“UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES” (U.M.S.A.

) CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

MATERIA: GABINETE DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL DOCENTE: Lic. Aud. GREGORIO CALLE
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TALLER - ANALISIS DE LAS CUENTAS: CUENTAS A COBRAR A CORTO PLAZO (11310)– CUENTAS A COBRAR DE
GESTIONES ANTERIORES (11321) - OTRAS CUENTAS A COBRAR A CORTO PLAZO (11322)
Usted viene realizando el análisis de las cuentas CUENTAS A COBRAR A CORTO PLAZO (11310)–
CUENTAS A COBRAR DE GESTIONES ANTERIORES (11321), de la auditoría financiera
correspondiente a la gestión 2016, de la entidad M.D.R.y T., y tiene el siguiente programa de
trabajo para la ejecución de los procedimientos de auditoría mismos que son detallados a
continuación: EMPRESA DE AUDITORIA P y T
TIPO DE AUDITORIA: FINANCIERA
ENTIDAD AUDITADA: M. D. R. y T.
GESTION: 2016
CUENTAS: CUENTAS A COBRAR A CORTO PLAZO (11310)– CUENTAS A COBRAR
DE GESTIONES ANTERIORES (11321)
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA REF. P/T ELABORADO
POR

1) REALIZAR LA CIRCULARIZACIÓN DE TODOS LOS SALDOS DE LAS

CUENTAS EXIGIBLES ACORDE A SU MAYOR AUXILIAR.

2) COMPARE LAS RESPUESTAS DE LA CIRCULARIZACIÓN CON LOS

SALDOS EXPUESTOS EN LOS MAYORES AUXILIARES.

RESPUESTAS RECIBIDAS DE LA CIRCULARIZACIÓN:

Sr. Carlos Lima: en su respuesta indica que el saldo de Bs. 43.000.-; fue descargado como gastos de
combustible y adjunta una copia de su rendición de cuenta y las fotocopias de las facturas de
compra de combustible y la nota de entrega de los descargos a la unidad de contabilidad con fecha
20/12/2016.
Conclusión del Auditor: Se acepta los documentos del descargo.
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Sra. Lourdes Rojas: En su respuesta indica que está de acuerdo con ese saldo y que depositaria en
la gestión 2017, el importe de Bs. 77.300.-.
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Sra. Jenny Duran: En su respuesta indica que ese saldo fue devuelto en la gestión 2016, mediante
depósito a las cuentas bancarias de la entidad por lo que a la fecha no debe ningún importe.
Adjunta como evidencia su boleta de depósito por el monto de Bs. 40.000.-, de fecha 20/10/2016.

SE PIDE: 1) Ejecutar el programa de Trabajo para el Rubro de Cuentas a Cobrar a Corto Plazo
(Exigibles) por la gestión 2016.
3) Utilizar referencia con la letra C (Mayúscula) , correferencias y marcas de auditoría
todo con color ROJO.
RECUERDA: “LOS MEJORES SON AQUELLOS QUE TRABAJAN SUS EXITOS DIA A DIA” Autor: ANONIMO