00
Costo total de la obra 2,960.60

88. SENTENCIA JUDICIAL

05/12/2022 Según acuerdo y disponibilidad presupuestaria se paga la 1ra cuota de la
sentencia judicial por un total de S/. 5,000.00 a favor del señor Pedro García.
89. CANJE DE DEUDA CON SUMINISTROS
09/12/2022 La empresa Luna de Plutón S.A.C. solicita canje de deuda de Tasas de
Limpieza Pública por el valor de S/. 900.00, a cambio de Materiales de Limpieza
valorizados a precio de mercado, La Entidad evalúa y acepta mediante Resolución
dicha operación.
90. APLICACIÓN DE GASTOS
12/12/2022 Se aplica al gasto el alquiler del inmueble pagado por adelantado del mes
de Enero 2023 por el total del servicio.
91. RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS – VALOR DE LOS ESTUDIOS
14/12/2022 Se traslada el valor de los estudios a construcciones en curso incluidas.
Construcciones en Curso 9,560.00 – Construcciones para Otras Entidades 1,200.00
De los cuales 2,560.00 corresponden a Estudios.
92. VALORIZACIÓN DE OBRAS POR CONTRATA
15/12/2022 La empresa Graña y Montero S.A. hace entrega de la segunda y última
etapa de la construcción del Muro de Contención, según contrato y el Departamento
de Obras de su conformidad para proceder con el pago del 30% que restaba a la
construcción de la obra.

Conceptos Subtotal S/. Total S/

Valorización de Obra 300,000.00
Descuentos: 0.00
Penalidades (No hay)
 Valorización Neta 300,000.00
Fte. Fto. Canon y Sobrecanon

93. RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS – OBRAS CONCLUIDAS

15/12/2022 Se recibe el informe del departamento de obras, dando conformidad a la
construcción del Muro de Contención por lo que se traslada el valor de la obra en
curso S/. 1’000,000.00 a las cuentas definitivas.
94. RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS – OTRAS ENTIDADES
20/12/2022 Se traslada el valor de la construcción de las lozas deportivas construidas
en la Institución Educativa 80820, la cual pertenece a la UGEL 04 – La Libertad del
sector educación.
95. REPORTE DE CUENTAS VENCIDAS
22/12/2022 Se recibe el informe del Departamento de Rentas sobre cuentas por cobrar
que vencida su fecha de pago no se hicieron efectivas; según el siguiente detalle:

CLASIFICADOR DESCRIPCIÓN IMPORTE S/.

1.1.21.11 PREDIAL 1,040.00
1.1.21.21 ALCABALA 981.00
1.3.29.13 PUESTOS, KIOSKOS Y OTROS 1,533.00

96. CUENTAS DE DUDOSA RECUPERACIÓN

24/12/2022 Se efectúa la regularización de la provisión para cuentas de cobranza
dudosa de ejercicios anteriores por el saldo pendiente al analizar el ejercicio por S/.
10,429.13
97. PROVISIONES DEL EJERCICIO
25/12/2022 Se efectúa el cálculo y registro de las provisiones del ejercicio de acuerdo
a los dispositivos vigentes.

Provisiones Importe S/.

Provisiones de Cobranza Dudosa 10,456.00
Depreciación de Edificios 5,263.00
Depreciación de Maquinarias 4,892.00
Depreciación de Equipos de Transportes 11,256.10
Depreciación de Muebles 12,456.00
Depreciación de Infraestructura Pública 10,259.00
Compensación por Tiempo de servicios 1,700.00
TOTAL 56,282.00

98. PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES

27/12/2022 La oficina de Rentas informa que la diferencia de los recibos emitidos y
cobrados por la tesorería de La Entidad sean considerados como cuentas incobrables.
99. PROVISIÓN DE CTS
28/12/2022 Registrar la Provisión por Compensación por Tiempo de Servicios por la
suma de S/. 11,500.00
100. RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS – HACIENDA NACIONAL
29/12/2022 Trasladar el saldo inicial de la cuenta hacienda nacional adicional a la
cuenta hacienda nacional.
101. RESULTADOS DE OPERACIÓN
30/12/2022 Registrar el traslado de los saldos de las cuentas de ingresos y gastos a la
cuenta resultados de operación.
102. RESULTADOS ACUMULADOS
30/12/2022 Registrar el saldo de la cuenta resultados del ejercicio a resultados
acumulados.
103. CIERRE DE CUENTAS DE BALANCE
/12/2022 Cerrar las cuentas del activo, pasivo y patrimonio.
104. CIERRE DE CUENTAS DE ORDEN
31/12/2022 Cerrar las cuentas de orden al finalizar el ejercicio.
105. CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTALES
31/12/2022 Cerrar las cuentas de presupuesto.
Con todas las operaciones y registros realizados, se prepara la información y la
documentación a presentar.