 ALUMNA:

RAMIREZ VIERA YOHANA CAROLINA

 CURSO:

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERA

 PROFESOR:

DONALD ERROL SAVITZKY MENDOZA

 TEMA:

CASO PRÁCTICO

 ESCUELA:
CONTABILIDAD

 CICLO:

IX

PIURA – PERÚ
2020

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO

CASO PRÁCTICO

 Le abonan con cheque S/. 30,000 por intereses de créditos otorgados a un comerciante
y paga con cheque intereses de ahorristas S/. 800.
 El 01 de marzo del 2015 otorga un crédito para consumo por S/. 15,000 con 3% de
interés mensual, vencimiento 30 días, dejando en garantía un inmueble valorizado S/.
15,000. La institución financiera deduce e del crédito comisiones S/. 300 portes S/.
50, la institución financiera por el crédito gira cheque por S/. 14,650.
 Un crédito comercial otorgado al cliente hace 5 meses S/. 11,000, que fueron los
intereses cancelados oportunamente, en garantía dejo el cliente un vehículo
valorizado en S/. 11,200 (datos de E.S.F.) al no pagar el cliente el crédito, la entidad
financiera ejecuta acción coactiva desembolsando en efectivo S/. 200 por gastos
notariales y después adjudica la garantía considerando el desembolso, y la
adjudicación lo considera para la su gestión empresarial.
 La planilla de sueldos totaliza S/. 6,500 afecta 9% ESSALUD 13% ONP, el pago es
con abono a cuenta ahorros empleados.
 Se capitaliza los resultados acumulados.
 Se recibe donación de un vehículo por S/. 15,000. Se amortiza adeudo por S/.
20,000 con cheque y paga intereses del a dueto S/. 500 con cheque.
 El 15-03-2015 recibe un adeudo por S/. 90,000 del Banco Mundo deducido S/. 1000
comisiones con vto. 90 días, pagadero en 3 cuotas mensuales iguales con el 1% de
interés.
 Paga tributos (datos E.S.F).
 Provisiona incobrabilidad de crédito comercial por S/. 4000 a un cliente moroso.

Con la información precedente se solicita:

 Registrar en Libro Diario las Operaciones contables.

 Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas.
 Elaborar hoja de trabajo de balance general a nivel de rubros y sub cuentas.
 Cerrar libros Contables considerando las deducciones: Part. Trab. 5% IR.
30%. Reserva Legal 10%, y 50% distribución de dividendos del saldo. Y
cerrar libros de Contabilidad.
 Elaborar los Estados Financieros con modelos y formas "A", "B1", "C", "D", "F".

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO

 SOLUCIÓN

LIBRO DIARIO
N° CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER
0 1111 CAJA 50 000
1112 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 5 000
1113 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA 40 000
FINANCIERO DEL PAÍS
1411.01 Créditos vigentes 600 000
1813.01 Mobiliario 30 000
1813.02 Equipos de computación 25 000
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN 11 200
ACREEDORAS
1819 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADO DE 5 000
INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO)
2112.01 Depósitos de ahorro activos 340 000
2412.02 Adeudos por préstamos 90 000
2517.03 Impuesto a la Renta 3 000
3111.01 Acciones comunes 290 000
3811.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización 22 000
8414 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE 11 200
CRÉDITO
Por la apertura del Activo Pasivo y Patrimonio
1 1418.02 Rendimientos devengados por créditos a 30 000
microempresas
5114.01 Intereses por créditos vigentes 30 000
Provisión de interés por cobrar
1116.01 Cheques 30 000
1418.02 Rendimiento devengados por créditos a microempresas 30 000
Recibe cheque
1111.010 Billetes y monedas 30 000
1
1116.01 Cheques 30 000
Cobranza del cheque
4111.01 Intereses y gastos por obligaciones con el público a la 800
vista
2118 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL 800
PÚBLICO
Provisión de intereses por pagar a los ahorristas
2118.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la 800
vista
1113.03 Cajas municipales de Ahorro y crédito 800
Pago con cheque intereses de los ahorristas
2 1411.03 Créditos de consumo 15 000
5117.04 Créditos 300
5212.29 Otros ingresos por servicios 50
1113.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 14 650
Giro de cheque por crédito otorgado a cliente con cheque
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN 15 000
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO
 ACREEDORAS
8414 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE 15 000
CRÉDITO
Control aval consistente en un bien intangible
1410.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo 450
5114.01 Interese por créditos vigentes 450
Provisión de intereses por el consumo a cliente

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO

3 1416.02 Créditos a microempresas 11 000
1411.01 Créditos vigentes 11 000
Transferencia a crédito en cobranza judicial
1517.09 Otras 200
1111.010 Billetes y monedas 200
1
Desembolso en efectivo por gastos notariales
8414 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE 11 200
CRÉDITO
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN 11 200
ACREEDORAS
Liberación de garantía prendaria
1612.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y 11 200
adjudicados
1416.02 Créditos a microempresas 11 000
1517.09 Otras 200
Por el importe por la adjudicación de la garantía prendaria
1814.01 Vehículos 11 200
1612.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y 11 200
adjudicados
Transferencia a bien de activo fijo
4 4511.010 Remuneraciones básica 6 500
1
4511.04 Seguridad y previsión social 585
2517.030 Otras Contribuciones 585
3
2517.05 Tributos retenidos 845
2515.04 Remuneraciones por pagar 5 655
Registro de pago a trabajadores a su cuenta de ahorro
5 3811.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización 22 000
3111.01 Acciones comunes 22 000
Por la capitalización de resultados acumulados
6 1814.01 Vehículos 15 000
3211.01 Donaciones 15 000
Por la donación recibida de un vehículo
2412.02 Adeudos por préstamos 20 000
1113.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 20 000
Amortización del adeudo con cheque
4114.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco 500
Central de
Reserva del Perú
2418.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el 500
Banco Central de Reserva del Perú
Provisión de intereses del adeudo a corto plazo
2418.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el 500
Banco Central
de Reserva del Perú
1113.03 Cajas municipales de Ahorro y crédito 500
Pago de intereses del adeudo con cheque del adeudo
7 1113.01 Bancos 89 000
4117.03 Adeudos y otras obligaciones financieras 1 000
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO
 2411.01 Adeudos con garantía de títulos valores 90 000
Por el adeudo recibido
4141 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES 150
FINANCIERAS
2418 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y 150
OBLIGACIONES
FINANCIERAS A CORTO PLAZO
Por el interés 1%

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO

8 2517.03 Tributos por cuenta propia 3 000
1113.01 Bancos 3 000
Por el pago del tributo(ESF)
9 1416.02 Créditos a microempresas 4 000
1411.02 Créditos a microempresas 4 000
Transferencia a crédito en cobranza judicial
4312.01 Provisión para créditos a microempresas 4 000
1419.02 (Provisión para créditos a microempresas) 4 000
Por la incobrabilidad del crédito en cobranza judicial
1) 4511.08 Participación de los trabajadores en las 863
utilidades
2515.02 Participación por pagar 863
x/x Provisión por participación al trabajador al
final del
ejercicio
2) 51 INGRESOS FINANCIEROS 30 750
5114.01 Intereses por créditos vigentes 30 450
5117.04 Créditos 300
52 INGRESOS POR SERVICIOS 50
FINANCIEROS
5212.29 Otros ingresos por servicios
41 GASTOS FINANCIEROS 2 450
4111.01 Intereses y gastos por obligaciones con el 800
público a la vista
4114.01 Interese por adeudos y obligaciones con el 650
Banco Central de Reserva del Perú
4117.03 Adeudos y otras obligaciones financieras 1 000
43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN
PROVISIONES PARA
INCOBRABILIDAD,
DEPRECIACIONES DE BIENES
REALIZABLES , RECIBIDOS EN PAGO Y
ADJUDICADOS, Y ACTIVOS
NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA
VENTA
4312.01 Provisión para créditos a microempresas
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 7 948
4511.010 Remuneraciones básica 6 500
1
4511.04 Seguridad y previsión social 585
4511.08 Participación de los trabajadores en las 863
utilidades
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE 16 402
IMPUESTO
A LA RENTA
6611 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE
IMPUESTO
A LA RENTA
X/X Para cerrar ctas. De los rubros de clase 4
y 5 para determinar resultados antes de I.R.
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE 16 402
IMPUESTO A LA RENTA
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO
6611 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE
IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULTADO DEL EJERCICIO 16 402
6911 Resultado del ejercicio
Traslado del resultado del ejercicio antes de
I.R.
69 RESULTADO DEL EJERCICIO 4 593

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO

6911 RESULTADO DEL EJERCICIO
68 IMPUESTO A LA RENTA 4 593
6811 IMPUESTO A LA RENTA
x/x Por el impuesto a la renta
68 IMPUESTO A LA RENTA 4 593
6811 Impuesto a la Renta
29 Otros pasivos 1 361
2913.01 Impuesto a la Renta diferido
25 CUENTAS POR PAGAR
2517.030 Impuesto a la Renta
1
x/x Por la provisión del Impuesto a la Renta
69 RESULTADO DEL EJERCICIO 11 809
6911 Resultado del ejercicio
39 Resultado neto del ejercicio 11 809
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
x/x Por el resultado del ejercicio después de
Part. E
impuestos
39 Resultado neto del ejercicio 1 181
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
33 Reserva legal 1 181

3311.02 Utilidades
x/x Por la provisión de reserva legal
39 Resultado neto del ejercicio 5 314
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
25 CUENTAS POR PAGAR 5 314
2515.01 Dividendos por pagar
x/x Por la determinación de dividendos por
pagar
11 DISPONIBLE 35 950
1113.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 35 950
14 CRÉDITOS 8 000
1411.02 Créditos a microempresas 4 000
1419.02 (Provisión para créditos a microempresas 4 000
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 5 000
1819.01 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO 5 000
ACUMULADOS DE INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO)
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 345 655
2112.01 Depósitos de ahorro activos 345655
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES 160 150
FINANCIERAS A
CORTO PLAZO
2411.01 Adeudos con garantía de títulos valores 90 000
2412.02 Adeudos por préstamos 70 000
2418.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones 150
con el
Banco Central de Reserva del Perú
25 CUENTAS POR PAGAR 13 839
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO
2515.01 Dividendos por pagar 5 167
2515.02 Participación por pagar 863
2517.030 Impuesto a la Renta 6 380
1

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO

2517.030 Otras contribuciones 585
3
2517.05 Tributos retenidos 845
31 CAPITAL SOCIAL 312 000
3111.01 Acciones comunes 312 000
32 CAPITAL ADICIONAL 15 000
3211.01 Donaciones 15 000
33 Reserva legal 1 148
3311.02 Utilidades 1 148
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 5 167
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 5 167
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDRAS 15 000
8414 GARANTÍAS RECIBIDAS 15 000
POROPERACIONES DE
CRÉDITO
11 DISPONIBLE 210 800
1111.01 Caja 79 800
1112.01 Banco central de reserva del Perú 5 000
1113.01 Bancos y otras empresas del sistema 126 000
financiero del país
14 CRÉDITOS 608 450
1411.01 Créditos vigentes 589 000
1411.03 Créditos de consumo 15 000
1416.02 Créditos a microempresas 4 000
1418.03 Rendimientos devengados por créditos de 450
consumo
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 81 200
1813.01 Mobiliario 30 000
1813.02 Equipos de computación 25 000
1814.01 Vehículos 26 200
29 Otros pasivos 1 459
2913.01 Impuesto a la Renta diferido 1 459
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE 15 000
ORDEN
ACREEDORAS
Por el cierre de las operaciones del activo
pasivo y
patrimonio del ejercicio 2013
TOTALE 2, 094 2, 094 010
S 010

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO

 LIBRO MAYOR

11 1111.01 BILLETES Y 1112.01 BCRP

DISPONIBLE MONEDAD
95,000.00 30,000.00 50,000.00 200.00 5,000.00
30,000.00 800.00 30,000.00
30,000.00 14,650.00 80,000.00 200.00 5,000.00
89,000.00 200.00 79,800.00 5,000.00
20,000.00 80,000.00 80,000.00 5,000.00 5,000.00
500.00
3,000.00
244,000.00 69,150.00
35,950.00 210,800.00
279,950.00 279,950.00

14 1411.01 CREDITOS 1411.02 CREDITOS A

CREDITOS VIGENTES MICROEMPRESAS
600,000.00 30,000.00 600,000.00 11,000.00 4,000.00
30,000.00 11,000.00
15,000.00 11,000.00
450.00 4,000.00
11,000.00 4,000.00 600,000.00 11,000.00 0 4,000.00
4,000.00 0 589,000.00 4,000.00
660,450.00 60,000.00 600,000.00 600,000.00 4,000.00 4,000.00
8,000.00 608,450.00
668,450.00 668,450.00

1419.02 (PROVISION PARA 15 CUENTAS POR 1517.09 OTRAS

CREDITOS A COBRAR
MICROEMPRESAS)
4,000.00 200.00 200.00 200.00 200.00
0 4,000.00 200.00 200.00 200.00 200.00
4,000.00
4,000.00 4,000.00

1813.01 MOBILIARIO 1813.02 EQUIPOS DE 18190

COMPUTACION 1
30,000.00 25,000.00 5,000.00
30,000.00 0 25,000.00 0 0 5,000.00
450.00 4,000.00
11,000.00 4,000.00 600,000.00 11,000.00 0 4,000.00
4,000.00 0 589,000.00 4,000.00
660,450.00 60,000.00 600,000.00 600,000.00 4,000.00 4,000.00
8,000.00 608,450.00
668,450.00 668,450.00

1419.02 (PROVISION PARA 15 CUENTAS POR 1517.09 OTRAS

CREDITOS A COBRAR
MICROEMPRESAS)
4,000.00 200.00 200.00 200.00 200.00
4,000.00 200.00 200.00 200.00 200.00
4,000.00
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO
4,000.00 4,000.00

1813.01 MOBILIARIO 1813.02 EQUIPOS DE 18190

COMPUTACION 1
30,000.00 25,000.00 5,000.00
30,000.00 0 25,000.00 0 0 5,000.00
30,000.00 25,000.00 5,000.00
30,000.00 30,000.00 25,000.00 25,000.00 5,000.00 5,000.00

211202 211801 24 ADEUDADOS Y

OBLIGACIONES
340,000.00 800.00 800.00 500.00 90,000.00
5,655.00 800.00 800.00 500.00
0 345,655.00 90,000.00
345,655.00 150.00
345,655.00 345,655.00 20,500.00 180,650.00
160,150.00
180,650.00 180,650.00

25 CUENTAS POR PAGAR 251504 25170

3
5,655.00 3,000.00 5,655.00 5,655.00 3,000.00 3,000.00
3,000.00 7,085.00 5,655.00 5,655.00 3,000.00 3,000.00
8,655.00 10,085.00
863.00
6,380.00
30,000.00 30,000.00 25,000.00 25,000.00 5,000.00 5,000.00

311101 32 CAPITAL ADICIONAL 32110

1
290,000.00 15,000.00 15,000.00
22,000.00 0 15,000.00 0 15,000.00
0 312,000.00 15,000.00 15,000.00
312,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00
312,000.00 312,000.00

8414 41 GASTOS 41110

FINANCIEROS 1
11,200.00 11,200.00 800.00 800.00
15,000.00 500.00 800.00 0
11,200.00 26,200.00 150.00 800.00
15,000.00 1,000.00 800.00 800.00
26,200.00 26,200.00 2,450.00 0
2,450.00
2,450.00 2,450.00
22,494.00 22,494.00

431202 45 GASTOS DE 45110

ADMINISTRACION 1
4,000.00 6,500.00 6,500.00
4,000.00 0 585.00 6,500.00 0

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO

 4,000.00 7,085.00 0 6,500.00
4,000.00 4,000.00 863.00 7,948.00 6,500.00 6,500.00
7,948.00 7,948.00

511704 52 INGRESOS POR 52152

SERV. 9
FIANCIEROS
300.00 50.00 50.00
0 300.00 0 50.00 0 50.00
300.00 50.00 50.00
300.00 300.00 50.00 50.00 50.00 50.00

391101 251502 25150

1
1,148.00 11,481.00 863.00 863.00 5,167.00 5,167.00
5,167.00 863.00 863.00 5,167.00 5,167.00
11,481.00 11,481.00

6611 6911 6811

16,402.00 16,402.00 4,921.00 16,402.00 4,921.00
16,402.00 16,402.00 11,481.00 4,921.00
16,402.00 16,402.00

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO

 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Caja Municipal de ahorro y crédito “EL PEDREGAL” hoja de trabajo a nivel de rubros
al 31 de marzo 2015
R NOMBRE DE SUMAS SALDOS INVENTARIO RESULTADOS
U RUBRO MAYOR MAYOR
B DEBE HABER DEBE HABE ACTIV PASIV DEBE HABER
R R O OY
O PATRI
M
.
11 Disponible 244,000 69,150 174,850 174,850
14 Créditos 660,450 60,000 600,450 600,450
15 Cuentas Por Pagar 200 200 0 0

16 Cuentas realizables, 11,200 11,200 0 0

recibidos en pago,
adjuntados y activos no
corrientes mantenidos para
la venta
18 Inmuebles, mobiliario y 81,200 5,000 76,200 76,200
quipo
21 Obligaciones con el publico 800 346,455 345,45 345,455
5
24 Adeudos y 20,500 180,650 160,15 160,150
obligaciones 0
financieras a corto plazo
25 Cuentas por pagar 8,655 10,085 1,430 1,430
31 Capital social 0 312,000 312,00 312,000
0
32 Capital Adicional 0 15,000 15,000 15,000
38 Resultados Acumulados 22,000 22,000 0 0
41 Gastos financieros 2,450 0 2,450 2,450
43 Provisiones para 4,000 0 4,000 4,000
desvalorización,
provisiones para
incobrabilidad,
depreciaciones de bienes
realizables, recibidos en
pago y adjudicados, y
activos no corrientes
mantenidos para la
venta
45 Gastos de administración 7,085 0 7,085 7,085

51 Ingresos Financieros 0 30,750 30,750 30,750

52 Ingresos por servicios 0 50 50 50
financieros
83 Contra cuenta de cuentas 26,200 11,200 15,000 15,000
de
orden acreedoras
84 Cuentas de orden 11,200 26,200 15,000 15,000
acreedoras
SUB TOTAL 866,500 849,235 13,535 30,800
17,265 17,265
TOTAL 1,099.9 1,099.9 880,035 880,03 866,500 866,500 30,800 30,800
40 4 5
0

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO

 SUB CUENTAS AL 31 MARZO DEL 2015

Caja Municipal de Ahorro y crédito

SUB DENOMINACIÓ SUMAS SALDOS INVENTARIOS RESULTADOS

CUENT N DEL
A MAYOR
DEBE HABE DEUD ACREED ACTIV PASIV PERDID GANANCI
R OR OR O OY A A
PATRIM
.
1111.01 Billetes y 80,00 200 79,800 79,80
01 Monedas 0 0
1112.0 Cuenta de 5,000 5,000 5,000
2 especial
BCRP
1113.0 Cajas 12900 38950 90,050 90,05
3 0 0
municipales de
ahorro y
crédito
1116.0 Cheques 30,00 30,00 0 0
1 0 0
1411.0 Créditos 600,00 600,00 600,0
1 0 0 00
Comercial
es
1411.0 Créditos a 15,00 15,000 15,000
2 Microempre 0
sas
1411.0 Créditos 15,00 15,000 15,00
3 de 0 0
consum
o
1416.0 Créditos a 15,00 11,00 4,000 4,000
2 0 0
Microempres
as - cobranza
judicial
1418.0 Rendimiento 30450 30,00 450 450
2 0
s
devengados
por créditos
a
microempres
as
1419.0 Provisión 4,000 4,000 4,000
2
para
créditos a
Microempre
sas
1517.0 Otras cuentas 200 200 0 0
9
por cobrar
diversas

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO

1612.05 Unidades 11,20 11,20 0 0
02 0 0
de
Transport
es
1813.0 Mobiliario 30,00 0 30,000 30,00
1 0 0
1813.0 Equipos 25,00 0 25,000 25,00
2 de 0 0
Computaci
ón
1814.0 Vehículos 26,20 26,200 26,20
1 0 0

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO

1819.0 Depreciación 5000 5000 5000
3
acumulada de
mobiliario y
equipo
2118.0 Gastos por 800 800
2
pagar de
obligaciones
con el púbico a
la vista
2112.0 Depósitos 345,65 345,65 345,65
1 de ahorros 5 5 5
activos
2410.0 150 150 150
1
2411.0 Adeudos 90,000 90,000 90,000
1
mediante
contrato
2412.0 Adeudos 20,000 90,000 70,000 70,000
2
por
préstam
o
2418.0 Gastos por 500 500
2
pagar por
adeudos y
obligaciones
con la CFD.
2515.0 Remuneracio 5,655 5,655
4 nes por
pagar
2517.03 Impuesto a la 3,000 3,585 585 585
01 renta
2517.0 Otros tributos 845 845 845
5
por cuentas
propias
3111.02 Acciones 312,00 312,00 312,00
01 0 0 0
preferentes
y perpetuas
con
derecho a
dividendos no
acumulado
3211.0 Utilidad 15,000 15,000 15,000
1
acumulada con
acuerdo de
capitalización
3811.0 Utilidad neta del 22,000 22,000
1
ejercicio con
acuerdo de
capitalización
4112.0 Intereses - 800 800 800
3
cajas
municipale
s
4114.0 Interés y gastos 650 650 650
1 por
depósitos
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO
4117.0 Adeudos y otras 1,000 1000 1000
3
obligaciones
financieras
4312.0 Provisiones 4,000 4000 4000
2 para
créditos
de
consum
o

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO

4511.01 Remuneracio 6,500 6500 6500
01
nes por
pagar
4511.0 Seguridad 585 585 585
4
y provisión
social
5114.01 Interés por 30,450 30,450 30,45
02 0
créditos a
microempresa
s
5117.0 Comisiones 300 300 300
4
por
créditos
5212.2 Otros ingresos 50 50 50
9
por servicios
diversos
83 Contra cuenta 26,20 11,200 15,000
de cuentas de 0
orden
deudoras
8414 Cuentas de 11,20 26,200 15,000
orden 0
acreedoras
SUB TOTAL 1,099,9 1,099,9 904,03 904,03 875,50 858,235 13,53 30,80
40 40 5 5 0 5 0
17,265 17,26
5
TOTA 875,50 875,500 30,80 30,80
L 0 0 0

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO

 CIERRE DE LIBRO DIARIO

21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 345,655.00

2112.01 345,655
Depósitos de ahorro activos
ADEUDOS Y OBLIGACIONES

24 FINANCIERAS A CORTO PLAZO 160,150

Adeudos con garantía de títulos

2411.01 valores 90,000

2412.02 Adeudos por préstamos 70,000

Gastos por pagar de adeudos y

obligaciones con el Banco Central de
2418.01 Reserva del Perú 150

25 CUENTAS POR PAGAR 13,839

2515.01 Dividendos por pagar 5,167

2515.02 Participación por pagar 863

2517.0301 Impuesto a la renta 6,380

2517.0303 Otras Contribuciones 585

2517.05 Tributos retenidos 845

31 CAPITAL SOCIAL 312,000

3111.01 Acciones Comunes 312,000

32 CAPITAL ADICIONAL 15,000

3211.01 Donaciones 15,000

33 Reserva legal 1,148

3311.02 Utilidades 1,148

39 Resultado neto del ejercicio 5,167

3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 5,167

CUENTAS DE ORDEN

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO

84 ACREEDORAS 15,000

GARANT AS RECIBIDAS
8414 POR 15,000
OPERACIONES DE CRÉDITO

11 DISPONIBLE 210,800

1111.01 CAJA 79,800

BANCO CENTRAL DE RESERVA

1112.01 DEL PERÚ 5,000

BANCOS Y OTRAS EMPRESAS

DEL SISTEMA FINANCIERO DEL

1113.01 PAÍS 126,000
14 CRÉDITOS 608,450

1411.01 CR DITOS VIGENTES 589,000

1411.03 Créditos de consumo 15,000

1416.02 Créditos a microempresas 4,000

Rendimientos devengados por

1418.03 créditos de consumo 450

INMUEBLES,
18 MOBILIARIO 81,200
Y EQUIPO

1813.01 Mobiliario 30,000

1813.02 Equipos de computación 25,000

1814.01 Vehículos 26,200

29 Otros pasivos 1,459

2913.01 Impuesto a la renta diferido 1,459

CONTRA CUENTA DE CUENTAS

83 DE ORDEN ACREEDORAS 15,000 15,000

Por el cierre de las la operaciones

del activo pasivo y patrimonio del
ejercicio 2013

TOTALES 2,094,00 2,094,00

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 28 DE FEBRERO DEL
2015 EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
11 DISPONIBLE 95,000
1101.01 Caja 50,000
1102.01 Banco Central de Reserva del Perú 5,000
1103.03 Bancos 40,000
14 CRTÉDITOS
600,000

1401.02 Créditos a Microempresas

18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 55,000
18013.01 Mobiliario 30,000
1803.02 Equipo de Cómputo 25,000
18 INMUEBLE, MOBILIARIO
Y EQUIPO ( 5,000 )

83 CONTRA CUEN TA DE CUENTAS DE ORDEN 11,200

ACREDORAS

TOTAL ACTIVO 756,200

PASIVO

21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 340,000

2102.01 Deposito de ahorro 340,000

24 DEUDOS Y OBLIOGACIONES FINANCIERAS A 90,000

CORRTO PLAZO

2402.02 Adeudos Por Préstamos Ordinarios

25 CUENTAS POR PAGA 3,000

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS | CASO PRATICO