EJEMPLO No.

01 FORMULARIO 110
DOCENTE: HAROLD NARVAEZ PATIÑO (C.P)
ASIGNATURA: LEGISLACION TRIBUTARIA II

DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS O DE INGRESOS Y PATRIMONIO PARA

PERSONAS JURÍDICAS Y ASIMILADAS Y PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS NO
RESIDENTES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS DE CAUSANTES NO RESIDENTES.

La empresa “Agroequipos de Colombia S.A” Nit. 890300457-3, dedicada a la fabricación

de maquinaria agropecuaria y forestal, suministra la siguiente información para la
elaboración de la declaración de renta formato 110, año gravable 2018:

Balance de prueba al 31 de Dic./2018

Cuenta Concepto Saldo inicial
1110 Efectivo y equivalentes del efectivo 1,294,710,000
EFECTIVO Y EQUIVAL. DEL EFEC 1,294,710,000
1205 Inversiones a VR - Costo - 49,800,000
1205 Ajuste por Vr razonable
1265 Inversiones en Negocios conjuntos 62,400,000
1265 Inversiones en Negocios conjuntos
1265 Inversiones en Negocios conjuntos
INVERSIONES 112,200,000
1305 Clientes
1305 Clientes
CTAS. DOC. Y ARREND. FINANC x COBRAR 0
1435 Producto no fabricado x entidad 982,000,000
INVENTARIOS 982,000,000
1520 Maquinaria y Equipo 173,000,000
159210 Dep Acumul Maquinaria y Equipo 37,000,000
PROP. PTA. EQUIP. Y ACTIV. CTES PARA VTA. 136,000,000
TOTAL ACTIVOS 2,524,910,000
2105 Prestamos con Bcos nacionales 0
0
240805 IVA generado 482,000,000
482,000,000
TOTAL PASIVOS 482,000,000
TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO 2,042,910,000
3105 Capital suscrito y pagado 1,994,510,000
381005 Superávit x Método participación 48,400,000
TOTAL PATRIMONIO 2,042,910,000
PASIVO (+) PATRIMONIO 2,524,910,000

1.    El 01 de febrero del 2018, la empresa adquiere una maquinaria con un costo de
$600.000.000, costo de instalación $45.000.000, sobrecosto de bodegaje por demora de la
instalación $3.000.000, transporte en puerto $9.420.000, seguros $2.697.000, capacitación
$6.280.000 y un Dcto. Comercial recibido por $4.560.000. Paga con cheque.
Nota: para asuntos de depreciación la empresa ha estimado un 15% de cuota de
salvamento y una vida útil de 9 años.
2.    El 30 de marzo del 2018 la empresa compra 1.000.000 de acciones a un valor
nominal de $287 a la fecha de adquisición de la “Cia. La necesitada S.A” que cotiza en la
Bolsa de valores. Al 30 de dic/2018 las acciones se cotiza en el mercado a $300 por
acción; comisión $1.000.000. Paga con cheque

3.    El 18 de abril del 2018 compra el 77% del patrimonio de la empresa “Cia La
Necesitada S.A” (Subordinada) por valor de $616.000.000, compuesto de la siguiente
forma:
Patrimonio de la subordinada al 18 de abril del 2018
Capital suscrito y pagado 200,000,000
Reservas 40,000,000
Ajustes adopcion NIIF 80,000,000
Superávit valuación VR 100,000,000
Utilidades acumuladas 380,000,000
Resultados ejercicio utilidad 0
Total 800,000,000

Al 30 de dic. Del 2018: la empresa “Cia La Necesitada S.A”

(Subordinada) presentó los siguientes cambios en su patrimonio:
Conceptos .Abril 18
Capital suscrito y pagado 200,000,000
Reservas 40,000,000
Ajustes adopcion NIIF 80,000,000
Superávit valuación VR 100,000,000
Utilidades acumuladas 380,000,000
Resultados ejercicio (utilidad) 0
 Total 800,000,000

4.    El 01 de septiembre del 2018, la empresa vende a crédito y con un plazo de 180 días,
300 unidades con un precio de venta total de $75.000.000 y un costo de venta total de
$45.000.000

Nota: la empresa no pactó tasa de interés a pesar del plazo otorgado.

INFORMACION ADICIONAL

1.    Pérdida fiscal del 2017 sin solicitar por $ 14,709,630

2.    Excedente de Renta presuntiva $19.724.600 $ 19,724,600
3.    El patrimonio líquido de la empresa en el año anterior al gravable fue
de $ 4,321,567,000
4.    La declaración de renta se presentó 24 días después de la fecha de
vencimiento
TIENE SANCION CON INTERESES
maquinaria + montajeje - couta de salvamento
( cuando ya esta en 0 pero yo de coloco un % a
criteriode ma mepresa) = total ( este valor se hace la
deprecicacion )

lo que se page por la intelacion hace parte al activo

 las acciones cuando se vendes generan utulidad

suordinada:cuando tienes 2 opciones meter al banco o comprar acciones . Cuando compro mas del 50% me de

.Dic 31 Aumento Particip 77%

200,000,000 0 0
40,000,000 0 0
80,000,000 0 0
200,000,000 100,000,000 77,000,000
380,000,000 0 0
560,000,000 560,000,000 431,200,000
1,460,000,000 660,000,000 508,200,000

la mpresa vidio unas unidades . Si no pacta con la

empre un interes . Le toca pagarle a la dien un interes
presuntiva . SE CALCULA CON LA TASA QUE ESTAN
LOS BANCOS SE SUMAN LAS 3 TAZAS Y SE
DVIDEN ENTRE 3

ANCION CON INTERESES

ion hace parte al activo
o compro mas del 50% me denomino casa matris de su patrimmonio o acciones la empresab es la responsable de persent
a responsable de persentar imformes financieros consolidada y la empresa de las acciones pasa a suordinada
a suordinada
 MOVIMIENTOS

1. COMPRA DE MAQUINARIA
1.    El 01 de febrero del 2018 adquiere una maquinaria con un costo de $600.000.000, costo de instalación $45.0
sobrecosto de bodegaje por demora de la instalación $3.000.000, transporte en puerto $9.420.000, seguros $2.6
capacitación $6.280.000 y un Dcto. Comercial recibido por $4.560.000. Paga con cheque.

NCIF Mayor
valor
NCIF
Costo adquisición 600,000,000 SI
Instalación 45,000,000 SI
Sobre costo bodegaje 3,000,000 NO
Transporte en puerto 9,420,000 SI
Seguros 2,697,000 SI
Capacitación 6,280,000 NO
Subtotal 666,397,000
Descuento comercial 4,560,000 SI
661,837,000

Cuenta Concepto DB CR
1520 Maquinaria y equipo 600,000,000 4,560,000
1520 Instalación 45,000,000
1520 Iva de instalación 8,550,000
1520 Transporte en puerto 9,420,000
1520 Seguro nacional 2,697,000
5135 Gasto bodegajes 3,000,000
5135 Gasto Capacitación 6,280,000
2105 Prestamos con bancos nacionales 670,387,000
SUMAS IGUALES 674,947,000 674,947,000

Cálculo para determinar el valor a depreciar en el año:

Costo 661,107,000 Sale de sumar la 1520 y restar el Dc

( - ) Vr residual (15%) 99,166,050
( - ) Dep acumulada 0 LA DIAN NO LE HACEN A NINGUN
( - )Deterioro acumulado 0 MAQUINARIO 10 AÑO , VEICULOS
( = )Vr depreciable 760,273,050 +
561,940,950 -

Como la empresa estimó una vida útil de 9 años, es decir 108 meses, la Dian no le admite
dicha depreciación porque entre menor sea la vida útil, mayor va a ser el Gasto por
depreciación y por ende menor la base del Imporrenta; por tanto lo obliga a depreciar
mínimo por 10 años, es decir 120 meses.
Como la empresa estimó una vida útil de 9 años, es decir 108 meses, la Dian no le admite
dicha depreciación porque entre menor sea la vida útil, mayor va a ser el Gasto por
depreciación y por ende menor la base del Imporrenta; por tanto lo obliga a depreciar
mínimo por 10 años, es decir 120 meses.

Como la maquinaria se compró el 01 de febrero y se deprecia al 31 de dic. Del 2018, el

tiempo a depreciar sería de 11 meses.

VR. A DEPRECIAR $ 561.940.950

SEGÚN LA EMPRESA 9 SEGÚN LA DIAN

POR LA EMPRESA: vida útil de 9 años AÑOS 10 AÑOS

Vr depreciación anual 62,437,883 56,194,095

Vr depreciación mensual 5,203,157 4,682,841
VR. DEPRECIACION EN 11 MESES 57,234,726 50,845,066
( = ) DIFERENCIA 6,389,660

CONTABILIZACION DE LA DEPRECIACION CONTABLE

Cuenta Concepto DB CR
516005 Gasto depreciación 57,234,726
159210 Dep acumulada maq y Equipo 57,234,726
SUMAS IGUALES 57,234,726 57,234,726

Balance Comprobación PARCIAL (1)

Cuenta Concepto DB CR
1520 Maquinaria y equipo 665,667,000 4,560,000
5135 Gasto bodegajes 3,000,000
5135 Gasto Capacitación 6,280,000
2105 Prestamos con bancos nal 670,387,000
159210 Deprec. Acum. Maq. Y Equipo 57,234,726
516010 Gto. Depreciación 57,234,726
SUMAS IGUALES 731,441,515 731,441,515

EXPLICACION:
1520 Maquinaria y equipo 600,000,000
1520 Instalación 45,000,000
1520 Iva de instalación 8,550,000
1520 Transporte en puerto 9,420,000
1520 Seguro nacional 2,697,000
665,667,000
0.000, costo de instalación $45.000.000,
uerto $9.420.000, seguros $2.697.000,
cheque.

SI + NO - PARA LA FISCAL OJO

de sumar la 1520 y restar el Dcto. Cial.

DIAN NO LE HACEN A NINGUN CONTRIBULLENTE POR DEBAJA DE LO QUE DICE EL DECRETO

QUINARIO 10 AÑO , VEICULOS 5 AÑOS . EQUIPO DE OFICINA 10 AÑOS , COMIUCACION Y CONPUT 5 AÑOS CONTRUCION 20
 561,940,950

OJOOOO

FORMATO CONCILIACION 2516 DIAN APLICACIÓN DE SI + NO -

Vr Contable Menor Vr Fiscal Mayor Vr Fiscal Vr Fiscal
661,107,000 0 652,557,000
3,000,000 0 0 3,000,000
6,280,000 0 0 6,280,000
670,387,000 0 0 670,387,000
57,234,726 57,234,726 50,845,066 50,845,066
57,234,726 57,234,726 50,845,066 50,845,066
CONTRUCION 20
 2. INVERSIONES EN ACCIONES

1.    El 30 de marzo del 2018 compra a “Cia. La necesitada

S.A” que cotiza en la Bolsa de valores 1.000.000 de
acciones a un vr. Nominal de $287 a la fecha de
adquisición y al 30 de dic/2018 se cotiza en el mercado a
$300 por acción;
Tratamiento pagade
contable al las
comisionista $1.000.000, con
inversiones
cheque.
Debemos tener en cuenta que de acuerdo con las NIIF las
inversiones en acciones se deben contabilizar a su valor
razonable, utilizando los siguientes criterios.

Mar 30 de 2018 Registro contable de la Inversión

Cuenta Concepto
1205 Inversiones al vr razonable
530515 Comisiones
1110 Bancos
SUMAS IGUALES

Cotización Dic 30 de 2018 $ 300

Cantidad
Valor compra

Diferencia

Dic 30 de 2018 Registro contable del Ingreso x valorización

Cuenta Concepto
1205 Inversiones / al vr razonable
453515 Ingresos al razonable / inversiones en acciones
SUMAS IGUALES

Balance Comprobación PARCIAL (2)

Cuenta Concepto
1205 Inversiones al vr razonable
1205 Inversiones al vr razonable
530515 Comisiones
453515 Ing Acciones valor razonable
1110 Bancos
SUMAS IGUALES
 DB CR
287,000,000
1,000,000
288,000,000
288,000,000 288,000,000

2018 $ 300
Mar 30 de 2018 Dic 30 de 2018
1,000,000 1,000,000
287 300
$ 287,000,000 $ 300,000,000
$ 13,000,000

eso x valorización
DB CR
13,000,000
13,000,000
13,000,000 13,000,000

Vr Contable Menor Vr Fiscal Mayor Vr Fiscal Vr Fiscal

DB CR
287,000,000 287,000,000 287,000,000
13,000,000 13,000,000 13,000,000 0
1,000,000 1,000,000 1,000,000
13,000,000 13,000,000 13,000,000 0
 288,000,000 288,000,000 288,000,000
301,000,000 301,000,000
 INVERSIONES EN NEGOCIO CONJUNTOS
1.    El 18 de abril del 2018 compra el 77% del patrimonio de la empresa “Cia La Necesitada S.A
(Subordinada) por valor de $616.000.000.

Cuando una empresa inversionista compra más del 50% de las acciones o del patrimonio de otra se le denomina
a la intervenida “Subordinada”. Todo cambio que se presente en el patrimonio de la subordinada le corresponder
o inversionista en forma proporcional al porcentaje de inversión.

El patrimonio de la subordinada al 18 de abril del 2018 es el siguiente:

Capital suscrito y pagado 200,000,000

Reservas 40,000,000
Ajustes adopcion NIIF 80,000,000
Superávit valuación VR 100,000,000
Utilidades acumuladas 380,000,000
Resultados ejercicio 0
Total 800,000,000

Al 18 de abril del 2018: Registro contable de la empresa “Comercializadora La Cotizada S.A” por la compra de las

Cuenta Concepto DB CR
1265 Inversiones en Negocios conjuntos 616,000,000
1110 Bancos 616,000,000
SUMAS IGUALES 616,000,000 616,000,000

Al 30 de dic. Del 2018: la empresa “Cia La Necesitada S.A” (Subordinada) presentó los siguientes cambios en su

Conceptos .Abril 18
Capital suscrito y pagado 200,000,000
Reservas 40,000,000
Ajustes adopcion NIIF 80,000,000
Superávit valuación VR 100,000,000
Utilidades acumuladas 380,000,000
Resultados ejercicio 0
 Total 800,000,000

Identificación de los Aumentos Patrimoniales Contrapartid

En cuentas de Resultados 431,200,000 Ingreso contable N
En cuentas diferentes 77,000,000 Superávit MPP de A
 Total 508,200,000

Cuenta Concepto DB CR
1265 Inversiones en Negocios conjuntos 431,200,000
4530 Ingresos x Método Participación 431,200,000
1265 Inversiones en Negocios conjuntos 77,000,000
381005 Superávit x Método Participación 77,000,000
Total 508,200,000 508,200,000

Balance Comprobación PARCIAL (3)

Cuenta Concepto
1265 Inversiones en Negocios conjuntos
1265 Inversiones en Negocios conjuntos
1265 Inversiones en Negocios conjuntos
4530 Ingresos x Método Participación
381005 Superávit x Método Participacion
1110 Bancos
SUMAS IGUALES
NTOS
Cia La Necesitada S.A”

nio de otra se le denominará “Casa Matriz” y

bordinada le corresponderá a la Casa matriz

a S.A” por la compra de las acciones:

s siguientes cambios en su patrimonio:

.Dic 31 Aumento Particip 77%

200,000,000 0 0
40,000,000 0 0
80,000,000 0 0
200,000,000 100,000,000 77,000,000
380,000,000 0 0
560,000,000 560,000,000 431,200,000
1,460,000,000 660,000,000 508,200,000

Contrapartida
Ingreso contable NO fiscal
Superávit MPP de Acciones
 FORMATO CONCILIACION 2516 DIAN
Vr Contable Menor Vr Fiscal Mayor Vr Fiscal Vr Fiscal
DB CR
616..000.000 616,000,000 616,000,000
431,200,000 431,200,000 431,200,000 0
77,000,000 77,000,000 77,000,000 0
431,200,000 431,200,000 431,200,000 0
77,000,000 77,000,000 77,000,000 0
616,000,000 616,000,000 616,000,000
1,124,200,000 1,124,200,000
 VENTA CON FINANCIACION IMPLICITA (Sección 11 para pymes, parágrafo 11.13)

El 01 de septiembre del 2018, la empresa vende a crédito y con un plazo de 180 día
precio de venta total de $75.000.000 y un costo de venta total de $45.000.000.

Nota: la empresa no pactó tasa de interés a pesar del plazo otorgado.

En estos casos si el acuerdo constituye una transacción de financiación, la entidad

financiero al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés
del 1,69% Mes Vencido (M.V).

Del 01 Sept. al 31 Dic / 2019. = 4 meses

VP = VF 75,000,000
( 1+i )n (1+1,69% )3

Septiembre de 2018 IVA. $75.000.000 x 19% = $14.250.000

Cuenta Concepto DB CR
4110 Ventas 71,322,494
2408 Iva generado 14,250,000
1305 Clientes 85,572,494
1435 Inventarios 45,000,000
6135 Costo ventas 45,000,000
130,572,494 130,572,494

Septiembre de 2017
Cuenta Concepto DB CR
1305 Clientes 85,572,494
4110 Ventas 71,322,494
2408 Iva generado 14,250,000
1435 Inventarios 45,000,000
6135 Costo ventas 45,000,000
SUMAS IGUALES 130,572,494 130,572,494

Meses Capital Intereses Sdo CxC

Dic de 2018 71,322,494 1,205,350 72,527,844
Ene de 2019 72,527,844 1,225,721 73,753,565
Feb de 2019 73,753,565 1,246,435 75,000,000
3,677,506
 CODIGO Concepto DB
130505 Clientes 1,205,350
451505 Interés implícito
SUMAS IGUALES 1,205,350

Balance Comprobación PARCIAL (4)

Cuenta Concepto DB CR
1305 Clientes 85,572,494
1305 Clientes 1,205,350
4110 Ventas 71,322,494
4515 Interés implícito 1,205,350
2408 Iva generado 14,250,000
1435 Inventarios 45,000,000
6135 Costo ventas 45,000,000
131,777,844 131,777,844
mes, parágrafo 11.13)

on un plazo de 180 días, 300 unidades con un

de $45.000.000.

torgado.

nanciación, la entidad medirá el activo financiero o pasivo

a una tasa de interés de mercado, que para este caso será

$ 71,322,494
 Costo Amortizado
Método interés efectivo
CR CA = VI - AC +/- AA TIE - D
Vr inicial 85,572,494
1,205,350 Menos abonos cap 0
1,205,350 Más amortización 1,205,350
Menos Deterioro 0
86,777,844

FORMATO CONCILIACION 2516 DIAN

Vr Contable Menor Vr Fiscal Mayor Vr Fiscal Vr Fiscal

85,572,494 3,677,506 89,250,000

1,205,350 1,205,350 0
71,322,494 3,677,506 75,000,000
1,205,350 1,205,350 0
14,250,000 14,250,000
45,000,000 45,000,000
45,000,000 45,000,000
 INFORMACION ADICIONAL

1.    Pérdida fiscal del 2017 sin solicitar por

2.    Excedente de Renta presuntiva $19.724.600
3.    El patrimonio líquido de la empresa en el año anterior al gravable fue de
4.    La declaración de renta se presentó 24 días después de la fecha de
vencimiento
PERDIDAS FISCALES DE RENTA.

“El hecho de tener pérdidas no exime al contribuyente de

pagar
PERSONASimpuesto.”
JURIDICAS. Art. 147 E.T, modificado por la ley
1819/2016: Cuando una empresa o sociedad sufre pérdida
fiscal, puede compensar dicha pérdida con las utilidades o
rentas líquidas ordinarias que haya generado en los 12 años
siguientes al año en que se genere la pérdida fiscal,
mediante la aplicación de una fórmula
PERSONAS NATURALES RESIDENTES Art. 330 y 331 E.T:
personas naturales a partir del 2017, las pérdidas incurridas
dentro de una cédula sólo podrán ser compensadas contra
las rentas de la misma cédula en los siguientes períodos
contables, teniendo en cuenta los límites y porcentajes que
están establecidos en la norma. La cédula de dividendos y
participaciones no admite costos ni deducciones y además el
valor de una pérdida no puede superar el monto de dicha
cédula.

Ejemplo: si la cédula de Renta de trabajo da utilidad y la

cédula de Renta de pensiones también da utilidad, pero la
cédula de Renta de capital da pérdida, no se puede netear
las utilidades líquidas de las dos cédulas para subsanar la
pérdida de la cédula de Rentas de capital.

Las cédulas que generaron utilidad tributan Imporrenta y la

pérdida de la cédula de capital se podrá descontar o
compensar en declaraciones posteriores, es decir, la
compensación aplica sobre la cédula de la misma
naturaleza.

Las pérdidas fiscales no se incorporan a la contabilidad

porque es información extra contable, pero sí se puede
reflejar en cuentas de orden fiscales 82. en el Estado de
Notas.

2. El patrimonio líquido de la empresa en el año anterior al

gravable fue de $4.321.567.000
3. La declaración de renta se presentó 24 días después de la
fecha de vencimiento

La sanción mínima mensual o por fracción de días será del

5%. Además debemos tener en cuenta que una fracción de
días de extemporaneidad equivaldrá a un mes (30 días).
Ejemplo: una persona obligada a declarar renta que lleva 45
días de extemporaneidad, deberá pagar 60 días de sanción.
 $ 14,709,630
$ 19,724,600
$ 4,321,567,000

RENTA PRESUNTIVA
Año % LEY DE FINANCIAMIENTO (1943 DEL 2019)

Hasta el 2018 3.50%

2019 y 2020 1.50%

A partir del 2021 0%

La renta presuntiva es aquella renta que la ley asume que debe

producir un determinado patrimonio. Todo patrimonio se supone
que debe ser productivo, así que la ley asume que ese patrimonio
durante un año gravable debe generar un mínimo de renta, que
hoy en día es del 3.5% y se calcula sobre el patrimonio líquido.

Ejemplo: si un contribuyente a 31 de diciembre del 2018 tenía un

patrimonio de $150.000.000 bruto y deudas por $50.000.000,,
asume la ley que en el 2019 debe generar una renta de por lo
menos un 3.5%, es decir: $100.000.000 x 3,5%= $3.500.000; esa
es en esencia la renta presuntiva.
 ANEXO BALANCE DE COMPROBACION AÑO 2018

Cuenta Concepto Saldo inicial Débitos Créditos

1110 Efectivo y equivalentes del efectivo 1,294,710,000 0 904,000,000
EFECTIVO Y EQUIVAL. DEL EFEC 1,294,710,000
1205 Inversiones a VR - Costo - 49,800,000 287,000,000
1205 Ajuste por Vr razonable 13,000,000
1265 Inversiones en Negocios conjuntos 62,400,000 616,000,000
1265 Inversiones en Negocios conjuntos 431,200,000
1265 Inversiones en Negocios conjuntos 77,000,000
INVERSIONES 112,200,000
1305 Clientes 85,572,494
1305 Clientes 1,205,350
CTAS. DOC. Y ARREND. FROS x COBRAR 0
1435 Producto no fabricado x entidad 982,000,000 45,000,000
INVENTARIOS 982,000,000
1520 Maquinaria y Equipo 173,000,000 665,667,000 4,560,000
159210 Dep Acumul Maquinaria y Equipo 37,000,000 56,494,515
PROP. PTA. EQUIP. Y ACTIV. CTES PARA VTA. 136,000,000
TOTAL ACTIVOS 2,524,910,000
2105 Prestamos con Bcos nacionales 0 670,387,000
0
240805 IVA generado 482,000,000 14,250,000
482,000,000
TOTAL PASIVOS 482,000,000
TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO
3105 Capital suscrito y pagado 1,994,510,000
381005 Superávit x Método participación 48,400,000 77,000,000
TOTAL PATRIMONIO 2,042,910,000
PASIVO (+) PATRIMONIO 2,524,910,000
4110 Ventas 71,322,494
451505 Interés implícito 1,205,350
4530 Ingresos x método participación 431,200,000
453515 Ing IF Vr razonable Invers Accion 13,000,000
TOTAL INGRESOS BRUTOS
5135 Gastos de bodegajes 3,000,000
5135 Gastos de Capacitación 6,280,000
516010 Gasto depreciac Maq y Equipo 56,494,515
Gastos De Administración
530515 Comisiones 1,000,000
Gastos No Operacionales
TOTAL GASTOS
613501 Costo vtas Mcia no fabric x emp 45,000,000
COSTO DE VENTA

Utilidad

Pas + Pat + Util

Totales 2,288,419,359 2,288,419,359
 FORMATO CONCILIACION 2516 DIAN

Vr Contable Menor Vr Fiscal Mayor Vr Fiscal Vr Fiscal

Saldo final

3
3

4
4

1
1

4
4
3
2

1
 Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y
Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas
Naturales y Asimiladas no Residentes y Sucesiones Ilíquidas de
Causantes No Residentes

4. Número de formulario
1. Año

Por una Colombia honesta

Lea cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificación Tributaria 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido
DECLARANTE
DATOS DEL

11. Razón social

24. Act. Econ Si es una corrección indique 25. Cod.

27. Fracción año gravable siguiente (Marque "X") 28.Renuncio a pertenecer al régimen tributario es
Datos informativos 30. Total costos y Gtos de nómina 31. Aportes al sistema de seguridad social

Efectivo y equivalentes al efectivo 33 390,710,000 Renta Líquida sin casilla 47 y 48 ( 6

Invers e instrmots fros derivados 34 1,015,200,000 Renta Presuntiva ($4.321.567.000

RENTA (continuación)
Ctas, docmtos y arrendamtos fros x cobrar 35 89,250,000 Renta Exenta
Inventarios 36 937,000,000 Rentas gravables
PATRIMONIO

Activos intangibles 37 0

RENTAS LIQUIDAS
GRAVABLES
Activos biológicos 38 0
Prop plta Equ, Prop Invers y ActNoCtesp/Vta 39 1,037,959,305
Otros activos 40 0

Total patrimonio bruto 41 3,470,119,305

OCACIONALES
Pasivos 42 1,280,637,000 Ingresos por ganancias ocasionale

GANANCIAS
Total patrimonio líquido 43 2,189,482,305 Costos por ganancias ocasionales
Ing btos de actividades ordinarias 44 75,000,000 Gcias ocasionales no gravadas y ex
Ingresos financieros 45 0 Ganancias ocasionales gravadas
Dividendos y/o participaciones recibidos o 46 0 Impuesto sobre Renta líquida grav
capitalizados x Soc Extranjeras (2016 y ant) 0 Descuentos tributarios
o Soc Nacionales de cualquier año 0 Impuesto Neto de Renta (casillas 7
Dividendos y/o participaciones recibidos 47 0 Sobretasas (casilla 67 x 4%)
por declarantes diferentes a Soc Nacionales 0 Impuesto de ganancias ocasionale
INGRESOS

año 2017 y sig 0 Descto x impto pag en ext x gcias o

Dividendos y/o participaciones recibidos 48 0 Impuesto dividendos gravados al 5
por PN sin Residencia año 2016 y ant 0 Impuesto dividendos gravados al 3
Otros ingresos 49 0 Impuesto dividendos gravados al 3
Total ingresos brutos 50 75,000,000 Total Impuesto a cargo (Casillas 81
Devoluc, rebajas y descuentos en ventas 51 0 Invers Obras x Imptos hasta 50% c
LIQUIDACION PRIVADA

Ing no constitutivos renta ni gcia ocasional 52 0 Modalidad de pago 1

Ing no constitut rta de Dividend y Participac 0 Descto efectivo Invers Obras por I
de PN sin Residencia año 2016 y ant 53 0 Modalidad de pago 2
Total ingresos netos 54 75,000,000 Anticipo ImpoRenta liquidado en a
Costos 55 45,000,000 Anticipo Sobretasa liquidada en añ
DEDUCCIONES

Gastos de Admon 56 62,132,305 Sdo favor año ant sin solicitud dev
COSTOS Y

Retenciones

Gastos de Distribución y Ventas 57 1,000,000

Gastos financieros 58 0
Otros gastos y deducciones 59 0
 DEDUCCIONE
COSTOS Y Total Costos y Gastos deducibles 60 108,132,305 Anticipo ImpoRenta liquidado x añ
(R.T.E)
Inversiones efectuadas en el año 61 0 Saldo a pagar x ImpoRenta
ESAL

Invers liquidadas de períodos anteriores 62 0 Sanciones (casilla 88 x 5%)

Renta pasiva ECE sin Residencia fiscal Col 63 0 Total saldo a pagar
RENTAS

Renta Líquida Ordinaria del Ejercicio 64 Total sdo a favor (89+90+91+92+9

Pérdida Líq Ejercicio (47+48+60+61-54-62-63) 65 33,132,305 Vr impto exigible Obras x Imptos M
Compensaciones 66 34,434,230 Vr total Proyecto Obras x Imptos M
104. No. Identificación Asignatari
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la
entidad recaudadora
Firma del Declarante o de quien lo representa
982. Cód. Contador o Revisor fiscal
983. No. Tarjeta profesional
 PRIVADA 110
4. Número de formulario

9. Primer nombre 10. Otros nombres

12. Cod. Direc.
seccional
26. No. Formulario Anterior
29. Vinculado al pago de obras por impuestos (Marque "X")
32. Aportes al SENA, ICBF y Caja Compensación familiar

Renta Líquida sin casilla 47 y 48 ( 64-66 ) 67 1,301,925

Renta Presuntiva ($4.321.567.000 x 3,5%) 68 151,254,845
Renta Exenta 69 0
Rentas gravables 70 0
71 0
Distintas a dividendos gravados al 5%, 35% y 33% (A la
> entre 67 y 68 reste 69 y sume 70)
Dividendos gravados al 5% 72 0
Dividendos gravados al 35% 73 0
Dividendos gravados al 33% PN sin residencia (año 74
2016 y ant) 0
Ingresos por ganancias ocasionales 75 0
Costos por ganancias ocasionales 76 0
Gcias ocasionales no gravadas y exentas 77 0
Ganancias ocasionales gravadas 78 0
Impuesto sobre Renta líquida gravable (casilla 67x33%) 79 429,635
Descuentos tributarios 80 0
Impuesto Neto de Renta (casillas 79-80) 81 429,635
Sobretasas (casilla 67 x 4%) 82 52,077
Impuesto de ganancias ocasionales 83 0
Descto x impto pag en ext x gcias ocasional 84 0
Impuesto dividendos gravados al 5% 85 0
Impuesto dividendos gravados al 35% 86 0
Impuesto dividendos gravados al 33% 87 0
Total Impuesto a cargo (Casillas 81+82+83-84+85+86+87) 88 481,712
Invers Obras x Imptos hasta 50% casilla 88
Modalidad de pago 1 89 0
Descto efectivo Invers Obras por Impuestos
Modalidad de pago 2 90 0
91
Anticipo ImpoRenta liquidado en año anteriores (Ver ejemplo planteado) 0
Anticipo Sobretasa liquidada en año anterior (Ver ejemplo planteado)92 0
Sdo favor año ant sin solicitud devoluc/comp 93 0
Autorretenciones 94 0
Otras retenciones 95 0
Tot reteftes año a declarar (sumar casillas 95 y 96) 96 0
Anticipo ImpoRenta liquidado x año siguien 97 0
Saldo a pagar x ImpoRenta 98 481,712
Sanciones (casilla 88 x 5%) 99 24,086
Total saldo a pagar 100 505,798 Aproximar $ 506,000
Total sdo a favor (89+90+91+92+93+94+97-88-98-99-101) 101 0
Vr impto exigible Obras x Imptos Mod 1 102 0
Vr total Proyecto Obras x Imptos Mod 2 103 0
104. No. Identificación Asignatario 107. DV

980. Pago Total $ 506,000

996. Espacio para el número interno de la Dian / Adhesivo