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“INVESTIGACIÓN DE CAMPO”
CICLO FINANCIERO A LARGO PLAZO
Profesor: Benjamín M. Pérez Gándara
Grupo: 3CVAI
Equipo: 5
Alumnos:
• Piña Loera Jesús Enrique
• Rojo Alonso Hanna Astrid
• Sánchez Velázquez María Fernanda
• Siga Rodríguez Sergio Alfonso
• Santos Segura Pedro
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Paso 1. Planteamiento.
1. El 1º de mayo de 2014, con la aportación total de los socios por $300,000, se abrió
una cuenta de cheques empresarial en BVV-Bancomer, a nombre de la empresa.
2. El 2 de mayo, los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el local donde
se establecerá el negocio y pagaron $50,000 más IVA correspondientes al pago
por adelantado de los próximos cinco meses. Este pago se realizó con cheque.
3. El 3 de mayo se compró mobiliario y equipo de oficina a Fabricantes Muebleros,
S.A., el total de la compra fue de $162,400 incluyendo IVA. La mitad de la factura
se pagó con cheque y el restante deberá cubrirse en 15 días.
4. El 4 de mayo se pagaron $20,000 más IVA por concepto de publicidad; para ello,
se emitió un cheque.
5. El 6 de mayo se compró un camión para la operación del negocio en $313,200
incluyendo el IVA. Las condiciones de compra fueron las siguientes: 40% de
enganche, pagado con cheque y el resto se aportará en 24 pagos mensuales.
6. El 8 de mayo se contrataron a seis personas para el trabajo operativo y se
acordó pagarles $2,500 quincenales a cada uno. Además, se contrató personal
administrativo con un sueldoquincenal total de $40,000. Sus labores comenzaron
el 16 de mayo.
7. El 11 de mayo se compró papelería para oficina por $5,750, además de mercancía
por $72,450. Ambas cantidades son más IVA. El pago se hará posteriormente.
8. El 15 de mayo, la empresa solicitó un préstamo $40,000 a BBVA- Bancomer, por
lo que se firmó un documento a un plazo de 24 meses, con una tasa de interés de
12% anual, pagaderos mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en
forma inmediata.
9. El 17 de mayo con un cheque se pagó el restante de la factura a Fabricantes
Muebleros, S.A.
10. El 20 de mayo, la empresa efectuó una venta de $184,000 más IVA, de los cuales
se cobraron $69,000; la cantidad restante será cobrada hasta el mes siguiente. El
total del dinero recibido sedepositó en la cuenta de cheques de la empresa.
11. El 22 de mayo se pagó con cheque, la cantidad de $1,740 incluyendo el IVA por
concepto de reparaciones de equipo de cómputo.
12. El 25 de mayo se facturó al cliente Gasoductos, S.A., la cantidad de $40,000 más
IVA como anticipo de los servicios que se otorgarán en los siguientes 60 días. El
total del efectivo recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.
13. El 25 de mayo se pagaron con cheques los siguientes servicios $2,000 de teléfono
y $900 deluz, ambos gastos incluyen IVA.
14. El 31 de mayo se pagaron con cheque los sueldos del personal operativo
correspondientes a la segunda quincena de mayo.
15. El 31 de mayo, debido a los buenos resultados del negocio, los socios decidieron
hacer una repartición de dividendos de $8,000, mismos que fueron pagados ese
mismo día con cheque.
16. El mismo día, 31 de mayo, la empresa calculó que por concepto de impuestos
sobre la renta (ISR) la empresa deberá pagar $10,500 antes del 17 de junio.
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Transacción 1
Transacción 2
• Activo: Disminuye la cuenta de bancos porque se realizó un pago, lo que desciende
el saldo de la cuenta de cheques y se necesita realizar un abono por $58,000.
• Activo: Aumenta en la cuenta de renta pagada por anticipado, ya que la renta aún
no se ha utilizado, lo que representa un activo y se debe realizar un cargo por
$50,000.
• Activo: Aumenta en la cuenta de IVA por acreditar correspondiente al pago del IVA
de la renta pagada por adelantado. Se debe se debe realizar un cargo por la
cantidad de por $8,000.
Transacción 3
Transacción 4
Transacción 5
• Activo: Aumenta debido a que el camión representa un activo para la empresa, por
ello debe realizarse un cargo por $270,000 a la cuenta de equipo de transporte.
• Activo: Aumenta la cuenta de IVA por acreditar, que es una cuenta de activo y
deberá cargarse la cantidad de $43,200.
• Activo: Disminuye por la parte que se paga de enganche; se debe abonar a la cuenta
de bancos por la cantidad $125,280
• Pasivo: Aumenta por la parte que se va a pagar a crédito; se debe abonar a la
cuenta de acreedores diversos, por la cantidad de $187,920.
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Transacción 6
Transacción 7
Transacción 8
Transacción 9
Transacción 10
Transacción 11
Transacción 12
Transacción 13
Transacción 14
• Gasto: Aumenta la cuenta de gastos por sueldos y salarios con un cargo de $55,000.
• Activo: Disminuye la cuenta de bancos por el pago de sueldos y salarios del personal
que labora en la empresa; se registra un abono de $55,000.
Transacción 15
• Dividendos: Aumenta con un cargo porque tiene que ir del lado contrario de las
utilidades. La cuenta utilizada es dividendos y es por la cantidad de $8,000.
• Activo: Disminuye la cuenta de bancos, mediante un abono de $8,000 por el
pago realizado.
Transacción 16
REGISTRO EN EL DIARIO
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BALANZA DE COMPROBACION
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ESTADO DE RESULTADOS
BALANCE GENERAL