PAPELES DE TRABAJO DE

AUDITORÍA

CONTADURÍA CON ÉNFASIS EN AUDITORÍA

NOVENO CUATRIMESTRE

TURNO MIXTO

OCTUBRE 2022
ACTA INICIAL DE AUDITORÍA

En el municipio de Mineral de la Reforma Hidalgo, siendo el día viernes 28 de octubre del

año 2022 a las 16.00 horas, se inició la reunión de apertura de la auditoria al
departamento de Mercadotecnia del Centro Universitario Metropolitano Hidalgo,
llevando a cabo la presentación formal del Equipo Auditor, indicando las funciones de
cada uno y de los servidores que participarán en el proceso de auditoría, como
notificadores de la información requerida para su desarrollo.

Se explica por parte del equipo auditor el contenido del plan de auditoría.

Se dieron a conocer los objetivos, el alcance, los criterios y cronograma de auditoría.

Se da a conocer la programación de la ejecución de las actividades, confirmando la

fecha y hora del cierre de la auditoría.

Se informa sobre los asuntos relacionados con la confidencialidad y reserva de la

información.

Se confirma las personas que eventualmente atenderán la auditoría, acorde a las

actividades del proceso que desarrolle cada uno.

Se aclaró que es responsabilidad del departamento auditado el contenido en calidad y

cantidad de la información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que
le son aplicables a sus actividades en relación con el asunto auditado; señalando que es
obligación de la Unidad de Auditoría expresar con independencia una conclusión sobre el
cumplimiento de las disposiciones aplicables en el asunto auditado, la cual estará
fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.

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RMA
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

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IMPLEMENTACIÓN Y OPERACIÓN DEL COMITÉ
DE AUDITORÍA

El Comité de Auditoría Hidalgo se define como un órgano intermedio el cual interactúa

con el Consejo de Administración en relación a las prácticas contables de la Sociedad y a
los mecanismos que tiene para asegurar una buena calidad en la información financiera;
Un órgano de apoyo al Consejo de Administración que debe servir como conducto alterno
para la comunicación entre la Presidencia del Consejo, los Auditores Internos y Externos,
los Directores Generales y los niveles directivos, facultado para vigilar diversas funciones
o áreas de operación de la empresa.

NECESIDAD DEL SERVICIO

Que exista vigilancia (independiente) de la práctica contable y el sistema

de Control Interno sobre el que descansa el proceso de la información de
una empresa.
Que como órgano intermedio e independiente dirija, supervise y filtre los
informes de Auditoría Interna y Externa.
La administración de riesgos requiere que Auditoría Hidalgo diríja su atención en la
identificación y administración de los mismos y en ayudar a mejorar el
ambiente de Control Interno.
A través del Consejo de Auditoría Hidalgo se asegura de que la función
de Auditoría sea amplia, suficiente y adecuada a sus necesidades.
Ayuda a la Dirección a observar sus obligaciones ante terceros y a la
adopción de mejores prácticas de negocios, así como el cumplimiento al
Código de ética como apego a políticas y procedimientos.

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RMA
METODOLOGÍA

Promover eficacia y eficiencia en las operaciones

Asegurar la confiabilidad en la información financiera y operativa.
Vigilar y asegurar el cumplimiento con las Leyes y regulaciones aplicables.
Promover y evaluar infraestructura de control interno.
Promover suficiencia de políticas y procedimientos.
Promover la independencia de Auditores y Comisariados.

BENEFICIOS

Definir y administrar riesgos: el CA centrará su atención en la identificación y la

administración de riesgos y en ayudar a la empresa a mejorar su ambiente de control
interno.
Agregar valor: ayudando a la empresa al lograr el cumplimiento del Gobierno
Corporativo, mejorando los procesos de los reportes financieros, desarrollando un
Plan Anual de Auditoría, efectuando una investigación integral antes de una fusión
importante y atrayendo profesionales talentosos a la organización.
Establecer alianzas: entre los auditores Internos y el personal gerencial y directivo de
los negocios.
Involucrarse en las estrategias del negocio: conociendo los objetivos y estrategias del
negocio y sus cambios.

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ESTRUCTURA DEL COMITÉ DE AUDITORÍA

Auditora Superior: Edith Pérez Villamil

Coordinación de Asesores: Saul Medina Calva y José Luis Paredes López
Auditora Especial de Cumplimiento Financiero: Diana Vargas García
Dirección de Auditoría de Desempeño: Iris Daniela Mendoza Cerón y Frida Sofia Bustos
Téllez
Dirección de Seguimiento y Evaluación: Hayme Sánchez Castro

Edith Pérez Villamil Saul Medina Calva José Luis Paredes López
Auditora Superior Coordinador de Asesores Coordinador de Asesores

Diana Vargas García Iris Daniela Mendoza Ceró Frida Sofia Bustos Téllez
Auditora Especial de Dirección de Auditoría Dirección de Auditoría
Cumplimiento Financiero de Desempeño de Desempeño

Hayme Sánchez Castro

Dirección de Seguimiento y Evaluación

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MARCAS DE AUDITORÍA

Las marcas de auditoría son símbolos convencionales que utiliza el auditor para dejar
constancia de las pruebas y té cnicas de auditoría que se aplicaron; generalmente se
registran con lá piz rojo.

PROPÓSITOS DE LAS MARCAS DE AUDITORÍA

Las marcas de auditoría cumplen los siguientes propó sitos:
Dejar constancia del trabajo realizado.
Facilitar el trabajo y ayudar a que se aproveche al má ximo el espacio de la cé dula,
pues evitan describir detalladamente las actividades efectuadas para la revisió n de
varias partidas.
Agilizar la supervisió n, ya que permiten comprender de inmediato el trabajo realizado.

REGLAS GENERALES DE APLICACIÓN

Todo el personal de la Auditoría Superior del Estado que realice trabajos de auditoría
deberá observar las siguientes reglas para el empleo de índices, marcas y llamadas de
auditoría:

Los índices de auditoría deberá n anotarse en el extremo superior derecho de los

papeles de trabajo, con lá piz rojo.
Las marcas y llamadas de auditoría deberá n anotarse con lá piz rojo e inmediatamente
despué s de las cifras o conceptos a los que se refieran.
Los índices, marcas y llamadas de auditoría se anotará n en el momento en que se
realice el examen.
Cuando se relacionen datos de la misma cé dula, la llamada tendrá una letra mayú scula.
Cuando se trate de notas aclaratorias, se utilizará n nú mero ará bigos.

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La fuente de informació n se anotará invariablemente al calce del papel de trabajo y
deberá contener todos los datos necesarios para su identificació n.
Un índice cruzado a la izquierda de una cifra o concepto indicará la cé dula de donde
provenga la informació n; a la derecha, significará que se trata de una cé dula fuente de
los datos y que se remite a otra cé dula.
Todas las cé dulas que contengan informació n homogé nea se numerará n en forma
consecutiva abajo del índice.
Cuando sea necesario utilizar un índice, marca o llamada de auditoría que no se haya
establecido en la guía respectiva, su significado se explicará al calce del papel de
trabajo correspondiente.

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CÉDULA DE AUDITORÍA

Área Generadora
Unidad Auditora

Nivel de Elaboración
Auditores/ Jefe de Departamento

Nivel de Revisión
Jefe de Departamento

Nivel de Autorización
Directores, Titulares de Ó rganos Internos de Control o por instrucció n del titular de la
Secretaría de la Funció n Pú blica.

Descripción
Las cé dulas de auditoría o papeles de trabajo son documentos comprobatorios de las
auditorías que realizan los servidores pú blicos de la SFP en donde se registran y sustentan
los aná lisis y los resultados obtenidos de la aplicació n de los procedimientos de auditoría.
Se deben elaborar con claridad, pulcritud y exactitud. Puesto que consignan los datos
relativos al aná lisis, comprobació n, opinió n y conclusiones sobre los aspectos revisados.
Los papeles de trabajo son propiedad de la SFP, por contener la evidencia de trabajos de
auditoría realizados por su personal.

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 (DIRECCIÓN QUE ORDENA LA AUDITORÍA)

(DIRECCIÓN O JEFATURA QUE EJECUTA LA AUDITORÍA)

Auditoría núm.: (Colocar el nú mero de auditoría y la denominació n del programa que se

revisará )
Entidad Auditada: (El nombre de la dependencia o entidad auditada)
Tipo de Auditoría: (El nombre del tipo de auditoría (financiera y de cumplimiento; de
inversiones físicas; forense; desempeñ o; especial o de seguimiento).
Ejercicio fiscal revisado: (El añ o del ejercicio fiscal a revisar).
Cédula: Sumaria, Analítica, sub analítica ……. (deberá especificar a que corresponde de
acuerdo a lo establecido en el procedimiento y detallar que tipo de cé dula es sumaria,
analítica, sub analítica).

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