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2018-19

1. De las siguientes operaciones de compraventa, indica cuáles son

civiles y cuáles mercantiles:

 La librería QUIJOTE compra libros al mayorista PAPELERÍAS DEL SUR, SA.

 Juan compra a su primo un coche de segunda mano.
 Compra de un local para montar una asesoría.
 Una empresa compra bolígrafos para regalárselos a sus clientes.
 Manuel Fernández vende una partida de 20 productos artesanales elaborados
en su propio taller a la empresa CERÁMICA MOTÍN, SL.
 Una empresa entrega productos de forma gratuita a la ONG MÉDICOS SIN
FRONTERAS.
 Un ganadero vende dos corderos a un particular.
 El supermercado MERCATOTAL compra 50 cajas de leche a CENTRAL LECHERA
DEL NORTE, SA.
 Juan Fernández adquiere un coche en el concesionario LA FÁBRICA.
 La empresa JJP, SA adquiere una furgoneta para reparto.
 Una pequeña empresa de carpintería compra madera y clavos para realizar
unos muebles que venderá a diversas tiendas.
 Un trabajador de la empresa anterior compra maderas y clavos para hacer una
reparación en su casa.

2. La empresa DONTE, SA compra a la empresa LEIRTE, SA 450

camisas modelo WSC3423 a 20,50 euros (IVA general no incluido). La empresa
vendedora se compromete a entregar los bienes al comprador en un plazo de 10 días.
El pago se realizará al contado al día siguiente de recibirse la mercancía. Determina:

a) Si es compraventa civil o mercantil.

b) Identifica los elementos del contrato de compraventa.

3. La empresa Creatividad Gráfica, SL adquiere 150 escáneres

multifunción modelo 456JH a 45 €/Ud. a la empresa MACROPC, SA para venderlos en
sus tiendas. La operación de compraventa se refleja en un contrato firmado para
ambas partes. MACROPC se compromete a entregar en las instalaciones de
Creatividad Gráfica los equipos en un plazo inferior a 10 días. El comprador realizará
el pago en los 3 días posteriores a la entrega. Determina:

a) Si es compraventa civil o mercantil.

b) Identifica los elementos del contrato de compraventa.

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4. La empresa PINOCHO SL compra 250 sillas de madera estilo Felipe

II a MADERAS DEL NORTE SA, para venderlas en su establecimiento. La operación, se
firma con un contrato de compraventa. PINOCHO paga a MADERAS DEL NORTE 35
euros por cada silla, comprometiéndose ésta a entregar la mercancía en un plazo
inferior a 9 días desde la fecha de la compra. Determina:

a) Si es compraventa civil o mercantil.

b) Identifica los elementos del contrato de compraventa.

5. La empresa Caramelos Dulces, SL con domicilio en el Polígono

Entrevías, Nave 8, de Ciudad Real, ha solicitado presupuesto para la ampliación de la
máquina empaquetadora a Talleres Florentino González, con domicilio en Calle Nueva
32 de Osuna, Sevilla. Una vez examinado el proyecto Talleres F. González va a
realizar el correspondiente presupuesto, en el que se hacen las siguientes
indicaciones:

- Labores de adaptación de la antigua máquina, para acoplar nuevos elementos:

2.550 euros.
- Dispensadora de film retráctil: 26.800 euros.
- Instalación eléctrica: 1.100 euros.
- Transporte: 700 euros.
- Los importes no incluyen IVA, ni obras de albañilería, si estas fueran necesarias.
- Período de garantía: 1 año para piezas y mano de obra.
- Forma de pago: 50% a la aceptación del presupuesto, resto a 30 días factura.
- Validez del presupuesto: 30 días.
SE PIDE: Confeccionar el presupuesto de Talleres Florentino González.

6. La empresa Frutas Murcia, SL con domicilio en Avda. de la Costa 5

de Águilas (Murcia), solicita a Planet Web, SA con domicilio en C/ Valencia, 4 de
Alicante presupuesto para el diseño de una página web para realizar ventas a través
de Internet.

El presupuesto realizado por Planet Web es el siguiente:

- Diseño de página web, con galería de imágenes, formularios de venta, enlaces,
etc.: 5.000 euros.
- Software de seguridad para compras por Internet: 1.000 euros.
- Alojamiento de la página web durante un año: 150 euros.
- Registro de dominio de frutasmurcia.com: 50 euros.
El presupuesto tiene validez durante 3 meses, y los precios que figuran en él no
incluyen el IVA. La forma de pago prevista es de 30 días factura.

SE PIDE: Elaborar el presupuesto.

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7. La Abeja Verde, SL (C/ Rosales, 25, 28045 Madrid, CIF:

B284885996), tras revisar las condiciones de GLOBAL PAPER, SA (C/ Soria, 5, 28016
Madrid, CIF: A28363636) decide formalizar un pedido de los siguientes artículos:

- 40 cuadernos mod. Nieve, ref. 25A, a un precio de 3 €/ud.

- 50 fundas multicolor, ref. 25B, a un precio de 0,90 €/ud.
- 50 libros de texto de PIAC, ref. PIAC45, a un precio de 30 €/ud.
Se pactan las siguientes condiciones: realizar un descuento comercial del 4%, un
descuento por volumen de compras del 2%, y entregar la mercancía en el domicilio
del comprador en un plazo de 15 días desde la emisión del pedido, pagando en ese
momento el 40% de la factura en efectivo y el resto con una letra de cambio con
vencimiento a 45 días fecha. La mercancía será enviada por la empresa de transporte
GONDOR IMPORT (Avda. del Pacífico, 34- 28034 Madrid; CIF: A28555123). Se cobran
en concepto de seguro 30 euros.
SE PIDE:
a) Confeccionar el pedido nº 139 con fecha 15 de octubre.
b) Confeccionar la carta de porte, sabiendo que la mercancía está compuesta
por 2 bultos (los cuadernos y las fundas irán en un bulto que pesa 3 kg,
mientras que los libros irán en otro bulto que pesa 50 kg.). Los portes
tienen un precio de 0,90 euros/kg. IVA 21%. La mercancía es recibida el
26 de octubre y los portes son pagados por el consignatario a las 24 horas
de recibir la mercancía.
c) Confeccionar el albarán nº 378 con fecha 25 de octubre.
d) Elaborar la factura nº 547 con fecha 27 de octubre, teniendo en cuenta
que los libros de texto tienen IVA 4% y el resto de productos el 21%.
e) Elaborar la factura rectificativa nº R/06 con fecha 3 de noviembre,
sabiendo que el precio de los cuadernos no era realmente de 3 euros sino
de 2,50 euros/ud.

8. Pablo Rodríguez Conde, minorista acogido al Régimen de recargo de

equivalencia, con NIF: 5123589-J y con domicilio en la C/ Algodón, 25, Madrid 28034,
realiza un pedido a la empresa CROMA, SA, con NIF: A-58958625 y con domicilio en
la C/ Ronda de Poniente, 36, Madrid 28057, compuesto por los siguientes artículos:

- 30 botes de espuma de afeitar AFEIX con referencia 458B a 2 €/unidad

- 10 botes de champú SEL con referencia 58XX a 1,50 € / unidad
- 70 botes de salsa de tomate ROR con referencia 5678 a 0,45 €/unidad
Las condiciones pactadas son: realización de un descuento comercial del 5% y de un
descuento por volumen de compras del 3% y de un descuento por pronto pago del
1%, la mercancía será entregada en el domicilio del comprador por la empresa de
transportes GONDOR IMPORT en un plazo de cinco días desde la recepción del

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pedido, y el pago se efectuará en efectivo a la recepción de la factura. Se cargan

gastos de seguros por importe de 9 € para los tres tipos de artículos y gastos de
transporte de 5 € para cada tipo de artículo. El tipo de IVA es del 10% para la caja de
botes de salsa de tomate y del 21% para el resto.
SE PIDE:
a) Confeccionar el pedido nº 45 con fecha 3 de mayo.
b) Confecciona el albarán n° 65 con fecha 6 de mayo de 20XX.
c) Confecciona la carta de porte, sabiendo que la mercancía compuesta por 4
bultos se transportará el día 6 de mayo mediante la empresa de transporte
GONDOR IMPORT, con domicilio en Avenida del Pacífico, 34, bajo A, 28034
Madrid, NIF: A-28555123, teléfono: 91933 3434, correo electrónico:
gondorimport@gondor.com. Los botes de espuma de afeitar se transportan en
un bulto que pesa 3 kg, los botes de champú se transportan en un bulto
que pesa 10 kg y los botes de salsa de tomate se trasportan en dos bultos
que pesan 2 kg cada uno. Los portes tienen un precio de 0,90 € por
kilogramo. El tipo de IVA del transporte es del 21%. La mercancía es
recibida el 7 de mayo y los portes son pagados por el consignatario a las
24 horas de recibir la mercancía.
d) Confecciona la factura nº 589 con fecha 9 de mayo.

9. Sandra de Prado, jefe de compras de CREATIVIDAD DIGITAL, SL,

empresa dedicada a la venta de artículos de informática, con NIF: B-78585696,
domicilio en C/ Reyes Católicos, 5, Madrid 28037 y correo electrónico:
sandradeprado@cdigital.es, con fecha 9 de septiembre de 20XX, envía un correo para
efectuar una solicitud de ofertas a una nueva empresa que ha conocido mediante un
folleto publicitario y que está especializada en la venta de productos de informática
llamada MEGAPCSTORE,SA con domicilio en C/ Juan XXIII, 89, Madrid 28098, con
NIF:A-89328932 y correo electrónico: mpcstore@mps.es. MEGAPCSTORE, SA se pone
en contacto por correo electrónico con CREATIVIDAD DIGITAL, SL para acordar las
condiciones de venta y para enviar el catálogo con su oferta de productos y precios.
CREATIVIDAD DIGITAL, SL acepta las condiciones y formaliza el siguiente pedido:

- 10 ordenadores portátiles SAO código 23897 a 400 €/unidad

- 20 ratones inalámbricos MOUSE código 8587FCVB a 10 €/unidad
- 50 revistas especializadas en informática PCMobility, código 58POYT a 1,20
€/unidad.
Las condiciones pactadas son: realización de un descuento comercial del 10% y de un
descuento por volumen de compras del 3%, la mercancía será entregada en el
domicilio del comprador por la empresa de transportes RAUDO y VELOZ en un plazo
de cinco días desde la recepción del pedido, y el pago se efectuará el 30% en efectivo
a la entrega de la mercancía y el resto mediante una letra de cambio a 60 días/fecha.

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Se cargan gastos de seguro por importe total de 45 €. El tipo de IVA es del 4% para
las revistas y del 21% para el resto.
MEGAPCSTORE, SA recibe el pedido y prepara la mercancía en 14 bultos con el
albarán correspondiente para su envío.
El transporte será realizado el día 17 de septiembre por la empresa RAUDO Y VELOZ
con domicilio en C/ del Sol,25, bajo D, 28014 Madrid, NIF: A-11122255, teléfono: 91
5558800 Y correo electrónico: raudoyveloz@rmail.com.
Los ordenadores se transportan en 10 bultos que pesan 40 kg, los ratones se
transportan en 2 bultos que pesan 1 kg y las revistas en 2 bultos que pesan 20 kg.
Los portes tienen un precio de 1 € por kilogramo. El tipo de IVA del transporte es del
21%.
El día 20 de septiembre CREATIVIDAD DIGITAL, SL recibe la mercancía, los portes
son pagados por el consignatario en el mismo instante de la recepción de la
mercancía y MEGAPCSTORE, SA procede a emitir la factura correspondiente.
CREATIVIDAD DIGITAL, SL comprueba que 10 de las revistas especializadas en
informática PCMobility son defectuosas, por lo que procede a su devolución. El día 22
de septiembre MEGAPCSTORE, SA emite la correspondiente factura de rectificación.
SE PIDE:
a) Confecciona el pedido nº 23 con fecha 12 de septiembre.
b) Confecciona la carta de porte.
c) Confecciona el albarán nº 40 con fecha 17 de septiembre.
d) Confecciona la factura nº 128 con fecha 20 de septiembre.
e) Confecciona la factura de rectificación nº R/05.

10. La empresa Legionell, S.A. (C/ Morel, 34, Barcelona), emitió el día
31 de marzo una factura en la cual se recogían todas las ventas del mes a la empresa
Reus, S.A. de Barcelona (CIF A 28001212), domiciliada en la calle Diagonal, 699.

Las ventas del citado período fueron las siguientes:

 Día 1 de marzo: 50 unidades del producto A a 700 euros/ud.
- Portes 5.000 euros
- Seguros 4.500 euros
- Embalajes 15.000 euros
- IVA 4%
 Día 14 de marzo: 110 unidades del producto D a 350 euros/ud.
- Portes 15.000 euros
- Embalajes 17.000 euros
- IVA 10%
 Día 26 de marzo: 70 unidades del producto E a 500 euros/ud.
- Portes10.000 euros
- Embalajes6.000 euros

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- IVA 21%
SE PIDE: Confeccionar la factura recapitulativa nº 154 de las ventas efectuadas en el
mes de marzo.

11. La empresa Legionell, S.A., vendió a doña Margarita Deshojada

(minorista), de Cantabria con NIF 12535135Z, diversos productos durante el mes de
abril; el último día del citado mes se emitió una factura recapitulativa por las ventas
del período. Las ventas fueron:

 Día 18 de abril: 250 unidades del producto A a 800 euros/ud.

- Transportes: 5.000 euros
- Embalajes: 3.000 euros
- Seguros: 4.000 euros
- Descuento comercial: 15%
- IVA: 21%
 Día 28 de abril: 500 unidades del producto D a 350 euros/ud.
- Embalajes: 5.000 euros
- Seguros: 9.000 euros
- IVA: 10%
- Rappel: 10%

SE PIDE: Confeccionar la factura recapitulativa.

12. La empresa JJP, SA presenta los siguientes documentos a lo largo

del mes de abril:

- Factura nº 12 emitida el día 3 al cliente Juan Robles Torres con NIF

23567778S por un importe total de 1.512,50 euros al tipo de IVA general.
- Factura recibida el día 4 con nº de recepción 8, expedida con fecha 4 de abril
por la empresa ALTARMA, SA con NIF A36956366 por importe de 1.996,50 euros
al tipo de IVA general.
- Factura nº 13 emitida el día 8 al cliente PSLD, SA con NIF A12233225 por un
importe total de 4.840 euros al tipo de IVA general.
- Factura nº 17 emitida el día 8 al cliente Pedro Pascual Jiménez con NIF
4256369M por un importe total de 1.452 euros al tipo de IVA general.
- Factura recibida el día 14 con nº de recepción 9, expedida con fecha 12 de
abril por la empresa SONINSA con NIF A39987216 por importe de 2.904 euros al
tipo de IVA general.
- Factura nº 19 emitida el día 15 al cliente Antonio San Juan Hidalgo con NIF
6323589V por un importe total de 3.478,75 euros al tipo de IVA general.

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- Factura recibida el día 22 con nº de recepción 11, expedida con fecha 20 de

abril por la empresa TONY, SA con NIF A89657458 por importe de 220 euros al tipo
de IVA reducido.
- Factura recibida el día 22 con nº de recepción 12, expedida con fecha 20 de
abril por la empresa TONY, SA con NIF A89657458 por importe de 440 euros al tipo
de IVA reducido.
- Factura rectificativa nº 4 emitida el día 24 por un descuento del 10%
concedido al cliente Juan Robles Torres por la factura nº 12, emitida el día 3 de
abril.

SE PIDE: Realizar los libros de facturas expedidas y recibidas.

13. La empresa PITUSA, S.A. (C/ Aroma, 20 de Cuenca; CIF A

16987654), vendió a BALINA, SL, con CIF B-28121212 de Madrid (calle Clave 15),
diversos productos:

Cantidad Producto Precio Descuento Rappel Portes IVA

comercial
30 Abrigos 50 €/ud. 8% 30 21%
170 Tabletas 2,5 €/ 3% 20 21%
Chocolate ud.
215 Leche 1,5 10 4%
litros €/litro

SE PIDE: Confeccionar la factura nº 30 con fecha 1 de febrero correspondiente a la

venta.

14. La empresa BLIMA, S.A. (C/ Racimo, 9 de Cuenca; CIF A16303030),

vendió a Rogelio Malpaso Corto (sujeto al régimen de recargo de equivalencia), con
CIF 28123456J de Madrid (calle Esperanza 71), diversos productos:

Cantidad Producto Precio Desc. Rappe Desc. IVA Portes Embalajes Seguro
comercia l pront
l o
pago
75 Kg Zanahoria 1,5 7% 2% 4% 10
-- 20 15
s €/Kg (en
(en (en
90 Kg Pepinos 0,90 4% función
función función al
€/Kg al nº
-- -- 10% al nº de nº de
de
kilos) kilos)
kilos)

SE PIDE: Confeccionar la factura nº 58 con fecha 15 de abril correspondiente a la venta.

15. La empresa ENCINA, S.A. (C/ Cuba, 89 de Madrid; CIF A

28202122), vendió a CANILLAS, SA, con CIF A-16505050 de Cuenca (calle Olmos, 5),
diversos productos:

Cantidad Producto Precio Descuento Rappel Embalajes Dcto. IVA Portes

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comercial Pronto
pago
100 Zapatillas 20 4% 15 5% 21%
€/ud. 60
150 Camisetas 10 9% 10 5% 21% (en
€/ud. función al
200 Periódicos 1 5 5% 4% nº
€/ud. unidades)

SE PIDE: Confeccionar la factura nº 122 con fecha 9 de marzo correspondiente a la

venta.

16. La empresa Algos del Jarama SA con NIF A28123456 y domicilio en

calles Sauces 23 de Algete (Madrid), CP 28110, ha enviado durante el mes de febrero
dos remesas de mercancías a su cliente Anastasio González Sinde, NIF 23487612T,
con domicilio en la calle Alondra, 12 de Alcobendas (Madrid), CP 28100. Este cliente
está sometido al régimen del recargo de equivalencia.

 El primer pedido, enviado el 12 de febrero con albarán nº AL-132, tiene las

siguientes características:

- 200 unidades del producto A a 20 euros/unidad.

- 75 unidades del producto B a 17 euros/unidad.
- Descuento comercial del 5%, 160 euros de gastos de transporte y 50 euros de
seguro. Los dos productos están sujetos al IVA general.

 Segundo pedido, enviado el día 25 de febrero con el albarán nº AL-204, con las
siguientes características:

- 120 unidades del producto C a 35 euros/unidad.

- 45 unidades del producto D a 28 euros/unidad.
- Descuento comercial del 6% y 3% de pronto pago, 120 euros de gastos de
transporte y 70 euros de embalajes. Los dos productos están sujetos al IVA
reducido.

SE PIDE: Confeccionar la factura recapitulativa nº AJ-183, correspondiente al mes de

febrero.

17. La empresa Alto Tajo, SA con NIF A28023654 y domicilio en calle

Fuentes del Tajo, 14 de Guadalajara envía a Alto Manzanares, SL los siguientes
productos:

Cantidad Producto Precio Descuento Embalajes Portes IVA

comercial
300 uds. Producto F 30 €/ ud. 5% 0,43 3,2 21%
150 uds. Producto G 20 €/ ud. 6% €/caja euros/kilo 10%

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embalaje

 Los artículos F se componen de 20 cajas de 5 Kg cada una y los artículos G de 12

cajas de 3 Kg cada una.

SE PIDE:

a) Realizar la factura 50 con fecha 25 de septiembre.

b) Realizar la factura de rectificación, teniendo en cuenta que el cliente devuelve 15
unidades del producto F y que reclama un descuento del 10% para el producto G.

18. La empresa LUNA, S.L. (C/ Zurbarán, 70 de Cuenca; CIF B-

16545454, vendió a Antonio López Viejo (sujeto al régimen de R.E.) con NIF
02365891P de Ciudad Real (C/ Morería, 8) diversos productos:

Cantidad Producto Precio Descuento Portes IVA

comercial
200 uds. Leche 0,80 €/ ud. 5% 10 4%
165 uds. Tomate frito 0,75 €/ ud. 3% 8 10%
200 uds. Cerveza 1,25 €/ ud. 2% 12 21%

 La empresa aplica un descuento por volumen de pedido: el 1 % en compras

superiores a 100 unidades y el 1,5 % cuando se superen las 150 unidades del
mismo artículo.

SE PIDE:

a) Realizar la factura.
b) Realizar la factura de rectificación, para el minorista, teniendo en cuenta que el
cliente devuelve 25 unidades de las cervezas y reclama que se le haya aplicado
un porcentaje de descuento comercial inferior al que se había pactado en la leche
debiendo ser del 5,5% en vez del 5%.

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