Gestión contable

Supuesto Práctico Final nº 19

Solución

1. Formular los correspondientes asientos contables, incluido el asiento de liquidación de IVA y determi-
nar el saldo de cada cuenta contable. Contabilizar el gasto por impuesto sobre sociedades teniendo
en cuenta un tipo aplicable del 25%.

Libro diario

nº de
cuenta contable debe haber
asiento

1 (100) Capital social 6.5000,00

(572) Bancos 65.000,00

2 (213) Maquinaria 20.000,00

(472) HP, IVA soportado 4.200,00

(572) Bancos 10.000,00

(173) Proveed. Inmov. Lp 1.4200,00

3 (700) Ventas de mercaderías 30.000,00

(477) HP, IVA repercutido 6.300,00

(430) Clientes 36.300,00

(572) Bancos 21.780,00

(430) Clientes 21.780,00

4 (601) Compras de mat. Primas 6.400,00

(472) HP IVA soportado 1.344,00

(400) Proveedores 7.744,00

 Gestión contable

Libro diario

nº de
cuenta contable debe haber
asiento

(400) Proveedores 7744,00

(572) Bancos 7744,00

5 (600) Compras de mercaderías 2000,00

(472) HP, IVA soportado 420,00

(400) Proveedores 2420,00

6.1 (628) Suministros 350,00

(472) HP, IVA soportado 73,50

(410) Acreedores por prest. Serv. 423,50

(410) Acreedores por prest. Serv. 423,50

(572) Bancos 423,50

6.2 (628) Suministros 140,00

(472) HP, IVA soportado 29,40

(410) Acreedores por prest. Serv. 169,40

(410) Acreedores por prest. Serv. 169,40

(572) Bancos 169,40

7 (640) Sueldos y salarios 6000

(476) Org. S.S. Acreedores 300

(4751) HP, Acreed. retenc. 600

(465) Remunera. Ptes. pago 5100

(642) S.S. a cargo empresa 2500

 Gestión contable

Libro diario

nº de
cuenta contable debe haber
asiento

(476) Org. S.S. Acreedores 2500

8 (473) Hp, retenciones y pagos 500

(572) Bancos 500

9 (681) Amort. Inmov. Mat. 10000

(2813) Amort. Acum. Maqu. 10000

10 (472) Hª Pub, IVA soportado 6066,90

(4750) HP, acreed. IVA 6300,00

(4750) HP, acreedora 233,10

11 (630) Impuestos s. B 652,50

(4752) HP. Acrred. I.S 152,50

(473) Hp, retenciones y pagos 500

Libros mayores

debe haber saldo

(100) Capital social 65000,00 -65000,00

(173) Proveed. Inmov. Lp 14200,00 -14200,00

(213) Maquinaria 20000,00 20000,00

(2813) Amortización acumulada 10000,00 -10000,00

(400) Proveedores 7744,00

2420,00

7744,00 -2420,00

(430) Clientes 36300,00

 Gestión contable

debe haber saldo

21780,00 14520,00

(4750) HP, acreedora 233,10 -233,10

(465) Remunera. Ptes. pago 5100 -5100

(4752) HP, Acrred. I.S 152,50 -152,50

(4751) HP, Acreed. retenc. 600 -600

(476) Org. S.S. Acreedores 300 -300

2500 -2800

(572) Bancos 65000,00

21780,00 10000,00

7744,00

423,50

169,40

500 67943,10

(600) Compra de merc 2000,00 2000,00

(601) Compra mat. Pr 6400,00 6400,00

(628) Suministros 350,00

140,00 490,00

(630) Impuestos s. B 652,50 652,50

(640) Sueldos y salarios 6000 6000

(642) S.S. a cargo empresa 2500 2500

(681) Amort. Inmov. Mat. 10000 10000,00

(700) ventas de mercaderías 30000,00 -30000,00

 Gestión contable

2. Elaborar un balance simplificado y la cuenta de pérdidas y ganancias.

Balance simplificado

Balance

ACTIVO NO CORRIENTE

(213) Maquinaria 20000,00

(2813) Amortización acumulada -10000,00

ACTIVO CORRIENTE

(430) Clientes 14520,00

(572) Bancos 67943,10

TOTAL ACTIVO 92463,10

PATRIMONIO NETO

(100) Capital social 65000,00

(129) Resultado del ejercicio 1957,50

PASIVO NO CORRIENTE

(173) Proveed. Inmov. Lp 14200,00

PASIVO CORRIENTE

(400) Proveedores 2420,00

(465) Remunera. Ptes. pago 5100,00

(4751) HP, Acreed. retenc. 600,00

(476) Org. S.S. Acreedores 2800,00

(4750) HP, Acreed. IVA 233,10

(4752) HP. Acrred. I.S 152,50

TOTAL PN + PASIVO 92463,10

 Gestión contable

Cuenta de pérdidas y ganancias

Importe neto de la cifra de negocios 30000,00

Aprovisionamientos -8400,00

Gastos de personal -8500,00

Otros gastos de explotación -490,00

Amortización -10000,00

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 2610,00

RESULTADO FINANCIERO 0,00

RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 2610,00

Impuesto sobre beneficios 652,50

RESULTADO DEL EJERCICIO 1957,50

3. Cerrar el ejercicio 20XX y formular el asiento de apertura del ejercicio 20XX +1.

Cierre 20XX

Libro diario

nº de asiento cuenta contable debe haber

12 (600) Compra de merc 2000,00

(601) Compra mat. Pr 6400,00

(628) Suministros 490,00

(630) Impuestos s. B 652,50

(640) Sueldos y salarios 6000

(642) S.S. a cargo empresa 2500

(681) Amort. Inmov. Mat. 10000,00

(700) ventas de mercaderías 30000,00

 Gestión contable

Libro diario

nº de asiento cuenta contable debe haber

(129) Resultado del ejercicio 1957,50

13 (213) Maquinaria 20000,00

(2813) Amortización acumulada 10000,00

(430) Clientes 14520,00

(572) Bancos 67943,10

(100) Capital social 65000,00

(129) Resultado del ejercicio 1957,50

(173) Proveed. Inmov. Lp 14200,00

(400) Proveedores 2420,00

(465) Remunera. Ptes. pago 5100,00

(4751) HP, Acreed. retenc. 600,00

(476) Org. S.S. Acreedores 2800,00

(4750) HP, acreed. IVA 233,10

(4752) HP. Acrred. I.S 152,50

 Gestión contable

Apertura 20XX+1

Libro diario

nº de asiento cuenta contable debe haber

1 (213) Maquinaria 20000,00

(2813) Amortización acumulada 10000,00

(430) Clientes 14520,00

(572) Bancos 67943,10

(100) Capital social 65000,00

(129) Resultado del ejercicio 1957,50

(173) Proveed. Inmov. Lp 14200,00

(400) Proveedores 2420,00

(465) Remunera. Ptes. pago 5100,00

(4751) HP, Acreed. retenc. 600,00

(476) Org. S.S. Acreedores 2800,00

(4750) HP, Acreed. IVA 233,10

(4752) HP. Acrred. I.S 152,50