Actividades 04

Actividades Unidad 04
Actividad de Aprendizaje
Unidad IV. Manejo de las cuentas de Clientes y Proveedores

Objetivo: Describir la gestión de compras a través de los ejercicios propuestos, así como analizar las
unidades de cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
Tema I. Describa.
Cómo la gestión de compras podría afectar los estados financieros. Realice su aporte colocando un
ejemplo de un estado financiero.
¿Qué importancia tiene cuidar los atributos en la gestión de compras? Realice su análisis
considerando la lectura de la unidad.
La gestión de compras es una de las tareas más importantes dentro de la cadena de suministros ya
que una empresa puede mejorar considerablemente sus márgenes de beneficio siguiendo una
política de aprovisionamiento adecuada.
Es importante cuidar los atributos de compra porque de ahí dependerá de la calidad y el beneficio
del proveedor. Hay que seguir unas pautas para que la gestión de compra sea eficaz:
1. Definir los procesos para la gestión del aprovisionamiento
Se deben tener los procesos identificados, definidos y documentados, para poder analizarlos
periódicamente con el objetivo de detectar posibles oportunidades de mejora.
2. Identificar las necesidades
Se debe detectar las necesidades y comunicarlas para que sean gestionadas por el departamento de
compras.
3. Elegir las fuentes de suministros
Se deben conocer estas fuentes para poder elegir las que cumplan mejor con los requisitos
establecidos.
4. Negociación y contratación
Las variables son:
a. El poder de negociación. El poder del proveedor y el comprador determinarán la consecución

de un acuerdo más o menos favorable.
b. El tiempo o periodo temporal de que dispone cada una de las partes para llegar a un
acuerdo, un periodo temporal mayor significa, lógicamente, un margen de maniobra mayor en la
negociación.
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c. La información. Es imprescindible saber hasta dónde pueden llegar en sus pretensiones
económicas o de servicio.
5. Creación y seguimiento de los pedidos
El proceso comienza con la creación del pedido y finaliza cuando el proveedor lo acepta.
6. Recepción y revisión de pedidos
Conlleva las siguientes actividades:
a. Aprobación de la mercancía que se recibe.

b. Descargar la mercancía.
c. Colocación en ubicación o preparación para enviarlo a otro destino.
d. Revisión de cantidades y condiciones de la mercancía con documento
e. Introducción de los datos en un sistema electrónico.
7. Aprobación y pago de facturas de proveedores
El encargado del pago debe recibir el albarán o la factura con los datos suficientes para gestionar el
pago.
8. Control de resultados
Se debe evaluar la actuación del proveedor con la empresa cubriendo los siguientes puntos:
a. Todas las incidencias y reclamaciones a proveedores deben quedar registradas en los

sistemas de información de la empresa en el momento en que sucedan para poder analizar dicha
información a posteriori.
b. Estas incidencias deben tener una clasificación por tipos.
c. Análisis del servicio prestado por los proveedores contrastándolo con las incidencias.
d. Las incidencias deben ser notificadas a los proveedores.
Tema II. Manejo del Libro Cuentas por Cobrar.

Realizar los asientos en el Diario General y preparar Notas Créditos según corresponda.
La Empresa J&M se dedica a la fabricación de Muebles para el hogar. Durante el mes de septiembre
del 2012 realiza las siguientes transacciones comerciales:
1. Día 1ero de abril, se vendió a crédito $1, 500,000 a distribuidora Corripio por la venta en
juegos de sala milenia.
2. El día 3 de abril, se realizó una venta a plaza lama en juegos de sala norma y comedores
Madeleine por valor de $800,000.00 con un 30% al momento de la compra y el resto para
saldar en 45 días.
3. Día 3 de abril, se realizó una venta a crédito por valor de $1, 230,000.00 a Frank muebles,
para pagar en 30 días.
4. Día 6 de abril, la tienda distribuidora Corripio realizo un abono de $300,000 a la compra
realizada el día 1ero.
5. El día 6 de abril se preparó una nota de crédito para distribuidora Corripio por un monto de
$30,000.00
6. Día 7de abril, se realizó una venta a González muebles por valor de $340,000.00 de los cuales
se cobraron $100,000 en efectivo, el resto se pagara el 30% en quince días y el resto en 30
días.
7. El día 7 de abril del 2007 se vende mercancía a crédito por $1, 300,000.00 a casa Suárez.
8. El día 8 de abril del 2007 de la mercancía vendida a casa Suárez devolvieron $20,000.00.
9. El día 14 de abril del 2007 se vende mercancía a crédito por $1, 800,000.00 a casa Pérez.
10. El día 15 de abril del 2007 se vende mercancía a crédito por valor de $1, 000,000.00 a plaza
Leonardo.
Empresa J&M
DIARIO GENERAL
FECHA CUENTAS Y DETALLE REF DEBITO CREDITO
01/04/2012 1 Cuentas por cobrar 1,500,000
Ventas 1,500,000
Registro de venta a crédito a
Distribuidora Corripio.
03/04/201 2 Efectivo 240,000
2
Cuentas por cobrar 560,000
Ventas 800,000
Registro de venta a Plaza Lama
con un 30% de inicial y una
deuda para saldar en 45 días.

2
Ventas 1,230,000
Registro de venta a crédito a
Frank Muebles para pagar en 30
días.
6/04/2012 4 Efectivo 300,000
Cuentas por pagar 300,000
Registro del abono de la
compra de la tienda
Distribuidora Corripio por la
compra del día 1ro de abril.
6/04/2012 5 Descuentos y devoluciones en 30,000
ventas
Para registrar la nota de crédito
otorgada a Distribuidora
Corripio.
7/04/2007 6 Efectivo 100,000
Ventas 340,000
Para registrar venta a González
Muebles con 30% en 15 días y
el resto en 30 días.
Ventas 1,300,000
Para registrar venta a crédito a
Casa Suarez.
8/04/2007 8 Descuentos y devoluciones en 20,000
ventas
Para registrar devolución de la
mercancía vendida a Casa
Suarez.
7
Ventas 1,800,000
Casa Perez
7 0
Ventas 1,000,000
Plaza Leonardo.
Tema III. Manejo del Libro Cuentas por Pagar

Realizar los asientos en hojas de Diario General y preparar Notas Débitos según corresponda.
La Empresa J&M se dedica a la fabricación de Muebles para el hogar. Durante el mes de septiembre
del 2012 realiza las siguientes transacciones comerciales:
1. Día 2, se compró madera pino americano a crédito a la empresa madera del este por un
monto de $450,000.00, para fabricar el encargo #20.
2. Día 3, compro en la ferretería americana 3 galones de ferre a $500.00 c/u, 5 galones de

pintura de óxido a $400.00 c/u, y 10 galones de pintura caoba natural a $680.00 para pagar
en 30 días.
3. El día 13 de abril del 2007 se compra mercancía a crédito por $60,000.00 a suplidora rosario.
4. El día 13 de la mercancía comprada a suplidora rosario se devolvieron 500.00 unidades.
5. El día 16 de abril se compra mercancía a crédito por $60,500.00 por concepto de compra de
100 yardas en tela para tapizar a la importadora Ortiz.
6. El día 17 prepara una nota debito a mercancía a importadora Ortiz por defectos encontrados,
con un acuerdo de una rebaja en el precio de $200.00 a 30 yardas de tela.
7. El día 20 de abril se compra mercancía a crédito 50,000.00 unidades a $400.00 c/u a

suplidora del Caribe.
8. El día 22 de abril de la mercancía comprada a suplidora del Caribe devolvieron 1,000.00

unidades.
9. El día 24 se realiza pago a proveedores por valor de $300,000.00 a suplidora rosario.
10. El día 26 de abril se compra mercancía a crédito 20,000.00 unidades a $395.00 c/u a
exportadora cruz.
Empresa J&M
DIARIO GENERAL
FECHA CUENTAS Y DETALLE RE DEBITO CREDITO
F
02/09/201 1 Inventario 450,000
2
Para registrar compra a crédito a
la empresa Madera del Este para
encargo #20.
13/09 2 Inventario 4,180
Para registrar compra a
Ferretería Americana para pagar
en 30 días.
13/09/200 3 Inventario 60,000
7
Suplidora Rosario.
13/09/200 4 Cuentas por pagar 60,000
7
Efectivo 50,000
Descuentos y devoluciones en 500
compras
Para registrar devolución de 500
unidades a Suplidora Rosario.
16/09 5 Inventario 60,500
Para registrar compra a crédito
de tela a Importadora Ortiz.
17/09 6 Cuentas por pagar 60,500
Efectivo 54,500
Descuentos y devoluciones en 6,000
compras
Para registrar el pago de la
factura con una rebaja de 200
pesos.
20/09 7 Compras 20,000,000
Cuentas por pagar 20,000,000
Registro de compra a crédito a
Suplidora del Caribe.
22/09 8 Cuentas por pagar 20,000,000
Efectivo 19,600,000
Descuentos y devoluciones en 400,000
compras
Para registrar la devolución de
1,000 unidades a Suplidora del
Caribe
24/09 9 Cuentas por pagar 300,000
Efectivo caja/banco 300,000
Para registrar pago a Suplidora
Rosario
26/09 1 Compras 7,900,000
0
Cuentas por pagar 7,900,000
Exportadora Cruz
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Unidad IV. Manejo de las cuentas de Clientes y Proveedores

1. Definir los procesos para la gestión del aprovisionamiento

2. Identificar las necesidades

3. Elegir las fuentes de suministros

Las variables son:

a. El poder de negociación. El poder del proveedor y el comprador determinarán la consecución

5. Creación y seguimiento de los pedidos

6. Recepción y revisión de pedidos

Conlleva las siguientes actividades:

a. Aprobación de la mercancía que se recibe.

7. Aprobación y pago de facturas de proveedores

a. Todas las incidencias y reclamaciones a proveedores deben quedar registradas en los

Tema II. Manejo del Libro Cuentas por Cobrar.

03/04/201 3 Cuentas por cobrar 1,230,000

Tema III. Manejo del Libro Cuentas por Pagar

2. Día 3, compro en la ferretería americana 3 galones de ferre a $500.00 c/u, 5 galones de

4. El día 13 de la mercancía comprada a suplidora rosario se devolvieron 500.00 unidades.

7. El día 20 de abril se compra mercancía a crédito 50,000.00 unidades a $400.00 c/u a

8. El día 22 de abril de la mercancía comprada a suplidora del Caribe devolvieron 1,000.00

9. El día 24 se realiza pago a proveedores por valor de $300,000.00 a suplidora rosario.

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