MULTISERVICIOS RAFA

ANALISIS DE LA CUENTA 10
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 caja
1011 caja en moneda nacional
104 Cuentas Operativas en Instituciones Financieras
Banco BCP MN
Banco de la Nacion - Detracciones MN
ENTA 10
8,904.00
1,500.00
1,500.00
7,404.00
7,045.00
359.00
 MULTISERVICIO
CAJA Y BANCO

CUENTA OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS

1.Existencia Fisica 1. Arqueo
2.Disponibilidad 2. Confirmacion Bancaria
10 3. Conciliacion de Saldos
 MULTISERVICIOS RAFA
CAJA Y BANCOS

PROCEDIMIENTOS PAPELES DE TRABAJO REFERENCIA

queo 1.Cedula Matriz
nfirmacion Bancaria 2.Resumen de Conciliaciones
nciliacion de Saldos 3.Arqueo de Caja
4.Conciliacion Bancaria
A
 CEDULA MATRIZ: CAJA Y

EMPRESA: MULTISERVICIOS RAFA

ESF CODIGO DE
CUENTA
31.12.18
1,500.00 101
10,172.00 104

11,672.00

Conclusion: …………………………………………………………………………………………

HECHO POR:
REVISADO POR:
 CEDULA MATRIZ: CAJA Y BANCOS

SERVICIOS RAFA 12/31/2019

AJUSTES Y
BC
DESCRIPCION RECLASIFICACIONES
HISTORICO DEBE HABER
CAJA 1,500.00
BANCO CUENTA CORRIENTE 7,404.00

8,904.00

…………………………………………………………………………………………………………..
 A

REFERENCIAS ESF

31.12.19
A1 1,500.00
A2 7,404.00

8,904.00
 ARQUEO DE CAJA

MONEDA NACIONAL

NOMBRE DE LA EMPRESA : MULTISERVICIOS RAFA

NOMBRE DEL CAJERO : NATANIEL

FECHA:

FONDOS ARQUEADOS
EFECTIVO BILLETES Y MONEDAS

DOCUMENTOS PERMANENTES

DOCUMENTOS PREVISIONALES

CONFIRMO HABER PUESTO A DISPOSICIÓN DEL AUDITOR TODOS LOS FONDOS Y DOCUM
DEL PRESENTE CONTROL LO QUE ME DEVOLVIERON AL TERMINO DEL MISMO.

CAJERO
QUEO DE CAJA

EDA NACIONAL A1
OS RAFA

12/31/2019 HORA: 12:00:00

REF P/T
A1 1-1 1,500.00

TOTAL FONDOS RECONTADOS 1,500.00

TOTAL SALDO DE CAJA 1,500.00

DIFERENCIA -

S LOS FONDOS Y DOCUMENTOS PARA FINES

NO DEL MISMO.

AUDITOR
 ACTA DE ARQUEO DE CAJA
EFECTIVO UNIDADES CANTIDAD
BILLETES DE S/ 200.00 5
BILLETES DE S/ 100.00 3
BILLETES DE S/ 50.00 2
BILLETES DE S/ 20.00 2
BILLETES DE S/ 10.00 5
BILLETES DE S/ 5.00 1
BILLETES DE S/ 2.00 1
MONEDAS DE S/ 1.00 2
MONEDAS DE S/ 0.50 2

OTROS FONDOS
CHEQUES
ANTICIPOS
OTROS
 A1 1-1
E CAJA
TOTAL
S/ 1,000.00
S/ 300.00
S/ 100.00
S/ 40.00
S/ 50.00
S/ 5.00
S/ 2.00
S/ 2.00
S/ 1.00
S/ 1,500.00
MULTISERVICIOS RAFA

RESUM

SALDOS
BANCO N° DE CUENTA SEGÚN
BANCOS

BCP MN 216-2538206-0-60 7,403.98

 RESUMEN DE LA CONCILIACION BANCARIA
EN BANCOS Y NO EN EN LIBROS Y NO EN
CH/. LIBROS BANCOS
REFERENCIAS
PENDIENTE
CARGOS ABONOS CARGO

A2 1-1 ∞ 0.62
 A2

EN LIBROS Y NO EN
BANCOS SALDO SEGÚN SALDO SEGÚN SALDO SEGÚN
LIBROS LIBROS EN US$ LIBROS EN S/
ABONOS

7,404.60 7,404.60
BANCO DE CRÉDITO MONEDA NACIONAL

CONCILACIÓN BANCARIA - SOLES

CONCILACIÓN BANCARIA A PARTIR DE BANCOS

SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS

(-) Cargos del extracto que no esta en el libro
ITF
PORTES
MANTENIMIENTO
(+) Abonos del extracto que no estan en el libro
Intereses
Transferencias
(-) Cargos del libro que no esta en el extracto
(+) Abonos del libro que no estan en el extracto

Saldo igual al extracto

CONCILACIÓN BANCARIA A PARTIR DEL EXTRACTO

SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO

(+) Cargos del libro que no esta en el extracto
(-) Abonos del libro que no esta en el extracto
(+) Cargos del extracto que no esta en el libro
ITF
PORTES
MANTENIMIENTO
(-) Abonos del extracto que no estan en libros

Saldo igual al libro bancos

 A2 1-1

7,404.60
0.62
0.62

7,403.98

7,403.98

0.62
0.62

7,404.60
ESTADO DE CUENTA CORRIENTE
PAGINA 1 DE 1
DEL 01/12/2019 AL 31/12/2019
MULTISERVICIOS RAFA MONEDA CODIGO DE CUENTA
CODIGO DE CUENTA
Calle Argentina 106 - Jose Luis SOLES INTERBANCARIO (CCI)
Bustamante y Rivero 001-216-002538206060-23 216-2538206-0-60
AREQUIPA - AREQUIPA
AREQUIPA - AREQUIPA EJECUTIVO DE NEGOCIOS: MIRANDA V. YSABEL
OFICINA: SUC AREQUIPA
TELEFONO: 054-381000CELULAR:
215 (H32PVB) 5418 E-MAIL: ymiranda@bcp.com.pe

AVISOS:
IMPORTANTE: SI DENTRO DE 30 DIAS NO SE FORMULAN OBSERVACIONES AL PRESENTE ESTADO DAREMOS POR CONFORME LA CUENTA Y APROBADO EL SALDO,EN
CASO CONTRARIO SIRVASE DIRIGIRSE A NUESTRAS OFICINAS PARA ATENDER SUS OBSERVACIONES

(*) MED.AT: MEDIO DE ATENCION = VEN:VENTANILLA CAJ: CAJEROS AUTOMATICOS POS: PUNTO DE VENTA TLC: TELECREDITO INT:INTERNO
BPT:BANCA POR TELEFONO BPI: BANCA POR INTERNET
RESUMEN DEL MES
SALDO ABONOS(DEPOSITOS) CARGO(RETIROS) INTERESES SALDO CONTABLE AL SALDO PROMEDIO
CONTABLE AL 31/12/2019 MES ANTERIOR
01/12/2019 EFECTIVO OTROS CHEQUES OTROS ACREEDORES DEUDORES
4,213.00 7,781.60 4,590.62 0.00 0.00 7,403.98 3,020.80
A + B + C - D - E + F - G = H
ACTIVIDADES
FECHA FECHA MEDA REFERENCIAS ADICIONALES
DESCRIPCION LUGAR CARGO ABONO SALDO CONTABLE
PROC. VALOR T.* SUG-AGE NUM. OP HORA ORIGEN TIPO
1-Dec TRAN.CTAS.TER.BM BPI AV.VENEZUELA 215-005 621447 13:15 4781 2,000.00 6,213.00
1-Dec IMPUESTO ITF INT 0.10 6,212.90
3-Dec TRAN.CTAS.TER.BM BPI AGE.ROSITA 111-023 480213 18:25 2589 1,460.00 4,752.90
3-Dec IMPUESTO ITF INT 0.07 4,752.83
5-Dec TRAN.CTAS.TER.BM BPI AGE.ROSITA 111-017 675990 15:25 4781 2,380.50 7,133.33
5-Dec IMPUESTO ITF INT 0.12 7,133.21
14-Dec TRAN.CTAS.TER.BM BPI AV.VENEZUELA 111-023 458511 18:12 3589 1,520.00 5,613.21
14-Dec IMPUESTO ITF INT 0.08 5,613.13
18-Dec TRAN.CTAS.TER.BM BPI AGE.ROSITA 215-005 657371 12:07 1478 2,160.10 7,773.23
18-Dec IMPUESTO ITF INT 0.11 7,773.12
23-Dec TRAN.CTAS.TER.BM BPI AV.VENEZUELA 111-023 844235 10:25 2358 1,610.00 6,163.12
23-Dec IMPUESTO ITF INT 0.08 6,163.04
27-Dec TRAN.CTAS.TER.BM BPI AGE.ROSITA 111-017 531568 12:10 1456 1,241.00 7,404.04
27-Dec IMPUESTO ITF INT 0.06 7,403.98

DETALLE DE LA COMISION POR PROCESO DE OPERACIONES DEL PRESENTE MES

NUMERO DE NUMERO DE
TIPO DE OPERACIÓN OPERACIONES OPERACIONES SUB - TOTAL COMISION
LIBRE ADICIONALES

1. TRANSACCIONES EN
EFECTIVO,CHEQUES Y CARGOS
MANUALES

TOTAL COMISION
REGRES
REGRE
REGRESAR
REGRESAR
 LIBRO
BANCO: BANCO DE CREDITO DEL PERU EN MONEDA NACIONAL (S/.)
CTA CTE: 216-2538206-0-60

FECHA DOC NUMERO M DEBE HABER

4,213.00
12/1/2019 CH 25-5846 2,000.00
12/3/2019 CH 01-1258 1,460.00
12/5/2019 CH 25-6416 2,380.50
12/14/2019 CH 01-1259 1,520.00
12/18/2019 CH 25-6574 2,160.10
12/23/2019 CH 01-1260 1,610.00
12/27/2019 CH 25-7045 1,241.00

SALDO 7,404.60
 LIBRO BANCOS
IONAL (S/.)

RAZON SOCIAL M/C T. VOUCHER

MICHELLE y CIA S.A 4

TRANSPOR DEVELPORT-LOGISTICO S.C.R 7
CLASIFICADORA DE LANAS MACEDO S.A.C 4
TRANSMOTAR S.A.C 7
MICHELLE y CIA S.A 4
SOLMAR TRAINING S.A.C 7
MICHELLE y CIA S.A 4

REGRESAR
REGRESAR
 GLOSA

COBRO A CLIENTE
PAGO A PROVEEDOR
COBRO A CLIENTE
PAGO A PROVEEDOR
COBRO A CLIENTE
PAGO A PROVEEDOR
COBRO A CLIENTE

REGRESAR
REGRESAR
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

121 FACTURAS POR COBRAR

CLIENTES

Clamasac
Clamasac
Michell Y Cia SA
Michell Y Cia SA

TOTAL

SALDO SEGÚN LIBRO MAYOR

RCIALES - TERCEROS

18,730.79

FECHA DE FECHA DE
FACTURA LETRA IMPORTE IMPORTE
EMISION VCTO.
E001-75 11/12/2019 11/12/2019 2,849.50
E001-76 11/14/2019 11/14/2019 2,807.29
E001-84 11/20/2019 11/20/2019 6,537.00
E001-85 11/21/2019 11/21/2019 6,537.00

18,730.79

18,730.79
CUENTA OBJETIVOS
1.Verificar Existencia Fisica
2.Autenticidad de derecho de cobro
12 3.Verificar su valuacion y pobabilidad de cobro
4.Limitaciones del derecho de cobro
5.Cuidar su presentacion en los EEFF

OBJETIVOS
ificar Existencia Fisica
enticidad de derecho de cobro
ificar su valuacion y pobabilidad de cobro
itaciones del derecho de cobro
dar su presentacion en los EEFF
MULTISERVICIOS RAFA
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PROCEDIMIENTOS
1. Circularisacion
2. Revision de cobro posteriores
3. Corte documentario
4.Evaluacion de la provision de cuentas de cobranza dudosa
5. Arqueo de documentacion
MULTISERVICIOS RAFA
S POR COBRAR COMERCIALES
PROCEDIMIENTOS PAPELES DE TRABAJO
1.Cedula Matriz
osteriores 2.Circularizacion a clientes
3.Analisis de respuesta de los clientes
ision de cuentas de cobranza dudosa
acion
REFERENCIA

B
MULTISERVICIOS RAFA

CUENTAS POR C
al 31 de Diciembre de

ESF
CC DESCRIPCION
12/31/2018
Cuentas por cobrar comerciales
16,655.51 Facturas por Cobrar

Menos:
Cobranza Dudosa
16,655.51

CONCLUSION: Se mostro la materialidad de los

documentos que sustenten el derecho de cobro, el saldo de
las cuentas por cobrar es un derecho real a favor de la
empresa y que las cifras que se muestran como cuentas por
cobrar ademas de representar un derecho real, son
recuperables en tal importe.
 B

CUENTAS POR COBRAR

al 31 de Diciembre del 2019

B/C AJUSTES Y RECLASIFICACIONES ESF

REF
HISTORICO DEBE HABER 12/31/2019

18,730.79 18,730.79
0.00
18,730.79 B1 18,730.79

18,730.79 18,730.79
MULTISERVICIOS RAFA

CIRCULARIZACION CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

al 31 de Diembre del 2019

Fecha de
CLIENTE Vencimiento Saldo al 31/12/2019
S/ US$

Clamasac 11/12/2019 2,849.50

Clamasac 11/14/2019 2,807.29
Michell Y Cia SA 11/20/2019 6,537.00
Michell Y Cia SA 11/21/2019 6,537.00

18,730.79 -
 Respuestas Recibidas

Ref. Conforme C. Reparos Sin Respuesta Cuadre Total Visto

US$

2,849.50 - - 2,849.50
B 1-1
2,807.29 - - 2,807.29
6,537.00 - - 6,537.00
B 1-2
6,537.00 - - 6,537.00
- - -
- - -
- - -

18,730.79 - - 18,730.79 -

S/
Total visto por Auditoria 13,074.00 70%
No visto por Auditoria 5,656.79 30%
Total de Cuentas por Cobrar Comerciales 18,730.79 100%
 B1

S/

6,537.00
6,537.00

13,074.00
 Multiservicios Rafa

CIRCULARIZACIÓN A CLIENTES B 1-1

Arequipa, 28 de diciembre del 2019

Señores
Clamasac
Prolongacion Av. Ejercito 708

Presente

Estimado cliente:

Nuestros Auditores Externos, STRATTON OKMONTT, están examinando nuestros estados financieros, con tal motivo
agradeceremos se sirvan a confirmar directamente a ellos

STRATTON OKMONTT

……..
Apartado
Arequipa

Si el saldo indicado en el anexo adjunto es conforme con el saldo por cobrar que
mantenemos con ustedes al 28 de diciembre de 2019.
Para tal efecto agradeceremos completar y firmar la hoja de respuesta que se adjunta y enviarla al apartado señalado
anteriormente

Atentamente,
 Multiservicios Rafa

HOJA DE RESPUESTA

Arequipa, 30 de diciembre del 2019

Señores de ESTRATTON OKMONTT

Confirmo que el saldo que mantengo con Multiservicios RAFA al 31 de diciembre del 2019 es:

CONFORME 2,849.50
2,807.29
5,656.79

CONFORME CON REPAROS

NO CONFORME

EXCEPCIONES:

Clamasac
gerente general
Paquito Sanchez
 Multiservicios Rafa

CIRCULARIZACIÓN A CLIENTES B 1-2

Arequipa, 28 de diciembre del 2019

Señores
Michell Y Cia SA
Av. Juan de la Torre 101 San Lazaro - Arequipa

Presente

Estimado cliente:

Nuestros Auditores Externos, STRATTON OKMONTT, están examinando nuestros estados financieros, con tal motivo
agradeceremos se sirvan a confirmar directamente a ellos

STRATTON OKMONTT

……..
Apartado
Arequipa

Si el saldo indicado en el anexo adjunto es conforme con el saldo por cobrar que
mantenemos con ustedes al 28 de diciembre de 2019.
Para tal efecto agradeceremos completar y firmar la hoja de respuesta que se adjunta y enviarla al apartado señalado
anteriormente

Atentamente,
 Multiservicios Rafa

HOJA DE RESPUESTA

Arequipa, 30 de diciembre del 2019

Señores de ESTRATTON OKMONTT

Confirmo que el saldo que mantengo con Multiservicios RAFA al 31 de diciembre del 2019 es:

CONFORME 6,537.00
6,537.00
13,074.00

CONFORME CON REPAROS

NO CONFORME

EXCEPCIONES:

Michell Y Cia SA
gerente general
Jorge Benito Salas
 ANALISIS DE LA CUENTA 25
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251
2511
2512
2513
2514
2515
 ANALISIS DE LA CUENTA 25
ERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales Auxiliares 7,743.59
Item A 1,548.72
Item B 1,935.90
Item C 1,548.72
Item D 1,355.13
Item E 1,355.13
7,743.59
CUENTA OBJETIVOS
1. Los Saldos son Razonables y estan presentados adecuadamente en relacion a los Saldos Fina
2. Se representan bienes de Libre Realizacion y Propiedad de la Empresa y no estan sujestos a n
25
 MULTISERVICIOS RA
EXISTENCIAS
OBJETIVOS
s Saldos son Razonables y estan presentados adecuadamente en relacion a los Saldos Finales
representan bienes de Libre Realizacion y Propiedad de la Empresa y no estan sujestos a ninguna restriccion
MULTISERVICIOS RAFA
EXISTENCIAS
PROCEDIMIENTOS PAPELES DE TRABAJO
1.Observacion de la Toma de Inventarios 1.Test de Mercaderias
2. Corte Documentario 2.Test de VNR
3. Evaluacion del metodo de Evaluacion del Costo
4. Circularizacion
 PAPELES DE TRABAJO REFERENCIA
t de Mercaderias
t de VNR
C
 CE

CODIGO
ESF
DE
31-12-2018
CUENTA
5,155.51 251

5,155.51

CONCLUSION

Los Saldos al 31 de Diciembre 2019 son presentados de forma Razonable y se encuentran adecuadamen
relacion a los saldos finales de los estados Financieros de acuerdo a la NIC 2, representando bienes de
realizacion y de la empresa, y no estan sujetos a ninguna restriccion
 CEDULA MATRIZ EXISTENC

SALDO SEGÚN AJUSTE

DESCRIPCION REFERENCIA
CLIENTE
DEBITO
Materiales auxiliares, suministros y repuestos C1 7,743.59

Provision por Desvalorizacion de Existencias C2 -336.07

7,407.52

CONCLUSION

de Diciembre 2019 son presentados de forma Razonable y se encuentran adecuadamente en

aldos finales de los estados Financieros de acuerdo a la NIC 2, representando bienes de libre
realizacion y de la empresa, y no estan sujetos a ninguna restriccion
Z EXISTENCIAS

AJUSTE RECLASIFICACION SALDO SEGÚN

AUDITORIA
CREDITO DEBITO CREDITO
7,743.59

-336.07
7,407.52
 C

OBSERVACION-COMENTARIO
 TEST DE MATERIA

CODIGO
DE DESCRIPCION
CUENTA
2511 Item A
2512 Item B
2513 Item C

LEYENDA
Verificado por el Encargado de Almacen
Verificado con el Kardex
TEST DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

CANTIDAD
UNIDAD DE REFERENCI CONTADOR AUDITADO EXTERNO IGUAL
SEGÚN
MEDIDA A CLIENTE
CLIENTE
25 Unidad 10,000
30 Unidad 7,600
45 Unidad 8,650
Total Verificado

Total No Verificado

0.00

Firma del Almacenero

 C1
OS Y REPUESTOS

COSTO
IMPORTE TOTAL OBSERVACION-COMENTARIO
UNITARIO

61.95 1,548.72
64.53 1,935.90
34.42 1,548.72
160.89 5,033.33 65%

2,710.26 35%

7,743.59
b Cálculo VNR para cada categoria de inventario (producto)
|----------------------------------------------------------------- Inventario al 31 Dic. 2019 -----------------------------------------------------------------------------------------I
F.
D. L. M.
A. B. C. E. Supuesto G. Venta H. I.
Costo VNR Por ítem Valor a Valor del Por ajustar NIIF
Codigo Inventario Descripción Inventario Cantidad Costo Total Precio de Individual VNR total OBSOLETO
unitario registrar ajuste
Venta
el menor entre
E/C F-(F*4.3%) S/ G*C L-E M
EyH
2511 Item A 25 61.95 1,549 61.95 -2.69 59.26 1,481.50 1,481.50 - 67.21 -67
2512 Item B 30 64.53 1,936 64.53 -2.80 61.73 1,852 1,851.88 -84 -84
2513 Item C 45 34.42 1,549 34.42 -1.49 32.92 1,482 1,481.50 -67 -67
2514 Item D 30 45.17 1,355 45.17 -1.96 43.21 1,296 1,296.32 -59 -59
2515 Item E 30 45.17 1,355 45.17 -1.96 43.21 1,296 1,296.32 -59 -59