CASO 4.

5 : DESARROLLE UN PLAN TACTICO DE UTILIDADES

La Tim Manufacturing Company fabrica cubreasientos para automoviles . Hay 2 mo

materiales , que se degignan como A, B Y C. Existen 2 departamentos de produccio
1.-PLAN DE VENTAS
De Lujo
Estandar
Texas
10000
30000
Arizona
4000
10000
2.-INVENTARIO
Materias primas
A
B
C
Produccion en proceso
Articulos terminados
De lujo
Estandar

INICIAL
unidades

costo unitario
500
1.25
2000
0.5
3000
0.4

200
400

11
7

3.-Necesidades de materia primas- cada unidad de modelos de lujo , requier

4.-Costo estimado del material - material A ,$ 1.25 ; B, $ 0.5 ; C, $ 0.4
5.-costo estimado de la mano de obra directa estimada -de lujo, $ 3.00 en c
6.-Se han preparado presupuestos de gastos indirectos que muestran las
DEPARTAMENTO
DE LUJO
corte ( dolares)
1
acabado (dolares)
1.25
7.-Gastos:
Distribucion
administracion
Neto de otros gastos sobre otros ingresos
impuesto a la renta 30%
OTROS DATOS
8.-saldo inicial en utilidades retenidas
9.- dividendos planificados a pagarse durante el ao
10-Ingresos de efectivo planificados
ventas de contado
cobros de cuentas por cobrar
otros ingresos
producto de un pestamos bancario
venta de acciones en tesoreria
11.-desembolso de efectivo planificados (ademas de los indicados antes)
Cuentas por pagar (suponga q todas las materias primas se compran a
Adiciones.
Partidas acumuladas y paridas diferidas (excepto sueldos por pagar)

Otros por pagar .

Estimaciones del impuesto sobre la renta a pagar durante el ao.
Pago a cuenta sobre el documento a largo plazo

12.-saldo inicial de caja

60000
13.los conceptos de gastos que no implican movimineto de efectivo import
se pide

Preprare los siguientes presupuestos empleando los insumos de decision que se d

presupuestos a fin de que proporcionen los datos esenciales de un modo facilmen
titulos de las cedulas que se indican a continuacion .

1.-resumen del pln de ventas -por producto -por distrito (suponga venta
DESCRIPCION
TEXAS
lujo
estandar

UNIDADES

ARIZONA
lujo
estandar

PRECIO U.

10000
30000

15
12

4000
10000

15
12

2.-Resumen del plan de produccion por producto,unidades unicamente

LUJO
inventario final
ventas presupuestadas
necesidades totales
inventario inical
produccion requerida

200
14000
14200
200
14000

3.-Resumen del plan de materia prima directa ( en unidades) -por product

material.
lujo
produccion requerida
materia prima A
materia prima B
materia prima C
Total de material requerido

14000
14000
28000
42000

4.-resumen inicial de las compras planificada-por materia prima ( supong

103545
material A
inventario final esperado
uso de material planificado

1000
14000

sub total
invenetario inicial
diferencia por comprar
precio de compra
Total de compra

15000
500
14500
1.25
18125

5.-Costos de materia primas requeridas para la produccion ,por producto

material A
lujo
estandar
total
precio de compra
total costo

14000
14000
1.25
17500

6.-cedula de las clases de inventarios inicales y finales ,( suponga; inven

7850 )
unidades
INVENTARIO INICIAL
MATERIA PRIMAS
Material A
1000
Material B
2000
Material C
2000
PRODUCTOS TERMINADOS
de lujo
estandar

200
300

totla inventario inicial

7.-resumen del plan de mano de obra directa, por producto, por desplazamiento.
lujo
departamento de Corte
Departmento de Acabado
total costo estimado
unidades a producir
costo total M. O. directa

3
4.5
7.5
14000
105000

8.-resumen de plan de gastos indirectos de fabricacion ,por producto, po

las unidades a fabricar por las correspondientes tasas de gastos indirec
gastos indirectos para el modelos estandar es de $ 47880.
lujo
departamento de Corte
departamento de Acabado

1
1.25

total tasas
unidades a producir
total gastos ind. de fabric.

2.25
14000
31500

9.-Resumen del costo total de los articulos producidos y vnedidos ( par

( suponga el total de los costos y gastos genrales de ventas es de $487

Materias primas
inicial
compras
materia prima disponible
inventario final
materia prima utilizada
mano de obra directa
gastos ind. de fabricacion
total costos incurridos
inventario inicial productos terminados
costos de bienes terminados
inventario final de productos terminados
Costos de Ventas
10.- complete la siguiente cedula

ESTADO DE RESULTADOS PLANIFICADOS PARA EL AO QUE TERMINA EL

CONCEPTO
ventas
costo de articulos vendidos
margen de utilidad bruta
gastos de distribucion
gastos de administracion
utilidad de operacin
netos de otros gastos
utilidad antes de impuestos
impuesto a la renta 30%
utilidad neta

Ref.
1

insumo de deci

11.- complete la siguiente cedula

Presupuesto de caja planificado para el ao que termina el 31 de dic de

CONCEPTO
saldo inicial de caja
FUENTES DE EFECTIVO DEL PRESUPUESTO:
ventas al contado

cobros de ctas por cobrar

otros ingresos
venta de acciones en tesoreria
producto de prestamos bancario
Total de fuentes presupuestadas
Efectivo Total Disponible
USOS DE EFECTIVO PRESUPUESTADOS
cuentas por pagar
partidas acumuladas y diferidas
otros gastos
impuesto a la renta
mano de obra directa
gastos indirectos de fabricacion
dividendos
gastos de distribucion
gastos de publicidad
pago sobre documento a largo plazo
adiciones de capital
total de usos presupuestados
saldo final de caja planificado

ACTICO DE UTILIDADES

os para automoviles . Hay 2 modelos : el de lujo y el estandar . L los cubreasientos se venden en dos Estado
2 departamentos de produccion : corte y acabado .Se ha hecho las siguientes estimaciones de las utilidad
PRECIO DE VENTA A DETALLISTAS
De Lujo
Estandar
15
12

FINAL
unidades
costo unitario
1000
1.25
2000
0.5
2000
0.4

200
300

12
8

de modelos de lujo , requiere una unidad del Material A y dos unidades del material B . El esta
.25 ; B, $ 0.5 ; C, $ 0.4
stimada -de lujo, $ 3.00 en corte y $ 4.50 en acabado. Estandar , $ 2.50 en cada departamento.
ndirectos que muestran las siguientes tasas unitarias predeterminadas para este elemnto de co
ESTANDAR
0.5
0.7

70000 (incluyendo conceptos por $10000 que no implican efectivo)

50000 (incluyendo conceptos por $5000 que no implican efectivo)
2825

125000
30000
475000
225000
175
10000
15000

as de los indicados antes)

materias primas se compran a credito.
(excepto sueldos por pagar)

105000
40000
15000

3000
20000
50000

a a pagar durante el ao.

go plazo

vimineto de efectivo importaron

10380

os insumos de decision que se dan en los datos anteriores .disee los

esenciales de un modo facilmente comprensible , utilize los numeros y los
.

-por distrito (suponga venta $ 690000

TOTAL
150000
360000
510000
60000
120000
180000
690000

ucto,unidades unicamente
ESTANDAR
300
40000
40300
400
39900

a ( en unidades) -por producto,por

estandar
total
39900
79800
79800
159600

14000
107800
79800
201600

-por materia prima ( suponga- costo total de compras., $

material B
material C
2000
2000
107800
79800

109800
2000
107800
0.5
53900

81800
3000
78800
0.4
31520

la produccion ,por producto, por material .

material B
material C
28000
79800
79800
107800
79800
0.5
0.4
53900
31920

s y finales ,( suponga; inventario total de articulos terminados $

precio

total

1.25
0.5
0.4

1250
1000
800

12
8

2400
2400
7850

producto, por desplazamiento.

estandar

total

2.5
2.5
5
39900
199500

304500

fabricacion ,por producto, por departamento (suponga : multilique

ntes tasas de gastos indirectos que se dan .El monto tital de los
es de $ 47880.
estandar

total
0.5
0.7

1.2
39900
47880

79380

producidos y vnedidos ( para ambos productos combinados),

nrales de ventas es de $487400 )

103320
2825
103545
106370
3050
103320
304500
79380
487200
5000
492200
4800
487400

PARA EL AO QUE TERMINA EL 31 DE DIC DE 19X7

importe
porcentaje de las ventas
690000
100
487400 70.6376812
202600 29.3623188
70000 10.1449275
50000 7.24637681
82600 11.9710145
2825 0.40942029
79775 11.5615942
23932.5 3.46847826
55842.5 8.09311594

ao que termina el 31 de dic de 19X7

IMPORTE
60000

TO:
475000

225000
175
15000
10000
725175
785175
105000
15000
3000
304500
79380
30000
60000
50000
40000

os se venden en dos Estados : Texas y Arizona .Se emplean tres clases de

estimaciones de las utilidades para el ao entrante 19X7.

es del material B . El estanar requiere dos unidades de B y dos unidades de C

0 en cada departamento.
s para este elemnto de costo :