Impuesto

Es el tributo por excelencia, su pago al estado no genera ninguna contraprestación

para el contribuyente, simplemente, hay que pagarlo sin esperar nada a cambio.

Clasificación de los impuestos

 Directos.
 Indirectos.
 Nacionales.
 Departamentales.
 Municipales y distritales.

Impuestos de orden nacional

Los impuestos del orden nacional que son competencia de la DIAN – Dirección de
Impuestos Nacionales, quien se encarga de recaudar y administrar y controlar su
recaudo por tratarse de tributos que rigen para todo el territorio nacional son:
 De renta y complementarios. (ganancias ocasionales)
 Impuesto al Valor Agregado–IVA.
 Gravamen a los Movimientos Financieros
 Impuesto de Timbre
 Mecanismo de recaudo mediante Retención en la fuente.

Impuesto de renta y complementarios

Es un tributo nacional, que consiste en entregar al Estado un porcentaje de las
utilidades obtenidas por la actividad económica del contribuyente.
 Impuesto directo.
 Impuesto de período anual.
Elementos del impuesto de renta (artículo 338 C. N.)
 Sujeto activo: El Estado. Sujeto pasivo: Contribuyente del impuesto, sobre
quién recae el pago del tributo y/o las demás obligaciones formales.
 Hecho generador: Obtención de una renta gravable dentro del período
fiscal.
 Base gravable: Cuantificación del hecho generador.
 Tarifa: Porcentaje fijo o progresivo.
Contribuyentes declarantes
 Sociedades nacionales y asimiladas.
 Sociedades extranjeras – renta fuente nacional.
 Personas naturales y sucesiones ilíquidas.
 Personas naturales extranjeras, renta fuente nacional.

El impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE

Es un modelo de tributación opcional de determinación integral, de declaración
anual y anticipo bimestral, que sustituye el impuesto sobre la renta, e integra el
impuesto nacional al consumo y el impuesto de industria y comercio consolidado,
a cargo de los contribuyentes que opten voluntariamente por acogerse al mismo.
El impuesto de industria y comercio consolidado comprende el impuesto
complementario de avisos y tableros y las sobretasas bomberil que se encuentran
autorizadas a los municipios.
Es un modelo de tributación opcional de causación anual y pago anticipado
bimestral, que tiene como finalidad reducir las cargas formales y sustanciales tanto
de las personas naturales como jurídicas que opten voluntariamente por tributar
bajo este nuevo régimen.

Retención en la fuente
Es un sistema de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta y
complementarios, del impuesto a las ventas, del impuesto de timbre nacional y del
impuesto de industria y comercio; que consiste en restar de los pagos o en abonos
en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los contribuyentes de
dichos pagos o abonos en cuenta.

La retención en la fuente se fundamenta en los siguientes elementos:

 Agente retenedor. Es la persona que realiza el pago o abono en cuenta y a
quien la ley expresamente le ha otorgado tal calidad.?
 Sujeto pasivo. Es la persona beneficiaria del pago o abono en cuenta,
afectada con la retención según el concepto y el porcentaje aplicable.?
 Pago o abono en cuenta. Determina el momento en que se entendió
causada la retención en la fuente, según los conceptos y las tarifas.
 BIBLIOGRAFÍA
https://bibliotecadigital.ccb.org.co/bitstream/handle/11520/11719/1000001263.pdf?
sequence=1
https://niif.com.co/ley-1943-2018/impuesto-unificado#:~:text=El%20impuesto
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https://actualicese.com/regimen-simple-de-tributacion-tarifas-declaracion-y-pago-
del-impuesto-unificado/
https://accounter.co/actualidad/que-es-y-como-opera-la-retencion-en-la-
fuente__trashed.html#:~:text=La%20retenci%C3%B3n%20en%20la%20fuente
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