Practica en Clases #7. 2020 - CREDITOS

CARRERA DE CONTABILIDAD
Curso: BANCA Y SEGUROS

PRACTICA EN CLASES N° 07
APELLIDOS Y NOMBRES……………………………………………………………………Fecha 30 -10-2020
PRÁCTICA Nº 7
CRÉDITOS REESTRUCTURADOS
CASO N° 1
1. El siguiente crédito a microempresa, que originalmente fue clasificado y registrado como crédito
vigente por S/. 30,000.00, ha sido objeto de una reprogramación de pagos en 04 cuotas
mensuales, la cual incluye intereses devengados de s/. 3,600.00, una vez aprobada su
reestructuración se tiene previamente los saldos siguientes:
CUENTA DATOS IMPORTE

1401.02 Créditos a microempresas
1411.02.06.02 Préstamos a cuota fija S/. 30,000.00
1408.02 Rendimientos devengados de créditos vigentes
1408.02.01 Rendimientos devengados de créditos a S/. 3,600.00
microempresas
IMPORTE TOTAL S/. 33,600.00
a. Por la transferencia del préstamo:

CUENTA SUB- ANALITICAS DESCRIPCION DEBE HABER
CUENTA
1403 Créditos Reestructurados
1413.02 1413.02.06 Préstamos a microempresas 33,600.00
1401 Créditos a microempresas
1411.02 1411.02.06.02 Préstamos a cuota fija 30,000.00
1408 Rendimientos devengados por créditos vigentes
1418.02 1418.02.01 Rendimientos devengados de créditos microempresas 3,600.00
(para saldar la cuenta)
a. Al cumplirse los 30 días del caso anterior, se determina la primera cuota de S/. 8,400.00 más intereses de
S/. 100.00, por lo que el cliente cancela en efectivo.
. a. Por los intereses devengados (control de cuentas de cuentas de orden):

CUENTA
8104 Rendimientos de créditos, inversiones y rentas en
suspenso
8114.04 8114.04.01 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso 100.00
8201 Contra cuenta de cuentas orden deudoras
8211.01 8211.01.01 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras 100.00
b. Al efectuar la cobranza al cliente:

CUENTA
1101 Caja
1111.01 1111.01.01 Oficina principal 8,500.00
(Amortización de 1ra. Cuota)
5104 Intereses por Créditos
5114.03 Intereses por créditos reestructurados
5114.03.02 Créditos a microempresas. 100.00
. c. Por liberación de cuenta de orden:

CUENTA
8201 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras
suspenso
2. El siguiente crédito a microempresa, que originalmente fue clasificado y registrado como crédito
vigente por S/. 42,000.00, ha sido objeto de una reprogramación de pagos en 04 cuotas
mensuales, la cual incluye intereses devengados de s/. 4,650.00, una vez aprobada su
reestructuración se tiene previamente los saldos siguientes:
CUENTA DATOS IMPORTE
IMPORTE TOTAL
a. Por la transferencia del préstamo:
CUENTA
1401 Créditos a microempresas
1411.02 1411.02.06.02 Préstamos a cuota fija 30,000.00
1408 Rendimientos devengados por créditos vigentes
1418.02 1418.02.01 Rendimientos devengados de créditos microempresas 3,600.00
(para saldar la cuenta)
a. Al cumplirse los 30 días del caso anterior, se determina la primera cuota de S/. 8,400.00 más intereses de
S/. 100.00, por lo que el cliente cancela en efectivo.
. a. Por los intereses devengados (control de cuentas de cuentas de orden):

CUENTA
suspenso
8201 Contra cuenta de cuentas orden deudoras
b. Al efectuar la cobranza al cliente:

CUENTA
1101 Caja
1111.01 1111.01.01 Oficina principal 8,500.00
(Amortización de 1ra. Cuota)
5104 Intereses por Créditos
5114.03 Intereses por créditos reestructurados
5114.03.02 Créditos a microempresas. 100.00
. c. Por liberación de cuenta de orden:

CUENTA
8201 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras
suspenso
CASO N° 2
Cliente con crédito microempresa se acogió a un nuevo cronograma de pagos de su deuda,
mediante un proceso de reestructuración, el cual tiene las características siguientes:
Plazo del contrato 04 años
Cuota anual S/. 24,000.00
(incluidos intereses)
Tasa de interés anual 14 %
(supuesta)
El crédito motivo de la reestructuración tiene los saldos siguientes:
1411.02 Créditos a microempresas S/. 73,000.00
1419.02 Provisión de créditos a S/. (3,070.00)
microempresas
Valor en libros: S/. 69,930.00
Para determinar el VP, de las cuotas anuales se aplicó la siguiente formula:
VP=Co((1-i)^n-1)/(1+i)^n*i)
Se les pide elaborar cuadro de amortización, en año 1 cliente paga cuota en efectivo, 2 año cuota
con cheque mismo banco, 3 año cuota con cheque OB, 4 año con cheque gerencia.
. a. estructura de la deuda por los próximos 04 años:

VP=Co((1+i)^n-1)/(1+i)^n*i)
=24,000.00 (((1-0.14)^4 -1)/((1+0.14)^4 *0.14))
=69,930.00
4 cuotas * 24,000.00 = 96,000.00
=96,000.00 – 69,930.00
= 26,070.00 (intereses)
K Valor al inicio Reducción de i (14%) Total Valor al final
del periodo la obligación amortización del periodo
1 69,930.00 14,210.00 9,790.00 24,000.00 55,720.00
2 55,720.00 16,200.00 7,800.00 24,000.00 39,520.00
3 39,520.00 18,467.00 5,533.00 24,000.00 21,053.00
4 21,053.00 21,053.00 2,947.00 24,000.00 0.00
26,070.00 96,000.00
. b. Por la transferencia del Crédito reestructurado:

CUENTA
1403 Créditos Reestructurados 96,000.00
1413.02 1413.02.06 Préstamos a microempresas
1409 Provisiones para créditos 3,070.00
1419.02 Provisión para créditos a microempresa
1419.02.01 Provisión especifica
1401 Créditos vigentes 73,000.00
1411.02 1411.02.01 Créditos a microempresas
2901 Ingresos diferidos 26,070.00
2911.01 2911.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados
reclasificados como vigentes
c. Año 01: cliente paga su 1ra. Cuota en efectivo:

CUENTA
1101 Caja 24,000.00
1111.01 1111.01.01 Oficina principal
1403 Créditos reestructurados 24,000.00
d. por la transferencia de intereses devengados:

CUENTA
5104 9,790.00
5114.03 5114.03.01 Intereses por créditos reestructurados
e. Año 02: cliente paga 2da. Cuota con cheque MB:

CUENTA
2101 Obligaciones a la vista 24,000.00
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
2111.01.01 Depósitos en cuenta corriente
f. Por los intereses devengados:

CUENTA
5104 Intereses por créditos reestructurados 7,800.00
h. Año 03: cliente paga su 3ra. Cuota con cheque OB: se realiza depósito:
CUENTA
1105 Canje 24,000.00
1115.01 1115.01.01 Canje local
2101 Obligaciones a la Vista 24,000.00
2111.01 2111.01.01 Depósitos en Cta. Cte.
1102 BCRP 24,000.00
1112.01 1112.01.01 Cuenta Ordinaria
1105 Canje 24,000.00
1115.01 Canje local

2111.01 Depósitos en cuenta corriente
2111.01.01 Depósitos en cuenta corriente
(Nota de Cargo)

5114.03 5114.03 Intereses por créditos reestructurados
i. Año 04: cliente paga su 4ta. Cuota con cheque gerencia (MB)
CUENTA
2111.04 2111.04.01 Cheques de gerencia


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. a. Por los intereses devengados (control de cuentas de cuentas de orden):

b. Al efectuar la cobranza al cliente:

. c. Por liberación de cuenta de orden:

CUENTA DATOS IMPORTE

. a. Por los intereses devengados (control de cuentas de cuentas de orden):

b. Al efectuar la cobranza al cliente:

. c. Por liberación de cuenta de orden:

. a. estructura de la deuda por los próximos 04 años:

. b. Por la transferencia del Crédito reestructurado:

c. Año 01: cliente paga su 1ra. Cuota en efectivo:

d. por la transferencia de intereses devengados:

e. Año 02: cliente paga 2da. Cuota con cheque MB:

f. Por los intereses devengados:

2101 Obligaciones a la vista 24,000.00

2901 Ingresos diferidos 5,533.00

2901 Ingresos diferidos 2,947.00

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