Título del caso práctico

RÉGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA. CASO UNIDAD 1

Nombre del estudiante

JOSÉ GREGORIO HERNÁNDEZ MARTÍNEZ

Nombre del docente

JORGE OLIVERIO SUAZA ARCILA

Asignatura: Régimen Fiscal de la Empresa

Año 2022
 Solución al caso práctico

Enunciado:

La sociedad Comercio Ltda. Nit: 830.001.339-6, tiene como objeto social la comercialización de

Hornos Microondas. Es una empresa gran contribuyente y autorretenedora.

Para el mes de Julio la empresa obtuvo las siguientes transacciones:

• Julio 1: Vende mercancías a crédito, por un total de $6.000.000 más IVA 19%, a la empresa

Los caleños Ltda. (del régimen común).

• Julio 2: Cancela Honorarios a la empresa: Soportamos Ltda. (del régimen común), Por

valor de $3.100.000 más IVA del 19%.

• Julio 3: Cancela servicios de mantenimiento a la compañía Don Pintico Ltda. (del régimen

común) Por valor de 1.150.000 más IVA del 19%.

• Julio 4: Cancela Arrendamiento de la bodega a Constructores Unidos Ltda. (del régimen

común), por valor de $4.100.000 más IVA 19%.

• Julio 5: Compra mercancías a crédito a Iván Diario Restrepo, (no responsable de Iva o

régimen simplificado), por valor total de $5.000.000.

• Julio 8: Compra a crédito a “Industrias la paisa Ltda.” (Gran contribuyente y

autorretenedor) 200 hornos microondas a $200.000 cada uno, mas IVA 19%.

• Julio 30: Devuelve al proveedor del 8 de Julio, 5 hornos microondas, le abonan a su cuenta.

Cuestiones:

1. Presentar un cuadro (en el que muestre 5 columnas así: Fecha, operación, Valor de la

factura, porcentaje a retener, y Valor de la retención en la fuente. Mostrando el valor total

que se debe pagar a la DIAN por concepto de Retención en la fuente.

Para resolver el ejercicio debes leer los documentos de la plataforma, complementar el tema

de retención en la fuente en otras bibliografías y cibergrafías, además de descargar la tabla

de retención en la fuente año 2020 en el siguiente enlace o en google.

https://accounter.co/herramientas/tabla-de-retencion-en-la-fuente-ano-gravable-2010-

excel.htm

Desarrollo:

Cuadro de Retención en la Fuente Solicitado: (Autoría propia):

Fecha Operación Valor de Porcentaje Valor de la

la Factura a retener Retención
en la Fuente
01/07/2020 Venta Mercancía a Crédito $7.140.000 0% * $0*
02/07/2020 Pago Honorarios $3.689.000 11% $341.000
03/07/2020 Pago servicios Mantenimiento $1.368.500 4% $46.000
04/07/2020 Pago Servicio Arrendamiento Bodega $4.879.000 3.5% $143.500
05/07/2020 Compra Mercancías a Crédito $5.000.000 3.5% $175.000
08/07/2020 Compra activos móviles $47.600.000 0** 0**
30/07/2020 Devolución activos móviles $1.190.000 0*** 0***

* Como es Gran Contribuyente y Autorretenedor no le hacen Retención en la Fuente por la

venta realizada.

** Realiza compra de activos móviles (Hornos Microondas) a otro agente Gran

Contribuyente y Autorretenedor, por lo que no debe hacerle retención.

***Devuelve activos móviles (Hornos microondas) al agente gran contribuyente y

autorretenedor a quien anteriormente se los había comprado sin hacerle retención, por lo

cual no aplica devolución de retención.

Nota adicional: El Valor de la factura incluye el IVA aplicado: (19% para régimen

común). No aplica IVA para régimen simplificado o no Declarante.

 Aplicación Práctica del Conocimiento

La solución del presente caso práctico me ha enseñado a consultar las páginas y tablas con los

diferentes UVTs, Bases y tarifas actualizadas y publicadas por la DIAN, para la aplicación de la

respectiva retención en la fuente, en casos de compras de bienes y servicios, y el pago de Honorarios,

que tenga que realizar de tener una Empresa con régimen Común u obligada a Declarar renta, además

de tener claro el requisito de retención en la fuente que se me aplicará en caso de yo sea quien esté

vendiendo a una persona jurídica (régimen común), siendo yo régimen común o simplificado.

Este tema es demasiado importante para la profesión de Economista, puesto que este profesional

requiere de mucho conocimiento sobre el régimen fiscal de la Empresa para poder desempeñarse de

la mejor manera y tomar las mejores decisiones si quiere manejar su propia empresa o ejercer su

profesión como empleado en al área administrativa o financiera de empresa ajena.

 Referencias

• ASTURIAS CORPORACIÓN UNIVERSITARIA. Contribuyentes del Régimen Especial y

Planeación tributaria. Nota Técnica.

• ASTURIAS CORPORACIÓN UNIVERSITARIA. Retención en la Fuente en Impuesto de

renta e IVA, Impuesto de Remesas.. Nota Técnica.

• ACCOUNTER. Tabla de retención den la Fuente año 2020.

https://accounter.co/herramientas/tabla-de-retencion-en-la-fuente-ano-gravable-2010-

• VLEX. Información Jurídica, tributaria y Empresarial. Contabilización de la retención en la

fuente por renta. Autor: Uriel Guillermo Angulo Guiza.

https://vlex.com.co/vid/contabilizacion-retencion-fuente-renta-

650794593#:~:text=Siempre%20que%20la%20empresa%20compra,1355)%2C%20anticip

o%20de%20impuestos.