UASD, Recinto Santiago.

Auditoría Interna, CON 531. Sección: _____

Docente: Yilenny M. Báez
Práctica Grupal 2

Completa con la norma o conceptos apropiados.

_Los servicios de aseguramiento_____Comprenden la tarea de evaluación objetiva de las evidencias, efectuada por los
auditores internos, para expresar opiniones o conclusiones respecto de una entidad, operación, función, proceso,
sistema u otros asuntos.

__Código de ética_ Es una serie de principios significativos para la profesión y el ejercicio de la auditoría interna, y de
Reglas de Conducta que describen el comportamiento que se espera de los auditores internos.

_____Auditoria Interna_ Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para
agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos
aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos,
control y gobierno.
_______Consejo________ Se refiere al cuerpo de gobierno de más alto nivel de una organización (por ejemplo: junta
directiva, consejo supervisor o administradores, patronato, directorio) que tiene la responsabilidad de dirigir y/o
supervisar las actividades y al que la alta dirección rinde cuentas.

___Conflicto de interés____________ Es una situación en la cual un auditor interno, que ocupa un puesto de confianza,
tiene un interés personal o profesional en competencia con otros intereses.

______Independencia u objetividad____ Puede incluir, limitaciones al alcance, restricciones al acceso a los registros,
al personal y a los bienes, y limitaciones de recursos tales como el financiero.

_________La aptitud_____________ Se refiere a los conocimientos, habilidades y otras competencias requeridas a los
auditores internos para llevar a cabo eficazmente sus responsabilidades profesionales.

_________Programa de aseguramiento _________ Está concebido para permitir una evaluación del cumplimiento de
las Normas por parte de la actividad de auditoría interna, y una evaluación de si los auditores internos aplican el Código
de Ética.

_____Objetividad______ Es una actitud mental neutral que permite a los auditores internos desempeñar su trabajo con
honesta confianza en el producto de su labor y sin comprometer su calidad.

_____________Identificación de la información_____ Los auditores internos deben identificar información suficiente,

fiable, relevante y útil de manera tal que les permita alcanzar los objetivos del trabajo.

Supervisión del trabajo_________ Los trabajos deben ser adecuadamente supervisados para asegurar el logro de sus
objetivos, la calidad del trabajo y el desarrollo del personal.

____Objetividad individual________ Los auditores internos deben tener una actitud imparcial y neutral, y evitar
cualquier conflicto de intereses.

_______Seguimiento continuo____________________ Forma parte integral de la supervisión, revisión y medición del

día a día de la actividad de auditoría interna.
______Cumplimiento_______ Adhesión a las políticas, planes, procedimientos, leyes, regulaciones, contratos y otros
requerimientos.

____Estatuto de AI_______ Es un documento formal escrito que define el propósito, autoridad y responsabilidad de la
actividad de auditoría interna. Establece la posición de la actividad de auditoría interna dentro de la organización,
autoriza el acceso a los registros, al personal y a los bienes pertinentes para la ejecución de los trabajos, y define el
ámbito de actuación de las actividades de auditoría interna.

_______Gestión de riesgos_______ Un proceso para identificar, evaluar, manejar y controlar acontecimientos o

situaciones potenciales, con el fin de proporcionar un aseguramiento razonable respecto del alcance de los objetivos de
la organización.

__________Impedimentos _____ Pueden incluir conflicto de intereses personales; limitaciones al alcance; restricciones
al acceso a los registros, al personal y a los bienes; y limitaciones de recursos (fondos)

_______Programa de trabajo____ Un documento que consiste en una lista de los procedimientos a seguir durante un
trabajo, diseñado para cumplir con el plan del trabajo.

_______Las normas_________ Un pronunciamiento profesional promulgado por el Consejo de Normas de Auditoría

Interna que describe los requerimientos para desempeñar un amplio rango de actividades de auditoría interna y para
evaluar el desempeño de la auditoría interna.

_____Aceptación del riesgo___________________ El nivel de riesgo que una organización está dispuesta a aceptar.

Las Normas se conforman en dos categorías principales: ___Noemas sobre atributos y normas sobre desempeño__

________Normas sobre desempeño_________________________ Describen la naturaleza de los servicios de

auditoría interna y proporcionan criterios de calidad con los cuales puede evaluarse el desempeño de estos servicios.

___________La independencia de la noche a la mañana___ Se alcanza de forma efectiva cuando el Director ejecutivo
de auditoría depende funcionalmente del Consejo. Es decir que el consejo apruebe el estatuto de auditoria interna, que
apruebe el plan de auditoría basado en riesgos, que apruebe el presupuesto y el plan de recursos...

Un plan de trabajo incluye:

____el alcance y la asignación de recurso___________

II. Contesta v si es verdadera y f si es falso, justifica las falsas.

_F Las Normas, junto con Guías de Implementación y Guías Complementarias, forman parte de los elementos de
cumplimiento obligatorio del Marco Internacional para la Práctica Profesional (MIPP).

___F_ Cuando desempeña servicios de consultoría, el auditor interno puede asumir responsabilidades de gestión y
mantener la objetividad. El auditor interno debe mantener la objetividad y no asignar responsabilidades de
gestión.

___V__ Las Normas se aplican a los auditores internos individualmente y a la actividad de auditoría interna.

__V___ Los auditores internos deben tener conocimientos suficientes de los riesgos y controles claves en tecnología de
la información y de las técnicas de auditoría interna disponibles basadas en tecnología que le permitan desempeñar el
trabajo asignado.

__V___ El cuidado profesional adecuado no implica infalibilidad.

___V_ Los objetivos del trabajo se deben establecer antes de realizar una evaluación preliminar de los riesgos relevantes
para la actividad bajo revisión.

____V__ Las comunicaciones deben ser precisas, libres de errores y distorsiones, fieles a los hechos que describen.
Esto significa que son justas, imparciales y sin desvíos.

_F_ La naturaleza de los servicios de auditoría interna pueden o no estar establecidos en los estatutos. Debe estar
establecido en los estatutos.

___F___ Deben realizarse evaluaciones externas al menos una vez cada 6 años por un evaluador o equipo de
evaluación cualificado e independiente, proveniente de fuera de la organización. CADA 5 AÑOS.

___F___ El plan de trabajo de la actividad de auditoría interna debe estar basado en una evaluación de riesgos
documentada, realizada al menos cada dos años. Debe realizarse anualmente.

__F____ Siempre es apropiado manifestar que los trabajos son "realizados en conformidad con las Normas
Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna”. NO SIEMPRE, SOLO SI CUMPLE

__V____ Recursos apropiados se refiere a la mezcla de conocimientos, aptitudes y otras competencias necesarias para
llevar a cabo el plan.

____F__ Los trabajos de aseguramiento para funciones por las cuales el director ejecutivo de auditoría tiene
responsabilidades deben ser supervisadas por alguien dentro de la actividad de auditoría interna. Este debe ser
supervisada por alguien externo, es decir, de fuera.

___F___ Al elaborar los objetivos del trabajo, el auditor interno no debe considerar la probabilidad de errores, fraude,
incumplimientos y otras exposiciones significativas. Si se debe considerar la probabilidad de error.

__F__ Los auditores internos deben ser expertos en la detección e investigación del fraude. No deben ser experto, pero
deben tener conocimiento para evaluar el riesgo o fraude y la forma en que la empresa gestiona sus recursos.

__V__ Para cumplir eficazmente las responsabilidades de la actividad de auditoría interna, el director ejecutivo de
auditoría debe tener acceso directo e irrestricto a la alta dirección y al Consejo.

___V_ Los auditores internos deben tener conocimientos suficientes de los riesgos y controles claves en tecnología de la
información y de las técnicas de auditoría interna disponibles basadas en tecnología que le permitan desempeñar el
trabajo asignado.

___V___ La actividad de auditoría interna puede proporcionar servicios de aseguramiento donde haya realizado
previamente servicios de consultoría sin causar impedimentos a la objetividad.

__V____ Los auditores internos deben basar sus conclusiones y los resultados del trabajo en análisis y evaluaciones
adecuados.

__V____ Los auditores internos pueden proporcionar servicios de consultoría relacionados a operaciones de las cuales
hayan sido previamente responsables.

___F__ Los auditores internos pueden evaluar operaciones específicas de las cuales hayan sido previamente
responsables. No pueden (afectan la independencia)

__V___ La actividad de auditoría interna puede proporcionar servicios de aseguramiento donde haya realizado
previamente servicios de consultoría.

_V__ Un programa de aseguramiento y mejora de la calidad evalúa si los auditores internos aplican el Código de Ética.

_V__ Las comunicaciones deben incluir los objetivos, alcance y resultados del trabajo, las recomendaciones aplicables
y/o los plantes de acción.
__F__ El programa de aseguramiento y mejora de la calidad debe incluir solo evaluaciones externas. Deben incluir
tanto interna como externa.

__F___ Un evaluador o equipo de evaluación independiente es aquél que no tiene conflictos de intereses reales o
aparentes y forma parte del control de la organización a la cual pertenece la actividad de auditoría interna. Por qué no
puede formar parte

__V__ Para desarrollar un plan basado en riesgos, el director ejecutivo de auditoría primero consulta con la alta dirección
y el Consejo para entender las estrategias de la organización, los objetivos clave del negocio, los riesgos asociados y los
procesos de gestión de riesgos.

__F__ Para el proceso de planeación del trabajo de la actividad de auditoría no deben tenerse en cuenta los comentarios
de la alta dirección y del Consejo. Si se debe tener en cuenta los comentarios de alta dirección.

_F___ La gerencia debe determinar los recursos adecuados y suficientes para lograr los objetivos del trabajo de
auditoria, en función de la naturaleza y complejidad de cada trabajo, las restricciones de tiempo y los recursos
disponibles. No es la gerencia es la DEA o jefe de auditoria.

__V__ La actividad de auditoría interna debe evaluar y contribuir a la mejora de los procesos de gobierno, gestión de
riesgos y control, utilizando un enfoque basado en riesgos.

___F___ El comité de auditoría es responsable de comunicar los resultados finales de los trabajos de consultoría a los
clientes. El director ejecutivo de la auditoria.

__F__ Si una comunicación final contiene un error u omisión significativos, el director ejecutivo de auditoría debe
comunicar la información corregida a las partes más importante que recibieron la comunicación original. Se deben
comunicar a todas partes.

_F__ Los procesos de gestión de riesgos son eficaces cuando los riesgos significativos están identificados y evaluados.
Y cuando se comunican oportunamente con la organización.

_V__ _La misión de la auditoria interna es mejorar y proteger el valor organizacional al proporcionar aseguramiento,
asesoramiento e información objetiva y basada en el riesgo.

_V__ Para que una función de auditoría interna se considere efectiva, todos los principios deben estar presentes y operar
de manera efectiva.

_F _El código de ética del auditor interno establece 3 principios de conducta. 4 Principios: Integral, Objetividad,
Confidencialidad

_F_ La objetividad significa que los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la información que reciben y no
divulgan información sin la debida autorización. Confidencialidad no es objetiva

_V___ Los auditores internos solo participarán en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes
conocimientos, aptitudes y experiencia.

III. Selecciona la respuesta correcta.

1. Las evaluaciones internas deben incluir:

a. El seguimiento continuo del desempeño de la actividad de auditoría interna, y
b. Autoevaluaciones periódicas o evaluaciones por parte de otras personas dentro de la organización con
conocimientos suficientes de las prácticas de auditoría interna.
 c. Solo ‘’a’’ es correcta.
d. Tanto ‘’a’’ como ‘’b’’.

2. La actividad de auditoría interna está gestionada de forma eficaz cuando:

a. Cumple con el propósito y las responsabilidades incluidos en el estatuto de auditoría interna,

b. Cumple con las Normas
c. Cada uno de sus miembros cumplen con el Código de Ética y las Normas.
d. Todas las anteriores
e. Solo ‘’a’’, y ’’ b’’ son correctas.

3. La actividad de auditoría interna debe evaluar y hacer las recomendaciones apropiadas para mejorar los
procesos de gobierno de la organización para:

a) Tomar decisiones estratégicas y operativas;

b) Supervisar el control y la gestión de riesgos;
c) Promover la ética y los valores apropiados dentro de la organización
d) Todas las anteriores
e) Solo ‘’b’’ y ‘’c’’.

4. La actividad de auditoría interna debe evaluar las exposiciones al riesgo referidas a gobierno, operaciones y
sistemas de información de la organización, con relación a:

a) Fiabilidad de integridad de la información financiera y operativa,

b) Protección de activos,
c) Cumplimiento de leyes, regulaciones, políticas, procedimientos y contratos.
d) Todas las anteriores
e) Ninguna de las anteriores

5. El director ejecutivo de auditoría debe informar periódicamente a la alta dirección y al Consejo sobre la
actividad de auditoría interna en lo referido:
a) Al propósito, autoridad, responsabilidad y desempeño de su plan.
b) A cuestiones de control y riesgos significativos, incluyendo riesgos de fraude, cuestiones de gobierno y otros
asuntos que requieren la atención de la alta dirección y/o el Consejo.
c) Todas son correctas.
d) Ninguna de las anteriores

6.   Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar
información sobre la actividad o proceso a ser examinado. Los auditores internos hacen una evaluación
equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por
sus propios intereses o por otras personas.

e) Principio de integridad
f) Principio de objetividad
g) Principio de confidencialidad
h) Principio de competencia

7. Establece confianza y, consiguientemente, provee la base para confiar en su juicio.

i) Principio de integridad
j) Principio de objetividad
k) Principio de confidencialidad
l) Principio de competencia
Son un conjunto de requisitos basados en principios, de cumplimiento obligatorio, que consisten en
declaraciones de requisitos esenciales para el ejercicio de la auditoría interna y para evaluar la eficacia de su
desempeño.
a) MIEPAI
b) IPPF
c) NIIF
d) NIC
e) Solo a y b
f) Todas las anteriores.

Es la libertad de condicionamientos que amenazan la capacidad de la actividad de auditoría interna de llevar a cabo las
responsabilidades de la actividad de auditoría interna de forma neutral.

a) Objetividad
b) Independencia
c) Aptitud
d) Ninguna es correcta

Analice y Comente.

1. Los auditores internos deben documentar información suficiente, fiable, relevante, y útil que les permita
respaldar los resultados del trabajo y las conclusiones.

Se debe documentar toda la evidencia que haya pasado por el trabajo de auditoria esos documentos útiles y relevantes
de un informe de auditoría ya que esto es lo que sustenta el dictamen dado por el auditor que lleva la auditoria de una
empresa.

2. La credibilidad y el valor añadido de auditoría interna mejoran cuando los auditores internos son proactivos y
sus evaluaciones ofrecen nuevas perspectivas y consideran impactos futuros.

Mejora y bastante ya que al ser más proactivos evaluaran nuevas ideas y perspectivas y ven más allá cual
pueda ser los impactos futuros a la empresa

De los principios detallados para la práctica de la auditoría, comente si puede ser efectiva sin la presencia de alguno de ellos
y cuáles considera son los más importantes y por qué.

✔ Demuestra integridad.
✔ Demuestra competencia y el debido cuidado profesional.
✔ Es objetivo y no tiene influencia indebida (independiente).
 ✔ Se alinea con las estrategias, objetivos y riesgos de la organización.
✔ Está apropiadamente posicionado y cuenta con los recursos adecuados.
✔ Demuestra calidad y mejora continua.
✔ Se comunica de manera efectiva.
✔ Proporciona aseguramiento basado en el riesgo.
✔ Es perspicaz, proactivo y enfocado en el futuro.
✔ Promueve la mejora organizacional.

Construya.
1. Realice un informe de las normas básicas de control interno de la contraloría general de la Republica.
(NOBACI).

Introducción
El presente informe trata sobre las “Normas Bàsicas de Control Interno de la Contralorìa General de
la República (NOBACI), estàs han sido creadas bajo la base de definir el nivel mínimo de calidad o
marco general requerido para el control interno del sector público y proveer los fundamentos para
que los Sistemas de Administración de Control y las Unidades de Auditoría puedan ser evaluados.

Estas normas fueron creadas bajo la Ley No. 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control
Interno y del Contralorìa General de la República. 

Según el documento Normas Básicas de Control Interno (NOBACI) para el Diseño y la

Implementación del Sistema Nacional de Control Interno (SINACI), entiende que el control interno
constituye una herramienta indispensable que apoya a la adminsitraciòn, titulares y servidores
pùblicos en sus diferentes niveles, de las entidades u organismos públicos en la obtenciòn de una
seguridad razonable sobre el cumplimiento de los objetivos institucionales y en su proceso de
rendición de cuentas. Siendo asì, la implementaciòn de un Sistema de Control Interno efectivo y
eficiente se debe traducir en logro de objetivos, riesgos controlados y uso adecuado de la tecnología,
apoyados a su vez sobre la práctica de sólidos principios éticos y un comportamiento íntegro de sus
servidores. 

Normas básicas de control interno de la contraloría general de la República (NOBACI)

En este sentido, el control interno es el proceso, bajo la rectoría y evaluación permanente de la
Contraloría General de la República, ejecutado por la dirección superior y los servidores públicos de
cada entidad u organismos bajo el ámbito de esta ley 10-07, y el mismo está diseñado para: 

1. Proporcionar seguridad razonable de la adecuada recaudación y el debido manejo e inversión de

los recursos públicos; 

2. Lograr los objetivos institucionales de: 

a.- efectividad, eficiencia y economía operacional, 

b.- protección de activos, 

c.- confiabilidad de la información, 

d.-responsabilidad, transparencia, legalidad y probidad de la gestión y 

e.- cuidado y protección del ambiente; y 

3. Rendir cuentas de la gestión institucional.

El marco legal que sustenta esta norma es:

● Constitución de la República Dominicana, Artículo 247.- Control interno. 

● Ley 10-07, Artículo 1.- Finalidad. 
● Ley 10-07, Artículo 2.- Ámbito de aplicación. 
● Ley 10-07, Artículo 5.- Rectoría y Atribuciones de la Contraloría General de la República. 
● Ley 10-07, Artículo 7.- Atribuciones y Deberes Institucionales.
● Ley 10-07, Artículo 11.- Naturaleza. 
● Ley 10-07, Artículo 22.- Definición y Objetivos. 
● Ley 10-07, Artículo 23.- Principios. 
● Ley 10-07, Artículo 25.- Responsables del Control Interno. 
● Ley 10-07, Artículo 26.- Controles Previos. 
● Ley 10-07, Artículo 31.- Sanciones a los servidores públicos. 
● Reglamento 491-07, Artículo 13.- Declaraciones Técnicas de Control Interno y Auditoría
Interna. 
 ● Reglamento 491-07, Artículo 14 Corresponde a las entidades y a los organismos del ámbito
de la Ley 10-07, en cumplimiento del Numeral 2, del Artículo 7, establecer, operar y mantener
su propio proceso de control interno.

En consonancia con los mandatos legales anteriormente citados es importante establecer que el
control interno se ejecuta en forma previa y posterior. En el control interno previo, los ejecutores
directos de las operaciones o actividades, en los diferentes niveles de la organización de cada
entidad u organismo, son responsables antes de tramitar una orden o libramiento de pago y otras
transacciones, de aplicar los controles internos previos o autocontroles, con la finalidad de
determinar su veracidad, exactitud y cumplimiento de las normas de ejecución del presupuesto y
demás disposiciones legales que las regulen, y el cumplimiento de las respectivas normas básicas
de control interno emitidas por la Contraloría General de la República, las cuales deben corresponder
a los fines y objetivos de la institución.

En el control interno posterior, sin perjuicio del control interno previo, el titular de las entidades y sus
directores deben supervisar el cumplimiento de los controles internos y los indicadores que los
representen en forma posterior a su cumplimiento. Esto proporciona una base para el mejoramiento
continuo y la prevención de riesgos ante los cambios frecuentes en el ambiente interno y el entorno
de las entidades. No debe entenderse el control posterior como acciones alejadas del momento en
que se ejecuten las transacciones. El tiempo y forma de ejecución debe ser considerado como parte
del diseño, de tal manera que se cumplan los objetivos para los cuales fueron establecidos.

Ambiente de Control 

El Ambiente de Control constituye la base del control interno y está conformado por las normas, los
procesos y la estructura de la entidad. El titular y el nivel directivo de la entidad establecen la actitud
de respaldo y compromiso con el control interno, la integridad y los valores éticos en sus distintos
niveles. 

El Ambiente de Control debe establecer las bases que permitirán la necesaria evaluación de los
riesgos para garantizar el logro de los objetivos misionales, financieros, operativos, de información y
legales de la entidad. Del mismo modo, apoyarán en la aplicación de las actividades de control, en el
adecuado uso de los sistemas de información y comunicación, así como en la aplicación de
actividades de monitoreo y evaluación. Los elementos principales en que descansa este componente
son: (a) Integridad y ética pública, (b) Compromiso del personal con el control interno, (c) Ambiente
de confianza, (d) Competencia del talento humano, (e ) La filosofía y el estilo de administración, (f)
Estructura organizacional, (g) Acciones coordinadas y coherentes, (h) Asignación de
responsabilidad, (i) Delegación de autoridad, (j) Adhesión a la políticas institucionales y específicas
aplicables, (k) Documentación de los sistemas y procesos, y (l) Políticas y prácticas de gestión de
recursos humanos.

Las normas básicas generales de segundo grado relacionadas con esta NOBACI 1, son las
siguientes: 1.1.- Integridad y valores éticos. 1.2.- Supervisión del desempeño del sistema de control
interno. 1.3.- Estructura organizacional. 1.4.- Administración y desarrollo del talento humano. 1.5.-
Evaluación de la efectividad del control interno.

Valoración y Administración de Riesgo 

La entidad, a través de su titular y del nivel directivo, luego de atender los requerimientos del
Ambiente de Control, debe realizar un proceso de Valoración y Administración de Riesgos (Gestión
de Riesgos) a los que enfrenta y que atentan contra el logro de sus objetivos institucionales,
considerando a su vez los niveles de tolerancia al riesgo establecidos; todo esto le permitirá
determinar cómo se deben gestionar dichos riesgos. Para esta gestión de riesgos, será necesario
que la entidad tenga claramente definidos e identificados los objetivos operacionales, de información
y de cumplimiento en todos los niveles de la organización. De igual forma, el nivel directivo debe
considerar los posibles cambios que se puedan producir en el ambiente externo o en el entorno
interno, que pueda impedir alcanzar los objetivos. Los elementos principales en que descansa este
componente son: (a) Determinación de objetivos institucionales, (b) Desarrollo de objetivos, (c)
Operaciones y actividades, (d) Estándares o indicadores mensurables de resultado, desempeño e
impacto en la gestión, (e) Identificación de riesgos, (f) Determinación de las acciones para
administrar los riesgos, y (g) Revisión periódica de objetivos.

Las normas básicas generales de segundo grado relacionadas con la NOBACI 2, son las siguientes:
2.1.- Establecimiento de objetivos. 2.2.- Identificación de eventos. 2.3.- Evaluación de riesgos. 2.4.-
Respuesta a los riesgos.
 

Actividades de Control 

Las Actividades de Control son las acciones establecidas por el titular de la entidad y por el nivel
directivo mediante políticas y procedimientos que buscan contribuir al logro de los objetivos
institucionales y a mitigar los riesgos que pueden incidir negativamente en este propósito. Estas
Actividades de Control se ejecutan en todos los niveles de la organización, en las diferentes etapas
de los procesos internos, así como también en el ambiente tecnológico. Las Actividades de Control
generalmente se clasifican en preventivos o de detección, y pueden aplicarse de manera manual o
automatizada. Dentro de estos controles podemos mencionar: autorizaciones y aprobaciones,
verificaciones, conciliaciones, revisiones, etc. De igual forma, la debida segregación de funciones
debe estar integrada a las actividades de control de la entidad. Los elementos principales en que
descansa el componente. Estos elementos son: (a) Controles integrados e inmersos, (b) Análisis
costo / beneficio de los controles, (c) Actividades de control de los objetivos de las operaciones, (d)
Actividades de control del sistema de información, (e) Actividades de control del cumplimiento y el
acatamiento legal, y (f) Actividades de control del cuidado y protección del ambiente.

Las normas básicas generales de segundo grado relacionadas con la NOBACI 3, son las siguientes:
3.1.- Desarrollo de actividades de control. 3.2.- Actividades de control de sistemas de información.
3.3.- Establecimiento de políticas y procedimientos.

Información y Comunicación 

La Información es uno de los principales recursos con los que cuenta toda entidad para cumplir con
las responsabilidades de control interno, y con ello poder lograr los objetivos institucionales. El nivel
directivo recibe y/ o genera información importante y de calidad, de fuentes internas o externas, la
cual utiliza para vigilar y fortalecer el funcionamiento del sistema de control interno. Asimismo, la
Comunicación interna es el medio con el cual se debe proporcionar, difundir y obtener la información
relevante, pertinente y necesaria a toda la organización. Por su parte la comunicación externa es
bidireccional, es decir, permite comunicar desde afuera hacia el interior de la entidad información
necesaria y relevante, y permite proporcionar informes a las partes interesadas sobre el
funcionamiento, desempeño y aspectos claves de su sistema de control interno. Los elementos
principales en que descansa el componente. Estos elementos son: (a) Calidad y suficiencia de la
información, (b) Sistema integrado de información (financiera y/o de gestión), (c) Controles de
acceso, aplicación y otros de los sistemas integrados, (d) Canales de comunicación interna y
externa, y (e) Archivo institucional.

Las normas básicas generales de segundo grado relacionadas con la NOBACI 4, son las siguientes:
4.1.- Calidad y suficiencia de la información. 4.2.- Canales de comunicación interna. 4.3.- Canales de
comunicación externa.

Monitoreo y Evaluación

Las actividades de Monitoreo y Evaluación deben evaluar si los cinco componentes de control
interno, así como sus principios relevantes, estén implementados y en funcionamiento. Para ello, la
entidad debe implementar un proceso de evaluaciones internas continuas, de evaluaciones
independientes o una combinación de ambas opciones y de esta manera determinar si cada uno de
los cinco componentes del control interno –incluyendo los controles para cumplir los principios de
cada componente- están presentes y funcionando adecuadamente en todos los niveles, unidades
organizacionales y procesos. Asimismo, la supervisión resultará fundamental para evaluar la eficacia
del control interno y para determinar sin cualquier cambio surgido en el ambiente amerita realizar
ajustes al sistema de control interno de manera de poder dar respuesta a los nuevos riesgos. Los
elementos principales en que descansa el componente. Estos elementos son: (a) Supervisión
permanente de la efectividad de los controles, (b) Autoevaluación del control interno, (c) Evaluación
de la efectividad del proceso del control interno y de la gestión Institucional, (d) Evaluación del
cumplimiento de los controles previos de las órdenes de pago, (e) Evaluación de la calidad y
efectividad de la supervisión sobre la ejecución de los contratos de bienes y servicios, (f) Evaluación
de la calidad de la tecnología informática, (g) Evaluaciones de confiabilidad de la información
financiera y administrativa de la entidad u organismo, (h) Informes de las evaluaciones y formulación
de recomendaciones, e (i) Seguimiento a las recomendaciones.

Las normas básicas generales de segundo grado relacionadas con la NOBACI 5, son las siguientes:
5.1.- Supervisión permanente de controles. 5.2.- Informes y recomendaciones.

Conclusión
Al finalizar este informe podemos llegar a la conclusión de que las Normas Básicas de Control
Interno constituyen el marco de referencia mínimo obligatorio en materia de control interno, para
que el sector público prepare los procedimientos y reglamentos específicos del
funcionamiento de sus SAC (sistemas de administración y control). Igualmente, toda norma,
disposición interna o procedimiento administrativo que establezca el sector público, deberá estar en
concordancia con estas normas.

Estas normas aplican en todos los aspectos de la planeación, programación, organización,

funcionamiento y evaluación de una entidad. Sin embargo, no es su propósito limitar o interferir la
responsabilidad de la MAE (máxima autoridad ejecutiva), relacionada con el desarrollo de normas y
políticas a la medida de su entidad.

A través de ellas y mediante su correcta aplicación se alcanzan los objetivos del Sistema de Control
Interno.

Los Objetivos principales de las Normas Básicas de Control Interno son:

-Facilitar herramientas para que cada funcionario del sector público pueda crear los procedimientos
y reglamentos en concordancia con lo que son las mejores prácticas.

-Servir de guía para que cada entidad pública ajuste sus propios Sistemas de Administración y
Control. En este sentido, los reglamentos, manuales, instructivos o equivalentes, deberán reflejar la
implantación de las Normas.

-Servir de instrumento o referente para evaluar el diseño y efectividad del funcionamiento del
control interno y la responsabilidad de los servidores públicos relacionados con éste.

Teniendo en cuenta lo anteriormente expuesto, la Contraloría General de la República en septiembre

del año 2011 emitió las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI), en su primer grado. Del
mismo modo, ese mismo año se emitieron un conjunto de Guías Técnicas y Pautas para apoyar el
sector público en el proceso de implementación de las normas. En estas normas se desarrollaron
aspectos relativos a los cinco componentes del proceso de control interno, a saber: 

1. Ambiente de Control 

2. Valoración y Administración de Riesgos. 

3. Actividades de Control. 

4. Información y Comunicación. 
5. Monitoreo de Evaluación.

Integrantes del grupo:

Edisson Daniel Castillo Castillo - 100209784

Marleny Reinoso - 100324607

Yessenia Peña Contreras - 100411797