Disponibilidades

En este grupo se registran las existencias de billetes y monedas acuñadas por el

banco estatal, como también Billetes y Monedas extranjeras emitidas y acuñadas por
otros países.
En este grupo también se incluyen los fondos asignados con destino a gastos
menores que son sujetos a rendición de cuentas y posterior restitución en efectivo,
caso contrario se debe aplicar a la cuenta partidas pendientes de imputación.
También representa la existencia de metales preciosos en forma de lingotes,
planchas, láminas, barras, medallas condecorativas, monedas nacionales y
extranjeras desmonetizadas, adquiridas como reserva de fondos.
La cuenta caja tiene mucha importancia en una Institución Financiera, porque gran
parte de sus operaciones sean estas de balance o resultado requieren el movimiento
de efectivo y consecuentemente el registro contable donde participa la cuenta caja.
La cuenta caja es parte integrante del activo disponible, registrando operaciones
de ingreso y egreso de efectivo y el saldo del mayor representa el dinero en
efectivo existente en la bóveda del banco, bajo custodia del cajero general o
tesorero.

Casos de Débito. Se debita en los siguientes casos:

a) Por la entrada de efectivo y la entrada de metales preciosos.

b) Por la captación de recursos del público en general.
c) Por las actualizaciones de los billetes y monedas en moneda extranjera de
acuerdo a la cotización del Banco del Estado.
d) Por regularizaciones y/o actualizaciones
e) Por otros depósitos

Casos de Crédito. Se abona en los siguientes casos:

a) Por las salidas de efectivo y metales preciosos.

b) Por retiros de depósitos en cuenta contente y oíros depósitos.
c) Por desembolsos de operaciones de cartera.
d) Por el pago de gastos y otros egresos.
e) Por regularizaciones de cuentas.

Saldo

Por ser una cuenta de activo su saldo siempre debe ser deudor, es decir
representa el saldo físico existente en caja.

Registro Contable
Para efectuar y registrar las operaciones de la cuenta caja necesariamente se
debe utilizar documentos contables llamados papeletas de caja, o traspaso, donde
se registra la subcuenta “Billetes y Monedas”.

La cuenta caja se divide en las siguientes subcuentas:

111 01    Billetes y Monedas

111 02    Metales y Preciosos
111 03    Certificados de Tenencia de Metales Preciosos Ejercicios
Practicas de Bancaria -
(Disponibilidades) - 1
El Banco de la Unión registra las siguientes operaciones en la sección caja que
funciona con 2 cajeros:

Caja 1

1) Recibe depósitos en efectivo para depósitos en caja de ahorros $ 3000.

2) Recibe depósitos en efectivo para cuentas comentes $ 5000.
3) Recibe depósitos en efectivo para depósitos a plazo fijo$ 2000.
4) Recibe depósitos en efectivo para giros al interior $ 3000.
5) Recibe depósitos de cheques propios para abono en Cta. Cte. $ 5000.
6) Recibe depósitos de cheques propios para abono en caja de ahorro $ 2000.
7) Cancela el cajero su falla del día anterior$ 400.
8) Efectúa un pase a Caja 2 por $ 3000.
Nota: No registra pase de bóveda
Solución:
Practicas de Bancaria -
(Disponibilidades) - 2
Práctica – 2

El Banco Nacional registra las siguientes operaciones en su sección caja.

Caja 1

Recibe pase de bóveda  $ 50.000

Recibe depósito en cuentas corrientes  $ 10.000
Cancela depósitos a plazo fijo $ 30.000
Recibe giros del interior $ 20.000
Cancela cheques $ 50.000
Recibe un pase de caja 2 $ 10.000
Recibe depósitos a plazo fijo $ 15.000
Pase a caja 2 $ 5.000
Caja 2

Recibe pase de bóveda $ 10.000

Cancela cheques propios $ 10.000
Recibe un pase de caja 1 $   5.000
Recibe en efectivo depósitos a plazo fijo $ 10.000
Recibe depósitos en caja de ahorro $ 5.000
Recibe giros para el interior $ 8.000
Recibe depósitos en caja de ahorro $ 7.000
Pase a caja 1 $ 10.000