Análisis y Diagnóstico Empresarial

Cartilla: Elementos de la Auditoria Interna y la Auditoria Externa

Presentado por:

Andrea Yamilé Urbina De La Cruz I.D. 726696

María Danessa Pérez Timana I.D. 730607

Yurany Alexandra Villota Urbina I.D. 723684

Docente:

Giovanny Alexander Suarez Guerrero

Colombia, San Juan de Pasto. Octubre, 29 de 2021

 Introducción

A continuación, les damos a conocer el propósito de esta cartilla al establecer normas y

proporcionar lineamientos a los auditores externos al considerar el trabajo de auditoria

interna. Desarrollaremos una visión de la normativa colombiana, las responsabilidades y

requerimientos que deben cumplir los auditores al momento de realizar auditorías en una

organización.
 Objetivos

Objetivo General: preservar el control, ejecución y la planeación de la mejora continua de

las organizaciones en la aplicación de una cartilla didáctica de auditoria interna, el cual está

basada a la normatividad vigente Colombina.

Objetivos Específicos:

- Identificar, evaluar y controlar los procesos operativos y de la gestión administrativa

y financiera dentro de la organización.

- Establece e implementar protocolos y procesos para la aplicación de auditorías

internas.

- Garantizar el cumplimiento de normas nacionales e internacionales aplicables a la

auditoria interna.

- Mantener actualizado el proceso de auditoría interna dentro de la organización.

 Principales características de la Norma Internacional de Auditoría NIA 265

Norma Internacional de Auditoría NIA 265

Esta norma internacional de auditoria (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el auditor

de comunicar de manera apropiada, a los encargados del gobierno corporativo y a la

administración de las deficiencias en el control interno que el auditor ha identificado en una

auditoria, esta NIA no impone responsabilidades adicionales al auditor respecto de obtener

un entendimiento en el control interno y llevar a cabo pruebas de controles sobre y por

encima de los requisitos de la NIA 315 y la NIA 33, esta NIA no impide que el auditor

comunique a los responsables del gobierno de la entidad y a la dirección cualquier otra

cuestión sobre el control interno que el auditor haya identificado durante la realización de la

auditoria

Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011

ISO 19011 es una norma internacional desarrollada por la organización internacional (ISO),

que establece las directrices para la auditoria de los sistemas de gestión de calidad, esta

norma internacional proporciona orientación sobre auditoria de los sistemas de gestión,

incluyendo los principios de la auditoria, la gestión de un programa de auditoria y la

realización de auditorías de sistema de gestión así como orientación sobre la evaluación de

la competencia de los individuos que participan en él.

 Procedimiento del programa de Auditoria

- La planificación y la elaboración del calendario de las auditorias.

- El aseguramiento de la competencia de los auditores y de los líderes de los equipos

auditores.

- La selección de los equipos auditores apropiados y la asignación de sus funciones y

responsabilidades.

- La realización de las auditorias.

- La realización del seguimiento de la auditoria, si es posible.

- La conservación de los registros del programa de auditoria, el seguimiento del

desempeño y la eficacia del programa.

- La comunicación de los logros globales del programa de auditoria a la alta

dirección.

Auditoria: proceso sistemático, independiente y documentado para obtener

evidencias de la auditoria y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar

la extensión en que se cumplen los criterios de la auditoria:

 Cartilla: Elementos de la Auditoria Interna y la Auditoria Externa

Auditoria Interna:

Es una actividad que se utiliza en las organizaciones para supervisar, dirigir, controlar y

mejorar de manera integral las operaciones, esta actividad se realiza de forma específica y

objetiva, con un grupo de personas llamadas auditores.

Para que la auditoria interna pueda cumplir y ejecutar exitosa mente sus objetivos, debe ser

capaz de influir sobre los aspectos administrativos, organizacionales y estadísticos de la

organización.

Objetivos de la Auditoria Interna:

- Dirigir

- Verificar

- Controlar

- Preservar

- Detectar

Objetivos que persigue la Auditoria Interna:

- Ayudar: que la organización dirija de forma exitosa los planes, riesgos y

responsabilidades.

- Verificar: que los asuntos contables sean confiables y estables.

- Vigilar y evaluar: el funcionamiento interno y operativo.

- Preservar y salvaguardar: los bienes acumulados.

- Detectar: posibles problemas financieros y operativos para desarrollar la solución.

Características de la auditoria interna

Las principales características de la auditoria interna son las siguientes:

- Junto con la gerencia empresarial, la auditoria interna trabaja en fechas programadas

que se estipulan para diferentes momentos del año.

- Los auditores deben ser imparciales, competentes y objetivos.

- No se realiza de forma improvisada, sino que es ejecutada luego de un proceso de

investigación exhaustivo.

- Se debe basar en reglas, leyes y estándares éticos.

- Al finalizar la auditoria se efectúa una reunión para finiquitar los objetivos logrados

y prever futuros problemas.

Auditoria Externa:

La auditoría externa es un sistema utilizado por las organizaciones para realizar un

examen detallado, sistemático y critico mediante u agente externo a la organización,

la función de este auditor, el cual no debe poseer un vínculo estrecho con la

empresa, consiste en determinar y ofrecer una opinión acerca del sistema de

información de la empresa y proponer asimismo como mejorar algunas técnicas, en

definitiva la auditoria externa analiza y detalla el sistema de información de una

empresa, ya sean sus documentos, programas, expedientes y estados financieros,

para otorgarles finalidad y validez.

Objetivos de la auditoria externa:

- Investigar y determinar: si la forma en que se emplea al sistema informático de la

empresa es válida, verificada y correcta.

- Verificar: si existe posibles problemas a los cuales se enfrentará la empresa.

- Resaltar: los puntos fuertes y débiles de determinada toma de decisiones.

- Proponer: sugerencias constructivas.

- Controlar: las actividades relativas al desarrollo de la empresa.

- Ayudar: a que la empresa tome decisiones exitosas y confiables.

Características de la auditoria externa:

- Se realiza generalmente a través de un contador público, ya sea privado o sin fines

de lucro.

- Sus resultados determinan la fiabilidad financiera de una empresa

- La información que proporciona es utilizada por los propietarios de la empresa o

cualquier otra entidad que se involucre en su desarrollo, tales como inversionistas o

bancos.

- La auditoría es realizada por medio de programas que planean, evalúan y aplican

pruebas confiables.

- Toma en cuenta la mayoría de las actividades y los campos de la empresa.

Tipos de Auditoria Externa:

- De segunda parte: auditoria solicitada generalmente por un cliente, previamente a

adquirir un determinado servicio o producto.

- De tercera parte: auditoria que se lleva a cabo por parte de alguna organización

certificada y con crédito, para garantizar su independencia y profesionalidad

 Conclusión

El crecimiento económico, la sostenibilidad en el mercado de las organizaciones, la

aparición de nuevas tendencias tecnológicas e informática, la globalización, la

competencia, entre otros factores, tras el paso del tiempo ha creado como vital la necesidad

de tomar conciencia para la correcta evaluación de sus sistemas de control, que les permita

de una forma más eficiente conocer integralmente su funcionamiento, es por ello que la

Auditoria Interna y Externa, teniendo en cuenta estos factores y necesidades, han venido

ampliando su campo de aplicación, tratando de suplir todos aquellos requerimientos, que

por su complejidad merecen de un manejo de acuerdo a su especialidad, sin embargo para

el desempeño del trabajo del auditor en esta técnica, juega un papel muy importante el

generar compresión y toma de conciencia del personal que integra la organización, toda vez

que de ellos, depende que su ejecución, se efectué de acuerdo a los criterios, requisitos y

normatividades vigentes.