CAJA Y BANCOS: CONTABILIDAD II
CONTABILIDAD II CONTABILIDAD II
 EL PRESENTE MATERIAL ES UNA SINTESIS DE LOS
CONTENIDOS PARA SER UTILIZADOS EN CLASES
 NO SE ENCUENTRAN DESARROLLADOS EN SU
INTEGRIDAD TODOS LOS TEMAS DE LA UNIDAD.
 ESTE MATERIAL ESINSUFICIENTE PARA EL
ESTUDIO DE LA UNIDAD.
16/03/2023 Mg. Liliana Galdeano
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS: CONCEPTO
Incluye dinero en efectivo en caja y
bancos del país y del exterior y otros
valores de poder cancelatorio y liquidez
similar
La característica principal es su aptitud
para efectuar pagos y cancelar
obligaciones en forma inmediata.
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Mg. Liliana Galdeano
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BIBLIOGRAFIA:
 Contabilidad Superior Tomo I. Fowler Newton,
Enrique. Ed. La Ley.
 Contabilidad pasado presente y futuro. Pahlen
Acuña, otros. Ed. La Ley
 Cuestiones Contables Fundamentales. Fowler
Newton, Enrique. Ed. La Ley
 Mediciones Contables: Ajuste y valuación Petti,
Ana M. Longhi, P. Ed. Buyatti
 NUA RT 54
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EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS: DEFINICIÓN NUA RT 54
205. Caja y Bancos: Incluye el dinero en
efectivo en caja y cuentas bancarias del país y
del exterior y otros valores con similar
liquidez y capacidad para actuar como medios
de pago.
Reconocimiento
206. Una entidad reconocerá un elemento como
caja y bancos cuando se cumpla la definición
general del párrafo 22 y la definición específica
contenida en el párrafo 205.
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CAJA Y BANCOS: PRINCIPALES PARTIDAS QUE LO INTEGRAN CAJA Y BANCOS: PRINCIPALES PARTIDAS QUE LO INTEGRAN

Lo componen:
Para que un activo se considere - Billetes y monedas del país y del exterior.
integrante de este rubro debe tener: -Cheques corrientes y otras órdenes de
 Poder cancelatorio legal ilimitado, pago similares.
(efectivo) -Moneda extranjera.
 Liquidez. -Saldos en cuentas corrientes bancarias.
 Certeza.
 Efectividad.

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CAJA Y BANCOS: PRINCIPALES PARTIDAS QUE LO INTEGRAN CAJA Y BANCOS: PRINCIPALES PARTIDAS QUE LO INTEGRAN

CAJA
CAJA DOLARES No se incluyen depósitos a plazo fijo (son
VALORES A DEPOSITAR inversiones).
FONDO FIJO
Tampoco se incluyen los cheques
BANCO CTA CTE postdatados o diferidos (son créditos).
BANCO CAJA DE AHORRO

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CAJA Y BANCOS: PRINCIPALES PARTIDAS QUE LO INTEGRAN CAJA Y BANCOS: PRINCIPALES PARTIDAS QUE LO INTEGRAN

Caja: es la parte del activo integrada Cuentas bancarias

por los medios de pago poseídos
efectivamente por la empresa.
 Cuenta corriente bancaria
La cuenta caja se puede desdoblar  Cajas de ahorro
en dos cuentas:
Recaudaciones a depositar
Fondo fijo
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CAJA Y BANCOS: Imputación de las entradas y salidas

CAJA Y BANCOS: PRINCIPALES PARTIDAS QUE LO INTEGRAN del efectivo en caja y cuentas bancarias.
PLAN DE CUENTAS
1 Activo
Activo Corriente
1.1.1 Caja y Bancos
Valores 1.1.1.1 Recaudaciones a Depositar
1.1.1.2 Fondo Fijo
 Valores a Depositar 1.1.1.3 Banco Cuenta Corriente
1.1.1.3.01 Banco Macro Cta Cte
 Valores al Cobro Diferidos 1.1.1.3.02 Banco Patagonia Cta Cte
1.1.1.3.03 Banco Nación Cta Cte
1.1.1.4 Banco Caja de Ahorro
1.1.1.4.01 Banco Macro Caja de Ahorro
1.1.1.4.02 Banco Patagonia Caja de Ahorro
1.1.1.4.03 Banco Nación Caja de Ahorro
1.1.1.5 Moneda Extranjera
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CAJA Y BANCOS: documentación y
contabilización de operaciones:
1. Cobranzas
2. Depósitos en cuenta corriente.
3. Valores al cobro.
4. Fondos fijos.
5. Rechazo de cheques depositados.
6. Pagos.
7. Transferencias bancarias.
8. Descuentos de documentos recibidos.
9. Colocaciones temporales de fondos.
10. Débitos y Créditos bancarios diversos.
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CAJA Y BANCOS: PRINCIPALES PARTIDAS QUE LO INTEGRAN
FONDO FIJO
Su forma de registración es la siguiente:
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FONDO FIJO (FF)
 Se usa para pagos en efectivo de gastos
menores.
 Periódicamente se repone.
 Constitución: Orden de pago asignando el FF
y autorizando la emisión del cheque por el
monto asignado. Operación permutativa.
 Utilización: compras y gastos menores
s/fact., boletos de colectivos, tickets, etc.
 Rendición y reposición: se resumen los
comprobantes, y se rinden para su
reposición.
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CAJA Y BANCOS: PRINCIPALES PARTIDAS QUE LO INTEGRAN
FONDO FIJO Y CAJA CHICA: Diferencias.
FONDO FIJO CAJA CHICA
• Monto determinado Monto indeterminado
•
• Asiento de gastos globales con la
• Montos particulares con
obligación de contar con
comprobantes que los avalen.
comprobantes que los respalden.
Procedimientos de Control: la determinación del
valor se hace a través de un arqueo de caja que es
un sistema de control que consiste en practicar un
recuento físico de todos los valores existentes en caja
y cotejarlo con el mayor de la contabilidad
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CAJA Y BANCOS: Imputación de las entradas y CAJA Y BANCOS: Imputación de las entradas y salidas
salidas del efectivo en caja y cuentas bancarias. del efectivo en caja y cuentas bancarias.
Conciliaciones de saldos en ctas. bancarias: procedimiento
Conciliaciones de saldos en ctas bancarias:
procedimiento
 La conciliación bancaria es la tarea de
cotejar las anotaciones que figuran en el
extracto bancario con el libro banco a los
efectos de determinar el origen de las
diferencias. Elementos necesarios:
1. Extracto bancario
 La conciliación bancaria NO es un registro 2. Libro banco
contable, es una herramienta de control. 3. Conciliación del período anterior
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CAJA Y BANCOS: Imputación de las entradas y salidas

del efectivo en caja y cuentas bancarias.
Conciliaciones de saldos en ctas. bancarias: procedimiento
CAJA Y BANCOS: NUA RT 54 BAJA EN CUENTA
46. La baja en cuentas es la eliminación, total o
parcial, de un activo o un pasivo reconocidos en
el estado de situación patrimonial de una
entidad.

47. Normalmente, la baja en cuentas tendrá lugar

a) en el caso de un activo, cuando la entidad
transfiere o pierde el control total o parcial de un
activo reconocido, por su venta o su disposición
por otras causas;

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CAJA Y BANCOS: BAJA EN CUENTA CAJA Y BANCOS

Emisión de cheques propios, no entregados al
proveedor ,se consideran dentro del rubro
(Conformando el saldo de la cta. Bancaria).

Cheques de pago diferido recibidos se presentan

como créditos.

Saldos acreedores en cta. Cte. Bancarias, se

exponen en Deudas.
Los cheques de pagos diferido emitidos no
deberían disminuir el saldo de la cuenta del banco
girado, sino exponerse como “otros pasivos”
considerando que se pagan a su vto.
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ESTADOS CONTABLES EN MONEDA HOMOGÉNEA ¿Qué es la inflación? Ejemplo

ESTABILIDAD
 Período bajo análisis: del 15 de diciembre de 2018 al
MONETARIA: 31 de marzo de 2019
MONEDA NOMINAL ES
HOMOGÉNEA (ES  Situación: el 15 de diciembre 3 personas con $ 100 en la
UNIDAD DE OBLIGATORIA) mano tomas 3 decisiones distintas
MEDIDA
HOMOGÉNEA INESTABILIDAD
 Inflación del período: 30%
MONETARIA:  Incremento del tipo de cambio: 200%
MONEDA
HOMOGÉNEA.
AJUSTE RT 6
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Comportamiento general de los rubros

Ejemplos frente a los cambios en el poder adquisitivo
15/12/2018 de la moneda
RUBROS MONETARIOS NO SE
(ACTIVOS Y PASIVOS) REEXPRESAN
Guarda los $ 100 Compra una silla Compra US$ 100
Activos y pasivos a valor
31/03/2019 corriente

RUBROS NO Activos al costo histórico SE

MONETARIOS REEXPRESAN
Tiene $ 100 Tiene una silla Tiene US$ 100
(Valor $ 130) (Valor $ 300) Capital Invertido y
cuentas de resultados

Perdió $ 30 No ganó ni perdió Ganó (dif cambio) $ 170 16/03/2023 Mg. Liliana Galdeano 26
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CAJA Y BANCOS: PRINCIPALES PARTIDAS QUE LO INTEGRAN CAJA Y BANCOS: NUA RT 54

Moneda extranjera Medición inicial
Son las existencias en efectivo que no se 207. Una entidad medirá las partidas de caja y
halla expuesto en moneda de curso legal bancos por su importe nominal.
del país en el que desarrolla el ente. Medición posterior
208. Una entidad medirá las partidas de caja y
bancos por su importe nominal.
Valuación: se convierten al tipo de cambio La moneda extranjera se convertirá a
al cierre del período vigente en el moneda argentina al tipo de cambio de
mercado a esa fecha (cotización al la fecha de los estados contables.
cierre). Se debe separar el resultado
inflacionario.
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CAJA Y BANCOS: NUA RT 54. REVELACIÓN EN NOTAS CAJA Y BANCOS: IMPORTANCIA DEL RUBRO
210. Una entidad informará:
a) La composición del rubro de acuerdo con la Una mala inclusión de partidas podría
naturaleza de sus componentes (dinero en falsear la realidad económica y financiera
caja, saldos en cuentas corrientes bancarias, de la sociedad, puesto que la misma
saldos en cajas de ahorro), distinguiendo entre puede mejorar su posición financiera
saldos en moneda nacional y extranjera. cuanto mas aumente sus
b) Los importes en moneda extranjera y los disponibilidades.
tipos de cambio correspondientes a los saldos
en moneda extranjera. En períodos de inflación se genera para la
c) La existencia de restricciones para el uso de empresa mayor vulnerabilidad ante la
saldos de caja y bancos. devaluación monetaria.
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CAJA Y BANCOS: Criterios de Clasificación CAJA Y BANCOS: Criterios de Clasificación

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