CAJA Y BANCOS: CONTABILIDAD II.

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS: CONCEPTO

Concepto y principales partidas que integran el rubro

Para que un activo se considere 1.Incluye dinero en efectivo en caja y

integrante de este rubro debe tener: bancos
 Poder cancelatorio legal ilimitado, del país y del exterior y otros valores
(efectivo) de poder cancelatorio y liquidez similar
 Liquidez.
 Certeza.
2. La característica principal es su aptitud
 Efectividad.
para efectuar pagos y cancelar
obligaciones en forma inmediata.
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EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS: COMPONENTES EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS: PARTIDAS

CAJA Lo componen:
CAJA DOLARES - Billetes y monedas del país y del exterior.
VALORES A DEPOSITAR -Cheques corrientes y otras órdenes de
pago similares.
FONDO FIJO
-Moneda extranjera.
BANCO CTA CTE -Giros postales y bancarios
BANCO C. DE AHORRO -Saldos en cuentas corrientes bancarias.

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EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS: PARTIDAS
No se incluyen depósitos a plazo fijo o en
caja de ahorro (son inversiones).
Tampoco se incluyen los cheques
postdatados (son créditos).
Mg. Liliana Galdeano
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS: PARTIDAS
Caja: es la parte del activo integrada
por los medios de pago poseídos
efectivamente por la empresa.
La cuenta caja se desdobla en dos
cuentas:
Recaudaciones a depositar
Fondo fijo
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EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS: PARTIDAS
Cuentas bancarias
 Cuenta corriente bancaria
 Cajas de ahorro
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EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS: PARTIDAS
Moneda extranjera
Son las existencias en efectivo que no se
halla expuesto en moneda de curso legal
del país en el que desarrolla el ente.
Valuación: se convierten al tipo de cambio
al cierre del período vigente en el
mercado a esa fecha (cotización al
cierre). Se debe separar el resultado
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inflacionario. Mg. Liliana Galdeano 8
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CAJA Y BANCOS: Imputación de las entradas y salidas

del efectivo en caja y cuentas bancarias.
PLAN DE CUENTAS
1 Activo
Activo Corriente
1.1.1 Caja y Bancos
1.1.1.1 Recaudaciones a Depositar
1.1.1.2 Fondo Fijo
1.1.1.3 Banco Cuenta Corriente
1.1.1.3.01 Banco Macro Cta Cte
1.1.1.3.02 Banco Patagonia Cta Cte
1.1.1.3.03 Banco Nación Cta Cte
1.1.1.4 Banco Caja de Ahorro
1.1.1.4.01 Banco Macro Caja de Ahorro
1.1.1.4.02 Banco Patagonia Caja de Ahorro
1.1.1.4.03 Banco Nación Caja de Ahorro
1.1.1.5 Moneda Extranjera
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FONDO FIJO (FF)
 Se usa para pagos en efectivo de gastos
menores.
 Periódicamente se repone.
 Constitución: Orden de pago asignando el FF
y autorizando la emisión del cheque por el
monto asignado. Operación permutativa.
 Utilización: compras y gastos menores
s/fact., boletos de colectivos, tickets, etc.
 Rendición y reposición: se resumen los
comprobantes, y se rinden para su
reposición.
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CAJA Y BANCOS: documentación y EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS: PARTIDAS

FONDO FIJO
contabilización de operaciones: Su forma de registración es la siguiente:

1. Cobranzas
2. Depósitos en cuenta corriente.
3. Valores al cobro.
4. Fondos fijos.
5. Rechazo de cheques depositados.
6. Pagos.
7. Transferencias bancarias.
8. Descuentos de documentos recibidos.
9. Colocaciones temporales de fondos.
10. Débitos y Créditos bancarios diversos.
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EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS: PARTIDAS
FONDO FIJO Y CAJA CHICA: Diferencias.
Procedimientos de Control: la determinación del
valor se hace a través de un arqueo de caja sistema
de control que consiste en practicar un recuento
físico de todos los valores existentes en caja y
cotejarlo con el mayor de la contabilidad
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CAJA Y BANCOS: Imputación de las entradas y salidas
del efectivo en caja y cuentas bancarias.
MONEDA EXTRANJERA
El criterio de valuación estará determinado por su valor
nominal al momento de su incorporación registrándose cada
variación en el mismo de la siguiente manera:
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CAJA Y BANCOS: Imputación de las entradas y salidas
del efectivo en caja y cuentas bancarias.
Conciliaciones de saldos en ctas bancarias: procedimiento
 La conciliación bancaria es la tarea de
cotejar las anotaciones que figuran en
el extracto bancario con el libro banco
a los efectos de determinar el origen
de las diferencias.
 La conciliación bancaria NO es un
registro contable, es una herramienta
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de control. Mg. Liliana Galdeano 15
CAJA Y BANCOS: Imputación de las entradas y salidas
del efectivo en caja y cuentas bancarias.
Conciliaciones de saldos en ctas. bancarias: procedimiento
Elementos necesarios:
1. Extracto bancario
2. Libro banco
3. Conciliación del período anterior
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CAJA Y BANCOS: Imputación de las entradas y salidas
del efectivo en caja y cuentas bancarias.
Conciliaciones de saldos en ctas. bancarias: procedimiento
CAJA Y BANCOS: Normas contables profesionales
Importancia del Rubro
Una mala inclusión de partidas podría
falsear la realidad económica y financiera
de la sociedad, puesto que la misma
puede mejorar su posición financiera
cuanto mas aumente sus
disponibilidades.

En períodos de inflación se genera para la

empresa mayor vulnerabilidad ante la
devaluación monetaria.
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CAJA Y BANCOS: Normas contables profesionales

CAJA Y BANCOS
RT 17: 5. Medición contable en particular
Emisión de cheques propios , no entregados al
proveedor ,se consideran dentro del rubro 5.1. Efectivo
(Conformando el saldo de la cta. Bancaria). El efectivo disponible en el ente o
Cheques de pago diferido recibidos se presentan
en bancos se computará a su valor
como créditos. nominal.
Saldos acreedores en cta. Cte. Bancarias, se
exponen en Deudas. La moneda extranjera se
Los cheques de pagos diferido emitidos no
convertirá a moneda argentina al
deberían disminuir el saldo de la cuenta del banco tipo de cambio de la fecha de los
girado, sino exponerse como “otros pasivos” estados contables.
considerando que se pagan a su vto.
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