Descripción del Demo...

Excel apoyando las finanzas

"Punto de Equilibrio"

Demo - Punto de equilibrio y Margen de Seguridad

Creador: Juan Manuel Beltrán V.; Bogotá, C.D., Colombia e-mail: jmbeltranv@yahoo.com

Este es un archivo con una herramienta desarrollada en Microsoft® Excel 2002 y contiene siete hojas (sin contar la de instrucciones), a
saber: Una hoja "Menú"; una hoja con "Ejercicios Propuestos"; y cinco hojas, cada una con una herramienta desarrollada.

Los temas que se tratan son Punto de Equilibrio y Margen de Seguridad (para un solo producto)

El punto de equilibrio es un indicador financiero de corto plazo, con el cual la gerencia establece el nivel de actividad (producción y
ventas), donde sus ingresos son iguales a los costos y gastos.

Para trabajar este indicador, es necesario conocer el Precio de Venta Unitario (PVU) o los ingresos totales del periodo (reales o
presupuestados), así como el Costo Variable Unitario (CVU) o en su lugar el costo variable total del periodo (reales o
presupuestados), además que, previamente, se deben haber clasificado los costos y gastos en "Variables" y "Fijos" (costeo variable o
directo)

El punto de equilibrio se obtiene en unidades cuando se conocen el PVU y el CVU y se obtiene en pesos cuando no se conocen el
PVU y el CVU y en su lugar se trabaja con el Ingreso Total y el Costo Variable Total

El margen de seguridad se apoya en el punto de equilibrio y adicionalmente demanda el conocimiento de un presupuesto en unidades
o en pesos

Como funciona:
Menu: Esta hoja permite ir a cada una de las demás hojas, dando click en el botón respectivo.
PeUn 1) Punto de Equilibrio en Unidades y Punto de Equilibrio en Pesos. Basta con ingresar la información solicitada
y en las cuatro celdas de fondo azul, como se muestra en el siguiente ejemplo (algunas celdas cambian el color de
Pe$ fondo y del texto, según la información que se introduzca)

Precio de Venta Unitario (PVU): <-- permite ingresar inform ación

Costo Variable Unitario (CVU): <-- permite ingresar inform ación
Margen de Contribución Unitario (MCU):
Gastos Fijos:
De administración: <-- permite ingresar inform ación
De ventas: <-- permite ingresar inform ación
Total Gastos Fijos:

2) Luego pulse el boton Imprimir para obtener los resultados y su análisis en papel.

Reai 1) Resultado Esperado Antes de Impuestos. Se debe ingresar la información solicitada en las cinco celdas de fondo
azul, incluida una adicional respecto de las hojas anteriores, destinada a almacenar el Resultado Esperado (utilidad o
pérdida) Antes de Impuestos. (algunas celdas cambian el color de fondo y del texto, según la información que se
introduzca)

2) Luego pulse el boton Imprimir para obtener los resultados y su análisis en papel.

Redi 1) Resultado Esperado Después de Impuestos. Se debe ingresar la información solicitada en las seis celdas de
fondo azul, incluida una adicional respecto de las hoja anterior, destinada a almacenar el porcentaje de impuesto de
renta que se desea aplicar. (algunas celdas cambian el color de fondo y del texto, según la información que se
introduzca)

2) Luego pulse el boton Imprimir para obtener los resultados y su análisis en papel.

MsUn 1) Margen de Seguridad en Unidades. Se debe ingresar la información solicitada en las cinco celdas de fondo azul.
NO es necesario ingresar la información de Unidades Punto de Equilibrio (UPE), ya que este calculo está previsto
de manera automática, con los datos correctos. (algunas celdas cambian el color de fondo y del texto, según la
información que se introduzca)

Nota: El modelo solo hace cálculos cuando las Unidades Presupuestadas (UP) son mayores que las Unidades Punto de
Equilibrio (UPE)

2) Luego pulse el boton Imprimir para obtener los resultados y su análisis en papel.

Nota General: -La celda "B1" en las hojas PeUn, Pe$, Reai, Redi, MsUn y MpDi, permite cambiar el nombre de la empresa para la
cual se hace el cálculo, a elección del usuario.
-Las celdas "D6" y "E6" permiten introducir la Fecha inicial y la Fecha final, respectivamente, del periodo sobre el
cual se hace el cálculo. El formato sugerido es (dd-mmm-aa)

Reporte de hoy 11/08/2022 Consultor: J. M. Beltrán V.

Instrucciones (página única)
impreso a las 21:21:40 e-mail: jmbeltran@unal.edu.co
 Ejercicios propuestos sobre punto de equilibrio, resultados esperados antes y después de impuestos y margen de seguridad
a) Punto de equilibrio en unidades (hoja PeUn):
La compañía FINUN S.A. requiere conocer cuantas unidades debe vender, para obtener su punto de equilibrio y para el efecto cuenta
con la siguiente información:
Precio de Venta Unitario (PVU): $ 100.00
Costo Variable Unitario (CVU): $ (70.00)
Gastos Fijos:
De administración: $ (1,500,000.00)
De ventas: $ (2,500,000.00)

b) Punto de equilibrio en pesos (hoja Pe$):

La compañía FINUN S.A. requiere conocer cuantas unidades debe vender, para obtener su punto de equilibrio y para el efecto cuenta
con la siguiente información:
Ventas totales: $ 8,666,710 100.00%
Costo variable total: $ (6,066,697) (70.00%)
Gastos Fijos:
De administración: $ (1,500,000)
De ventas: $ (2,500,000)

c) Resultado esperado antes de impuestos -Utilidad- (hoja Reai):

La compañía FINUN S.A. requiere conocer cuantas unidades debe vender, para obtener una utilidad de $750,000 en el periodo y para
el efecto cuenta con la siguiente información:
Precio de Venta Unitario (PVU): $ 100.00
Costo Variable Unitario (CVU): $ (70.00)
Gastos Fijos:
De administración: $ (1,500,000.00)
De ventas: $ (2,500,000.00)
Utilidad Esperada Antes de Impuestos (UEADI) $ 750,000.00

d) Resultado esperado antes de impuestos -Pérdida- (hoja Reai):

La compañía FINUN S.A. requiere conocer cuantas unidades debe vender, para obtener una pérdida máxima de $750,000 en el
periodo y para el efecto cuenta con la siguiente información:
Precio de Venta Unitario (PVU): $ 100.00
Costo Variable Unitario (CVU): $ (70.00)
Gastos Fijos:
De administración: $ (1,500,000.00)
De ventas: $ (2,500,000.00)
Pérdida Esperada Antes de Impuestos (UEADI) $ (750,000.00)

e1) Resultado esperado después de impuestos -Utilidad- (hoja Redi):

La compañía FINUN S.A. requiere conocer cuantas unidades debe vender, para obtener en el periodo una utilidad de $1'250,000
después de impuestos y para el efecto cuenta con la siguiente información:
Precio de Venta Unitario (PVU): $ 100.00
Costo Variable Unitario (CVU): $ (70.00)
Gastos Fijos:
De administración: $ (1,500,000.00)
De ventas: $ (2,500,000.00)
Utilidad Esperada Después de Impuestos (UEDDI) $ 1,250,000
Tarifa de Impuesto a la Renta y Complementarios: 35.00%

e2) Resultado esperado después de impuestos -Utilidad incluyendo VEA y Costo de Capital- (hoja Redi):
La empresa FINUN S.A. contrata sus servicios de asesoría financiera col el fin de saber cuantas unidades del producto Ref.: 0-123
debe vender para obtener un VEA de $750,000, con un costo de capital del 10% sobre $12,000,000 de recursos utilizados en la
empresa. Los demás datos suministrados por la empresa, son los siguientes. ¿Cual sería su respuesta y cual su interpretación?
Precio de Venta Unitario (PVU): $ 100.00
Costo Variable Unitario (CVU): $ (70.00)
Gastos Fijos:
De administración: $ (1,500,000.00)
De ventas: $ (2,500,000.00)
Utilidad Esperada Después de Impuestos (UEDDI) $ 1,950,000
Tarifa de Impuesto a la Renta y Complementarios: 35.00%

jmbeltran@unal.edu.co
f) Margen de seguridad en unidades (hoja MsUn):

La compañía FINUN S.A. requiere conocer su margen de seguridad en unidades y para el efecto cuenta con la siguiente información:
Unidades Presupuestadas (UP): 180,000
Precio de Venta Unitario (PVU): $ 100.00
Costo Variable Unitario (CVU): $ (70.00)
Gastos Fijos:
De administración (GFA): $ (1,500,000.00)
De ventas (GFV): $ (2,500,000.00)

jmbeltran@unal.edu.co
 Menú de opciones:

Instrucciones

Punto de equilibrio Resultado esperado

en unidades antes de impuestos

Punto de equilibrio Resultado esperado

en pesos después de impuestos

Margen de seguridad
en unidades
Profesor J

jmbeltran@unal.edu.co
 Demo...
Excel apoyando las finanzas
"Punto de Equilibrio"

HERRAMIENTA PARA CÁLCULO DE PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES

1) Datos iniciales:
Fecha inicial Fecha final
Periodo del cálculo (dd-mmm-aa):
Precio de Venta Unitario (PVU):
Costo (Gasto) Variable Unitario (CVU):
Margen de Contribución Unitario (MCU):
Costos y Gastos Fijos:
De administración:
De ventas:
Total Gastos Fijos: $ -
2) Procedimiento de cálculo:
2a) Definición de variables:
Q = Cantidad (volumen) de unidades
GF = Costos (gastos) Fijos (totales)
MCU = Margen de Contribución Unitario(*)
(*)
MCU = PVU - CVU

2b) Cálculo:
GF
Q=
MCU

Q=

Faltan datos!
3) Interpretación:
Faltan datos!

4) Comprobación:
0
Estados de resultados variable
Periodo del 30-December-1899 a 30-December-1899
Ventas totales: (Faltan datos! Unid a $ 0.00) =
Err:502
Margen de Contribución Total:
Gastos Fijos:
De administración:
De ventas:
Resultado del periodo: $ 0 (Cero)

Reporte de hoy 11/08/2022 Consultor: J. M. Beltrán V. Página única

a las 21:21:40 jmbeltran@unal.edu.co de PeUn en 624818490.xls
 Demo...
Excel apoyando las finanzas
"Punto de Equilibrio"

HERRAMIENTA PARA CÁLCULO DE PUNTO DE EQUILIBRIO, EN PESOS

1) Datos iniciales:
Fecha inicial Fecha final
Periodo del cálculo (dd-mmm-aa):
Ventas totales:
Costo variable total:
Margen de contribución total: $ -
Gastos Fijos:
De administración:
De ventas:
Total Gastos Fijos: $ -
2) Procedimiento de cálculo:
2a) Definición de variables:
PE$ = Ingresos Totales (Ventas totales)
GF = Costos (gastos) Fijos (totales)
MCT = Margen de Contribución Total
2b) Cálculo:
GF
PE$ =
MCT / IT

PE$ =
Faltan datos!

Faltan datos!
3) Interpretación:
Faltan datos!

4) Comprobación:
0
Estados de resultados variable
Periodo del 30-December-1899 a 30-December-1899
Ventas totales: Faltan datos!
Costo variable total: Faltan datos!
Margen de Contribución Total:
Gastos Fijos:
De administración:
De ventas:
Resultado del periodo: 0 (Cero)

Reporte de hoy 11/08/2022 Consultor: J. M. Beltrán V. Página única

a las 21:21:40 jmbeltran@unal.edu.co de Pe$ en 624818490.xls
 Demo...
Excel apoyando las finanzas
"Resultado Esperado Antes de Impuestos"

HERRAMIENTA PARA CÁLCULO DE UNA

-UTILIDAD ESPERADA ANTES DE IMPUESTOS-
(EN UNIDADES)
1) Datos iniciales:
Fecha inicial Fecha final
Periodo del cálculo (dd-mmm-aa):
Precio de Venta Unitario (PVU):
Costo Variable Unitario (CVU):
Margen de Contribución Unitario (MCU):
Gastos Fijos:
De administración:
De ventas:
Total Gastos Fijos: $ -
Resultado Esperado Antes de impuestos (READI)
2) Procedimiento de cálculo:
2a) Definición de variables:
Q = Cantidad (volumen) de unidades
GF = Costos (gastos) Fijos (totales)
MCU = Margen de Contribución Unitario(*)
READI = Resultado Esperado Antes De Impuestos
2b) Cálculo:
GF + READI
Q=
MCU

Q=

Faltan datos!
3) Interpretación:
Faltan datos!

4) Comprobación:
0
Estados de resultados variable
Periodo del 30-December-1899 a 30-December-1899
Ventas totales: (Faltan datos! Unid a $ 0.00) =
Err:502
Margen de Contribución Total: $ -
Gastos Fijos:
De administración: $ -
De ventas: $ -
Utilidad Esperada del Periodo: $ -

Reporte de hoy 11/08/2022 Consultor: J. M. Beltrán V. Página única

a las 21:21:40 jmbeltran@unal.edu.co de Reai en 624818490.xls
 Demo...
Excel apoyando las finanzas
"Resultado Esperado Después de Impuestos"

HERRAMIENTA PARA CÁLCULO DE UNA

-UTILIDAD ESPERADA DESPUÉS DE IMPUESTOS-
(EN UNIDADES)
1) Datos iniciales:
Fecha inicial Fecha final
Periodo del cálculo (dd-mmm-aa):
Precio de Venta Unitario (PVU):
Costo Variable Unitario (CVU):
Margen de Contribución Unitario (MCU):
Gastos Fijos:
De administración:
De ventas:
Total Gastos Fijos: $ -
Resultado Esperado Después de impuestos (REDDI)
0

Tarifa de Impuesto a la Renta y Complementarios: 0.00%

2) Procedimiento de cálculo:
2a) Definición de variables:
Q = Cantidad (volumen) de unidades
GF = Costos (gastos) Fijos (totales)
MCU = Margen de Contribución Unitario(*)
REDDI = Resultado Esperado Después de Impuestos
2b) Cálculo:
GF + (REDDI / (1 - TI))
Q= MCU

Q=

Faltan datos!
3) Interpretación:
Faltan datos!

4) Comprobación:
0
Estados de resultados variable
Periodo del 30-December-1899 a 30-December-1899
Ventas totales: (Faltan datos! Unid a $ 0.00) =
Err:502
Margen de Contribución Total: $ -
Gastos Fijos:
De administración: $ -
De ventas: $ -
Punto de Equilibrio: $ -
El cálculo de impuestos procede mientras haya utilidad: (Cero impuesto)
Punto de Equilibrio: $ -

Reporte de hoy 11/08/2022 Consultor: J. M. Beltrán V. Página única

a las 21:21:40 jmbeltran@unal.edu.co de Redi en 624818490.xls
 Demo...
Excel apoyando las finanzas
"Margen de Seguridad"

HERRAMIENTA PARA CÁLCULO DEL MARGEN DE SEGURIDAD EN UNIDADES

1) Datos iniciales:
Fecha inicial Fecha final
Periodo del cálculo (dd-mmm-aa): 1-Jan-21 31-Jan-21
Unidades Presupuestadas (UP):
Unidades Punto de Equilibrio (UPE): Faltan datos!
Precio de Venta Unitario (PVU):
Costo Variable Unitario (CVU):
Gastos Fijos:
De administración (GFA):
De ventas (GFV):
2) Procedimiento de cálculo:
2a) Definición de variables:
%MS = Indice de Margen de Seguridad
MSU = Margen de Seguridad en Unidades
UP = Unidades Presupuestadas
UPE = Unidades Punto de Equilibrio
2b) Cálculo:
UP - UPE
%MS = UP

#VALUE!
%MS =

%MS = Faltan datos!

MSU = UP - ( UP * %MS)

#VALUE!
3) Interpretación:
#VALUE!

#VALUE!
0
Estados de resultados variable
Periodo del 01-January-2021 a 31-January-2021
Ventas presupuestadas: (0 Unid a $ 0.00) = #VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
Margen de Contribución Total:
Gastos Fijos:
De administración: #VALUE!
De ventas: #VALUE!
#VALUE! #VALUE!

Reporte de hoy 11/08/2022 Consultor: J. M. Beltrán V. Página única

a las 21:21:40 jmbeltran@unal.edu.co de MsUn en 624818490.xls