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Alumno: Jose Luis Villalobos Lopez

Matricula. 129515

Grupo. 96 A019 (Maestría en Administración)

Materia. DIRECCIÓN ESTRATÉGICA DE FINANZAS EMPRESARIALES

Docente: Mtro. Roberto Montes de Oca Osuna

Actividad de aprendizaje 3.

Villahermosa tabasco, 17 de Julio de 2020.

 Actividad de Aprendizaje 3. Contabilidad financiera en la gestión
bancaria

Objetivo:
Comprender la forma en cómo se presentan los estados financieros en una institución
bancaria para planear a plazos la parte financiera.
Instrucciones:
 Lleva a cabo una investigación sobre la información financiera de una
institución bancaria, puedes utilizar los diferentes medios, ya sean periódicos
(financiero, economista, etc.) o internet.
 Lleva a cabo un análisis de los estados financieros que estas presentan y
elabora un reporte del mismo.
 Con base en ello, realiza una gestión financiera estratégica que permita la
planeación financiera, con estrategias a corto y largo plazo, tomando en cuenta
. | Actividad de Aprendizaje 3.

las operaciones y servicios bancarios.

Introducción
De acuerdo con [ CITATION And15 \l 2058 ] los estados financieros, también
denominados cuentas anuales, informes financieros o estados contables, son el reflejo
de la contabilidad de una empresa y muestran la estructura económica de ésta. En los
estados financieros se plasman las actividades económicas que se realizan en la
empresa durante un determinado período.
Los estados financieros se componen de 5 elementos básicos: Balance de situación,
cuenta de resultados, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de
efectivo y memoria.
Sin la existencia de estos estados financieros anuales, los inversores no podrían
valorar la situación de la empresa, por lo tanto, no podrían valorar si invertir en ella.

[ CITATION Lui16 \l 2058 ] menciona en uno de sus artículos que, el volumen de

negocio de un banco está recogido en su balance, tanto en el activo (inversión
crediticia) como en el pasivo (depósitos captados de clientes u otros instrumentos de
financiación). Esto convierte al análisis de un balance bancario en una herramienta
clave a la hora de sacar conclusiones sobre la actividad del banco y los recursos
utilizados para poder financiar la concesión de créditos.

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Desarrollo
Dado que mi estado de origen es Guanajuato, se me hizo interesante hacer este
ejercicio con un banco ahora multiregional que es BanBajío (Banco del Bajío), dado
que también en su página brindan acceso al público de sus estados financieros,
recuperé los estados financieros consolidados por los años que terminaron el 31 de
diciembre de 2019, 2018 y 2017 para su análisis [ CITATION Ban20 \l 2058 ].

De acuerdo con [ CITATION Ran20 \l 2058 ] en el Ranking de los mejores bancos de

México 2020: Atención al Cliente, medidos con el Índice de Desempeño de Atención a
Usuarios (IDATU), que es una referencia numérica que le permite conocer a los
usuarios y adquirientes de un servicio o producto bancario la eficiencia con la que las
Instituciones Financieras le proporcionan atención a las quejas de los usuarios que
presentan ante CONDUSEF. BanBajío cuenta con una calificación de 8.96 de 10,
posicionándose en el 5to lugar de los mejores bancos de México en atención al cliente.

. | Actividad de Aprendizaje 3.
Institución IDATU Enero-
Septiembre  2019
Bankaool 9.95
Mi Banco 9.82
Capital Banco 9.8
BBVA 9.1
BanBajío 8.96
HSBC 8.95
Santander 8.17
CitiBanamex 8.09
Banorte 7.8
Scotiabank 7.49

Balances generales consolidados BanBajío 2019, 2018, 2017.

Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias
Av. Manuel J. Clouthier No. 402 Col. Jardines del Campestre C.P. 37128, León, Guanajuato.
Balances generales consolidados
Al 31 de diciembre de 2019, 2018 y 2017 (En millones de pesos)

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 Todas las Cifras están en millones de pesos, y podemos Analizar lo siguiente en los
balances generales consolidados:
 Observamos que el Activo disponible al 2019 es de $ 237,830 mdp, siendo $
13,880 mdp más alto que el 2018 que fue de $ 223,950 mdp, y a su vez este
fue $ 30,191 mdp más alto que el de 2017 que fue de $ 193,759 mdp. Si bien el
Activo disponible ha aumentado, los cual es lo que se pretende como
crecimiento, la rentabilidad fue mejor en 2018 en comparación al 2019.
 En la cartera de crédito (que es el registro de aquellos productos capitalizados
en préstamos y en deudores) en 2019 fue de $180,208 mdp, o sea $9,953 más
que el 2018 que fue de $170,255 mdp. Por otro lado, en 2017 la cartera de
crédito fue de $146,168 mdp, lo que significa que en 2018 se tuvo un
incremento de cartera de crédito de $24,087 mdp, esto nos lleva a inferir que la
confianza económica de BanBajío en 2018 se vio reflejada en el otorgamiento
de préstamos del 14.15% de incremento de la cartera de crédito.
. | Actividad de Aprendizaje 3.

 En cuanto al Pasivo de BanBajio, que son las deudas y obligaciones que tiene
el banco para poder realizar su actividad económica observamos que, en 2019,
$ 206,168 mdp, incrementando $10,768 mdp a comparación de 2018, que fue
de $195,400 mdp, donde podemos ver que al igual que la cartera de crédito un
incremento en pasivos del 13.21% del 2017 al 2018, ya que en 2017 el pasivo
total fue de $169,580 mdp, que es $25,820 mdp menor en comparación a
2018.
 Este mismo comportamiento en el capital contable que son los recursos
financieros aportados por socios o accionistas, con la finalidad de obtener
beneficios, vieron este mismo comportamiento, lo cual nos da como conjetura
que el rendimiento de 2019 fue menor al 2018, lo cual podemos ver la
repercusión político-económica del país, 2018, fue año de elecciones en
México, así como lo publico [ CITATION Ros18 \l 2058 ] en su artículo del 29 de
Junio del 2018 comenta que “el próximo 1 julio está en juego 43.7% de la
economía mexicana”, lo cual aserto en dicha predicción, hecho visible en una
reducción de crecimiento de capital contable de BanBajío de 2018 a 2019.

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Estados consolidados de resultados BanBajío 2019, 2018, 2017.
Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias
Av. Manuel J. Clouthier No. 402 Col. Jardines del Campestre C.P. 37128, León, Guanajuato.

Estados consolidados de resultados

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2019, 2018 y 2017 (En millones de pesos)

. | Actividad de Aprendizaje 3.
Todas las Cifras están en millones de pesos, y podemos Analizar lo siguiente en los
estados consolidados de resultados:
 Los ingresos por intereses del 2019 en comparación al 2018 han incrementado
en $ $2,965 mdp, y $4,114 mdp en comparación 2018 con 2017. Como
observamos también hay un incremento en los gastos de administración y
promoción $593 y $821 mdp respectivamente. Lo que ocasiona que el
resultado por Operaciones Financieras haya aumentado casi el doble de 2018
en comparación a 2017 con $1,783 mdp, y $921 mdp en 2019 en comparación
con 2018.
 El margen operacional neto que indica el porcentaje que supone el beneficio
antes de intereses e impuestos del 2019 en comparación al 2018 solo
incremento $531 mdp, a diferencia de 2018 versus 2017 que fue de $1,228
mdp, 43.24% menos en 2019 en comparativa al margen operacional neto que
el año anterior.

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 Conclusión
Como lo mencione con anterioridad, las elecciones presidenciales y estatales del
2018, influyeron fuertemente en la actividad económica del país, visiblemente
observado en los estados financieros de 2018 Vs 2019. Ahora bien, en 2020 estamos
viviendo una Pandemia la cual también está impactando fuertemente en la economía
de México.
[ CITATION Mon13 \l 2058 ] Nos expresa que los bancos como instituciones financieras
desempeñan un rol clave en el sistema económico de un país. Ya que su principal
función en la economía es ser la estructura que permite la transferencia de dinero
entre los ahorradores e inversores y los prestatarios. Esto conlleva un reto importante
en la participación bancaria en la reactivación económica del país, la cual ha sufrido un
desplome financiero por la pandemia del COVID-19.
. | Actividad de Aprendizaje 3.

Una gestión financiera estratégica que tiene que tomar BanBajío al igual que los otros
bancos en México, en cuanto a las operaciones y servicios bancarios es lo siguiente:
 [ CITATION Gus20 \l 2058 ] Socio Líder de la Industria de Servicios Financieros
recomienda mantener operaciones y apoyar a sus clientes serán acciones
importantes con las que la banca puede contribuir durante la contingencia
epidemiológica, y, en un futuro, salir beneficiada.
 Preservar y aumentar la liquidez de BanBajío, si bien el otorgar créditos es una
fuente importante de ingreso por los intereses generados por los mismos, se
debe prestar especial atención a quien se le otorgan dichos créditos, ya que la
economía del acreditado puede ser afectada convirtiéndolo en pérdida por
morosidad o un deudor definitivo.
 Calcular la evolución de los tipos de interés de los servicios bancarios como lo
son los créditos, considerar que los tipos de interés de referencia, tenderán a
subir, por efecto de la inflación, y estar siempre por encima del mismo para
evitar pérdidas sustanciales.
 Inversión de capital en mercado de capitales abiertos, aunque los precios de
emisión de acciones en los mismos se hayan podido resentir, existen
colocaciones con una increíble sobredemanda, por ejemplo, en ámbitos de
desarrollo de tecnología médica, constructoras para hospitales, etc.
 Si bien siempre se busca tener un crecimiento año con año, esta Pandemia
cambio el giro de las estrategias para la sobrevivencia de las entidades
financieras, esto implica una reducción de activos para mantener el margen de

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 utilidad de los bancos, es un momento apropiado para la venta de ciertos
activos no estratégicos, los cuales generaran una reducción en los pasivos,
pudiendo conservar el margen neto.

“Aunque es muy difícil prever cómo evolucionará esta crisis y cómo afectará la misma
a los mercados de crédito y de capitales, sí parece que las opciones podrán estar más
limitadas y es quizás el momento para que las empresas se planteen soluciones de
financiación más creativas o agresivas que, aunque lleven más consumo de recursos
humanos en su implementación, de nuevas alternativas de financiación en estos
tiempos turbulentos”.
[ CITATION Gon201 \l 2058 ]

Referencias

. | Actividad de Aprendizaje 3.
BanBajío. (26 de Marzo de 2020). Estados financieros consolidados por los años que
terminaron el 31 de diciembre de 2019, 2018 y 2017. Obtenido de BB.com.mx:
https://www.bb.com.mx/cs/BanBajio/home/Nuestro-Banco/Estados-
Financieros/Estados-financieros-Auditados-2019/eeff-banco-del-bajio-2019-
2018-2017.pdf

García-Fuertes, G., Pinillos, J. M., & Atienza, G. (01 de Abril de 2020). Cómo
preservar y aumentar la liquidez en tiempos del COVID-19. Obtenido de
Departamento Mercantil de Garrigues:
https://www.garrigues.com/latam/es_ES/noticia/como-preservar-y-aumentar-la-
liquidez-en-tiempos-del-covid-19

Méndez, G. (27 de Marzo de 2020). Banca frente al COVID-19 ¿En qué priorizar?
Obtenido de Deloitte México:
https://www2.deloitte.com/mx/es/pages/dnoticias/articles/banca-frente-
COVID19.html

Montoya, J. (2013). Función de los bancos en la economía. Obtenido de

ActividadesEconómicas.Org:
https://www.actividadeseconomicas.org/2013/01/funcion-de-los-bancos-en-la-
economia.html#:~:text=Los%20bancos%20como%20instituciones
%20financieras,e%20inversores%20y%20los%20prestatarios.

RankiaMéxico. (03 de Marzo de 2020). Mejores bancos de México 2020. Obtenido de

Rankia.mx: https://www.rankia.mx/blog/mejores-opiniones-mexico/3452821-
mejores-bancos-mexico-2020

Rosales, R. (29 de Junio de 2018). Elecciones 2018: en juego el 44.0% de la

economía mexicana. El Economista. Obtenido de
https://www.eleconomista.com.mx/estados/Elecciones-2018-en-juego-el-44.0-
de-la-economia-mexicana-20180629-0020.html

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 Sevilla, A. (Octubre de 2015). Estados financieros. Obtenido de Economipedia.com:
https://economipedia.com/definiciones/estados-financieros.html#:~:text=Los
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%20estructura%20econ%C3%B3mica%20de%20%C3%A9sta.&text=Muestran
%20el%20ejercicio%20econ%C3%B3mico%20de%20un%20a%C3%B1o
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Velasco, L. (20 de Octubre de 2016). ¿Cómo interpretar el balance de un banco?

Obtenido de BBVA.com: https://www.bbva.com/es/interpretar-balance-banco/

WorldBankGroup. (03 de Abril de 2018). Apertura del comercio: políticas más sólidas
posibilitan el crecimiento económico en beneficio de todos. Obtenido de
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https://www.bancomundial.org/es/results/2018/04/03/stronger-open-trade-
policies-enables-economic-growth-for-all
. | Actividad de Aprendizaje 3.