DOCENTE: Mg. CPCC. Grosman Pastor Alayo U.D.

Contabilidad Aplicada

CASOS PRÁCTICOS DE CONTABILIZACIÓN DE RETENCIONES

1. Caso 1: El comprador es un agente de retención.

Una empresa que es nombrada agente de retención, compra en el mes de abril la
suma de S/ 55 000.00 más IGV.
Se pide:

• El tratamiento tributario
• Asientos contables de la operación para el comprador.

2. Caso 2: cuando se vende a un agente de retención

Un contribuyente realizó una venta en mayo del 2020 a un agente de retención por
el importe de S/ 200 000.00 más IGV.
Se pide:

• El tratamiento tributario
• Asientos contables de la operación para el proveedor.

3. Caso 3: compensación de retenciones con el IGV.

Una empresa realizó una venta en el mes de junio del 2020 a un agente de
retención por un importe de S/ 50 000.00 más IGV, tiene Compras por S/ 20
000.00 más IGV, realizar el cálculo de IGV a pagar, si se tiene un IGV por pagar
realizar el respectivo pago.
Se pide:

• El tratamiento tributario
• Asientos contables de la operación para el proveedor.

4. Caso 4: Operaciones realizadas entre agentes de retención.

La Empresa ‘’ GLORIOSA SAA ‘’ quien es designado Agente de Retención,

adquiere productos por un valor de S/. 14,000.00 más IGV de la empresa
‘’INDUSTRIA LA BOTELLA’’ quien también es Agente de Retención

Se pide:

 El tratamiento tributario
• Asientos contables de la operación del proveedor