CONTADURIA PÚBLICA

PRACTICAS LABORALES

DOCUMENTO FINAL PLAN DE MEJORAMIENTO

Automatización de las conciliaciones bancarias

Wilson Caballero Andrade

C.C.: 1.123.532.156

Técnico Profesional en procesos contables

Edgar Emilio Ardila Rojas

_______________________________

Corporación Unificada Nacional de Educación Superior “CUN”

Programa Contaduría Pública

Prácticas Laborales

Bogotá D.C.

2021

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INDICE
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 3

OBJETIVO GENERAL ............................................................................................................................. 3

OBJETIVOS ESPECÍFICOS ...................................................................................................................... 3

MARCO CONCEPTUAL ......................................................................................................................... 3

MARCO LEGAL ..................................................................................................................................... 6

DESARROLLO DE LA PROPUESTA......................................................................................................... 7

RESULTADOS ....................................................................................................................................... 9

Imagen 1. Flujograma .................................................................................................................. 9

Imagen 2. Ejemplo de automatización de la conciliación bancaria en World Office. ........ 9

CONCLUSIONES ................................................................................................................................. 11

REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS .......................................................................................................... 11

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INTRODUCCIÓN
Plasmar los aspectos más importantes de la conciliación bancaria benefician los
procesos de análisis y utilización de los recursos de la empresa en favor de ella, y
así poder optimizar los informes generados y presentados por el departamento de
contabilidad.

La característica fundamental de la conciliación consiste en verificar la

disponibilidad exacta de los recursos financieros que dispone la empresa en
tiempo real, lo que beneficia el cumplimiento de las obligaciones a pagar por parte
del ente económico.

OBJETIVO GENERAL
Elaborar un plan de mejoramiento para la automatización de conciliaciones
bancarias en Antares Auditores Consultores S.A.S.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Elaborar manual para el proceso de automatización de conciliaciones
bancarias.

 Plasmar procedimientos en el área contable.

 Implementar la conciliación bancaria de forma totalmente flexible, rápida y

segura.

MARCO CONCEPTUAL
Conciliación bancaria: es un proceso que permite revisar y confrontar cada uno
de los movimientos registrados en los libros auxiliares de las cuentas de bancos,
con los valores registrados en los correspondientes extractos bancarios; lo que
permite identificar las posibles diferencias en los valores.

Extracto bancario: Es el documento que elaboran las instituciones bancarias y

financieras como soporte real y verídico de los dineros depositados por los
cuentahabientes.
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Cuentahabientes: Un cuentahabiente es una persona que posee una cuenta

bancaria, bien sea una cuenta de ahorros o corriente.

Procedimiento: El término procedimientos corresponde al plural de la palabra

procedimiento, en tanto, un procedimiento es el modo de proceder o el método
que se implementa para llevar a cabo ciertas cosas, tareas o ejecutar
determinadas acciones.

Proceso: un proceso es una secuencia de pasos dispuesta con algún tipo de

lógica que se enfoca en lograr algún resultado específico. Los procesos son
mecanismos de comportamiento que diseñan los hombres para mejorar la
productividad de algo, para establecer un orden o eliminar algún tipo de problema.

Nota debito contable: La nota débito es un comprobante que una empresa envía
a su cliente, en la que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una
determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota.
Este documento registra el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un
error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia
que signifique el incremento del saldo de una cuenta.
La nota débito se emite cuando se incrementa el valor cobrado al cliente.
Nota crédito contable: La nota crédito es el documento o comprobante que una
empresa envía a su cliente, con el objeto de informar la acreditación en su cuenta
un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma nota.
Algunos casos en que se emplea la nota crédito pueden ser por: avería de
productos vendidos, rebajas o disminución de precios, devoluciones o descuentos
especiales, o corregir errores por exceso en la facturación.
La nota crédito disminuye la deuda o el saldo de la respectiva cuenta, es decir,
cuando se le disminuye el valor inicialmente cobrado al cliente.
Desde el punto de vista de la empresa, la nota debito significa un ingreso para
ésta, y la nota crédito significa una erogación.
Nota debito bancaria: La nota del débito bancaria es la operación que el banco
hace en la cuenta del cliente esto es una disminución de su saldo, general es por
pago de cheque, comisiones, IVA, impuestos al débito e impuesto al crédito, (ley
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25413), retenciones de ingresos brutos, pago de la tarjeta, debito por transferencia
bancaria.
La nota crédito bancaria o boleta de depósito es la operación que el banco hace
en la cuenta del cliente esto es por un aumento de su saldo, generalmente es por
deposito (efectivo y/o cheque), acreditación de transferencia bancaria.
Los movimientos del débito y/o crédito están reflejados en el extracto bancario.
Nota crédito bancaria: La nota de crédito bancario (o boleta de depósito) es un
documento que extiende el banco como constancia de haber recibido una cantidad
determinada de valores en calidad de depósitos, para ser sumada a la cuenta
titular.
Las clases de depósitos bancarios más comunes son:
 Cuenta corriente.
 Plazo fijo.
 Caja de Ahorro.
También hay notas de crédito bancarias por acreditación de intereses, devolución
de gastos mal cobrados, etc.
4XMIL: EL 4×1000 consiste en que por cada mil pesos que usted retire de una
entidad financiera, cuatro pesos se destinan al pago de este impuesto. El tributo
es recaudado a través de las entidades financieras pero su destinatario final es el
Gobierno Nacional. Los movimientos financieros que están sujetos a este
impuesto son:

1. Transacciones financieras donde se disponga de recursos en: cuentas

corrientes y de ahorro, cuentas de depósito en el Banco de la República, saldos
positivos en la tarjeta de crédito.
2. Débitos a fondos comunes ordinarios o fondos de valores.
3. La expedición de cheques de gerencia.
4. Desembolsos de créditos.
5. Traslado de fondos a cualquier título o cesión de recursos a cualquier título.
6. La disposición de recursos a través de los denominados contratos o convenios
de recaudo o similares que suscriban las entidades financieras con sus clientes y
que no se manejen por cuenta corriente, de ahorros o de depósito.

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7. Los movimientos contables en los que se configure el pago de obligaciones o el
traslado de bienes, recursos o de derechos a cualquier título.

MARCO LEGAL
La NIC 7 Estados de Flujo de Efectivo fue emitida por el Comité de Normas
Internacionales de Contabilidad en Diciembre de 1992. Sustituyó a la NIC 7
Estado de Cambios en la Posición Financiera (emitida en Octubre de 1977).
En abril de 2001 el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB)
decidió que todas las Normas e Interpretaciones emitidas bajo Constituciones
anteriores continuaran siendo aplicables a menos y hasta que fueran modificadas
o retiradas.
1. Las entidades deben confeccionar un estado de flujo de efectivo, de acuerdo
con los requisitos establecidos en esta Norma, y deben presentarlo como parte
integrante de sus estados financieros, para cada periodo en que sea obligatoria la
presentación de éstos.
2. Esta Norma sustituye a la antigua NIC 7 Estado de Cambios en la Posición
Financiera, aprobada en julio de 1977.
3. Los usuarios de los estados financieros están interesados en saber cómo la
entidad genera y utiliza el efectivo y los equivalentes al efectivo. Esta necesidad es
independiente de la naturaleza de las actividades de la entidad, incluso cuando el
efectivo pueda ser considerado como el producto de la entidad en cuestión, como
puede ser el caso de las entidades financieras. Básicamente, las entidades
necesitan efectivo por las mismas razones, por muy diferentes que sean las
actividades que constituyen su principal fuente de ingresos. En efecto, todas ellas
necesitan efectivo para llevar a cabo sus operaciones, pagar sus obligaciones y
suministrar rendimientos a sus inversores. De acuerdo con lo anterior, esta Norma
exige a todas las entidades que presenten un estado de flujo de efectivo.
La Sección 2 NIIF para PYMES, Conceptos y Principios Generales para la
información financiera, señala que el objetivo de los estados financieros con
propósito general es proporcionar información sobre la situación financiera, el
rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la Compañía, que sea útil para la
toma de decisiones económicas de los usuarios de estos, relevantes para el
transcurrir de sus operaciones.

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De acuerdo con los Conceptos y Principios Generales para la información
financiera, la responsabilidad de la preparación y presentación de estados
financieros recae en la Gerencia de la Compañía.

DESARROLLO DE LA PROPUESTA
Para hacer la automatización en las conciliaciones bancarias se debe hacer una
comparación de los movimientos de las cuentas bancarias con los registrados en
el extracto bancario, de manera que queden justificados todos los movimientos
que realiza la empresa, es decir, justificar cualquier transferencia que realice la
compañía.

Pasos para su adecuada logística:

Paso 1
Consultar el extracto bancario mediante la página del banco y descargar los
movimientos del día que voy a conciliar.
Paso 2
Descargar por medio de nuestro programa contable llamado World Office los
movimientos contables, depurando en el plano del archivo de Excel la información
que no necesitamos, es decir quitar las columnas que sobran.
Paso 3
Después de tener estos dos archivos modificados y organizados en Excel
pasamos a unificar las dos hojas para tener un solo archivo.
Paso 4
Debemos tener instalado visual Basic para las aplicaciones y habilitar las macros,
para que este programada y nos realice el cruce de cuentas.
Paso 5
Después de tener listo nuestro archivo, el Software nos encontrará las partidas
conciliatorias entre libros y banco y cruzará los movimientos que estén iguales.

Este plan que se propone para la compañía contara con una rápida gestión del
practicante para agilizar los procedimientos de automatización de las
conciliaciones bancarias que este requiere, se contara con el apoyo del área de
tecnología que nos proporcionara la programación y ejecución para realizar la
macro y le facilitara al practicante el uso de todo lo que necesite para su ejecución.
El proyecto no contara con altos costos de ejecución ya que es un proyecto y un
plan de mejora interno para el buen funcionamiento agilidad y orden de las
conciliaciones bancarias para el área de contabilidad.
Elementos requeridos
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 Computador
 software (World Office)
 Excel
 Extractos y movimientos bancarios
 Movimientos contables

Para la continuidad de este plan de mejoramiento lo más importante es tener la

presencia de personas encargadas del tema de las conciliaciones bancarias el
cual apoyara este proceso que es uno de los diferentes procedimientos y
delegaciones de obligaciones que están dentro del área contable.
El costo para ellos sería el que la empresa tenga destinado ya sea para un
practicante universitario, técnico, tecnólogo o profesional.

El resto del proyecto, como lo son los insumos para desarrollarlo que se
mencionaron anteriormente hacen parte del presupuesto de la empresa que se le
asigna a cada gerencia finalizando el año en ejecución.

Alcance de los objetivos obtenidos en el proyecto

 Identificar partidas conciliatorias.

 Identificar las conciliaciones que puedan tener error.
 Facilitar la localización de movimientos conciliados.
 Optimizar recursos para ahorrar a los funcionarios de la compañía tiempo
en sus procesos diarios.
 Agilidad en el proceso para encontrar las partidas conciliatorias y hacer el
cruce de las cuentas en el menor tiempo posible.
 Delegación de más funciones al encargado de las conciliaciones bancarias.

Actividades realizadas.

Validar e investigar con los empleados de la compañía en el área contable sus

funciones a realizar en su día a día, para encontrar así la decadencia en los
procesos que se desarrollan como las conciliaciones bancarias.

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RESULTADOS
Imagen 1. Flujograma

FLUJOGRAMA
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Procedimiento conciliaciones bancarias

1. Recopilar 2.Confronta 3.Identificar 4.Contabilizar

informacion r libros - Diferencias
Extractos

------ ------- ------- -------

----- ------- ------- -

Libro auxiliar Libro auxiliar Formato Registro

Extracto Extracto Conciliacion
Bancaria
Diligenciado

Imagen 2. Ejemplo de automatización de la conciliación bancaria en World

Office.

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CONCLUSIONES
Este procedimiento cuenta con mucha dedicación y disponibilidad de tiempo ya
que hay que estar muy atento en registrar todas las operaciones, la empresa
cuenta con muchos bancos y diversas cuentas que a la hora de conciliar es muy
complejo ya que las personas que lo realizan tienen otras funciones a cargo de
igual relevancia y puede ser muy absorbente en la mayoría de los casos.
Este plan de mejoramiento aporta un conocimiento de fácil acceso en cuanto al
manejo que se le debe dar a las conciliaciones bancarias ya que aporta al
estudiante y a la empresa una buena gestión para el desempeño profesional y
funcional de ambos, aportando así la eficiencia de la empresa.
Como resultado del planteamiento presentado, es posible concluir con la
automatización de conciliaciones bancarias por medio de una macro. Dicha macro
le facilitara a la empresa ser más eficiente en la realización del proceso de
conciliaciones bancarias.

REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

Debitoor, ¿Qué es la conciliación bancaria? (2017) Recuperado de

https://debitoor.es/glosario/definicion-de-conciliacion-bancaria

Rocío González, Entrepreneur, como elaborar una conciliación bancaria (7 diciembre

2009) Recuperado de

https://www.entrepreneur.com/article/263056
http://hdl.handle.net/20.500.12494/4683
https://www.gerencie.com

https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/index.jsf
Norma Internacional de Contabilidad nº 7 Estados de Flujo de Efectivo
NIIF PARA LAS PYMES – JULIO 2009 Sección 7 Estado de Flujos de Efectivo

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