ENFOQUE GENERAL

EVALUACION DE RIESGO (PROC. DE

FACTORES DE AUDITORIA)
COMPONENTES
RIESGO
INHERENTE CONTROL DETECCION
Se trata con
cuentas
recaudadoras de
Lima y Provincias.
Confección de
EFECTIVO Y
cheques por
EQUIVALENTE DE MEDIO ALTO BAJO
terceros que son
EFECTIVO depositados en las
cuentas corrientes
de la Empresa.
Gran cantidad de SE AMPLIA LOS
cuentas corrientes PROCEDIMIENTOS
Hay control de
precios.
CUENTAS POR
Concentración en MEDIO BAJO MAS ALTA
COBRAR poco clientes SE REDUCE LOS
(distribuidores) PROCEDIMIENTOS
Nuevo sistema de
produccion y costos
(se esta realizando
el estudio de su
implantación). Falta
COSTO DE VENTAS BAJO ALTA MEDIO
de revisión de los
costos estándar de
producción. No hay SE APLICAN LOS
análisis de los INSTRUMENTOS
desvíos producidos.
NECESARIO
Criterios de
valuacion de activo
ACTIVO FIJO MEDIO BAJO MAS ALTO
fijo y metodos de SE REDUCE LOS
amortizacion
PROCEDIMIENTOS
Sujetos a posibles
problemas con el
aprovisionamiento
COMPRAS Y de los insumos
SE AMPLIAN LOS
CUENTAS POR nacionales (único ALTO ALTO MAS BAJO
proveedor).
PROCEDIMIENTOS
PAGAR
Ademas incluye
saldos en moneda
extranjera.
Litigios laborales
GASTOS DE
por personal ALTO BAJO MEDIO PROCEDIMIENTOS
PERSONAL contratado NECESARIOS
Deuda con la Sunat
TRIBUTOS POR y con otros
ALTO MEDIO
MAS BAJO SE AMPLIAN LOS
PAGAR organismos
públicos. PROCEDIMIENTOS
PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES PARA LOS PRINCIPALES COMPONENTES