Realice una definición de cada impuesto nacional e identifique los

elementos de la obligación tributaria; sujeto activo y pasivo, hecho

generador, base gravable, tarifa y periodo

 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS:

El Impuesto de Renta y Complementarios es un tributo obligatorio, que
consiste en gravar los ingresos obtenidos por los contribuyentes en un
periodo determinado y entregar un porcentaje de dichas utilidades al
Estado, con el fin de financiar el gasto público.
Este impuesto está conformado por el Impuesto de Renta y el
complementario de ganancias ocasionales.

HECHO GENERADOR: es la obtención, en el año o período gravable, de

ingresos susceptibles de producir incremento neto del patrimonio al momento
de su percepción, esto es, de producir enriquecimiento.

SUJETO ACTIVO: es el acreedor de la renta en que se concreta el tributo y

por tanto tiene la facultad de exigir el pago del mismo. Beneficiario del
tributo: es quien finalmente puede disponer de los recursos recaudados.

SUJETO PASIVO: es la persona física o jurídica sobre la que recaen las

obligaciones tributarias, bien como contribuyente del impuesto o como su
sustituto.

BASE GRAVABLE: de la totalidad de los ingresos brutos realizados en el año o

periodo gravable, susceptibles de incrementar el patrimonio, sin incluir las
ganancias ocasionales.

TARIFA: La tarifa general del impuesto sobre la renta aplicable a las

sociedades nacionales y sus asimiladas los establecimientos permanentes de
entidades del exterior y las personas Jurídicas extranjeras con o sin residencia
en el país, obligadas a presentar la declaración anual del impuesto sobre la
renta y complementarios, será del treinta y cinco por ciento (35%).

 IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM

HECHO GENERADOR: El hecho generador del Impuesto Nacional a la

Gasolina y al ACPM es la venta, retiro, importación para el consumo propio o
importación para la venta de gasolina y ACPM, y se causa en una sola etapa
respecto del hecho generador que ocurra primero.

SUJETO ACTIVO: es el Distrito Capital de Bogotá, a quien le corresponde, a

través de la Dirección Distrital de Impuestos, la administración, recaudo,
determinación, discusión, devolución y cobro de la misma.

SUJETO PASIVO: es el distribuidor mayorista y los productores e

importadores de gasolina motor extra, corriente y de ACPM.

BASE GRAVABLE: la sobretasa a la gasolina motor tanto extra como

corriente, y de la sobretasa al ACPM, será el volumen del respectivo producto
expresado en galones.

TARIFA: El Impuesto Nacional a la gasolina corriente se liquidará a razón de

$490 por galón, el de gasolina extra a razón de $930 por galón y el Impuesto
Nacional al ACPM se liquidará a razón de $469 por galón.

 IMPUESTO NACIONAL AL CARBONO

HECHO GENERADOR: es la venta dentro del territorio nacional, el retiro para

el consumo propio, la importación para el consumo propio o la importación
para la venta de combustibles fósiles. El impuesto nacional al carbono se causa
en una sola etapa respecto del hecho generador que ocurra primero.

SUJETO ACTIVO: es la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian),

a quien le corresponde el recaudo y la administración del impuesto. Este
impuesto es un gravamen que recae sobre el contenido de carbono de los
combustibles fósiles.

SUJETO PASIVO: son quienes lo adquieran o utilicen para consumo propio

dentro del territorio nacional. Los responsables son quienes autoliquidarán el
impuesto.

TARIFA: $ 17.660 pesos por cada tonelada de CO2 generada por la quema de
los combustibles.

 IMPUESTO AL PATRIMONIO

HECHO GENERADOR: El impuesto al patrimonio se genera por la posesión del

mismo al 1 de enero del año 2020, cuyo valor sea igual o superior a cinco mil
($5.000) millones de pesos. Para efectos de este gravamen, el concepto de
patrimonio es equivalente al patrimonio líquido, calculado tomando el total del
patrimonio bruto del contribuyente persona natural poseído en la misma fecha
menos las deudas a cargo del contribuyente vigentes en esa fecha.

SUJETOS PASIVOS: Las personas naturales y las sucesiones ilíquidas,

contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios o de regímenes
sustitutivos del impuesto sobre la renta.

BASE GRAVABLE: . La base gravable del impuesto al patrimonio es el valor

del patrimonio bruto de las personas naturales, sucesiones ilíquidas y
sociedades o entidades extranjeras poseído a 1 de enero de 2020 y 2021
menos las deudas a cargo de los mismos vigentes en esas mismas fechas.

TARIFA: La tarifa del 1,5 % del impuesto al patrimonio solo aplicará por los
años 2023, 2024, 2025 y 2026.

 IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

El Impuesto de Timbre es una contribución con la que la DIAN (Departamento

Administrativo de Impuestos y Aduanas Nacionales) grava los diferentes
bienes y servicios que suministra el Estado a través de sus diferentes
entidades

HECHO GENERADOR

suscripción, modificación, prórroga, otorgamiento o aceptación de

documentos en los que consten obligaciones económicas.

SUJETO ACTIVO: La calidad de sujeto activo lo tiene la nación a través de la

dirección de impuestos y aduanas nacionales DIAN, quien se encarga del cobro
y recaudo del impuesto de timbre.

SUJETO PASIVO: sujeto que actúa directamente en el hecho generador

del impuesto, en este caso, existen dos sujetos involucrados: el contribuyente
que paga el impuesto y los agentes de retención que lo recaudan

BASE GRAVABLE: se causa por la enajenación, a cualquier título, de bienes

inmueble cuando su valor de enajenación sea igual o inferior a 20.000 UVT.
Sin embargo, precisa la DIAN que en estos casos la tarifa del impuesto será
0%

TASA: se causará a la tarifa del uno punto cinco por ciento (1.5%) sobre los
instrumentos públicos y documentos privados, incluidos los títulos valores, que
se otorguen o acepten en el país, o que se otorguen fuera del país pero que se
ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones.

 IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO

Es un impuesto indirecto que grava el consumo de los servicios de telefonía
móvil, internet y navegación móvil, la venta de ciertos bienes corporales
muebles y el servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas en
restaurantes, cafeterías, autoservicios, entre otros.

HECHO GENERADOR: la prestación o la venta al consumidor final o la

importación por parte del consumidor final.

SUJETO ACTIVO: es quien la ley faculta para recaudar y administrar el

tributo.

SUJETO PASIVO: Es la persona natural o jurídica quien debe cumplir la

obligación de pagar los tributos, declarar.

BASE GRAVABLE: es el valor de venta del bien o del servicio, sin incluir el
impuesto a las ventas cuando este exista, como es el caso de los servicios de
telefonía móvil y datos.

TARIFA: La tarifa aplicable al servicio es del 8 % sobre todo consumo.

 GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS

El gravamen a los movimientos financieros es un impuesto indirecto del orden

nacional que se aplica a las transacciones financieras realizadas por los
usuarios del sistema.

HECHO GENERADOR: lo constituye la realización de las

transacciones financieras, mediante las cuales se disponga de recursos
depositados en cuentas corrientes o de ahorros, así como en cuentas de
depósito en el Banco de la República, y los giros de cheque de gerencia.

SUJETO ACTIVO: Es el Estado, con destino al Tesoro público por intermedio

de la Dirección de Impuestos y Aduanas nacionales DIAN.

SUJETO PASIVO: Son los usuarios y clientes de las entidades del

sector financiero y demás entidades vigiladas por la Superintendencia
Bancaria, hoy Superintendencia Financiera, la Superintendencia de Valores y la
Superintendencia de Economía Solidaria, incluido el Banco de la República .

BASE GRAVABLE: se encuentra integrada por el valor total de la transacción

financiera mediante la cual se dispone de los recursos.

TARIFA: a tarifa del gravamen a los movimientos financieros será del cuatro
por mil (4 x 1.000).
  IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA

HECHO GENERADOR: Las ventas de bienes corporales muebles que no

hayan sido excluidas expresamente. La prestación de servicios en el territorio
nacional.

SUJETO ACTIVO: es el estado, representado en este caso por la Dian. El

estado es que el impone el Iva, y quien tiene la facultad de recaudarlos por
distintos medios, y por tanto es la parte activa del impuesto.

SUJETO PASIVO: personas naturales, jurídicas, y/o asimiladas que recaudan

el impuesto y que, por tanto, asumen obligaciones con la DIAN, a quienes en
el caso del IVA se les ha catalogado como responsables.

BASE GRAVABLE: es el valor sobre el cual se debe liquidar un impuesto, en

este caso, el impuesto a las ventas.

TARIFA: tarifa del Iva es del 19%, ese 19% se aplica sobre el valor que
constituye la base gravable.