Auditoria de Efectivo y

Equivalentes de
Efectivo
Tabla de contenidos
01 Introducción

02 Cuentas que integran el componente

03 Objetivos

04 Procedimientos

05 Controles
1. Introducción
Efectivo y equivalentes de efectivo abarca las
cuentas más líquidas de la entidad auditada.

No se requiere auditar la totalidad de las

transacciones de este componente, ya que se
pretende establecer lo adecuado de su
presentación en los estados financieros de acuerdo
con las normas contables vigentes.

Es importante que el análisis de las cuentas del

efectivo y equivalentes de efectivo se realice
mediante la aplicación de ´los procedimientos de
auditoria planteados en el programa de auditoria
2. Cuentas que integran el componente

Caja Moneda
Caja Extranjera

Caja Chica Bancos

3. Objetivos
• Comprobar que los saldos del componente representen
fielmente el valor detallado en los EEFF , a una fecha
“
establecida
• Verificar que los saldos del componente se encuentren
clasificados correctamente y presentados de acuerdo a las
normas contables vigentes
• Observar que las saldos del componente se valúen de
forma apropiada a la fecha de cierre ( Divisas extranjeras)
• Cerciorarse que los saldos del componente cumplan con
la condición de disponibilidad inmediata.
4. Procedimientos

Arqueos de Caja Pruebas de conciliacuones bancarias

Recuento físico de las Consiste en determinar mediante una

existencias en custodia conciliación bancaria o una revisión de la
de los responsables del realizada por el contador, la disponibilidad del
manejo del efectivo. saldo bancos al cierre del ejercicio.
4. Procedimientos
Confirmaciones con bancos
Asegurar la validez del saldo de la cuenta bancos a la fecha de
cierre, a través de una confirmación directa con el banco.

Se requiere:
• Saldo de la cuenta bancaria y posibles condiciones
adicionales
• Firmas autorizadas
• Instrucciones para manejo de la cuenta, en poder del banco.
• Solicitud de copias de extractos bancarios según requerimiento
del auditor.
• Saldo de obligaciones directas o contingentes
4. Procedimientos

Pruebas sobre desembolsos

Permite identificar debilidades de control interno en los desembolsos

de efectivo, así como posibles pagos dudosos, ficticios o
proveedores inexistentes.

Posibles prácticas a descubrir:

Emisión de cheques no registrados

Doble pago a proveedores
Preparación y pago de documentos falsos
Falsificación de cheques, cheques en blanco firmados
4. Procedimientos
Pruebas de Ingresos
Es recomendable comparar los ingresos con los depósitos diarios,
en lugar de confiar en la totalidad mensual o anual. La razón es
que puede haber jineteo en una parte del período y haberse
cubierto el faltante por medio de los siguientes depósitos.
La aplicación de la prueba consiste en efectuar pruebas selectivas
y comparar los detalles en los comprobantes de depósito con los
registros de caja y las cuentas de clientes, ventas u otros
conceptos.
Se busca establecer si los controles son adecuados y si los dineros
recibidos se depositan de forma inmediata e intacta.
5. Controles Internos
● Cierres diarios de caja
● Arqueos sorpresivos de efectivo
● Conciliaciones mensuales de bancos
● Confirmación de saldos a terceros ( Institución financiera)
● Creación de fondos de caja para gastos menores
● Elaboración de comprobantes de ingreso que respalden los ingresos
de efectivo
● Elaboración de comprobantes de egreso que respalden los pagos
con cheques.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:

MONTES SALAZAR, VALLEJO BONILLA (2021)

Auditoria Financiera Papeles de Trabajo según NIIF y
NIA.