Taller No.01.

Contabilidad IV

Universidad de Pamplona
Programa de Contaduría Pública
Contabilidad IV
Docente C.P. Catherine Prieto

Clases de Ajustes

1. Ajustes a la cuenta caja, ocasionados por arqueo.

Al verificar la existencia de valores en caja, esto es al realizar un arqueo, debe compararse su valor con saldo en libros. Al
efectuar esta comparación pueden presentarse los siguientes casos:

CASO No.1

 El valor total del arqueo de caja puede ser menor que el saldo en libros

En este caso, se presenta un faltante por la diferencia, valor por el cual se debe establecer la responsabilidad y realizar un ajuste.
En el asiento de ajuste para llevar el saldo de caja a su valor correcto, es necesario disminuir el saldo en el monto faltante,
acreditando caja y debitando la cuenta que corresponda, según el concepto que ocasiono el faltante.

a) Faltante ocasionado por dineros entregados por el cajero y no registrados en libros.

b) Faltante por dineros dispuestos por el cajero o pagados de más: el cajero es la persona encargada de responder por el
dinero que ingresa y sale de caja .Si no hay razón que justifique el faltante, este valor se convierte en obligación a cargo
del cajero; por ello, se debita cuentas por cobrar a trabajadores.

CASO No.2

 El valor total del arqueo de caja puede ser mayor que el saldo en libros

En este caso, la diferencia constituye un sobrante y debe realizarse un ajuste por este valor.
Para llevar el saldo de la cuenta de caja a su valor correcto, es necesario lo, debitando caja y acreditando la cuenta que
corresponda, según la razón del sobrante.

a) Ingresos recibidos por el cajero y no registrados.

b) Otros valores sobrantes en la caja: si la cantidad es mínima, puede contabilizarse como un ingreso; si el valor es
considerable, debe contabilizarse como un pasivo en la cuenta acreedores varios, hasta cuando se establezca la causa.
c) Si al finalizar el periodo contable definitivamente no se justifica el sobrante, debe realizarse otro ajuste para anular el
pasivo y convertirlo en ingreso.

CASO No.3

 El valor total del arqueo coincide con el saldo en libros.

En este caso, si el saldo es correcto, no es necesario elaborar ajuste; sin embargo, antes de aprobar el arqueo, deben revisarse
los soportes para comprobar su exactitud y evitar la contabilización de errores compensados; esto es, que si se registra un recibo
de caja por mayor valor y una factura de contado por menor valor, es un error compensado y aparentemente los saldos del
arqueo y libro de caja coinciden.
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Realizar los ajustes correspondientes.

1. El cajero pagó servicios de cafetería por $90.000 y no lo registro; hay un faltante por ese valor

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5 GASTOS
51 DE ADMINISTRACION ORDINARIOS
5114 GASTOS DIVERSOS
511405 ELEMENTOS DE ASEO Y
CAFETARIA
511405.01 GASTOS DE ELEMENTOS DE 90.000
CAFETERIA
1 ACTIVO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL
EFECTIVO
1101 CAJA
110102 CAJA MENOR
110102.01 CAJA MENOR PRINCIPAL 90.000
SUMAS IGUALES 90.000 90.000

NOTA: Ajuste por omisión en registro de pago de servicios de cafetería por valor de $ 90.000
ANEXOS: FACTURA N° 0240

2. El día 3 de septiembre El cajero consignó $500.000 y no los registró. Se presenta una diferencia por ese
valor.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1 ACTIVO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL
EFECTIVO
1102 BANCOS
110201 MONEDA NACIONAL
110201.01 BANCOLOMBIA 500.000
1 ACTIVO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL
EFECTIVO
1101 CAJA
110101 CAJA GENERAL
110101.01 CAJA GENERAL PRINCIPAL 500.000
SUMAS IGUALES 500.000 500.000

NOTA: Ajuste por omisión en registro del día 3 de septiembre (cajero no lo registro) por el valor de $ 500.000
ANEXO: Recibo de la consignación
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3. En el arqueo No.001 se presenta un faltante injustificado de $90.000 pesos.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1 ACTIVO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL
EFECTIVO
1101 CAJA
110101 CAJA GENERAL
110101.01 CAJA GENERAL POR FALTANTE EN 90.000
ARQUEO
1 ACTIVO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL
EFECTIVO
1314 CUENTAS X COBRAR A TRABAJADORES
131405 RESPONSABILIDADES
131405.01 FALTANTE INJUSTIFICADO POR 90.000
ARQUEO
SUMAS IGUALES 90.000 90.000

NOTA: Faltante en caja injustificado el dia 22 de septiembre de 2020 por el valor de $90.000, se notificó cobro al
trabajador
ANEXO: Comprobante de contabilidad y acta de Arqueo N° 001

4. El cliente Carlos Castro abona $170.000 a su cuenta, valor no registrado por el cajero, lo que ocasiona un
sobrante en caja.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1 ACTIVO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL
EFECTIVO
1101 CAJA
110101 CAJA GENERAL
110101.01 CAJA GENERAL PRINCIPAL 170.000
1 ACTIVO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL
EFECTIVO
1301 CLIENTES
130101 NACIONALES
130101.01 CLIENTE CARLOS CASTRO 170.000
SUMAS IGUALES 170.000 170.000

NOTA: Ajuste por omisión de Abono del cliente Carlos Castro, cajero no lo registró por el calor de $170.000
ANEXOS: comprobante de contabilidad y Recibo de caja
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5. El valor total del arqueo No.002 es $384.000 y el valor en libros correspondiente a caja es $380.000. No se
encontró justificación al sobrante, es un ingreso adicional para la empresa.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1 ACTIVO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL
EFECTIVO
1101 CAJA
110101 CAJA GENERAL
110101.01 CAJA GENERAL POR ARQUEO 4.000
4 INGRESOS
42 GANANCIAS
4204 DIVERSOS
420401 SOBRANTES EN CAJA
420401.01 EXCEDENTE EN ARQUEO 4.000
SUMAS IGUALES 4.000 4.000

NOTA: Ajuste por Sobrante injustificado en el arqueo por el valor de $4.000

ANEXOS: Arqueo N°002

6. El valor total del arqueo No.003 es $8.540.000 y el valor en libros correspondiente a caja es $8.500.000, “No
se encontró justificación al sobrante, provisionalmente es un pasivo para la empresa”.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1 ACTIVO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
1101 CAJA
110101 CAJA GENERAL
110101.01 CAJA GENERAL PRINCIPAL 40.000
2 PASIVO
22 PROVEEDORES
2222 ACREEDORES- REINTEGROS POR PAGAR
222253 SOBRANTES EN CAJA
222253.01 ACREEDORES POR SOBRRANTE EN CAJA 40.000
JUSTIFICAR
SUMAS IGUALES 40.000 40.000

NOTA: Sobrante injustificado provisionalmente contabilizado en un pasivo por el valor de $40.000

ANEXO: Comprobante de contabilidad y Arqueo N° 003
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7. Al finalizar el periodo contable definitivamente no se justifica el sobrante del punto 6, debe realizarse otro
ajuste para anular el pasivo y convertirlo en ingreso.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2 PASIVO
22 PROVEEDORES
2222 ACREEDORES- REINTEGROS POR PAGAR
222253 SOBRANTES EN CAJA
222253.01 ACREEDORES POR SOBRRANTE EN CAJA 40.000
JUSTIFICAR
4 INGRESOS
42 GANANCIAS
4204 DIVERSOS
420401 SOBRANTES EN CAJA
420401.01 EXCEDENTE EN ARQUEO 40.000
SUMAS IGUALES 40.000 40.000

NOTA: reconocimiento de ingreso no justificado según acta de arqueo N° 003 por el valor de $ 40.000
ANEXOS: Registro contable anterior , comprobante de contabilidad , acta de arqueo N° 003 y recibo de ingreso por
valor $40.000