Semana 5

AUDITORIA DE IVA
TALLER: Auditoría a pequeña Empresa

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INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas

de talleres en duplas o grupos. Se aplicará herramienta para detectar el nivel
de plagio.

Instrucciones Generales

Analice la situación problemática que se plantea, y luego desarrolle las

actividades.

Instrucciones Específicas

Lea y analice detenidamente el siguiente problema:

Planteamiento del problema:

Supongamos que usted es auditor interno de una empresa pequeña, contribuyente

del IVA, dedicada a la venta de artículos para el hogar, llamada HOMEHO SPA.
Esta empresa cuenta con un departamento exclusivo de contabilidad o finanzas,
que reparte funciones y responsabilidades entre varios empleados.

El día 30 de septiembre del 2020 llegó una notificación desde SII en donde se
indican inconsistencias con el F29 del período de agosto del 2020.

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El dueño de la empresa, con fecha 05 de octubre del 2020, le solicita a usted que
realice una auditoría de la información declarada, y corrija si corresponde.

Datos del F29 declarado.

FORMULARIO 29 DECLARADO AGOSTO 2020

Líne Cód N°
Glosa Cód. Monto
a . Doc.
Facturas emitidas por ventas y servicios del [503
7 50 [502] 7.523.320
giro ]
[512
12 Notas de débito emitidas al giro 2 [513] 604.110
]
[509
13 Notas de Crédito emitidas por facturas del giro 5 [510] 410.301
]
22 TOTAL DÉBITOS [538] 7.717.129
[519
27 Facturas recibidas del giro 41 [520] 5.369.850
]
[527
31 Notas de crédito recibidas 4 [528] 315.520
]
48 TOTAL CRÉDITOS     [537] 5.054.330
49 IVA DETERMINADO 2.662.799

Libro de Ventas:

1) La factura 1501 del 09.08.2020 folio 3, está contabilizada dos veces por un
monto neto de $1.350.000.-

2) Existen 6 ventas con comprobante electrónico no consideradas en la

declaración de agosto 2020 por un monto bruto de $5.483.000.-

Libro de Compras:

1) En la revisión de los documentos, hay tres facturas de compra duplicadas y

son:
- Factura 263154 03.08.2020 por un valor neto de $63.513.- folio 15
- Factura 52694 08.08.2020 por un valor neto de $92.500.- folio 16

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- Factura 32145 09.08.2020 por un valor neto de $210.000.- folio 17

2) La factura 9001 con fecha 29.08.2020 por un valor neto de $160.320.- y la

factura 9002 por un valor neto de $180.200.- no se le dio acuse de recibo
en agosto de 2020 según folio interno 23.

3) La factura 6368 con fecha 30.08.2020 corresponde a la compra de

supermercado para el dueño de la empresa por un valor neto de $489.330.-
folio 26.
4) Con fecha 18.08.2020 y según factura 3555 folio 28, se compra vehículo
marca BMW para uso particular del dueño por un valor neto de
$12.000.000.- dicha compra fue declarada en el período de la compra.

Se Solicita:

a) Realice la planificación de la auditoria.

Desarrolle en mínimo 100 y máximo 300 palabras

b) Mencione los procedimientos de la auditoria a realizar, actividades y

referencias.

Desarrolle en mínimo 100 y máximo 500 palabras

c) Confeccione papeles de trabajo con las observaciones correspondientes.

d) Determine la nueva base imponible para el cálculo del IVA y F29 a

rectificar.

e) Realice informe final mencionando los procedimientos, observaciones y

posibles contingencias.

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Desarrolle en mínimo 200 y máximo 600 palabras

Criterios de Evaluación Puntaje

Menciona pasos básicos de la Planificación de la Auditoría 3
Define los Procedimientos en la Planificación de la Auditoría 5
Comprueba la existencia del Control Interno en la Planificación 5
Menciona el objetivo de la Planificación 5
Menciona dentro de la Planificación las Técnicas a utilizar 5
Menciona Procedimientos Básicos de la Auditoría a realizar 6
Menciona Actividades de los procedimientos 6
Menciona las Referencias de los Procedimientos 6
Realiza papeles de trabajos asociado al Crédito Fiscal 7
Realiza papeles de trabajos asociado al Débito Fiscal 7
Determina el nuevo valor del total de los Débitos 8
Determina el nuevo valor del total de los Créditos 8
Determina el nuevo valor del IVA determinado 8
Realiza Informe Final 14
Redacción y Ortografía 4
Puntualidad en la entrega del trabajo 3
Puntaje Total 100

FORMALIDADES DE ENTREGA

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 Tipo de letra: Arial 12
 Interlineado: 1,15
 Formato: Archivo Word o Excel que lleve como nombre:
SuNombre_SuApellido
 Subir archivo a la plataforma

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