UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

Escuela de Negocios

Carrera:
Administración de Empresas

Sustentado por:
Idelsa Altagracia Infante López

Matrícula:
17-4155

Facilitadora:
Sarah Abreu

Asignatura:
Negocio, gobierno y sociedad

Tema:
Estructura económica y sistema tributario.

Fecha:
01/12/2019
Santiago, República Dominicana
 INTRODUCCION

A nivel mundial los países requieren de recursos para satisfacer necesidades

públicas. Para poder cumplir estas insuficiencias los estados han implementado
los impuestos como una vía para la recolección de los ingresos ineludibles no solo
para atender los gastos públicos indispensables sino para impulsar la economía y
la inversión en el país.

Estas entradas de dinero, en su mayoría provienen de los tributos de los

ciudadanos de algún país y que son obligatorios según las leyes que rigen el
mismo. Si bien es cierto que en la antigüedad estos tributos eran pagados solo por
unos pocos y existían preferencias sociales, además de no tener un fin público, en
la actualidad es muy distinto en concepto y en la práctica. Hoy los impuestos son
indispensables tanto para las necesidades básicas del país como para el bienestar
de sus habitantes.

Todos los ingresos de fuente dominicana están sujetos a tributos locales, sin
importar que la persona o entidad que los genere sea dominicana o extranjera.
Los ingresos obtenidos en el extranjero no están sujetos a impuestos
dominicanos, salvo el caso de las rentas de inversiones y ganancias financieras de
personas domiciliadas o residentes en la República Dominicana.

La presente investigación trata sobre lo que es la estructura económica y el

sistema tributario dominicano, haciendo énfasis en diversos subtemas
relacionados con el mismo.
1. Elabora un informe sobre cada uno de los sub-temas tratados en esta
unidad acerca la estructura económica y sistema tributario, tomando como
referencias diferentes autores. 

4.1 Conceptos y características sobre sistemas Tributarios.

El Sistema Tributario es el nombre que se le da al sistema impositivo o de

recaudación de un país y constituye la columna vertebral que hace posible
financiar las políticas económicas y sociales ejecutadas en el Presupuesto del
Estado. Esto pone en clara evidencia el nivel de responsabilidad que recae sobre
las autoridades encargadas tanto de su diseño como de su aplicación. Asimismo,
resalta la importancia del empoderamiento que debe tener la sociedad dominicana
sobre este tema.

Características

Los Ingresos del Estado dominicano dependen en su mayoría de Impuestos La

principal fuente de ingresos o recursos del gobierno dominicano provienen de
Ingresos tributarios. Es decir, de impuestos que gravan el consumo como el
Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS);
Impuestos Selectivos a los alcoholes, tabaco y combustibles; Impuestos sobre la
Renta; e Impuestos sobre el Patrimonio.

El mayor porcentaje de la recaudación recae en impuestos al consumo o

impuestos indirectos República Dominicana, al igual que América Latina, depende
principalmente de impuestos indirectos que gravan el consumo como son el ITBIS
y Selectivos. Sin embargo, para los países de la OCDE los impuestos directos que
gravan los ingresos y las ganancias continúan siendo su principal fuente de
recaudación.

Menor dependencia de ingresos provenientes del comercio exterior La tendencia

en la composición de los ingresos tributarios ha sido la pérdida del peso de los
impuestos al comercio exterior, acontecimiento que no es exclusivo de República
Dominicana, sino que se trata de una tendencia internacional derivada de la
apertura comercial y la firma de tratados de libre comercio a nivel mundial.

Presión Tributaria baja con respecto al resto de países de la región La

recaudación de República Dominicana, como porcentaje del PIB, es una de las
más bajas de la región. Aunque este valor es un promedio de todos los sectores
de la economía, se utiliza como referencia para poder comparar entre países. Este
coeficiente o porcentaje es similar a una Tasa Efectiva de Tributación donde los
impuestos son comparados con la riqueza que genera cada país.

La evolución de la presión tributaria crece lentamente Adicionalmente a que la

presión tributaria sea baja, también se observa que las necesidades de bienes
públicos e inversión social que exige la sociedad crecen más rápido que la
recaudación del gobierno.
4.2 Efectos Económicos de los Impuestos.
El cumplimiento de las obligaciones tributarias es un acto jurídico que tendrá
determinados efectos sobre la esfera económica, para el supuesto de los
impuestos los teóricos han señalado los principales efectos los cuales son:

La repercusión. 

Se presenta cuando el individuo al que se le ha impuesto una contribución,

pretende trasladarla a un tercero. Es un fenómeno tributario que se desarrolla en
tres etapas:

 La percusión: Es la caída del impuesto sobre el sujeto pasivo, es decir,

sobre la persona que tiene la obligación legal de pagarlo.
 La traslación: es el hecho de pasar la carga del impuesto a otra u otras
personas.
 La incidencia: es la caída del impuesto sobre la persona que realmente lo
paga, es decir, que ve afectada su economía por el impacto del impuesto

La difusión.

La etapa de incidencia de la contribución pone fin a la repercusión, pero es cuando

se presenta el siguiente efecto económico de los impuestos la difusión del
impuesto, la difusión siempre se presenta, porque en el supuesto de que el
impuesto no pueda ser trasladado a un tercero, el sujeto sufrirá una afectación de
su patrimonio.

La Utilización del Desgravamiento.

Este efecto existe cuando al eliminar o disminuir un impuesto específico, se altera

el equilibrio económico, originando que los contribuyentes vean incrementados sus
ingresos o capital y por lo tanto su capacidad de compra lo que genera un impacto
en el merado aumentando la demanda.

La Absorción.

Consiste en la no traslación de la carga de las contribuciones a terceras personas.

Capitalización y Amortización.

La capitalización se presenta cuando se aumenta el importe de una contribución.

La amortización se presenta cuando el importe de la contribución se establece
sobre la renta de una inversión estable, casa, terreno, etc. La casa baja el valor,
porque se amortiza el importe del impuesto.
La Remoción o Abstención.

Existe en el supuesto de que las contribuciones establecidas hagan incosteable la

actividad afectada por el impuesto, y como consecuencia el contribuyente decide
trasladarse a otro lugar donde ya sea que no se grave la actividad o se le
impongan tasas menores, o en su caso el contribuyente deja de realizar las
actividades que dan nacimiento a la obligación de pagar. Se puede considerar que
existe abstención cuando el contribuyente que no desee pagar determinado
impuesto, opta por no realizar las actividades gravadas por la ley fiscal.

4.3 Nivel Tributario.

Este es la disciplina parte del derecho financiero que tiene por objeto de estudio

el ordenamiento jurídico que regula el establecimiento y aplicación de los tributos.
Estudia las normas jurídicas a través de las cuales el Estado ejerce su poder
tributario con el propósito de obtener de los particulares ingresos que sirvan para
sufragar el gasto público en áreas de la consecución del bien común. Dentro del
ordenamiento jurídico de los ingresos públicos se puede acotar un sector
correspondiente a los ingresos tributarios, que por su importancia dentro de la
actividad financiera del Estado y por la homogeneidad de su regulación, ha
adquirido un tratamiento sustantivo.

4.4 Factores que influyen en el nivel Tributario.

Los factores que, en forma directa, participan en la conformación de los datos de

la recaudación tributaria son los siguientes:

1. La legislación tributaria.

La estructura de los impuestos es fijada por leyes, que especifican el objeto del
gravamen, su base imponible, las alícuotas, el momento de perfeccionamiento del
hecho imponible, las deducciones admitidas y las exenciones, tanto de carácter
objetivo como subjetivo.

2. El valor de la materia gravada.

Es la magnitud, medida en valores monetarios, de los conceptos económicos

gravados por la legislación tributaria. Conceptos tales como las ventas minoristas,
el consumo, las importaciones, los ingresos y bienes de las personas y las
utilidades y activos societarios constituyen, habitualmente, la materia gravada por
los impuestos
3. Las normas de liquidación e ingreso de los tributos.

Son las normas contenidas tanto en las leyes de procedimiento tributario, que se
aplican a la generalidad de los impuestos, como en disposiciones reglamentarias
dictadas por las administraciones tributarias, que establecen en forma
pormenorizada las prácticas que deben seguirse para el ingreso de los
gravámenes.

4. El incumplimiento en el pago de las obligaciones fiscales.

A este factor lo definimos como la omisión del ingreso de las obligaciones

tributarias que corresponden ser abonadas en un período de tiempo. El
incumplimiento puede tomar dos formas:

 La mora, que involucra a aquellas obligaciones tributarias que son

reconocidas por los contribuyentes a través, por ejemplo, de la presentación
ante el organismo recaudador de las declaraciones juradas pertinentes,
pero no son abonadas en los plazos establecidos por la legislación.

 La evasión. A diferencia de la mora, el rasgo distintivo de la evasión es el

ocultamiento total o parcial del valor de los conceptos económicos
gravados.

5. Los factores diversos

Finalmente, para disponer de la totalidad de los elementos que participan en la

formación de los valores de recaudación tributaria debe agregarse un conjunto de
variables, en general de índole administrativa, entre los que se destacan las
transferencias que el organismo recaudador efectúa entre las cuentas bancarias
de los impuestos, los ingresos por planes de facilidades de pago y las demoras en
la acreditación de pagos, que pueden provocar que su registro se efectúe en un
período posterior al de su efectiva realización.

Cada uno de estos factores determinantes está siempre presente en la

conformación de los datos de recaudación tributaria. Por lo tanto, cualquier
modificación que se produzca en ellos afectará el nivel de los ingresos impositivos.
La suma de los cambios que en estos factores se produzca entre dos períodos de
tiempo proporcionará la explicación de la variación que registre la recaudación
entre los mismos. En igual forma, la agregación de las modificaciones que se
estime vayan a ocurrir en estas variables, en períodos futuros, permitirá obtener el
monto de recaudación proyectado para ellos.

Tengamos presente, también, que el efecto estos factores se da tanto cuando se

producen cambios en su definición (modificaciones en la legislación, en los
regímenes de pago, etc.), como cuando sólo se modifica su nivel (pagos no
bancarios, saldos a favor de los contribuyentes, etc.).
4.5 Conceptos de presión Tributaria.
La presión tributaria es un indicador que mide la capacidad de recaudación de
impuestos que tiene el gobierno, ya que resulta del cociente que se obtiene al
dividir el total de las recaudaciones tributarias y el Producto Interno Bruto para un
período determinado, sin tomar en consideración otros ingresos parafiscales que
los contribuyentes suelen pagar. Con frecuencia, se confunde la presión tributaria
con cualquier figura impositiva; sin embargo, esta no es un impuesto, sino un
índice para cuantificar que parte de la riqueza generada se transfiere al Estado
bajo el marco obligatorio establecido en el espíritu de la Ley.

4.6 Elementos determinantes del esfuerzo tributario.

La obligación tributaria es una relación jurídica en la que un contribuyente está
obligado con el Estado, al pago de sumas de dinero de carácter obligatorio por la
realización de alguna actividad que el Estado considera está gravada; dicha
obligación está compuesta por cinco elementos:

 Sujeto Activo: es el ente que cuenta con la facultad de establecer la

obligación tributaria, exigir el pago a los contribuyentes y además es quien
tiene la titularidad para administrar los recursos recaudados. En el caso
colombiano el sujeto Activo es el Estado.
 Sujeto Pasivo: son todas aquellas personas naturales o jurídicas obligadas
al pago de tributos a favor del sujeto activo.
 Hecho Gravado o Hecho Generador: son las diferentes conductas
humanas, que de acuerdo a lo establecido por la Ley, dan nacimiento a la
obligación de pagar un tributo. Es importante mencionar que las normas
que califiquen una actividad como gravable, deben ser realizadas de
manera general, abstracta e impersonal, con destino a toda la población del
territorio colombiano y con condiciones claras según sea el caso.
 Base Gravable: es el valor sobre el cual se aplica la tarifa del impuesto.
 Tarifa: Es el porcentaje establecido en la ley que aplicado a la base
gravable determina la cuantía del tributo.

4.7 Razones que pueden justificar el aumento de la razón Tributaria.

Se entiende que los impuestos son inexcusablemente dolorosos, fastidiosos,
abrumadores, desoladores y perturbadores para el ingreso disponible de los
contribuyentes; sin embargo, representa todo lo contrario para el Estado, en virtud
de que la solvencia de éste está en función de su capacidad recaudadora para
lograr la ejecución de su política económica, en particular la social. Es en tal
sentido que un buen sistema tributario debe tener como características inherentes,
la eficiencia económica, la sencillez administrativa, la flexibilidad, la
responsabilidad política y la justicia.
Un esquema tributario bajo ese enfoque ha de sustentarse en los principios de no
ser distorsionador sino eficiente económicamente, que los trámites administrativos
deben estar rodeados de bajos costos, que promuevan la flexibilidad acorde al
entorno económico y social, ha de ser transparente y responsable, así como ha de
ser justo, esto es, que la carga tributaria recaiga sobre quien más la puede pagar.
En el primer caso se trata de que las recaudaciones se sustenten en impuestos
indirectos por ser más fácil de cobrar, como el ITBIS, y donde los que menos
tienen pagan igual al que más tiene, en el segundo caso, es un sistema tributario
donde se paga según se es más rico, este es un sistema tributario más justo y que
más recaudaciones de ingresos le suministra al Estado, aunque sabemos que
ninguna de estas estructuras tributarias, por los instrumentos en que descansan,
no mejoran el bienestar de ninguna persona sin que afecte a otras.
Es en tales circunstancias que se ha de ponderar la incidencia de los impuestos
en una economía, ya que se trata de un tema muy controversial, dado los efectos
distintos que los mismos tienen sobre el contribuyente, tanto por la tasa aplicada,
así como la base imponible sobre la cual recae. Sin embargo, hay que destacar
que la incidencia de un determinado impuesto está en función de diversos
factores, entre los cuales resalta el grado de competitividad de la economía, es
decir cómo afecta el mercado. Por igual, se ha de considerar la estructura
tributaria y el efecto sobre el capital de las sociedades y como estas trasladan los
mismos al consumidor, los subsidios y las exenciones.
Es en tal contexto que al tratar de impulsar una reforma tributaria, no importa la
modalidad que se aplique, lo primero en valorar es el impacto que la misma tiene
sobre la Economía, lo que obliga a una reflexión profunda de la dinámica de todas
las actividades productivas que realizan los agentes económicos. Esto sugiere no
tan solo observar el coeficiente de presión tributaria y hacer una comparación
simple con otras economías, ya que cada país tiene leyes tributarias diferentes,
por tanto, incrementar la presión tributaria no es tanto una variación numérica,
sino, que implica migrar a un sistema tributario progresivo, abandonando
gradualmente el injusto sistema tributario regresivo.

4.8 Estructura de la tributación.

La estructura tributaria podemos examinarla en su aspecto estático y en su

aspecto dinámico.
Si examinamos la estructura tributaria en su aspecto estático observaremos las
características del sistema y las relaciones que se constituyen entre los impuestos.
Se trata de dos categorías distintas:
La primera, características del sistema, se refiere a las relaciones generales del
mismo, tanto internas, esto es, operadas entre los distintos gravámenes; como
externas, es decir, las que se constituyen entre aquéllas y el sistema económico,
que se establecen como consecuencia de la finalidad perseguida con la
imposición.
Esta, como se verá, responde por un lado a determinados principios normativos o
no, y por otro a los objetivos económicos y sociales a que aspira la comunidad.
El sistema fiscal está íntimamente vinculado al económico teniendo ambos una
incidencia recíproca.
La segunda categoría, las relaciones que se constituyen entre los impuestos,
comprende aquellas relaciones internas del sistema que, siendo de por sí
previsibles, se establecen más o menos permanentemente en función de las
características de los tributos y cuyos efectos se reputan favorables o
desfavorables a la imposición.

2. Elabora un mapa conceptual sobre la estructura económica y sistema

tributario de la República Dominicana.

La estructura
económica y sistema
tributario de la
República
Dominicana.

La estructura Sistema tributario de

 Republica Dominicana Dominicana

Es un país en vía de De acuerdo a la Ley

desarrollo de ingresos El fundamento jurídico
Es la economía de No. 494-06 de
medios altos según se encuentra
mayor crecimiento de Organización de la
el Banco Mundial, principalmente en:
Latinoamérica.  Secretaría de Estado
dependiendo, de Hacienda.
principalmente de:

Ley No. 112-00 sobre

Es una potencia El comercio exterior, los servicios, Hidrocarburos y sus
turística en la región, la minería, la industria modificaciones.
más de 7 millones de farmacéutica, componentes La politica tributaria es
turistas visitaron el electrónicos, equipos médicos, responsabilidad del
país en el 2018.  minería, textil y calzado y Ministerio de Hacienda
el turismo son los pilares de una (MH), institución Ley No. 14-93 y sus
economía diversificada y una encargada de elaborar modificaciones que
industria altamente desarrollada. la legislacioón que establece el Código
establece el sistema Arancelario.
tributario y aduanero
dominicano..
Además, el país
CONCLUSION
cuenta con grandes Ley No. 11-92 y sus
yacimientos mineros modificaciones que
de oro, plata, níquel, establece el Código
mármol y ámbar. Tributario Dominicano
Para concluir es importante recordar que el origen de los tributos, se remontan a
los tiempos antiguos, cuando los campesinos tenían que darle al rey una parte de
sus cultivos, animales u otras cosas de valor a cambio de que este le protegiera.
Pero también se afirma que existen controversias y discrepancias entre diferentes
autores, acerca del motivo que origino el cobro de tributos o impuestos y su fecha
de establecimiento, para unos estos surgieron por primera vez en Inglaterra en el
año de 1789, como un recurso esporádico de guerra.

Los tributos o impuestos en la República Dominicana se encuentran regidos por

el Código Tributario y sus modificaciones, por los Reglamentos para su Aplicación
y sus modificaciones, y por las normas dictadas por la Dirección General de
impuestos Internos (DGII), organismo autónomo encargado de su recaudación
y administración.

También tomar en cuenta que los impuesto son una clase de tributo (obligaciones
generalmente pecuniarias en favor del acreedor tributario) regido por derecho
público. Se caracterizan por no requerir una contraprestación directa o
determinada por parte de la administración hacendaria (acreedor tributario).
Los impuestos en la mayoría de legislaciones surgen exclusivamente por la
"potestad tributaria del Estado", principalmente con el objetivo de financiar sus
gastos. Su principio rector, denominado "Capacidad Contributiva", sugiere que
quienes más tienen deben aportar en mayor medida al financiamiento estatal, para
consagrar el principio constitucional de equidad y el principio social de la libertad.
Todos los ingresos de fuente dominicana están sujetos a tributos locales, sin
importar que la persona o entidad que los genere sea dominicana o extranjera.
Los ingresos obtenidos en el extranjero no están sujetos a impuestos
dominicanos, salvo el caso de las rentas de inversiones y ganancias financieras de
personas domiciliadas o residentes en la República Dominicana.

BIBLIOGRAFÍA

http://www.dgii.gov.do/informacionTributaria/principalesImpuestos/Paginas/default.
aspx

http://www.dgii.gov.do/legislacion/leyesTributarias/Documents/4027.pdf

http://www.oas.org/dsd/EnvironmentLaw/Serviciosambientales/DominicanRepublic/
Microsoft%20Word%20-%20CodigotributariodelaRD2.pdf