INSTITUTO DIVERSIFICADO POR COOPERATIVA GUASTATOYA

CURSO: CONTABILIDAD FINANCIERA

BIMESTRE: TERCER
CATEDRÁTICO: OSCAR RENÉ SÚCHITE CHACÓN
GRADO: QUINTO PERITO EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
SECCIONES: A, B Y C
FECHA DE ENVÍO GUÍA: 02 DE JUNIO DE 2022 GUÍA No.: 2
HORARIO PARA RESOLVER DUDAS: 13:00 A 18:00 HORAS.

INSTRUCCIONES GENERALES:

1. Copiar en hojas de papel bond, líneas o de cuadros la teoría que se le presenta.

2. El cuadro de la conciliación lo puede imprimir y pegar que esta en la página 3.
3. Imprimir los datos del ejercicio que se realizará en las clases presenciales.
4. Favor de leer detenidamente la teoría y el ejemplo, recuerde que si no lo hace tendrá atraso en su
proceso formativo. Por eso las guías se mandan con una semana de anticipación.
5. Llevar hojas de dos columnas y su calculadora.
6. Agregar lo copiado al folder.

Errores en depósitos, errores en cheques, cheques ajenos y cheques prescritos

1. Errores en cheques y errores en depósitos: Regularmente los errores se van a dar en el momento
en que se asienten las operaciones en el libro de bancos, puede darse por una mala anotación o por
colocar una cantidad alterada. En estos casos el valor correcto siempre es el del Banco porque ellos
operan los depósitos y cheques de acuerdo con las cantidades que indican los documento. En raras
excepciones el Banco puede cometer ese tipo de errores.

Reglas para registrar los errores en una conciliación:

✓ Cheques:

Si el valor correcto es mayor que el incorrecto la diferencia se SUMA.

Si el valor correcto es menor que el incorrecto la diferencia se RESTA.

✓ Depósitos:

Si el valor correcto es mayor que el incorrecto la diferencia se RESTA.

Si el valor correcto es menor que el incorrecto la diferencia se SUMA.

2. Cheques ajenos: Son los cheques que aparecen registrados en el estado de cuenta pero que no
pertenecen al depositante son fáciles de identificar porque la numeración no coincide con los números
de cheques del depositante.

Para operar los cheques ajenos en la conciliación se SUMAN. Es raro encontrar este tipo de operación.

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3. Cheques prescritos o caducados: Se identifican cuando ya tienen más de seis meses de que no han
sido cobrado. Para operar los cheques prescritos en la conciliación se RESTAN.

Ejemplo:

Con los siguientes datos elaboremos la conciliación bancaria correspondiente al mes de marzo del
presente año de la cuenta No. 23-98568-87 del Banco El Quetzal, S.A. de la Empresa El Buen Precio.

✓ Nota de débito No. 356 de fecha 28 por cheque rechazado Q 450.00.

✓ Saldo según el estado de cuenta al 31 de marzo de 2020 Q 34,867.98.

✓ Cheques pendientes de cobro: No. 33545 de fecha 15 de marzo Q 800.00, No. 33556 de fecha 23
de marzo Q 1,200.00 y No. 33575 de fecha 30 de marzo Q 5,000.00.

✓ Deposito No. 12446 de fecha 19 de marzo el Banco lo opero por Q 909.00 y se registró en el libro
por un valor de Q 990.00.

✓ Saldo según el libro del depositante al 31 de marzo de 2020 Q 16,564.98.

✓ El cheque No. 33525 de fecha 05 de marzo el banco lo pago por Q 450.00 y en el libro de la
empresa se registró por Q 405.00.
✓ Deposito No. 12578 efectuado el 31 de marzo en ventanilla especial por Q 8,320.00 y no operado
por el Banco.

✓ Nota de crédito No. 126 de fecha 30 de marzo por un préstamo que el banco nos concedió de Q
15,000.00.

✓ En los cheques pagados viene el No. 178,329 de fecha 09 de marzo por Q 400.00 que no pertenece
a la empresa. (Cheques ajenos).

✓ Deposito No. 12443 de fecha 10 de marzo el Banco lo opero por Q 9,325.50 y en el libro de la
empresa se registró por Q 3,925.50.

✓ El Cheque No. 33550 de fecha 17 de marzo el Banco lo pago por Q 635.00 y en el libro de la
empresa se registró por Q 653.00. (Error en cheque).

✓ El cheque No. 33425 de fecha 05 de agosto de 2019 por valor de Q 100.00 aún no ha sido cobrado.
(Cheques prescritos).

Observaciones: Los valores correctos de los depósitos y los cheques son los operados por el Banco.

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 El Buen Precio
Conciliación Bancaria

Banco: El Quetzal, S.A. Cuenta: 23-98568-87

Mes: marzo Año: 2022
Saldo del banco Q 34,867.98 Los cheques ajenos se suman,
la clave es que no coincide la
(+) Depósitos en tránsito numeración con los cheques
No. 12578 día 30 Q 8,320.00 del depositante.
(-) Cheques en circulación
No. 33545 día 15 Q 800.00
No. 33556 día 23 Q 1,200.00
Los cheques prescritos se
No. 33575 día 30 Q 5,000.00 -Q 7,000.00 restan, debe colocarse la fecha
(+) Notas de débito de emisión que debe ser de más
No. 356 día 28 Q 450.00 de seis meses.
(-) Notas de crédito
No. 126 día 30 -Q 15,000.00
(+) Cheques ajenos
No. 178329 día 09 Q 400.00 Hay doble signo porque
(-) Cheques prescritos dependen de las operaciones
que se hagan en los errores,
No. 33425 día 09 agosto de 2019 -Q 100.00
algunos suman otros restan.
(+/-) Errores en cheques y depositos
(+) Cheque 33525 dia 05
Aquí va la diferencia, si el
Valor correcto Q 450.00 valor correcto es mayor la
Valor incorrecto Q 405.00 Q 45.00 diferencia se suma, si es menor
(-) Cheque 33550 dia 17 la diferencia se resta.
Valor correcto Q 635.00
Valor incorrecto Q 653.00 -Q 18.00
(-) Depósito 12443 dia 10
Valor correcto Q 9,325.50 Aquí va la diferencia, si el
Valor incorrecto Q 3,925.50 -Q 5,400.00 valor correcto es mayor la
diferencia se resta, si es menor
(+) Depósito 12446 dia 19 la diferencia se suma.
Valor correcto Q 909.00
Valor incorrecto Q 990.00 Q 81.00
Saldo de la empresa Q 16,564.98

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 Ejercicio de practica

Elaborar la conciliación bancaria de la Empresa Molinos de Viento S.A., correspondiente al mes de

marzo de 2022. La empresa tiene su cuenta en el Banco Industrial, S.A. y es la numero 98745-478.

• El Saldo del banco al 31 de marzo es de Q 30,183.25.

• Deposito No. 800 de fecha 08 de marzo el Banco lo opero por Q 3,200.00 y en el libro del depositante
aparece con Q 2,300.00.

• El Saldo del libro del depositante es Q 28,399.18.

• Deposito No. 1050 de fecha 16 de marzo el Banco lo opero por Q 2,800.00 y en el libro del
depositante aparece con Q 2,810.00.

• Deposito No. 1100 de fecha 31 de marzo por un valor de Q 2,945.36 que no aparece registrado en el
Banco.

• Cheque No. 4562 de fecha 03 de marzo el banco lo opero por Q 421.05 y en el libro aparece registrado
con Q 412.50.

• Cheque No. 4566 de fecha 12 de marzo el banco lo opero por Q 796.00 y en el libro aparece registrado
con Q 679.00.

• Nota de Debito No. 15 de fecha 09 de marzo por comisión Q 300.00.

• Nota de Debito No. 20 de fecha 17 de marzo por cheque rechazado Q 25.00.

• Nota de Crédito No. 05 de fecha 31 de marzo por intereses Q 25.89.

• Nota de Debito No. 33 de fecha 31 de marzo por impuesto sobre la renta Q 1.81.

• Cheques no cobrados: No. 4565 de fecha 10 de marzo Q 1,500.00; Cheque No. 4569 de fecha 15 de
marzo Q 900.00; Cheque No. 4570 de fecha 17 de marzo Q 962.50; Cheque No. 4571 de fecha 31 de
marzo Q 903.40.