B.

MOVIMIENTO DE FONDOS:

CONCEPTO:
1)FONDOS = DISPONIBILIDADES =dinero en
efectivo en caja y bancos del país

2)FONDOS = DISPONIBILIDADES E
INVERSIONES TRANSITORIAS

3)FONDOS = CAPITAL DE TRABAJO: Capital de

Trabajo=Activo Corriente-Pasivo Corriente

ES A 1) AL QUE NOS REFERIREMOS

 CONTABILIDAD I

CUENTAS QUE SE UTILIZAN:

 CAJA (según Sistema que utilice)

 CAJA MONEDA EXTRANJERA

 BANCOS…CUENTA CORRIENTE

 BANCOS… CAJA DE AHORRO

 FONDO FIJO
 CONTABILIDAD I

CAJA:
TRES SISTEMAS EXCLUYENTES (SI UTILIZO UNO NO
PUEDO UTILIZAR LOS OTROS)
1.1 CAJA COMO CUENTA UNICA:
CAJA- para los ingresos y egresos de fondos
1.2 CAJA DESDOBLADA:
CAJA O EFECTIVO(movimiento de efectivo)
VALORES A DEPOSITAR(cheques y otros valores) .
1.3 CAJA DESDOBLADA:
FONDO FIJO
FONDOS A DEPOSITAR.
Finalidad: Mayor Control en el manejo de fondos
 CONTABILIDAD I
FONDOS A DEPOSITAR:

(PATRIMONIAL ACTIVO)
-Se debita: por todos los fondos que ingresan a la
empresa(efectivo y cheques de terceros)

-Se acredita: únicamente cuando realizo los depósitos

de fondos, ya que los pagos siempre se realizan con
cheque.

-Saldo Deudor: representa los fondos a depositar en

existencia.
CONTABILIDAD I
BANCO …. CUENTA CORRIENTE:
(PATRIMONIAL ACTIVO)
-Se debita: cuando depositamos dinero, cheques u otros
valores o cuando nos hacen una transferencia de dinero.

-Se acredita: cuando libramos un cheque, efectúo un pago

o extracción por cajero, débito automático, por internet o
cuando extraigo por ventanilla.
En el caso de Notas de débito bancarias, por gastos o
intereses que el banco nos cobra.

-Saldo Deudor, Acreedor(autorización giro en

descubierto) o saldada
CONTABILIDAD I

FONDO FIJO:
(PATRIMONIAL ACTIVO)
Se utiliza para pago en efectivo de pequeñas erogaciones (fletes, gas,
diarios, etc.)

CAJA MONEDA EXTRANJERA:

(PATRIMONIAL ACTIVO)
Ingreso y egreso de Moneda Extranjera.
 CONTABILIDAD I BANCO CAJA DE AHORRO:
(PATRIMONIAL ACTIVO)
-Se debita :por la apertura de la cuenta y cuando
nos acreditan los intereses.

-Se acredita: por la extracción de dinero y por los

gastos que genera el mantenimiento de la cuenta.

-Saldo Deudor: que representa el dinero que

poseemos en la Caja de ahorro o Saldada.
CONTABILIDAD I
2. INGRESO DE FONDOS:
CAUSAS:
1. VENTAS AL CONTADO: Cuenta de “movimiento”.
a)EN FORMA INDEPENDIENTE: la venta y la cobranza:
-Se debita: por la venta (contra la cuenta ventas)
-Se acredita: por el ingreso de los fondos(contra Caja o dependiendo
del sistema de caja utilizado).
------------------- --------------------
Ventas al contado
a Ventas
--------------------- ------------------------
Caja
a Ventas al contado
------------------ ---------------------
CONTABILIDAD I

b) EN FORMA CONJUNTA: la venta y la cobranza

------------------- --------------------
Caja
a Ventas
------------------- --------------------

CUENTAS DE MOVIMIENTO:
“SON CUENTAS QUE SE DEBITAN EN UN
ASIENTO Y LUEGO SE ACREDITAN O A LA
INVERSA, POR ELLO QUEDAN SALDADAS”
.
 CONTABILIDAD I

2. COBRANZAS
Las cobranzas pueden ser de cuenta corrientes o de pagarés
------------------- --------------------
Caja
a Deudores por Ventas
--------------------- ------------------------
Caja
a Documentos a Cobrar
------------------ ---------------------
 3. PRESTAMOS RECIBIDOS
a)Entidades Financieras : descuento de pagarés- adelantos en cta cte.-
préstamos directos-
b) Otras entidades financieras
----------------------Descuento de Documentos Propio -------------------
Banco XX cta. Cte.
Intereses a Devengar
a Obligaciones a pagar Bancarias
------------------------- Descuento de Documentos de terceros----------
Banco XX cta. Cte.
Intereses a Devengar
a Documentos a Cobrar
------------------------- Préstamo Bancario -----------------------------------
Caja
a Obligaciones a Pagar Bancarias
------------------------ ---------------------------- --------------------------
CONTABILIDAD I

4. APORTE DE LOS SOCIOS: Cuenta - Socio Cuenta aporte (PA)

-------------------------- -------------------
Caja
a Socio X Cuenta Aporte
------------------------ --------------------------

5. OTROS INGRESOS: ej. Alquileres, intereses, etc

 CONTABILIDAD I

3. MOVIMIENTOS INTERNOS DE LA EMPRESA:

CAUSAS:
1 -DEPOSITO EN UN CUENTA BANCARIA(Cta. Cte.- Caja de ahorro- Plazo Fijo)
- ------------------------- -------------------
Banco XX cta cte
a Caja(dinero o cheques)
- ------------------------- -------------------
Banco XX Plazo Fijo
a Caja
------------------------ --------------------------
2 -DEPOSITO DE UNA CUENTA BANCARIA EN OTRA(transferencia bancaria- Depósito de un
cheque de nuestra firma-)
------------------------- -------------------
Banco
a Banco
------------------------ --------------------------
3- CONSTITUCION DE UN FONDO FIJO (registración)
 4. SALIDA DE FONDOS:
Puede ser en efectivo, cheques de 3°, otros
valores (se utiliza caja o las otras cuentas) y
cheques propios(aparece la cuenta Banco) .

CAUSAS:
1- COMPRAS AL CONTADO:
a) EN FORMA INDEPENDIENTE la compra y el
pago:
Se utilizan Cuentas de “movimiento”.
-Se acredita: por la compra (contra la cuenta
Mercaderías o Compras)
-Se debita: por el pago (contra Caja o
dependiendo del sistema de caja utilizado).
 CONTABILIDAD I
------------------- --------------------

Mercaderías
a Compras de Contado
--------------------- ------------------------
Compras al Contado
a Caja
------------------ ---------------------
b) EN FORMA CONJUNTA LA COMPRA Y EL PAGO
------------------- --------------------
Mercaderías
a Caja
--------------------- ------------------------
2-PAGO DE DEUDAS (Cuenta Corriente o Pagarés)
------------------- --------------------
Proveedores
a Caja
--------------------- ------------------------

3- REPOSICION DEL FONDO FIJO

4- OTROS PAGOS (Gastos, Dividendos, etc.) (registración)
CONTABILIDAD I

FONDO FIJO: se utiliza para pago en efectivo de

pequeñas erogaciones (fletes, gas, diarios, etc.), aquellos
pagos que no justifiquen la emisión de un cheque.

CONSTITUCIÓN: Emisión de un cheque y entrega al

responsable del fondo, quien lo cobra y hace frente a los
gastos.

La cuenta Fondo Fijo (Patrimonial del Activo)

-Se debita: por la constitución y aumento del fondo Fijo
-Se acredita: cuando utilizo el Método Indirecto por la
rendición de los gastos. También cuando se disminuye el
fondo Fijo(contra la cuenta Fondos a depositar).
-Saldo Deudor o saldada.
CONTABILIDAD I

Tiene dos aspectos:

1-USO DEL FONDO: cuando se paga un gasto
con el fondo fijo NO SE REGISTRA ASIENTO.

2-RENDICION y REPOSICIÓN DEL FONDO:

cuando el responsable del fondo rinde los gastos
pagados y pide reposición del mismo, es cuando
se CONTABILIZA lo gastado y la reposición del
FONDO FIJO emitiéndose un cheque.
Esto puede hacerse en dos pasos, rendición y
reposición separadamente(M. Indirecto) o en un
solo asiento(M. Directo) ambas cosas
-------------------------Constitución ---------------------------
Fondo Fijo
a Banco xx cta cte
--------------Método Indirecto(rendición)----------------
Gastos……..
a Fondo Fijo
-------------- Método Indirecto(reposición)---------------
Fondo Fijo
a Banco XX cta cte
----------Método Directo(rendición y Reposición) -----
Gastos……….
a Banco XX cta. cte.
------------------------ -------------------------------------------
 CAJA EN MONEDA EXTANJERA

CUENTA PATRIMONIAL
DEL ACTIVO

Movimientos Registro SALDO

En moneda Deudor.
Se debita Se acredita
argentina – Muestra la existencia de
por el por el
Conversión moneda extranjera
ingreso de egreso de
según convertida a moneda
la moneda la moneda
cotización argentina al cambio de una
extranjera extranjera
fecha determinada.
 Débito CAJA M.E.
Cotización > V. Ctble.
por la diferencia.

ACTUALIZACIO
N PERIODICA Y Acredito CAJA M.E.
3 situaciones: Cotización < V. Ctble.
AL CIERRE DE por la diferencia.
EJERCICIO

Cotización = V. Ctble. No hay ajuste. No

hay Dif. de Cambio.

AJUSTES Cuenta “DIFERENCIAS DE CAMBIO”

Cuenta de Resultados (positivo o negativo).

Muestra el resultado que se produce por la tenencia de activos o pasivos en moneda extranjera.
 Comprador Al que Para valuar
vendemos ACTIVOS
Tipos de
cambio
Al que Para valuar
Vendedor
compramos PASIVOS
 • CAJA MONEDA EXTRANJERA:
(PATRIMONIAL ACTIVO)
Se debita: por el ingreso de Moneda Extranjera(cantidad
de moneda extranjera multiplicado por cotización tipo
vendedor)
Cuando al actualizar su valor, el Valor de cotización (tipo
comprador) es mayor al valor contable.
Se acredita: por la salida de Moneda extranjera(venta)
Cuando se actualiza su valor y el Valor de cotización
(tipo comprador) es menor al valor contable.
Saldo Deudor: Representa la existencia de Moneda
extranjera convertida al cambio(comprador) en una
fecha determinada.
Caja en Moneda Extranjera
A Caja
-Por la compra de moneda extranjera

Caja en Moneda Extranjera

A Diferencias de Cambio
-Por el aumento en la cotización de la moneda extrajera en
caja al tipo de cambio comprador a la fecha-

Diferencias de Cambio
A Caja en Moneda Extranjera
-Por la disminución en la cotización de la moneda extrajera
en caja al tipo de cambio comprador a la fecha-
 PERMANENTES: por oposición de intereses mediante
CONTROLES DE FONDOS desdoblamiento del manejo, Plan de Cuentas.
Tipos:

PERIODICOS: ARQUEO DE CAJA- CONCILIACION

BANCARIA.

Finalidad:

Control de los saldos de las cuentas que se utilizan

para registrar el movimiento de fondos,

Controlar a los responsables de esos fondos

Pasos a tener en cuenta al realizar el
ARQUEO:

•Sistema de la cuenta caja utilizado por la empresa

•Recuento de todos los valores

•Separación del efectivo, valores y comprobantes en

existencia.

•Determinación de las diferencias de caja ( sobrantes o

faltantes)

•Registración contable de la depuración de la cuenta

caja.

•Registración contable de las diferencias de caja.

CONTABILIDAD I

CONCILIACION BANCARIA
REQUISITOS PREVIOS:
1-Partir de saldos conciliados
2-Deben coincidir las fechas del periodo a
conciliar

PROCESO DE CONCILIACION:
1- Comparar las registraciones del Libro
Banco(submayor) con las del Resumen o
Extracto Bancario y tener en cuenta las
Partidas pendientes de la conciliación anterior.
CONTABILIDAD I

2 -La comparación se ejecuta “tildando” en uno y otro

registro las operaciones comunes de igual importe,
quedando anotaciones sin tildar:
-aquellas que estén en un registro y no en el otro
-cuando haya diferencias entre ellas

3- Armar la Conciliación tomando lo siguiente:

Partir del saldo de la conciliación anterior, por Ej. La
del Libro Banco
SUMAR los cheques emitidos, anotados en el Libro
Banco y no cobrados (no tildados)
SUMAR las notas de crédito del extracto bancario (no
registradas en la contabilidad)no tildadas
 CONTABILIDAD I
RESTAR los depósitos registrados en el Libro
Banco no acreditados por el Banco (no tildados)
RESTAR las notas de débito del extracto
bancario no registradas en la contabilidad (no
tildadas)
Hacer la suma del Saldo del que se partió MAS las
sumas positivas MENOS las negativas debiendo
ser el resultado IGUAL al saldo del Extracto
Bancario
Si se parte del Saldo del Extracto Bancario se
invierten los signos de la suma, o sea se RESTAN
los conceptos que en el otro esquema se suman y
se SUMAN los que en el otro se restan
Asientos ¿Cuando se efectúan?
Cheques emitidos, contabilizados no
presentados al cobro solo cuando se trate
de cheques vencidos.
Errores u omisiones de la empresa ej.
Cheques mal contabilizados
Notas de Débito no contabilizadas por la
Empresa
Depósitos acreditados por el Banco no
registrados por la empresa