UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE SANTIAGO

(UTESA)
“Área de Ciencias Económicas y Sociales”

TRABAJO FINAL DE SISTEMA CONTABLE

NOMBRE:
ARANZATH VIALETH ZORRILLA CRUZ
KARLA INOA
JULISSA VARGAS
JEANNELY CASTILLO
MATRICULA:
1-10-0226
2-09-2390
1-06-2466
1-09-1902
PROFESORA:
MARTHA HERNANDEZ
GRUPO:
005
DICIEMBRE DE 2012
SANTIAGO DE LOS CABALLEROS
REPUBLICA DOMINICANA

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2
 INTRODUCCION
Para que una empresa funcione con calidad y eficiencia se hace
necesaria la implementación de un sistema que controle el flujo de
informaciones, registros contables, y las diversas operaciones
realizadas por la empresa.

Se pondrá en ejecución un sistema contable y su control interno en la

empresa para que el programa de contabilidad utilizado en dicha
entidad presente una visión clara y precisa de las informaciones
financieras. Este sistema le permitirá percatarse de los posibles fraudes
que se puedan presentar en las actividades diarias realizadas por la
empresa.

La   importancia de la implementación de un sistema Contable en

Omega, S.R.L., radica en la recolección y el ordenamiento de las
actividades económicas de la empresa, a través de libros, formularios y
registros, con los cuales se obtiene información para la gerencia.

Nos sentimos comprometidos con crear un sistema contable para

proveer una eficiente distribución de responsabilidades con los
mecanismos de control necesario.

La compañía tiene mira hacia el futuro, por lo tanto, le será de mucha

utilidad conocer cuáles son los puntos que necesita reforzar en el
sistema contable y control interno, para de esta manera continuar  
creciendo   y preservar una adecuada organización en cuanto a
administración se refiere.

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 INDICE
Introducción…………………………………………………………….3
I-Datos de la empresa.
1.1 Ubicación………………………………………………………………. 8
1.2 Historia........................................................................... 8
1.3 Naturaleza…………………………………………………….......... 8
1.4 Será implantado o modificado el sistema………………. 9
1.5 Definición del tema, importancia, etc.…………………….. 9
1.6 Objetivos generales y específicos……………………………. 10

II- Organización administrativa.

2.1 Consejo directivo…………………………………………………….13
2.2 Funciones de cada miembro……………………………………13
2.3 Junta de accionista…………………………………………………14
2.4 La administración………………………………………………….14

III- División funcional y departamental.

3.1 Organigrama y estructura de la empresa……………….17
3.2 Definición de organigrama……………………………………18
3. 3 Importancia del organigrama………………………………18
3.4 Tipos de organigramas………………………………………….18
3.5 Ventajas y desventajas………………………………………….20
3.6 Funciones de cada departamento………………………….21
3.7 Definición de los puestos……………………………………….22
IV- Organización contable.
4.1 Funciones del departamento de contabilidad…………..26
4.2 Sistema de registro a usar……………………………………...27
4.3 Catalogo de cuentas……………………………………………….27

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 4.4 Instructivo………………………………………………………………………32
4.5 Libros y formularios a usarse y sus respectivos instructivos..39
4.6 Definición de cada departamento de contabilidad……………..42
V- Sistema de control interno.
5.1 Efectivo……………………………………………………………………………45
5.2 Cuentas y documentos por cobrar………………………………………45
5.3 Materiales y suministros……………………………………………………46
5.4 Activos intangibles……………………………………………………………46
5.5 Pasivos………………………………………………………………...............47
VI- Reportes y estados.
6.1 Estado de situación………………………………………………………….50
6.2 Estado de resultado…………………………………………………………52
6.3 Estado de flujo de efectivo……………………………………………….53

Recomendaciones…………………………………………………………54
Conclusiones………………………………………………………………..55
Anexos…………………………………………………………………………57
Bibliografía………………………………………………………………....62

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 MARCO
TEORICO

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DATOS DE LA
EMPRESA

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1.1 Ubicación

Omega, S.R.L. está ubicada en la avenida Bartolomé Colon #7

alto, Jardines Metropolitanos, Santiago, Rep. Dom.

1.2 Historia

Omega, S.R.L., es una empresa constituida de acuerdo a las

leyes de la Republica Dominicana, concebida bajo el concepto de
seguridad integral, la cual provee soluciones adecuadas a todas
las necesidades de seguridad de nuestros clientes.

Esta organización se fundó el 24 de agosto del 2004, en una idea

de combatir la delincuencia y la peligrosidad social en la que vive
nuestro país en la actualidad.

Nace con un capital de dos millones de pesos dominicanos

(RD$2, 000,000.00). Su actividad principal es la venta e
instalación de servicios de seguridad.

La misión
La misión de la empresa es proveer a nuestros clientes las
soluciones de seguridad que sean innovadoras, a través del uso
de tecnología de punta, precios competitivos y un servicio al
cliente de clase mundial.
La visión
La visión de la empresa es adelantarse a las necesidades de
seguridad de nuestros clientes, con soluciones que anticipen hoy
los problemas de seguridad de mañana.
Los valores
Los valores que posee la empresa son:
Oportunidad de crecimiento, Mejoría continua, Equidad e
integridad,
Ganar-ganar y Actitud de servir.

1.3 Naturaleza

2
Omega S.R.L. es una empresa de servicios que se dedica a la
seguridad ciudadana como a la de eventos.

1.4 Sera implantado o modificado el sistema.

Este sistema contable será modificado en la empresa ya que, el que
la empresa tiene no cumple con las necesidades de dicha empresa,
ya que no me permite llevar un control de las negociaciones
mercantiles y financieras y además de satisfacer la imperante
necesidad de información para así obtendrá mayor productividad y
aprovechamiento de los recursos. 

1.5 Definición del tema, importancia, etc.

El sistema contable es un conjunto de elementos, entidades o
componentes que se caracterizan por ciertos atributos identificados
que tienen relación entre sí, y que funcionan para lograr un objetivo
común.

Es una estructura organizada mediante la cual se recogen las

informaciones de una empresa, como resultado de sus operaciones,
utilizando recursos como formularios, reportes y libros que
presentados   a la gerencia les permitan tomar decisiones
financieras y de control para el funcionamiento de la misma.
Esta empresa aun no cuenta con un sistema contable satisfaga las
necesidades de esta sino que junto con el departamento de
contabilidad lleva un registro de las principales operaciones
mensuales poniendo mayor énfasis en los ingresos y gastos
mensuales. Considerando la importancia y las necesidades que
provee la implementación de un sistema de contabilidad en la
ejecución de las operaciones de la empresa para el conocimiento de
su estados y para la toma de decisiones, han confiado en nuestra
capacidad para la creación de un sistema contable conforme a sus
necesidades operativas.
Es la recolección y ordenamiento de las actividades económicas y
financieras de una empresa o negocio con el objetivo de obtener la
información necesaria para la administración.

2
El diseño y la capacidad de un sistema varían muchísimo de una
organización a otra, pero en cada caso, el propósito básico del
sistema contable se mantiene para satisfacer las necesidades de la
organización de información contable en la forma más eficiente
posible.
Muchos factores afectan la estructura del sistema contable dentro
de una organización particular. Entre los más importantes están, las
necesidades de información contable que tiene la compañía y los
recursos disponibles para la operación del sistema.
La importancia del sistema contable radica en que se puede llevar
el control adecuado de las transacciones y operaciones de la
empresa, a demás el funcionamiento y proceso contable.
Al desarrollar información sobre la posición financiera de un
negocio y los resultados de sus operaciones, cada sistema contable
realiza las siguientes funciones básicas:
 Interpreta y registra los efectos de las transacciones de
negocios.
 Clasifica los efectos de transacciones similares de tal forma
que permita la determinación de los diversos totales y
subtotales de utilidad para la gerencia y utilizados en los
informes de contabilidad.
 Resume y transmite la información contenida en el sistema a
quienes toman decisiones.

1.6 Objetivos generales y específicos

Objetivos Generales:
 Que el nuevo sistema a implantar proporcione las herramientas
necesarias para que el control interno se le facilite la toma de
decisiones.
 Conservar su expansión en el mercado haciendo énfasis en la
calidad de nuestros servicios.
 Lograr los mejores precios en el mercado de seguridad.

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Objetivos Específicos
 Establecer los libros y registros contables conforme a las normas
y leyes tributarias de nuestro país.
 Organizar los procedimientos contables de la empresa para que
pueda lograr una mayor eficiencia y eficacia en sus operaciones.
 Mediante el análisis de las necesidades y requerimiento de la
empresa, determinar las herramientas a utilizar.

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 ORGANIZACIÓN
ADMINISTRATIVA

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2.1 Consejo directivo

Se crea legalmente por el acta constitutiva de esta empresa y

por sus estatutos, se le confiere autoridad para ejercer las
facultades de la compañía limitada por cualquiera de las
condiciones estipuladas en los estatutos de esta empresa.

Es el lugar en el que se toman las decisiones que afectarán a

todos los ámbitos de la empresa. Estas decisiones
conformarán la pauta de funcionamiento de los ejecutivos de
la compañía.

En ocasiones, principalmente en compañías familiares, se ha

percibido al Consejo de Administración como una “obligación”
impuesta por la normativa. No obstante no es una exigencia
normativa (bien de la Ley o del Estatuto interno de la
compañía) sino que es una herramienta de gestión de gran
importancia. No existe un número predefinido de
componentes del Consejo; estará en función de las
características de cada empresa.

2.2 Funciones de cada miembro

Presidente

El presidente del Consejo será el responsable de convocar y

elaborar el orden del día, así como de presidir y coordinar las
reuniones. Asimismo es el responsable del correcto
funcionamiento del Consejo y de la organización de las
evaluaciones anuales.

Consejeros (Administradores)

Los consejeros están obligados a conocer la realidad de la

compañía y aportar sus opiniones, siendo los responsables
finales, junto al presidente, de la marcha de la misma. Existen
varios tipos de consejeros, en función de su vinculación con la
compañía:

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  Consejeros Ejecutivos.
 Consejeros Dominicales.
 Consejeros Independientes.
Vicepresidente

Reemplaza al presidente en caso de que este no pueda asistir y

podrá delegar en él sus funciones y atribuciones. En tal caso, el
vicepresidente solo podrá ejercer el derecho a voto como
miembro nato del Consejo.

El Director Ejecutivo

Es el encargado de máxima autoridad de la gestión y dirección

administrativa en una organización o institución.

Secretario del Consejo

El secretario del Consejo tiene como objetivo garantizar la

corrección de los procedimientos y el cumplimiento de la
normativa establecida.

2.3 Junta de accionista

Es el máximo órgano que reúne a los accionistas de la sociedad
anónima para deliberar sobre los problemas que afectan a la
empresa.

Los accionistas constituidos en junta general debidamente

convocada, y con el quórum correspondiente, deciden por la
mayoría que establece esta ley los asuntos propios de su
competencia. Todos los accionistas, incluso los disidentes y los
que no hubieren participado en la reunión, están sometidos a
los acuerdos adoptados por la junta general.

2.4 La administración
Es la encargada de coordinar las actividades de trabajo de
modo que se realicen de manera eficiente y eficaz con las
demás personas que forman parte de la empresa.
La Administración de la empresa, aplica el manejo de un
conjunto de actividades en forma sincronizada en sus
diferentes niveles para alcanzar la visión, misión y objetivos

2
trazados por el propietario estas actividades las podemos
mencionar tales como son: llevar cuentas, planeación del
trabajo, manejo del recurso humano y su salud ocupacional, la
prestación de servicios y atención al cliente; también se debe
estar pendiente del mantenimiento de equipos, la seguridad
hacia el interior y exterior de la empresa y el manejo efectivo
de los recursos monetarios que tendrá a su disposición.

La administración de la empresa está a cargo de nuestro

gerente general el Sr. Don Plinio, la cual tiene a su cargo la
responsabilidad de dirigir, planear y controlar todas las
operaciones de la empresa, así como el manejo del personal y
determinar los controles internos de la empresa, en fin es el
soporte de la organización.

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 DIVISIÓN
FUNCIONAL Y
DEPARTAMENTAL

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 3.1 Organigrama y estructura de la empresa

Consejo
de
Administración
 
 
Gerente General
Auditoria    
Externa       Asesoría
  Legal
Departamento          
de Contabilidad  
             
       
Nomina Departamento de Departamento de Departamento de
Ventas e
  Instalación Servicio al Cliente Publicidad
       
Cuentas por
Cobrar          
  Secretaria Técnico Publicista
       
Cuentas por Pagar      
  Técnico Auxiliar Asistente
     
Facturación    
Auxiliar Auxiliar

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3.2 Definición de Organigrama
Es un grafico donde se representa los distintos departamentos y aéreas
de trabajo de una empresa. A través de dicho organigrama se puede
visualizar como están relacionados los departamentos, y saber la
división de las funciones, los niveles jerárquicos y cuáles son los
puestos de mayor jerarquía e importancia.
El organigrama nos da una idea sobre cómo debe fluir la comunicación
interna en la empresa.
3.3 Importancia del organigrama
Los organigramas constituyen un instrumento de ayuda para la
organización de la empresa ya que ofrece una visión general de la
estructura organizacional, permite identificar las relaciones existentes
entre un departamento y otro, facilitan el conocimiento y análisis del
diseño organizacional y permiten al administrador determinar
cualquier problema de jerarquía o ubicación de puestos.

3.4 Tipos de organigrama

Según la forma, disposición geométrica y presentación pueden ser:
1) Organigrama Horizontal: Se coloca la jerarquía
suprema en la izquierda y los demás niveles de autoridad
hacia la derecha.
2) Organigrama Circular: Está formado por círculos
concéntricos, correspondiendo el central a las autoridades
máxima y en su alrededor se encuentran otros que tuviesen
una menor jerarquía.
3) Organigrama escalar: No utiliza recuadros para los
nombres de las unidades de la estructura, sino líneas
encima de las cuales se colocan los nombres.
4) Organigrama vertical: Consiste en colocar los puestos
en casillas apareciendo el de más alto nivel en la cúspide y
los demás en orden descendente y conectado por líneas
para indicar la autoridad funcional.
De acuerdo a la cobertura se clasifican en:

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 1) Organigrama Maestro: Muestra la estructura completa,
dando a simple vista un panorama de todas las relaciones
entre los departamentos o componentes principales.
2) Organigrama Suplementario: Muestran un solo
departamento de la empresa o uno de los componentes
principales y ofrecen de talles sobre relaciones, autoridad y
obligaciones de ese departamento.

3.5 Ventajas y desventajas

Ventajas
 Indica los puntos débiles y fuertes de la compañía.
 Sirve como historia de3 los cambios, instrumento de
enseñanza y medio de información al público acerca de las
relaciones de trabajo de la empresa.
 Indica a los administradores y al personal nuevo la forma
como se integran a la organización
 Obliga a sus autores a aclarar ideas.
 Puede apreciarse a simple vista la estructura de general y las
relaciones de trabajo en la compañía, mejor de lo que podría
hacerse por medio de una larga descripción.
 Muestra quien depende de quién.

Desventajas:
 Pueden ocasionar que el personal confunda las relaciones de
autoridad con el status.
 Muestra solamente las relaciones formales de autoridad dejando
por fuera muchas relaciones informales significativas y las
relaciones de información.
 Algunos administradores descuidan actualizarlos, olvidando que
la organización es dinámica y permiten que los organigramas se
vuelvan obsoletos.

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3.6 Funciones de cada departamento:
Omega, S.R.L. está compuesta de los siguientes departamentos: el de
contabilidad, el de venta e instalación, el de publicidad y el de servicio
al cliente.
Departamento de contabilidad: Se encarga de registrar, analizar
y clasificar las operaciones financieras de la empresa, para ello cuenta
con el departamento de cuentas por cobrar, cuentas por pagar y
nómina. Sus funciones principales son:
 Clasificar las operaciones de la empresa.
 Dar seguimiento a los cobros por parte de los clientes.
 Asegurarse de que los pagos a los operadores se hagan en el
tiempo establecido.
 Preparar los pagos a los empleados.
 Preparar los reportes y estados financieros que le informe a su
propietaria sobre la situación de la empresa.
Departamento de ventas e instalación:
La función de este departamento es planear, ejecutar y controlar las
actividades en este campo. A demás de instalar los equipos que
compran los clientes. Debido a que durante el desarrollo de los planes
de venta ocurren muchas sorpresas, se debe de dar seguimiento y
control continuo a las actividades de venta e instalación.
Departamento de publicidad: Es el encargado de promocionar la
empresa y vender su imagen al público en general. Sus principales
funciones son:
 Enviar publicaciones sobre ofertas y tarifas a los principales
periódicos del país.
 Contactar con escuelas, colegios universidades, empresas y otros
centros para ofrecerles los distintos paquetes de servicios que tiene la
empresa.
 Coordinar paquetes de ofertas atractivas al público.

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 Departamento de servicio al cliente: Es el encargado de brindar
asistencia a los clientes y darles asesoría sobre los servicios que
necesite. Dentro de sus funciones están:
 Ofrecerles a los clientes las informaciones necesarias sobre los
diferentes servicios que ofrece la empresa.
 Vender los servicios.
 Asesorar al cliente sobre cualquier inquietud o sobre el servicio
que más se adecue a sus necesidades.

3.7 Definición de los puestos:

Gerente General:
Es un término descriptivo para ciertos ejecutivos en una operación de
negocios. Es también un título formal para ciertos ejecutivos de
negocios, aunque las labores de un gerente general varían según la
industria en la que se desarrolle la empresa donde labore. Entre sus
funciones pueden estar:

 Designar todas las posiciones gerenciales.

 Realizar evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento de
las funciones de los diferentes departamentos.
 Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con
objetivos anuales y entregar las proyecciones de dichas metas
para la aprobación de los gerentes corporativos.
 Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que
los registros y sus análisis se están ejecutando correctamente.
 Crear y mantener buenas relaciones con los clientes, gerentes
corporativos y proveedores para mantener el buen
funcionamiento de la empresa.

Auditoría Externa:

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Es aquella que es realizada por una firma externa de profesionales con
el propósito de evaluar los estados financieros de una empresa.
Se trata de un procedimiento de uso común cuando se quiere
comprobar que una empresa se maneja financieramente de forma
honrosa.
Asesoría Legal:
Es un servicio consultivo con carácter preventivo, de apoyo a decisiones
inmediatas o de mediano plazo sobre estudio de documentos o hechos
que impliquen contenido jurídico y sobre los cuales se deba producir
estudios, análisis, adecuación y recomendaciones sobre situaciones que
requieran atención legal para la empresa.
Nómina:
Es la que se encarga de la preparación del pago y registro de los sueldos
y salarios que corresponden   a cada ente laboral de la empresa,
durante cierto periodo, así como mantener un registro de los
documentos de los mismos tales como cédulas, las deducciones por
retenciones de impuesto, seguros social, seguro medico entre otros.
Cuentas por Cobrar:
Este depende del departamento de contabilidad, el cual se encarga de:
 Registrar y controlar los cobros de las transacciones de servicios a
crédito brindados.
 Imprimir periódicamente un estado de análisis de saldos de las
cuentas.
Cuentas por Pagar:
Este depende del departamento de contabilidad, se encarga del manejo
de las deudas originadas por el financiamiento para la adquisición de
los servicios que ofrece. Dentro de las funciones del encargado están:
 Registro de los pasivos de la empresa.
 Registrar y controlar los pagos a los operadores,
clasificándolos de acuerdo a su vencimiento y conforme a
las políticas de pago de la agencia.

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  Establecer contacto con los operadores cuyos servicios sean
los más ofrecidos para hacer acuerdos de pago beneficiosos
para la empresa.
 Preparar reportes periódicos de las cuentas saldadas.
Facturación:

En este se generan las facturas correspondientes, se imprimen tres

copias, si es una venta de contado la original le corresponde al cliente,  
la amarilla y rosada al Depto. de contabilidad, en cambio si es a crédito,
la original   para fines de cobros, la amarilla al cliente, y la rosada a
contabilidad.
Secretaria:
Es la que realiza ciertas actividades elementales e imprescindibles en
una empresa u organización. Se trata de la empleada que se
encarga de la gestión cotidiana, siempre rindiendo cuentas a su
superior.

Publicista:
Elaborar estrategias de marketing evaluando el impacto producido; así
como administrar el sistema de comunicación corporativa. Difundir a
través de los medios de comunicación con precisión y oportunidad las
actividades que a nivel nacional desarrolla la institución.
Asistente:
Ejecutar los procesos administrativos del área, aplicando las normas y
procedimientos definidos, elaborando documentación necesaria,
revisando y realizando cálculos, a fin de dar cumplimiento a cada uno
de esos procesos, lograr resultados oportunos y garantizar la prestación
efectiva del servicio.
Técnico:
Es aquel destinado a solucionar problemas vinculados
a equipos electrónicos. Las marcas suelen contar con un servicio
técnico oficial que incluso cubre los fallos que se producen durante el
periodo de garantía. 

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Auxiliar:
Es una categoría profesional muy amplia que designa a un empleado
que proporciona diversos tipos de soporte administrativo a otras
personas, organizaciones o empresas. También ayuda a organizar y a
guiar a los empleados en una empresa. Sus funciones varían mucho,
pues pueden contratar, entrenar y asignar horarios a los empleados, así
como desarrollar sus evaluaciones de desempeño. Sobre todo,
colaboran con el supervisor directo para implementar las políticas y la
misión de la empresa. 

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ORGANIZACIÓN CONTABLE

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 4.1 Funciones del departamento de contabilidad:
El departamento de contabilidad es el encargado de instrumentar y
operar las políticas, normas, sistemas y procedimientos necesarios para
garantizar la exactitud y seguridad en la captación y registro de las
operaciones financieras.
Las funciones del departamento de contabilidad son:
 Elaborar los Estados Financieros mensuales y anuales con sus
respectivos anexos, efectuando el análisis de los resultados de
cada uno de los estados financieros mensuales y anuales con el
fin de avaluar la razonabilidad de las cifras, la rentabilidad del
negocio y los resultados económicos de la empresa.
 Elaborar y verificar el adecuado cumplimento de obligaciones
fiscales de los pagos Declaración anual de Renta y
Complementarios, e Industria y Comercio.
 Atender y tener a disposición de los asesores y diferentes
organismos de control la información contable requerida para sus
trabajos, así como colaborarles en lo que requieran en materia
contable.
 Atender y dar respuesta en forma oportuna y con los soportes
necesarios a los requerimientos que las entidades de control y
vigilancia envíen.
 Velar por la adecuada conservación y archivo de los soportes de la
información contable y los libros auxiliares y oficiales conforme a
las normas legales vigentes.
 Registrar todas las operaciones causadas en la empresa. Llevar el
control contable de los activos fijos, los cargos diferidos y gastos
pagos por anticipado, y efectuar la conciliación bancaria de
cuentas nacionales y en dólares, entre otros.

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 4.2 Sistema de registro a usarse:
Devengar: En contabilidad se denomina como el acto de registrar los
ingresos o egresos en el momento en que nacen como derechos u
obligaciones.
Para el registro de las operaciones contables, la empresa utiliza el
método de lo devengado; este consiste en registrar los ingresos en el
momento en que se realiza la operación aún estos no se hayan cobrado
y los gastos en el momento que se incurren, aún no se hayan pagado.
El uso de este método es el más eficiente, debido a que refleja en
cualquier momento la situación financiera de la empresa.

4.3 Catálogo de cuentas:

Es el eje central del sistema contable y por ende de la contabilidad. Es
una lista pormenorizada y clasificada de los conceptos que integran el
activo, pasivo y capital contable, así como los ingresos y egresos de una
entidad económica.
Son documentos que contiene todas las cuentas que se estima serán
necesarias al momento de instalar un sistema de contabilidad. Debe
contener la suficiente flexibilidad para ir incorporando Las cuentas que
en un futuro deberán agregarse al sistema.
Elementos a considerar para su elaboración:
 Tipo y características de la empresa.
 Volumen de operaciones que realiza.
 Criterios de las personas que lo elaboren.

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 OMEGA, S.R.L.
CATALOGO DE CUENTAS

Código de cuentas Descripción de Cuentas

1 Activos
11 Activos Corrientes
111 Efectivo en Caja y Banco
111-01 Caja General
111-02 Caja Chica
111-03 Banco Popular Dominicano
111-04 Banco León
111-05
111-06
112 Cuentas Por Cobrar
112-01 Clientes
112-01-01 Reservas para cuentas incobrables
112-02 Accionistas
112-03 Empleados
112-04 Otras Cuentas Por Cobrar
112-05
112-06
113 Materiales y suministros
114 Activos Fijos
114-01 Mobiliarios y Equipos de Oficinas
114-01-01 Depreciación Acumulada 2da Cat.
114-02 Equipos de Cómputos y Comunicación
114-02-01 Depreciación Acumulada 3ra Cat.
114-03 Vehículos
114-04 Depreciación Acumulada
114-05 Terreno
114-06 Edificios
114-06-01 Depreciación Acumulada 1ra Cat.
115 Activos Diferidos
115-01 Gastos de Organización y Constitución de Compañía
115-02 Impuesto Sobre la Renta
115-03 Seguros Contra Incendios y Terremotos

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115-04 Seguros De Vehículos
115-05 Seguros De Accidentes de Trabajo
115-06 ITBIS Avanzado en Compras
115-07 Materiales de Oficinas
116 Depósitos y Fianzas
116-01 Deposito Servicios Vigilancia
116-02 Fianza energía eléctrica

2 PASIVOS
21 PASIVOS CORRIENTES
211 Cuentas Por Pagar
211-01 Cuentas Por Pagar Suplidores
211-02 Cuentas Por Pagar Compañía Relacionada
211-03 Otras Cuentas Por Pagar
211-04 Retenciones Por Pagar
211-04-01 ITBIS Retenidos
211-04-02 Administradora de Fondo de Pensiones
211-04-03 Seguro Familiar de Salud
211-04-04 Infotep
211-04-05 Impuesto Sobre la Renta por Pagar
211-04-06 Seguro Medico Privado y de Vida
211-05 Acumulaciones por Pagar
211-05-01 Sueldos Acumulados
211-05-02 Intereses Sobre Préstamos
211-05-03 Aportes a la AFP
211-05-04 Aportes a la SFS
211-05-05 Aportes a Infotep
211-05-06 Aportes Riesgos Laborales
211-06 Documentos Por Pagar a Corto Plazo
211-06-01
211-06-02
212 PASIVOS A LARGO PLAZO
212-01 Prestamos Por Pagar
212-01-02

3 PATRIMONIO
311 Capital Social
312 Reserva Legal
313 Utilidades no Distribuidas en Años Anteriores
314 Dividendos

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315 Ganancias y/o perdidas

4 INGRESOS
411 Ingresos Por Servicios

5 GASTOS
51 Gastos Operacionales
511 Gastos Generales
511-01 Sueldos Funcionarios y Empleados
511-02 Seguros Médicos y de Vida
511-03 Aportes Seguros Familiar y de Salud
511-04 Aportes Patronal (AFP)
511-05 Aportes Patronal Riesgo Laboral
511-06 Aportes a INFOTEP
511-07 Dieta y Gastos de Viaje
511-08 Amortización Gastos de Organización
511-09 Celebración, Asambleas y Reuniones
511-10 Combustibles y Lubricantes
511-11 Cuentas Incobrables
511-12 Cuotas y Suscripciones
511-13 Capacitación, Becas y Entretenimientos
511-14 Gastos Diversos
511-15 Regalía Pascual
511-16 Bonificaciones
511-17 Vacaciones
511-18 Materiales de Limpieza
511-19 Suministros y Materiales de Oficinas
511-20 Ingresos Para Oficinas Administrativas
511-21 Honorarios Por Auditorias
511-22 Faltantes en Caja
511-23 Mantenimiento Categoría I
511-24 Reparación Categoría I
511-25 Depreciación Categoría I
511-26 Mantenimiento Categoría II
511-27 Reparación Categoría II
511-28 Depreciación Categoría II
511-29 Servicios de Agua y Basura
511-30 Servicios de Energía Eléctrica
511-31 Servicios de Teléfono, Fax e Internet
511-32 Servicios de Correos y Envíos de Documentos
511-33 Matriculas, Revistas y Placas de Vehículos

2
512 Gastos Financieros
512-01 Intereses y Comisiones Sobre Préstamos Bancarios
512-02 Comisiones y Cargos Por Servicios
512-03 Cargos por Emisión de Cheques y Transferencias
Bancarias

611 Otros Ingresos

611-01
611-02

621 Otros Gastos

621-01
621-02

2
 4.4 Instructivo.
Es el índice o instructivo, donde, ordenada y sistemáticamente, se
detallarán todas las cuentas aplicables en la contabilidad de una
empresa, proporcionando los nombres y, en su caso los números de
las cuentas. Sirve de referencia al registrar las transacciones, este
brinda un detalle de las principales cuentas y de aquellas sub-
cuentas que tengan un tratamiento distinto.
Omega, S.R.L.
INSTRUCTIVO DE MANEJO DEL CATALOGO DE CUENTAS
Activos.
Activos Corrientes.
Efectivo en caja general y caja chica:
Es una cuenta de activo circulante o corriente de origen debito.
Se debita cuando se recibe dinero.
Se acredita por la salida de dinero.
Banco:
Es una cuenta de activo corriente o circulante de origen debito.
Se debita cuando se deposita dinero o valores al cobro.
Se acredita cuando se expiden cheques en contra del banco.
Cuentas por cobrar-clientes:
Es una cuenta de activo circulante o corriente de origen debito, que son
las personas que nos deben por concepto de servicios realizados.
Se debita cada vez que se realizan servicios a crédito.
Se acredita cuando nos dan los pagos parciales o totales.

2
Reservas de cuentas incobrables:
Es una cuenta de activo corriente o circulante, esta representa la
cantidad que por diferentes conceptos se determinan difícil de
recuperar de los clientes. Es de origen acreedor.
Se debita por el cobro parcial o total de las cuentas una vez
determinada su incobrabilidad.
Se acredita por el importe de los clientes que se esperan sean difíciles
de cobrar.
Cuentas por cobrar- Accionista y Funcionarios:
Es una cuenta de activo circulante o corriente, se utiliza cuando la
empresa realiza préstamos a los empleados y a los accionistas. Es de
origen debito.
Se debita cada vez que la empresa realiza un préstamo a un accionista o
empleado de la empresa.
Se acredita cuando el empleado o accionista va pagando el préstamo o
conforme se le valla descontando en la nomina.
Materiales y Suministros:
Es una cuenta de activo corriente o circular de origen debito.
Se debita cuando se adquieren los materiales y los suministros.
Se acredita por la salida del almacén con destino al consumo
productivo o por devoluciones de los proveedores.
Activos Fijos.
Propiedad, Planta y Equipo:
Es una cuenta de activo fijo que representa el valor original. Es origen
debito.
Se debita cuando se compra el activo.
Se acredita cuando se vende o se retiran de los libros.
Vehículos:
Es una cuenta de activo fijo de origen debito.

2
Se debita cuando se compra.
Se acredita cuando se vende.

Terreno:
Es una cuenta de activo fijo. No se deprecia porque no se le puede
calcular vida útil .Es de origen debito.
Se debita por la adquisición.
Se acredita cuando se vende.
Edificio:
Es una cuenta de activo fijo.
Se debita cuando se compra.
Se acredita cuando se vende.
Depreciación acumulada:
Es una cuenta de activo fijo. Es la pérdida de valor por deterioro, uso o
desgaste de los activos fijos con excepción de los terrenos.
Se debita cuando se retira el activo.
Se acredita por el cálculo de la depreciación.
Activos Diferidos:
Estos representan costos y gastos que no se cargan en el período en el
cual se efectúa el desembolso sino que se pospone para cargarse en
períodos futuros, los cuales se beneficiaran con los ingresos producidos
por estos desembolsos. Son de origen debito. Ejemplo de estos activos
son: Gastos de organización y constitución de compañía, impuesto
sobre la renta, entre otros.
Se debita por los cargos diferidos cuando se incurren.
Se acredita por las amortizaciones mensuales o anuales, el
devengamiento de los gastos, etc.
Depósitos y Fianzas:

2
En estas cuentas se registran los importes depositados por concepto de
garantía o de fianzas legales, hasta  la elaboración de los procesos
judiciales. Es de origen deudor. Ejemplo de esto son: deposito de
servicios de vigilancia y fianzas energía eléctrica.
Se debita por el importe pagado por fianzas para cubrir servicios
públicos, así como por depósitos efectuados, para cubrir
arrendamientos y alquileres diversos.
Se acredita por la cancelación de las fianzas o depósitos mantenidos,
por cesación del servicio.
Cuenta por pagar suplidores y proveedores:
Es una cuenta del pasivo circulante. De origen crédito.
Se debita por el abono o pago de la deuda.
Se acredita cuando se contrae la obligación o deuda.
Retenciones por pagar:
Es una cuenta de pasivo circulante o a corto plazo. Es de origen crédito.
Ejemplos de estos son: ITBIS retenido, administración de fondo de
pensiones (AFP), entre otros.
Se debita al momento del pago de la retención.
Se acredita por las deducciones efectuadas, según la ley, en las
correspondientes órdenes de pago.
Acumulaciones por pagar:
Es una cuenta de pasivos corrientes o a corto plazo. Es de origen
acreedor. Ejemplos de estas cuentas son: Sueldos acumulados,
intereses sobre préstamos, entre otros.
Se debita por los pagos efectuados.
Se acredita por la acumulación de los gastos incurridos en proceso de
pago.
Documentos por pagar a corto plazo:
Es un pasivo a corto plazo. De origen crédito.
Se debita cuando la empresa paga o abona una deuda que tiene con una
empresa validada por un documento.

2
Se acredita cuando la empresa contrae una deuda garantizada por un
documento.

Pasivo a largo plazo.

Préstamo por pagar: 
Es una cuenta de pasivo no circulante o a largo plazo. Es de
origen crédito.
Se debita por los pagos parciales o totales realizados, para reducir las
deudas a favor de instituciones financieras y terceros.
Se acredita por los valores adeudados por la empresa a las instituciones
financieras y terceras, por concepto de préstamos y otros. 
Patrimonio.
Capital social:
Es una cuenta de patrimonio. Es de origen acreedor.
Se debita cuando se colocan acciones en tesorería o se disuelve.
Se acredita por las acciones vendidas.
Reserva legal:
Es una cuenta de patrimonio. Es de origen acreedor.
Se debita por la desafectación de la reserva o el cierre de la empresa.
Se acredita por la constitución en función de la ganancia obtenida a la
cual se le aplica un 5%.
Ganancias y/o pérdidas:
Es la cuenta principal de resultado en la cual se refunden todas las
cuentas de resultado. Con ella se registra la ganancia o pérdida del
periodo contable y es presentado en el estado de resultados. El saldo de
esta cuenta es acreedor y también aparece en el estado de situación de
la empresa.

2
Se debita en los casos en que la ganancia se distribuya n dentro de los
socios o casos extremos se utilice para una inversión fuerte.
Se acredita cuando es necesario incrementar el monto para el reflejo
real de la cuenta.

Utilidades no distribuidas en años anteriores:

Es una cuenta de patrimonio. Es de origen acreedor.
Se debita cuando se hace la distribución y pago a los socios o dueños
de la empresa.
Se acredita cuando se acumulan varias ganancias de varios periodos
contables anteriores y por coincidente su monto debe incrementar.
Dividendos:
Es una cuenta de patrimonio. Es de origen debito.
Se debita cuando se realiza el pago correspondiente de dichos
dividendos.
Se acredita por el importe que deben cobrar los accionistas.
Ingresos.
Ingresos por servicios:
Es una cuenta de resultado, son los fondos obtenidos por la prestación
de un servicio dado. De origen crédito.
Se debita para cerrarla al final el periodo.
Se acredita para registrar los servicios realizados.

Gastos operativos.
Gastos generales:
Es una cuenta de gasto. Es una cuenta de resultado y son aquellos
gastos que hace la empresa, para la realización de sus operaciones. De
origen debito. Ejemplos de estos son: Los gastos por sueldos, entre
otros.
Se debita cada vez que se incurre en un gastos.

2
Se acredita para cerrarla al final del periodo.
Gastos Financieros:
Es una cuenta de gasto. Es una cuenta de resultado, son aquellos gastos
producto de la utilización de capital ajeno, como solicitar un préstamo,
dada la necesidad de fondo para las operaciones de la empresa. De
origen debito. Ejemplos de estos son: Intereses y comisiones sobre
préstamos bancarios, entre otros.
Se debita por los cargos que hace el banco.
Se acredita para cerrarse al final del periodo.

Otros Ingresos.
Es una cuenta de resultado, referente a cantidades fijas o variables
obtenidas por servicios de mediación dadas a los clientes. De origen
crédito. Ejemplo de esta cuenta es: Ingresos por comisiones, entre
otros.
Se debita para cerrarse al final del periodo.
Se acredita cuando se recibe ingreso no acostumbrado.

Otros Gastos:
Es una cuenta de resultado. Son aquellos gastos en que incurre la
empresa fuera de sus operaciones normales. De origen debito. Ejemplo
de esta cuenta es: Gastos extraordinarios, entre otros.
Se debita cada vez que se incurre un gasto no acostumbrado.
Se acredita para cerrarse al final del periodo.

2
 4.5 Libros y formularios a usarse y sus respectivos
instructivos.
Libros:
Toda empresa debe seleccionar un plan de libros para resumir las
operaciones que realice en su ciclo comercial. Ante tal selección se
debe prever la diversificación y el volumen de las operaciones, la
naturaleza y magnitud de la compañía al igual que el número de
personal que comprende la estructura organizativa para las actividades
contables.
Los libros a usarse son los siguientes:
Diario general:
Es el diario de anotación original donde se registran en forma
cronológica todas las operaciones referentes a la empresa. Este debe
reflejar operaciones que estén soportadas por documentos que revelen
o evidencien la operación susceptible de registro. Este deberá estar
foliado, y sellado en la primera y última página por las autoridades
competente de La DGII demás debe sellarse al finalizar un período
fiscal.
Diario de ingreso de caja:
Es el diario de columna especial donde se registra todo dinero que llega
al negocio.
Libro de banco:
Es el libro donde se lleva el control de los depósitos realizados y los
cheques emitidos, las notas de débito y notas de crédito recibidas por el
banco.
Libros mayores:
Estos agrupan diferentes cuentas del catalogo y los movimientos
surgidos en cada una de ellas, permitiendo la facilidad para un mayor
análisis de las cuentas y conocer el balance de las mismas.
Mayor general:
Es aquel en el cual son pasadas todas las cuentas y los movimientos
que son registrados en el libro diario que utiliza una empresa para el
registro de sus transacciones comerciales.

2
Mayores auxiliares:
Estos presentan en forma detallada y especifica todos los movimientos
y balances de las sub-cuentas de las cuentas controles.

Mayor auxiliar de cuentas por cobrar:

En este libro están contenidos los movimientos efectuados de cada una
de las cuentas por cobrar de la empresa.
Mayor auxiliar de cuentas por pagar:
Este libro contiene los movimientos de cada una de las cuentas por
pagar de la empresa.
Mayor auxiliar de activos fijos:
Este contiene los movimientos detallados de los activos fijos de la
empresa. Aquí se registran las adquisiciones de maquinarias, muebles y
enseres, equipos, entre otras. Además contiene las depreciaciones
aplicadas anualmente a cada una de las propiedades adquiridas.
Es bueno imprimir mensualmente los libros por cualquier fallo en el
computador, además sirve de evidencia del trabajo realizado.
Formularios:
Son los comprobantes que avalan o certifican las transacciones.
Constituye un elemento que, siempre y cuando esté autorizado
(firmado), podrá servir como comprobante para garantizar una
operación.
Formularios a usarse son los siguientes:
Orden de compra:
Es el comprobante o formulario donde se autoriza al encargado o
empleado adquirir bienes o activos para la empresa a nombre de la
empresa. Este comprobante debe tener: Fecha, encabezado o
membrete, nombre del proveedor, cantidad y tipo de mercancía, firma
y sello autorizado al portador, debe estar en original y dos copias.

2
Recibo o comprobante de ingreso de caja:
Se utiliza para registrar la entrada de dinero. Este tipo de formulario
debe estar pre numerado, original y dos copias.

Facturas de venta:
Tanto puede ser a crédito o al contado. Las facturas de venta a crédito
tienen que contener: Fecha, pre numerados, original y tres copias,
nombre del cliente, dirección, teléfono, cantidad de artículos, detalle o
descripción, costo unitario, costo total, total general, firma y sello
autorizada.
Las facturas al contado tienen todos los requisitos anteriores, aunque
no debe tener la exigencia de la dirección y el teléfono.

Notas de debito y de crédito:

Es el documento que se utiliza en la empresa para corregir
transacciones tanto a crédito como al contado.
La nota de debito se utiliza para corregir transacciones pasadas, es
decir, devolver el derecho al comprador. La notas de crédito corrige los
balances de cuentas a portando a la misma débitos anteriores.

Comprobante de egresos de caja chica:

Como su nombre lo indica es un documento que se utiliza para el
manejo del fondo fijo de caja chica, el mismo debe estar pre numerado
y dos copias.

Solicitud de crédito:
Es el documento que recoge los datos personales y laborales del cliente
que solicita el crédito, el mismo debe recoger la mínima información
del cliente o solicitante.

Comprobante de entrada de diario:

Es el formulario en cual al cierre de cada mes se resumen las
transacciones contables.

Formulario de reposición de caja chica:

Es el formulario donde se desglosa o detalla los comprobantes
utilizados, el concepto y sus montos. Este debe amparar los valores
emitidos y la copia del cheque.

2
Tarjeta del control de activos fijos:
Es el formulario utilizado en la empresa para registrar o anotar de
forma independiente o individual la adquisición del activo fijo.
Cheque:
Es el documento que permite controlar el uso de efectivo depositado en
el banco. Se emplean para realizar desembolsos de la empresa, como
pagos a proveedores, empleados, etc.

4.6 Definición de cada departamento de contabilidad.

Nómina:
Este departamento depende del de contabilidad y es el encargado de
del pago a los empleados. Las principales funciones de su encargado
son:
 Pagar y registrar los sueldos y demás beneficios a cada empleado.
 Llevar registro por separado de cada uno de los empleados con
sus principales documentos como cédulas, deducciones de
impuesto, seguro social, seguro médico, entre otros.
Cuentas por Cobrar:
Este departamento depende del departamento de contabilidad. El
encargado de cuentas por cobrar lleva a cabo las siguientes funciones:

    • Registrar y controlar los cobros que surgen de las transacciones

normales de ventas, teniendo en cuenta las políticas de cobros de la
empresa.

    • Recibir y depurar las solicitudes de los clientes para fines de

crédito.

    • Abrir los expedientes de los clientes verificando que contengan la

solicitud de crédito debidamente llenada.

    • Imprimir periódicamente un estado de análisis de saldos   de

antigüedad y analizar detalladamente cada cuenta.

2
    • Tomar decisiones en cuanto a la ampliación o disminución del
límite de crédito a los clientes.
Cuentas por Pagar:
Es otro departamento dependiente de contabilidad, se encarga del
manejo de las deudas originadas por el financiamiento para la
adquisición de los servicios que ofrece. Dentro de las funciones del
encargado de este departamento están:
 Registro de los pasivos de la empresa.
 Registrar y controlar los pagos a los operadores, clasificándolos
de acuerdo a su vencimiento y conforme a las políticas de pago de
la agencia.
 Establecer contacto con los operadores cuyos servicios sean los
más ofrecidos para hacer acuerdos de pago beneficiosos para la
empresa.
 Preparar reportes periódicos de las cuentas saldadas.
Facturación:
El área de facturación de la empresa es una de las más importantes, por
un lado porque mediante la expedición de las facturas se materializan y
documentan los ingresos de la empresa y, por otro, porque tiene la
importante labor de recibir, examinar y aceptar o rechazar las facturas
recibidas en función de que estas cumplan o no los requisitos exigidos
por la normativa en materia de facturación.

2
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO

2
Control interno
Metodología de acuerdo con la cual se lleva a cabo la administración
dentro de una organización dada. El control interno comienza con la
institución misma y la imposición de la observación obligatorias de las
políticas de alto nivel establecidas por el consejo administrativo o
directorio y continua descendiendo por la estructura de la
organización, tomando forma en la formulación y operación de las
políticas de la gerencia, las disposiciones, los manuales las directrices y
las decisiones administrativa en la auditorias interna; en la
comprobación interna; en los informes; así como en el entrenamiento y
la participación de los empleados.
5.1 Efectivo
 Se requiere que la persona encargada del manejo de los fondos
sea única.
 Que el uso de los mismos se haga con recibos pre numerados y
autorizados.
 Que el uso total de la suma de la caja registradora sea siempre
igual al total del efectivo.
 La persona que recibe el dinero no sea quien lo registre.
 La persona encargada de los desembolsos o pagos no sea quien
los registres.
 Todos los ingresos deben ser depositados intactos diariamente.
 Se deben realizar conciliaciones bancarias cada mes para poder
tener control del efectivo que se deposita en los bancos, los
cheque pagados y demás deducciones.
 Los pagos mayores o significativos deben realizarse con cheques.
 Los cheques deben estar pre numerados y con dos copias.
 Los cheques nulos deben ser archivados con sus copias.
5.2 Cuentas y documentos por cobrar.
 Establecer políticas de crédito.

2
 Mensualmente, como mínimo, deben ser cuadrados los auxiliares
de la cuentas por cobrar con el mayor general, con el objetivo de
verificar la conexión aritmética.
 Deben efectuarse arqueos sorpresivos a la persona que maneje la
documentación de las cuentas por cobrar.
 Control de las facturas canceladas.
 Autorización sobre la cancelación de cuentas por cobrar.
 Que el encargado de custodiar dichos documentos no tenga
acceso al efectivo o a los registros contables principales.
 Estos documentos deben ser registrados detalladamente.
 Conciliar, cuando menos una vez al mes, el auxiliar con la cuenta
control.
 Registrar el descuento de documentos.
 Que se sigan procedimientos adecuados para seguir el curso de
los documentos no pagados.
5.3 Materiales y suministros.
 Almacenarlos en un lugar donde se puedan manejar con facilidad
la entrada y salida de estos por su uso constante.
 Designar una persona que se encargue de reponer los materiales
a cada uno de los departamentos.
 Al momento de comprar estos materiales debe hacerse por medio
de la autorización de la persona encargada de su custodia.
 Debe verificarse al momento de recibir los materiales con lo
descrito en la factura.
 Contarse periódicamente para evitar que se suspenda alguna
operación por falta de material gastable.
5.4 Activos intangibles.
 Debe existir autorización de las personas indicadas dentro de la
entidad para invertir en este tipo de gastos.

2
  La inversión deberá estar respaldada por la evidencia que
permita comprobar su justificación.
 Debe definirse con claridad la forma en que, en su caso, las
partidas se apliquen a resultados.
 Es preciso señalar con claridad los lineamientos que permitan
distinguir los conceptos entre aquellos que se refieren a partidas
de balance y aquellos que se refieren al estado de resultados.
  Vigilar que los comprobantes que soportan los gastos pre
operativo observen las disposiciones fiscales y administrativas
que les sean aplicadas.
 Tocante a la amortización de suministros pagados por anticipado,
como es el caso de timbres postales, papelería y artículos de
escritorio, etc., esta deberá efectuarse en forma acorde con los
consumos reales.
 Asegurarse que la cobertura de las primas   de seguros pagados
amparen razonablemente a los bienes y propiedades de la entidad
susceptibles de aseguramiento y por periodos lógicos.
5.5 Pasivos.
 Crear un sistema adecuado para la creación del pasivo.
 Evitar la contabilización y el pago de un pasivo no autorizado.
 Todos los pasivos autorizados sea registrado cuanto antes.
 Que exista la autorización adecuada para la liquidación del
pasivo.
 Que al final del periodo se precise que el pasivo pertenece al año
actual.
 Comprobación periódica de las sumas de los auxiliares con su
cuenta control
 Los asientos que se contabilicen en los registros de cuentas por
pagar deben estar amparado por un sistema de control interno
con requisiciones, facturas, etc.

2
REPORTES Y ESTADOS

2
Los Estados Financieros:
Proporcionan la información principal sobre la situación financiera y
los resultados de una empresa. Los estados que utiliza Omega, S.R.L.
son:
Estado de Resultado:
Es también llamado estado de Ganancia y/ o Perdidas; se elabora con
las cuentas de ingresos y de gastos. El objetivo de este estado es
determinar si la empresa gano o perdió.
Estado de situación:
El mismo se elabora con las cuentas de activo, pasivo y capital. Este
muestra y demuestra lo que dice la ecuación fundamental de la
contabilidad.
Es el que refleja la situación financiera de la empresa, en el se presenta
la situación útil en cuanto a la situación y el financiamiento que
informa.
Estado de flujo de efectivo:
Estado que muestra las entradas y salidas de efectivo que tiene una
compañía en un periodo de operaciones para poder determinar el saldo
o flujo neto al final del mismo.

2
 6.1 Estado de situación.
OMEGA, S.R.L
Estado de Situación
Al 31 de diciembre de 2012
Valores RD$
Activos.
Activos corrientes:
Efectivo en caja y bancos XXXXX
Cuentas por cobrar-Clientes XXXXX
Cuentas por cobrar- Empleados XXXXX
Total XXXXX
Activos fijos:
Mobiliarios y Equipos de oficina XXXXX
Equipos de cómputos y Comunicación XXXXX
Vehículos XXXXX
Terreno XXXXX
Edificio XXXXX
Menos:
Depreciación acumulada XXXXX
Total XXXXX
Activos diferidos:
Impuesto sobre la renta XXXXX
ITBIS avanzado en compras XXXXX
Materiales de oficina XXXXX

2
Total XXXXX
Depósitos y fianzas:
Depósitos de servicios de vigilancia XXXXX
Fianza de energía eléctrica XXXXX
Total XXXXX
Total de Activos XXXXX
OMEGA, S.R.L
Estado de Situación
Al 31 de diciembre de 2012
Valores RD$

Pasivos y Patrimonio.
Pasivos.
Pasivos corrientes:
Cuentas por pagar- Suplidores XXXXX
Otras cuentas por pagar XXXXX
Retenciones por pagar XXXXX
Acumulaciones por pagar XXXXX
Total XXXXX

Pasivos a largo plazo:

Préstamo por pagar XXXXX
Total de Pasivos XXXXX

Patrimonio:
Capital social XXXXX
Reserva legal XXXXX
Utilidades no distribuidas en años anteriores XXXXX

2
Utilidad del periodo XXXXX
Total del Patrimonio XXXXX

Total de Pasivos y Patrimonio XXXXX

6.2 Estado de resultado.

OMEGA, S.R.L
Estado de Resultado
Al 31 de diciembre de 2012
Valores RD$

Ingresos:
Ingresos por servicios XXXXX
Total de ingresos XXXXX

Gastos operacionales
Gastos generales XXXXX
Gastos financieros XXXXX
Total de gastos XXXXX

Utilidad en operación XXXXX

Otros ingresos
Ingresos por comisiones XXXXX
Utilidad antes de impuestos XXXXX
Menos:
Impuesto sobre la renta XXXXX

2
Reserva legal XXXXX

Utilidad neta después de impuestos XXXXX

6.3 Estado de flujo de efectivo.

OMEGA, S.R.L
Estado de Flujo de Efectivo
Al 31 de diciembre de 2012
Valores RD$
Actividades de operación                      
Recaudo de clientes         XXXX                 
Pagos a empleados                   (XXXX)
Pagos a proveedores                             (XXXX)
Pagos otros gastos ventas y adm.               (XXXX)
Pagos gastos financieros                       (XXXX)
Pagos impuestos                                 (XXXX)
Intereses pagados (XXXX)
Efectivo neto proveniente de las actividades de operación XXXX

Actividad de inversión
Compra de equipo           XXXX
Venta de activos fijos XXXX
Efectivo neto proveniente de las actividades de inversión XXXX

Actividades de financiación                    
Nuevas obligaciones a largo plazo               XXXX
Pago obligaciones largo plazo                   XXXX
Pago obligaciones bancarias                     XXXX
Efectivo neto proveniente de las actividades de financiación XXXX

Aumento / Disminución neta en efectivo       XXXX

2
           
Efectivo 31/12/2011               XXXX    

Efectivo 31/12/2012      XXXX   

RECOMENDACIONES
Se recomienda:

 Ampliar su oferta de servicio para incrementar los ingresos.

 Colocar la empresa en un portal de internet.
 Mayor motivación por parte de la administración a los empleados
para que realicen su labor con más eficiencia y eficacia.
 Establecer cobros con tarjetas de crédito.
 Que sea analizado por parte del departamento de contabilidad  
la posibilidad de implementar el catálogo de cuentas propuesto
por este trabajo, ya que el que posee la empresa actualmente está
dirigido una entidad menos departa mentalizada y la misma es
una empresa en crecimiento.
 Que la empresa tome los mecanismos de control sugerido,
especialmente en el renglón de los activos, pues en éste están el
efectivo y las cuentas por cobrar, donde se presentan las
operaciones más delicadas de una actividad financiera.
 Que se preparen las conciliaciones bancarias por empleados que
no son responsables de la emisión de cheques o de la custodia del
efectivo.
 Que este sistema sea analizado por la empresa para la instalación
del mismo.
 Que la empresa tome como base las pautas de control interno
presentado en este sistema.

2
 CONCLUCIONES
Al finalizar esta investigación sobre la implementación de un sistema
contable   aplicado a la empresa Omega, S.R.L, hemos notado que
para la perfecta organización y control de una empresa es muy
importante la instalación de un buen sistema de contabilidad ya que
permite de una manera sistemática el ordenamiento de datos de todas
las actividades que la institución realice.

Es necesario que la empresa asiente sus operaciones en formularios,

libros y reportes porque de esta manera será más fácil obtener
información rápida cuando sea necesario. Se pudo determinar que en
la entidad de servicios Omega, S.R.L. No existe un Sistema de
contabilidad adecuado que controles todas las operaciones financieras
de la empresa. Además se hizo necesario presentarles los mecanismos
de control interno con los cuales la institución debe percatarse de los
riesgos que presentan sus activos.

En la empresa existen actividades que no son favorables para la misma.

Debe destacarse que todos los gastos de la empresa han de ser pagados
con cheques o en efectivo con el debido comprobante de la compra.

La contabilidad es de gran importancia en todas las entidades, pues

permite llevar un control de las negociaciones comerciales y financiera.
Así como se obtendrá una mayor productividad y se aprovechará su
capital.

2
Los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para
tener información eficiente y eficaz para la preparación de los estados
financieros los cuales serán utilizados para la declaración de impuestos.

Las informaciones que aporte el sistema contable diseñado para

Omega, S.R.L., serán utilizadas en el establecimiento de estrategias
administrativas, así como en la toma de decisiones.

ANEXOS

2
2
 Omega, S.R.L. FACTURA A CRÉDITO
AV. Bartolomé Colon, #7 Alto, Jardines N°FechaR.N.C.507-100124
Metropolitanos Tel.: 809-589-2324
Santiago, Rep.Dom Fecha:

Orden de Compra Límite de Crédito

Cliente:

(Dirección) Conduce N°

CantidadUnidadDetallePrecio
CantidadUnidadDetallePrecio UnitarioImporteLa
UnitarioImporteLa mercancía
mercancía viaja
viaja por
por cuenta
cuenta yy riesgo
riesgo del
del comprador.
comprador.

_____________________
_____________________ SUB-TOTAL
SUB-TOTAL
Recibido
Recibido Conforme
Conforme MÁS
MÁS 8%
8% ITBIS
ITBIS
Original: Cobros, Duplicado: Triplicado: Contabilidad
Original: Cobros, Duplicado: Triplicado: Contabilidad TOTAL RD$
TOTAL RD$

Omega, S.R.L. CAJA CHICA N°FECHA

AV. Bartolomé Colon, #7 Alto, Jardines
Metropolitanos Tel.: 809-589-2324
Santiago, Rep.Dom

Pagado a:
La suma de: RD$
Por concepto de:
CARGUESE A: _________________
CUENTA N° IMPORTE CUENTA N° IMPORTE
__________________
Aprobado por: Recibido Conforme

2
 Omega, S.R.L. REPOSICIÓN DE CAJA
AV. Bartolomé Colon, #7 Alto, Jardines
Metropolitanos Tel.: 809-589-2324 CHICAFECHA
Santiago, Rep.Dom

COMP. N° FECHA PAGADO A CONCEPTO IMPORTE CARGO A

CUENTA N°

TOTAL REPOSICIÒN
MONTO DEL FONDO
BALANCE

2
2
 Omega, S.R.L. Tarjeta de Activo Fijo
AV. Bartolomé Colon, #7 Alto, Jardines
Metropolitanos Tel.: 809-589-2324
N° de control:
Santiago, Rep.Dom

Descripción del Activo:

Localización Valor pagado
Adquirido de: En fecha: Gastos Capitaliza
Ref. Contabilización Vida estimada Costo Total:
Valor de Desecho: % Depreciación
Deprec. Anual:
Deprec. Mensual:

FechaDepreciaciónValor
FechaDepreciaciónValor en
en Libros
Libros
FechaDepreciaciónValor en LibrosMensualAcumuladaMensualAcumulada
FechaDepreciaciónValor en LibrosMensualAcumuladaMensualAcumulada

Omega, S.R.L.
AV. Bartolomé Colon, #7 Alto, Jardines CHEQUE N°FECHA
Metropolitanos Tel.: 809-589-2324
Santiago, Rep.Dom
PAGUESE
PAGUESE CONTRA
CONTRA ESTE
ESTE
CHEQUE
CHEQUE A A LA
LA ORDEN
ORDEN DE
DE RD$
RD$

LIQUIDEZ
LIQUIDEZ INMEDIATA,
INMEDIATA, S.A.
S.A.
Santo
Santo Domingo,
Domingo, D.N.,
D.N., Rep.
Rep. Dom.
Dom.

CTA.
CTA. 01-555555-2
01-555555-2 Firma
Firma Autorizada
Autorizada Firma
Firma Autorizada
Autorizada

CONCEPTO
CONCEPTO DEL
DEL PAGO
PAGO CARGUESE
CARGUESE A:
A:

CUENTA
CUENTA N°IMPORTECUENTA
N°IMPORTECUENTA N°IMPORTE
N°IMPORTE

2
 Omega, S.R.L. NOTA DE DEBITO
AV. Bartolomé Colon, #7 Alto, Jardines N°FECHA
Metropolitanos Tel.: 809-589-2324
Santiago, Rep.Dom

Débito a ______________________________________
__________________________
(DIRECCION)

Hemos
Hemos debitado
debitado aa su
su cuenta
cuenta el
el importe
importe de
de RD$
RD$ ___________________ ( __________________________

_________________________________________________________________________________)

Concepto:
Concepto: _________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________

_____________________________________
_____________________________________ ______________________________
______________________________

AUTORIZADO
AUTORIZADO POR:
POR: APROBADO
APROBADO POR:
POR:

Original:
Original: Cobros.
Cobros. Duplicado:
Duplicado: Contabilidad.
Contabilidad. Triplicado:
Triplicado: Cliente
Cliente

Omega, S.R.L. NOTA DE CREDITO

AV. Bartolomé Colon, #7 Alto, Jardines N°FECHA
Metropolitanos Tel.: 809-589-2324
Santiago, Rep.Dom

Crédito a: ___________________________________

_________________________________________
(DIRECCION)

Hemos
Hemos debitado
debitado aa su
su cuenta
cuenta el
el importe
importe de
de RD$
RD$ _____________________ ( ______________________

_______________________________________________________________________________)

Concepto:_______________________________________________________________________________________
Concepto:_______________________________________________________________________________________

_____________________________________
_____________________________________ ___________________________________
___________________________________

AUTORIZADO
AUTORIZADO POR:
POR: APROBADO
APROBADO POR:
POR:

Original:
Original: Cobros.
Cobros. Duplicado:
Duplicado: Contabilidad.
Contabilidad. Triplicado:
Triplicado: Cliente
Cliente

2
 Cantidad Unidad Descripción Precio Unidad Importe

Original: proveedor. Duplicado: Contabilidad. Triplicado: Cuadruplicado: Compra

_____________________ __________________ SUB-TOTAL

Aprobado Autorizado MÁS 8% ITBIS
TOTAL RD$

Omega, S.R.L.
AV. Bartolomé Colon, #7 Alto, Jardines ORDEN DE COMPRA
Metropolitanos Tel.: 809-589-2324 NoFechaCondiciones
Santiago, Rep.Dom

Proveedor:

(Dirección)

RECIBO N°FECHA

Hemos
Hemos recibido
recibido de:
de: RD$
RD$
La
La suma
suma de
Por
Por concepto
concepto de
de
BIBLIOGRAFIA Cajero
Cajero
ACREDITESE A:Cuenta N°Importe
Original: Cliente, Duplicado: Contabilidad: Triplicado: Caja

2
 Finney Miller (1973) Curso de Contabilidad Intermedia en
México
 http://www.google.com.do
 http://www.monografias.com
 http://es.wikipedia.org /Enciclopedia libre.

 http://www.gestiopolis.com

 Catacora,   Fernando, Sistema y procedimientos Contables.

 Díaz, Ignacio, Manual de auditoría II.

 Gómez, Guillermo, Planeación y organización de

Empresas.

 Meiggs y Meiggs, La base para decisiones Gerenciales,

décima edición 1999.