UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

Ciclo Básico

Asignatura:
Practica de Contabilidad 2
Tema:
Nombre:
Marcos Rafael González González
Matricula: 13-4513
LTOS
E7-17 Clasificación de las partidas de una conciliación bancaria

Los siguientes renglones podrían aparecer en una conciliación bancaria:

a)    Cheques en circulación 4
b)    Depósitos en tránsito 3
c)    Cheque con fondo insuficiente 2
d)    Cobro de una cuenta por cobrar nuestra por parte del banco 2
e)    Intereses ganados sobre el saldo en bancos 1
f)     Cargos por servicios 2
g)    Error en libros: Abonamos a Efectivo $200. El monto correcto era $2,000. 1
h)   Error bancario: El banco disminuyó nuestra cuenta por un cheque girado por otro cliente. 3
Se requiere
1. Clasificar cada partida como (1) una suma al saldo en libros, (2) una resta del saldo en libros, (3) una s
o por otro cliente. 3

el saldo en libros, (3) una suma al saldo en bancos, o (4) una resta del saldo en bancos.
E7-18 Preparación de una conciliación bancaria

El talonario de cheques de D. J. Hill presenta lo siguiente:

Fecha CK.# Concepto Cheque Depósito Saldo

1-May 535
4 622 Art Cafe 20 515
9 Dividendos recibidos 110 625
13 623 General Tire Co. 40 585
14 624 QuickMobil 60 525
18 625 Efectivo 70 455
26 626 Woodway Baptist Chur 95 360
28 627 Bent Tree Apartments 275 85
31 Cheque de pago 1205 1,290

El estado bancario de Hill para mayo muestra lo siguiente:

Saldo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 535
Más: Depósitos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110
Cargos por cheques Núm. Cantidad
622 . . . . . . $ 20
623 . . . . . . 40
624 . . . . . . 100 *
625 . . . . . . 70 -230
Otros cargos:
Cheques impresos . . . . . . . . . . . . 25
Cargos por servicios . . . . . . . . . . . 15 -40
Saldo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 375

*Éste es el monto correcto del cheque 624.

D.J. HILL
Conciliacion Bancaria
31 de Mayo 2012

Balance conciliado Según el libro al 31 de Mayo 2012 535

Más depósitos del mes 1315
Balance disponible al final del mes 1850

Menos cheques emitidos en el mes 600

Menos otros cargos
Cheques Impresos 25
Cargos por Servicio 15
Total Desembolsado en el Mes 640

Balance Conciliado Según Libro al 31 de Mayo 2012 1210

Balance Según Estado de Banco al 31 de Mayo 2012 375

Más Depositos en Transitos 1205
Más Otros Cargos

Total Disponible en el Banco al 31 de Mayo 2012 1580

Menos cheques en Transitos 370

Balance Conciliado Según Banco al 31 de Mayo 2012 1210

Se requiere
1. Preparar la conciliación bancaria de Hill al 31 de mayo de 2012.
2. ¿Qué cantidad de efectivo tiene realmente Hill al 31 de mayo de 2012?
E7-19 Preparación de una conciliación bancaria
Fred Root opera un centro de bolos (boliche). Acaba de recibir el estado de cuenta bancario
al 28 de febrero del City National Bank, y dicho estado muestra un saldo final
de $890. En dicho estado se presenta un cobro por renta con TEF de $420, un cargo por
servicios de $15, cheques sin fondos por un total de $75, y un cargo de $25 por cheques
impresos. Al revisar sus registros de efectivo, Root identificó cheques en circulación
por un total de $475 y un depósito en tránsito de $1,765. Durante febrero, él registró
un cheque de $270 cargando a Gastos por salarios y abonando a Efectivo $27. Su cuenta
Efectivo muestra un saldo de $2,118 al 28 de febrero.
Se requiere
1. Preparar la conciliación bancaria al 28 de febrero.
2. Registrar en el diario cualesquiera transacciones requeridas de la conciliación bancaria.

Fred Root
Conciliacion Bancaria
28 de Febrero

Balance conciliado Según el libro al 28 de Febrero 2118

Más TEF 420
Balance disponible al final del mes 2538

Menos cheques emitidos en el mes 270

Menos otros cargos, Cheques sin fondo 75
Cheques Impresos 25
Cargos por Servicio 15
Correcion en Registro de Cheque 243
Total Desembolsado en el Mes 628

Balance Conciliado Según Libro al 28 de Febrero 1910

Balance Según Estado de Banco al 28 de Febrero 890

Más Depositos en Transitos 1765

Total Disponible en el Banco al 28 de Febrero 2655

Menos cheques en Transitos 745

Balance Conciliado Según Banco al 28 de Febrero 1910

e cuenta bancario

, un cargo por
5 por cheques
circulación
él registró
$27. Su cuenta

liación bancaria.
E7-21Evaluación del control interno sobre los pagos de
efectivo
Codie’s Custom Cars compra autopartes de alto rendimiento a un proveedor de
Michigan. Hal Rodman, el contador de Codie’s, verifica la entrada de la mercancía
y, luego, prepara, firma y envía los cheques al proveedor.
Se requiere
1. Identificar los puntos débiles del control interno sobre los pagos de efectivo.
2. ¿Qué haría usted para corregir tal debilidad?

1) La debilidad de la empresa esta en permitir que el contador reciba mercancias y haga los pagos, ya que
2)Se asignaria una persona para que se encargue de recibir las mercancias y otra para realizar los pagos
as y haga los pagos, ya que una persona encargada de llevar la contabilidad no puede mezclarse directamente con
tra para realizar los pagos.
ezclarse directamente con el efectivo.
E7-22 Contabilidad del fondo de caja chica
Louise’s Dance Studio creó un fondo de caja chica integral de $200. Durante el mes, el
custodio del fondo autorizó y firmó vales de caja chica, como se describe a continuación:

Se requiere
1. Hacer los asientos generales de diario para
a) Crear el fondo de caja chica y
b) Registrar su reabastecimiento. El efectivo que hay en el fondo da un total de $15
y, por lo tanto, faltan $10. Incluya explicaciones.

Asientos de Diario
Al 31/12/2014
Fecha Descripcion DB CR
1) Caja Chica 200.00
Efectivo 200.00
Para abrir el fondo de caja
chica

2) Gasto por Entregas 15.00

Gastos Postales 10.00
Gastos por Suministros 105.00
Gastos diversos 45.00
Faltante y Reposición de Efe 10.00
Efectivo 185.00
Reposicion de caja chica

3)
nte el mes, el
a continuación:

al de $15