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Nombre completo:______________________________________ Carné:__________________

PARTE A
Usted es contratado por la empresa REAL MADRID S.A., para realizar la Auditoria de sus Estados
Financieros por el periodo comprendido del 1 enero al 31 de Diciembre 2018. El trabajo lo realizó en 2
etapas. La revisión preliminar del primer semestre lo concluyó el 15 de agosto 2018 y la revisión del segundo
semestre lo concluyó el 20 de marzo 2019. La Asamblea General de Accionistas se realizó 4 de abril del
2019, en la cual usted rindió el informe de Auditoría.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de Diciembre 2018
(Expresado en Quetzales)

Activo Corriente
Caja y Bancos Q 2,131,058.00
Cuentas por Cobrar (Clientes) Q 3,871,742.00
Inventarios Q 12,125,727.00
Total Activo Corriente Q 18,128,527.00
Activo No corriente
Terrenos Q 7,099,773.00
Maquinaria y Equipo de Computo Q 15,749,176.00
Vehículos Q 3,825,324.00
Inversiones Q 3,500,000.00
Otros Activos Q 15,700,000.00
TOTAL ACTIVO Q 64,002,800.00
Pasivo y Patrimonio de los Accionistas
Pasivo Corriente
Proveedores Q 5,132,226.00
Cuenta y gastos por pagar Q 5,299,774.00
cuentas por pagar a Días. Relacionadas Q 3,366,000.00
Impuesto sobre la Renta por pagar Q 1,122,000.00
Suma Pasivo corriente Q 14,920,000.00
Prestamos bancarios a largo plazo Q 17,600,000.00
TOTAL PASIVOS Q 32,520,000.00
Patrimonio de los accionistas
Capital autorizado, suscrito y pagado Q 12,000,000.00
Reserva Legal Q 520,000.00
Utilidades Acumuladas Q 11,500,800.00
Utilidad del Ejercicio Q 7,462,000.00
Q 31,482,800.00
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO Q 64,002,800.00

ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 diciembre 2018
(Expresado en Quetzales)

Ventas Q 51,652,983.00
costos y gastos de operación Q 39,702,983.00
Margen en operación Q 11,950,000.00
 Otros Gastos Q 4,602,324.00
Otros Ingresos Q 1,236,324.00
Ganancias antes de ISR Q 8,584,000.00
Impuesto sobre la Renta Q 1,122,000.00
Utilidad Neta Q 7,462,000.00
En la Carta de Entendimiento, la administración indicó que el Marco de Información Financiera que utilizó para la
preparación de sus Estados Financieros son las Normas Internacionales de Información Financiera vigentes, en la
misma carta, el auditor indica que se comprometía a realizar su trabajo profesional de acuerdo a Normas
Internacionales de Auditoria vigentes durante el proceso de planificación, ejecución y terminación del encargo de
auditoria, en base a ello y en la evidencia de auditoría obtenida y adecuadamente sustentada en sus papeles de trabajo
los siguientes hallazgos:

1. La empresa no cuenta con ninguna conciliación bancaria a la fecha de cierre. Al recibir la confirmación del Banco
"Solo Champions S.A." usted determinó que existe una cuenta Monetaria no contabilizada, el saldo de esta cuenta
al 31/12/2018 es de US$ 625,200.00
2. La Administración de la empresa no permitió al auditor aplicar el procedimiento de confirmación de saldos a los
clientes ni a los proveedores. La administración argumentó al auditor que al aplicar dichos procedimientos, los
clientes se molestarían y podrían dejar de comprarle a la empresa, además la administración indicó al auditor que
de acuerdo a la experiencia obtenida en otros años, los proveedores nunca envían sus respuestas al auditor y que
solamente sería una pérdida de tiempo.
3. Al examinar los inventarios, usted observó que la empresa cuenta con un lote de inventarios en mal estado, por el
cuál no se cuenta con ninguna reserva para obsolescencia, la administración manifestó que por este inventario no
existe ningún registro auxiliar ni se lleva control físico del mismo, sin embargo, le indicaron al auditor que el monto
de este asciende aproximadamente a Q1,275,000.00, pero el auditor no obtuvo evidencia suficiente y adecuada.

4. La administración de la empresa decidió no efectuar toma física de sus inventarios a la fecha de cierre, debido a
que el personal responsable de la administración y control de los mismos, no había actualizado sus registros
auxiliares desde el mes de mayo 2018, además los inventarios no se encontraban ordenados, clasificados ni
identificados adecuadamente, situación que el auditor ya había informado en su carta a la gerencia de revisión
preliminar. Debido a que los registros y controles de empresa no permiten la aplicación de otros procedimientos y
ante la posibilidad de obtener evidencia, el auditor decidió no aplicar otros procedimientos alternativos o supletorios
de auditoria.
5. Al revisar el rubro de Activos Fijos, el auditor determinó en su investigación que la empresa no cuenta con registros
auxiliares que le permitan determinar la fecha de adquisición, costo inicial, la depreciación acumulada y el valor en
libro de los mismos; por tal situación, no existe ninguna base para el registro de las depreciaciones del ejercicio,
sino se registra con base a estimaciones, tampoco existe un inventario general de activos fijos, ni se encuentran
codificados para poderlos identificar. Ante la imposibilidad de obtener evidencia el auditor tomo la decisión de no
aplicar procedimientos de auditoria.

6. La escritura de constrición de la empresa indica que el capital autorizado, suscrito y pagado es de Q12,000,000.00;
sin embargo al solicitar los titulos de acciones para el arqueo correspondiente, la administración indicó que dichas
acciones se encuentran resguardas en una cajilla de seguridad en el BAM, sin embargo no existe ningún contrato
de custodia, adicional indicaron que los únicos que tienen acceso son los accionistas por ser información
confidencial, encontrandose de viaje fuera del país.

7. No existe integración de las cuentas por pagar a compañias relacionadas en el exterior. Por Instrucciones de la
Junta Directiva de la empresa, la gerencia general no proporcionó al auditor la documentacion que respaldan las
transacciones con dichas compañias relacionadas, ante la imposibilidad de obtener evidencia, el auditor decidió no
aplicar ningún procedimiento alterno de auditoría.
. La empresa inició sus operaciones el 31/Diciembre/2015.
. El tipo de cambio vigente al 31/12/2018 es de Q7.34 por US$ 1.00
De acuerdo a la información anterior se solicita lo siguiente:
a) Elaborar el Dictamen con la opinión que usted considere conveniente, tomando en cuentra que los ajustes
determinados y propuestos por el auditor, si fueron aceptados por la administración de la empresa.

b) Elabore únicamente la Cédula Centralizadora y Cédula de Ajustes para sustentar su opinión.