INFORME DE LA

COMISIÓN REVISORA
GESTIÓN 2021
(AUDITORIA INTERNA)

PERIODO DE
EVALUACIÓN DEL 1 DE
ENERO DEL 2021 AL 17
DE ENERO DEL 2022.
 I. ANTECEDENTES
• El presente informe se emite en merito a lo dispuesto
por la asamblea de los socios de la Cooperativa Minera
Cerro San Francisco Limitada, mediante la Carta N°
076-2022/CMCSF/PDTE.C.A. de 14 de noviembre del
ORIGEN 2022 emitido por el presidente de la cooperativa donde
menciona la entrega de documentos y comprobantes
actuados en la gestión 2021, que contiene 3
archivadores con un total de 1266 folios.

• Alertar oportunamente al presidente y los socios de la Cooperativa

sobre la existencia de situaciones adversas que afectan directamente
a la cooperativa y por ende a los socios que lo conforman, a fin de que
OBJETIV se adopten las acciones correctivas que corresponde.
OS • Establecer si la gestión del 2021 de la Cooperativa Minera Cerro San
Francisco Limitada, realizo correctamente la rendición de las
operaciones de ingresos y gastos ocurridos durante la gestión 2021.
 II. MATERIA DE REVISIÓN Y ALCANCE

• La materia de revisión
MATERIA comprende la verificación de
DE las operaciones de ingresos y
REVISIÓN gastos de la gestión 2021.

• La revisión de los documentos

comprende el periodo de 01
ALCANCE de enero del 2021 al 17 de
enero del 2022.
 III. RESUMEN EJECUTIVO

• RESUMEN DE INGRESOS Y
2. EGRESOS EXPRESADOS EN
MONEDA NACIONAL (SOLES)
1
• RESUMEN DE INGRESOS Y
2. EGRESOS EXPRESADOS EN
MONEDA EXTRANJERA (USD)
2
RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS EXPRESADOS EN
MONEDA NACIONAL (SOLES)
INGRESO DE GESTIÓN 2021 – HALLAZGO DE REVISIÓN

1er lugar se tiene del ingreso “Dinero dispuesto

para aniversario” donde la suma sin justificar es
por un total de S/50,000,00 soles , en 2do lugar se
tiene el ingreso “Venta de oro por trabajo de
trapiche” donde la suma sin sustento es por un total
de S/49,621,17 soles, y así sucesivamente , llegando
a una suma total observada o como hallazgo de
revisión por el monto total de S/116,551,17 soles.
EGRESO DE GESTIÓN 2021 – HALLAZGO DE REVISIÓN
EGRESO DE GESTION 2021 – HALLAZGO DE REVISION

en 1er lugar se tiene del egreso “Gastos por

compra de terreno salida puno en dólares”
donde la suma sin sustento de la compra es
por un total de S/583,138,35 soles , en 2do
lugar se tiene el egreso “Gastos para
compra de acciones” donde la suma sin
sustento es por un total de S/82,014,00 soles,
y así sucesivamente , llegando a una suma
total observada o como hallazgo de revisión
por el monto total de S/894,830,93 soles.
RESUMEN DE INGRESOS EXPRESADOS EN MONEDA EXTRANJERA (USD)
INGRESOS EXPRESADOS EN MONEDA EXTRANJERA (USD)
RESUMEN DE EGRESOS EXPRESADOS EN MONEDA EXTRANJERA (USD )
EGRESOS EXPRESADOS EN MONEDA EXTRANJERA (USD)

CONFORME - NO SE
ENCONTRARON
HALLAZGOS DE
REVISIÓN.
III. RESUMEN DE DUPLICIDAD DE GASTOS - GESTIÓN
2021
DUPLICIDAD DE GASTOS - DE MAYOR DUPLICIDAD A MENOR - GASTOS
2021

Producto de la revisión con respecto a los

comprobantes encontrados con
DUPLICIDAD se pudo determinar el
monto total de S/48,105.43 soles,
RESUMEN DE GASTOS SIN DOCUMENTACION SUSTENTATORIA – GESTIÓN
2021
 CONCLUSIÓN DEL ARGUMENTO DE HECHO

La comisión revisora concluye que respecto a la fuente de

información(anillado) no está acorde a la realidad de la evidencia de
revisión (archivadores) Ya que en el hallazgo de la revisión
(observaciones) se encontraron inconsistencias relevantes, como
duplicidad por un monto de S/. 48,105.43, documentación sin
sustento por la compra de terreno salida a Puno por un monto
de S/. 595,558.35 y otros montos sin sustento por un monto de
S/. 227,587.15 cuya sumatoria de monto por duplicidad y sin
sustento hace un total de S/ 871,250.93 soles.
 IV. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

4.1 Presentación del informe

No se cuenta con una adecuada secuencia informativa en la presentación del informe. ( desorden)
Recomendamos llevar un adecuado orden de la documentación que sustente los ingresos y egresos, el cual debe ser
un medio de comunicación muy importante en donde la concatenación signifique una exposición clara, ordenada con
uniformidad.
4.2 Documentación
No se cuenta en algunos casos con el sustento suficiente de los gastos el mismo que conlleva a diferentes opiniones
dentro de la organización.
De la misma forma se observó duplicidades de registro de los comprobantes.
Recomendamos, sustentar cada operación con un documento o comprobante de pago que sea suficiente mente
creíble los mismos que pueden ser Facturas, Boletas de venta, tickets, guías de remisión, guías de remisión-
transportista, notas de ingreso/egreso, declaraciones juradas acreditadas por la institución, mas no utilizar, proformas,
notas de pedido, hojas simples sin firma ni fecha, el cual no acredita el costo y gasto.
De tal manera se recomienda tener cuidado al momento de realizar el registro de comprobantes de pago, para no
incurrir en duplicidades.
Al mismo tiempo realizar la subsanación voluntaria con el fin de regularizar las observaciones del capítulo III del presente
informe.
 OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

4.3 Limitaciones en la ejecución del trabajo

Mencionamos no se nos brindó las facilidades para revisar los actuados ante la SUNAT.
4.4 Régimen administrativo y los estatutos de la cooperativa
La dirección, administración y control de la cooperativa está a cargo de la asamblea general, el concejo de
administración y concejo de vigilancia.
Hemos evidenciado de los concejos respectivos tienen cierto desconocimiento de sus funciones,
Recomendamos ceñirse a la ley general de cooperativas y los estatutos de la cooperativa artículo 21°
inciso 9 el Concejo de Administración cumplir con lo establecido en el artículo 30°, en su inciso 15 el
cual señala expresamente.
Aprobar, en primera instancia, la memoria y los estados financieros por la presidencia y/o gerencia y
someterlos a la asamblea general.
De la misma forma el Concejo de Vigilancia debe actuar conforme al artículo 31° de la ley general de
cooperativas con lo señalado en los incisos 5, 7, 9, 24,25, y de más atribuciones de su competencia por
disposición expresa de la ley.
 OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

4.5 Manual de procedimientos y funciones

Si bien la cooperativa cuenta con algunos procedimientos y funciones puntuales, no cuenta con un manual de
procedimientos y de funciones integral.
Recomendamos elaborar un manual de procedimientos y funciones integral de acuerdo a sus necesidades en
el cual incluya las normas sobre la organización de la cooperativa, las funciones de los distintos sectores,
políticas del manejo financiero, la autoridad y responsabilidad del personal jerárquico, de la utilización de los
comprobantes de pago , las rutinas de trabajo y de todo lo que tenga relación con el funcionamiento del
personal y los procedimientos al cual deberán ceñirse para obtener un adecuado control interno.
4.6 Libro de actas y registros contables
Recomendamos, llevar los libros y registros actualizados para prevenir alguna fiscalización de parte de la
Administración Tributaria y otros entes rectores, considerando que el libro de actas es un documentos donde se
deja constancia de acuerdos y decisiones tomadas por la asamblea, en cuanto los registros contables Son los
que acumulan información de manera sistemática sobre los elementos de los estados financieros, a partir de los
cuales fluye la información financiera cuantitativa que se expone en los estados financieros y sus respectivas
notas.
 4.7 ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL PRESENTE INFORME DE
REVISIÓN.
4.7.1 Materiales de escritorio y equipos de cómputo
Proporcionados por la comisión revisora.
4.7.2 Infraestructura
Local y mobiliario de la Cooperativa Minera Cerro San Francisco Ltda.- Jr. Santiago Mamani N° 126 -Juliaca
4.7.3 Recursos humanos
Participación directa de la comisión revisora e hijos de socios entendidos en la materia.
4.7.4 Presupuesto y financiamiento
Aportación de la comisión.
4.7.5. Herramienta de gestión administrativa
Aporte de la comisión
Se realizó un sistema de registro de datos, para llevar un control de ingresos y egresos administrativos, que
facilitaran una adecuada administración de los recursos financieros de la cooperativa. Ver anexos 1 y 2.
V. HERRAMIENTAS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA
HERRAMIENTAS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA
HERRAMIENTAS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA
Finalmente mencionamos nuestro agradecimiento
por la oportunidad de realizar este trabajo piloto
del análisis del manejo económico de nuestra
cooperativa el mismo que servirá para
implementar correcciones y mejoras a futuro en
beneficio de todos los socios.
 GRACIAS POR SU
ATENCION
LA COMISION
AUDITORA