UNIVERSIDAD DE PAMPLONA

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

CONTABILIDAD IV
DOCENTE. C.P.CATHERINE PRIETO VILLAMIZAR

Taller No.03 ASIENTOS DE CIERRE

Durante el mes de marzo del año en curso , Salemco S.A.S. realizo las siguientes transacciones
comerciales, las cuales se registraron apropiadamente en su contabilidad.

1. 16 de marzo: realizó ventas a crédito de servicios de asesorías profesionales, por valor de

$12.000.

Realizar el registro contable por la causación, registro de venta de servicios profesionales

CODIGO CUENTA DEBE HABER
1 ACTIVOS
13 CUENTAS POR COBRAR
1301 CLIENTES
130101 NACIONALES
131104.01 ASESORIAS PROFESIONALES 12.000
4 INGRESOS
42 GANANCIAS
4235 SERVICIOS
423520 ADMINISTRATIVOS
423520.01 SERVICIO DE ASESORIAS 12.000
SUMAS IGUALES 12.000 12.000

Realizar el registro contable por el recaudo, recaudo por ventas de servicios profesionales
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1 ACTIVOS
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DEL EFECTIVO
1101 CAJA
110101 CAJA GENERAL
110101.01 CAJA PRINCIPAL 12.000
1 ACTIVOS
13 CUENTAS POR COBRAR
1301 CLIENTES
130101 NACIONALES
131104.01 ASESORIAS 12.000
PROFESIONALES
SUMAS IGUALES 12.000 12.000

SORPORTES: Comprobante de contabilidad, recibo de caja y comprobante de registro anterior.

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2. 27 de marzo: realizó ventas a crédito de bienes tangibles por valor de $38.000, con fecha
de recaudo a 45 días calendario. El costo de las mercancías es de $19.000.

Realizar el registro contable por la causación, causación de las ventas a crédito en el mes
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1 ACTIVOS
13 CUENTAS POR COBRAR
1301 CLIENTES
130101 NACIONEALES
130101.01 CLIENTE JUAN 38.000
4 INGRESOS
41 ORDINARIOS
4107 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
410701 VENTA DE VEHICULOS AUTOMOTORES
410701.01 AUTO A CREDITO 38.000
SUMAS IGUALES 38.000 38.000

Realizar el registro del costo de ventas por los bienes entregados a los clientes
CODIGO CUENTA DEBE HABER
6 COSTOS DE VENTA Y PRESTACION DE
SERVICIOS
61 COSTOS DE VENTA Y PRESTACION DE
SERVICIOS
6107 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
610701 VENTA DE VEHICULOS AUTOMOTORES
610701.01 COSTO DE VENTA 19.000
1 ACTIVOS
14 MERCANCIAS NO FRABICADAS POR LA
EMPRESA
1408 MERCANCIAS NO FRABICADAS POR LA
EMPRESA
140801 AUTOS
140801.01 AUTOMOVILES 19.000
SUMAS IGUALES 19.000 19.000

SORPORTES: Comprobante de contabilidad y recibo de venta

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3. 29 de marzo: reconoció contablemente y pagó servicios públicos por valor de $2.000.

Realizar el registro de la causación de los gastos por servicios públicos consumidos en el mes
de marzo
CODIGO CUENTA
5 GASTOS
51 DE ADMINISTRACION
5107 SERVICIOS
510706 ENERGIA ELECTRICA
510706.01 ENERGIA ELECTRICA MES DE MARZO
2 PASIVO
22 PROVEEDORES
2211 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
221110 SERVICIOS PUBLICOS
221110.01 ENERGIA MES DE MARZO
SUMAS IGUALES

Nota: registro de
SORPORTES: Comprobante de contabilidad y causación.

Realizar el registro de la cancelación de los servicios públicos consumidos en el mes de marzo

CODIGO CUENTA DEBE HABER
2 PASIVO
22 PROVEEDORES
2211 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
221110 SERVICIOS PUBLICOS
221110.01 ENERGIA MES DE MARZO 2.000
1 ACTIVO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL
EFECTIVO
1101 CAJA
110102 CAJA MENOR
110102.01 CAJA PARA PAGOS DE SERVICIOS 2.000
SUMAS IGUALES 2.000 2.000

SORPORTES: Comprobante de egreso, pago, comprobante de contabilidad y factura

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4. 30 de marzo: registró contablemente y pagó los gastos de la nómina de los empleados por
valor de $13.000.

Realizar el registro de la acusación de la nómina de empleados en el mes de marzo

CODIGO CUENTA DEBE HABER
5 GASTOS
51 DE ADMINISTRACION
5101 GASTOS DE PERSONAL
510101 SALARIOS
510101.01 NOMINA 13.000
2 PASIVOS
25 PASIVOS POR BENEFICIOS A
EMPLEADOS
2501 SALARIOS POR PAGAR
250101 NOMINA
250101.01 NOMINA DE EMPLEADOS 13.000
SUMAS IGUALES 13.000 13.000

SORPORTES: Comprobante de contabilidad y la nomina

Realizar el registro por el giro o el pago de la nómina de empleados en el mes de marzo
CODIGO CUENTA DEBE HABER
2 PASIVOS
25 PASIVOS POR BENEFICIOS A
EMPLEADOS
2501 SALARIOS POR PAGAR
250101 NOMINA
250101.01 NOMINA DE EMPLEADOS 13.000
1 ACTIVO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DEL EFECTIVO
1101 CAJA
110101 CAJA GENERAL
110101.02 CAJA PRINCIPAL 13.000
SUMAS IGUALES 13.000 13.000

SORPORTES: Transferencia, planilla de nomina

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 Identificar las cuentas nominales o de resultado: Ingresos operacionales, que incluyen las
originadas por venta de bienes y servicios, Costo de ventas, Gastos operacionales
-servicios, Gastos operacionales -Nomina y las demás cuentas afectadas en el ejercicio
para determinar la utilidad o la perdida (resultado) para luego ser trasladadas a la utilidad
del ejercicio o utilidad neta en el balance general.