Ivan Dario Lopez Rojas

NRC 631

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Ciencias Empresariales
Contaduría Publica
Electiva CP
2020

Elaborado por:
Giovanna Carrillo Leguizamón Id 653494
Howard Humberto Huertas Id 73334
Yeferson Peña Lancheros Id 658790
Oscar Arley Quintero Riaño Id 667021

Ivan Dario Lopez Rojas

NRC 631

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Ciencias Empresariales
Contaduría Publica
Electiva CP
2020
El señor Marcos de las Casas Pinto, con cedula No. 79.490.357 presentó y pagó su declaración de renta correspondiente al año 2018, el día 7 de septiembre de 2019.
Los datos registrados en esta declaración son los siguientes:

Patrimonio bruto $ 50,793,000

Deudas $ 62,119,000
Total, patrimonio líquido $ -
Ingresos recibidos como empleado $ 90,906,000
Honorarios, comisiones y servicios $ 9,417,000
Intereses y rendimientos financieros $ 224,000
Total, ingresos recibidos por concepto de renta $ 10,547,000 $ 100,547,000
Ingresos no constitutivos de renta $ 171,000 $ 171,000
Total, ingresos netos $ 100,376,000 $ 100,376,000
Deducciones por dependientes económicos $ 9,061,000
Otros costos y deducciones $ 26,200,000
Total, costos y deducciones $ 35,261,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio $ 65,115,000
Aportes obligatorios al fondo de pensiones $ 3,725,000
Rentas exentas del 25% por pagos laborales $ 20,131,000
Total, rentas exentas $ 23,856,000
Renta líquida gravable $ 41,259,000
Impuesto sobre la renta líquida gravable $ 1,677,000
Retenciones año gravable 2018 $ 440,000
Saldo para pagar por Impuesto $ 1,237,000
Total, saldo por pagar $ 1,237,000

El señor Marcos de las Casas Pinto, el día 9 de febrero del año 2020, recibió el siguiente comunicado de la DIAN:

Bogotá D.C. 9 de febrero de 2020

200309224-09-18
Consecutivo 547
Señor
El señor Marcos de las Casas Pinto
C.C. No. 79490357
Asunto: Invitación a liquidar sanción de extemporaneidad – Declaración del Impuesto de renta y complementarios – personas naturales año gravable 2018.
Señor Contribuyente:

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN le informa que revisada su declaración del impuesto de renta por el año gravable 2018 formulario No.
211130712771, encontró que la misma fue presentada el día 2019/08/07, cuando el plazo máximo establecido por el gobierno nacional era 2019/08/06, sin que
liquidara la correspondiente sanción de extemporaneidad.

Por lo anterior, lo invitamos a corregir su declaración de renta y complementarios por el año gravable 2018, liquidándose la sanción por extemporaneidad como lo
indica el artículo 641 del Estatuto Tributario.
Tenga en cuenta que:

1.Las personas obligadas a declarar, que presenten las declaraciones en forma extemporánea, deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario de reta
equivalente al (5%) del total del impuesto a cargo o retención objeto de la declaración tributaria, sin exceder el (100%) del impuesto o retención, según el caso.

2.La sanción por extemporaneidad procede sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del impuesto, anticipo o retención a cargo del contribuyente, respon

3.Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a carga, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al medio por ciento (0.5%) de los
por el declarante en el periodo objeto de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos, o el doble del saldo a favor si los hubie
cuando no existiere saldo a favor.

4.Puede acceder a la aplicación del principio de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad consagrados en el articulo 640 del Estatuto Tributario, para la liquidación de la
hasta el 50%de dicho valor, sin que sea inferior a la sanción mínima contemplada en el articulo 639 del mismo Estatuto.

Esta es una invitación para que de forma voluntaria revise su situación y tome los correctivos del caso, si es necesario. Si al momento de recibir esta comunicación considera que no ob
haga caso omiso al presente comunicado. No es necesario dar respuesta o presentarse en las instalaciones de la DIAN.

Atentamente,
SUBDIRECCION DE GESTION DE RECAUDO Y COBRANZAS

Texto adaptado de un correo electrónico: DIAN. (2018, febrero). Re: Invitación a liquidar sanción de extemporaneidad – declaración de impuesto de renta y complementarios. persona
Con base en esta información, haga lo siguiente:
1. Revise la información tanto del contribuyente como la recibida por parte de la DIAN, e identifique las irregularidades y los errores en la declaración de renta y comp
del contribuyente por los cuales fue intervenido.
2.       Realice el proceso de corrección diligenciando el “Formato 210” correspondiente a las declaraciones de renta y complementarios de las personas naturales año 20
aplicando los cálculos correspondientes, de acuerdo con la normatividad vigente.
2.       Realice el proceso de corrección diligenciando el “Formato 210” correspondiente a las declaraciones de renta y complementarios de las personas naturales año 20
aplicando los cálculos correspondientes, de acuerdo con la normatividad vigente.
3.       Vigile que el formato vaya sin tachones ni enmendaduras y que esté diligenciado en su totalidad.
de septiembre de 2019.
ón de mes calendario de retardo,
caso.

go del contribuyente, responsable o agente retenedor.

edio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos percibidos

del saldo a favor si los hubiere, o de la suma de 2.500 UVT

ario, para la liquidación de la sanción por extemporaneidad, reduciendo

nicación considera que no obedece a su realidad, por favor

y complementarios. personas naturales año gravable 2016.

claración de renta y complementarios

personas naturales año 2018,

 DEPURACION DE RENTAS DE TRABAJO

RENTAS DE TRABAJO
Salario 90,906,000
Cesantias e intereses de cesantias -
Demas prestaciones sociales(prima, vacaciones) -
Honorarios 9,417,000
Viaticos -
Comisiones -
Otros 10,547,000
TOTAL INGRESOSO BRUTOS (RENGLON 31) 110,870,000

INGREOSO NO CONTITUTIVOS DE RENTA

Aportes a pension 3,725,000
Aportes fondo de solidaridad
Aportes a salud
Aportes voluntarios al regimen de ahorro individual con solidaridad -
Apoyo econo ico para financiar programas educativos -
Pagos a terceros por alimentacion 171,000
Impuesto de covid-19 -
TOTAL INCDR 3,896,000
RENTA LIQUIDA (ingresos brutos - INCDR) RENGLON 34 106,974,000

DEDUCCIONES IMPUTABLES A LA RENTA DE TRABAJO

Maximo

Intereses hipotecarios o costos financieros leasing habitacional (maximo

1200 uvt anuales $ 39. 787. 000 por mes 100uvt $ 41. 124. 000) 39,787,000
Dependientes( 10% del ingreso bruto renglon 31 maximo 32 UVT por
cada mers laborado serian 384 UVT al año $13.160.000) 13,160,000
Medicina prepagada (sin exceder 16 UVT por cada mes, al año 192
UVT $ 6.580.000 6,580,000
Aportes voluntarios a fondos de cesnatias (maximo anual 2500UVT $
85.675.000) -
Valor del 50% de 4*1000 que se haya pagado durante el año -
TOTAL DEDUCCIONES 59,527,000
Subtital 2 ( Renta liquida - deduccione)

RENTAS EXENTAS
CESANTIAS E INTERESES -
Ahorro AFC,cuentas AVC, aportes voluntarios a pension( la suma de los
3 no puede exceder el 30% de los ingresos brutos sumados las 3
cedulas ordinarias o maximo 3500 UVT $119.945.000) -
Imdemnizaciones por accidentes de trabajo, por matenidad o por
gastos de entierro -

Gastos d representacion de los rectores y profesores de universidades

publicas los cuales ( no podra exceder del 50% de susu salarios ) -

El seguro por muerte, las compensaciones por muerte y las prestaciones

sociales en actividad y en retiro de los miembros de las Fuerzas Militares y de
la Policía Nacional. -

El exceso del salario básico percibido por los Oficiales, Suboficiales y

Soldados Profesionales de las Fuerzas Militares y Oficiales, Suboficiales, Nivel
Ejecutivo, Patrulleros y Agentes de la Policía Nacional. -

En el caso de los Magistrados de los Tribunales, sus Fiscales y Procuradores

Judiciales, se considerará como gastos de representación exentos un
porcentaje equivalente al cincuenta por ciento (50%) de su salario. -
TOTAL RENTAS EXENTAS -
SUTOTAL 3 (Renta liquida - deducciones- execciones) 97,913,000

Renta de trabajo exenta 25% (limitada a 240 UVT por cad mes año
2880 UVT $ 98.698.000) 24,478,250

Renglon 35 ( renta de trabajo exenta+renta exenta+deducciones) 33,539,250

Renglon 36 renta exenta de trabajo y deducciones imputables(limitada

40% renta liquida reglon 34) 42,789,600

Renglon 37 Renta liquida cedular de trabajo (renglon 34 - limitada

renglon 36) 64,184,400
BAJO

ANUAL MENSUAL
Salario 100,323,000 8,360,250
40% 40,129,200 3,344,100
60% 60,193,800 5,016,150
EPS 5,016,150 418,013
AFP 6,420,672 535,056
Fondo de solidaridad 2% 401,292 33,441

6,821,964

8,770,000

9,061,000

-
-
9,061,000
97,913,000
73,434,750
 TABLA ART 241 DEL ET Rentas laborales y de pension
VALOR UVT
Renglon 37 Renta liquida cedular de trabajo
En UVT
Valor impuesto sobre la renta
Rangos UVT Tarifa Impuesto
Desde Hasta Marginal
>0 1090 0% 0
>1090 1700 19% (Base Gravable en UVT menos 1090
>1700 4100 28% UVT)
(Base Gravable enxUVT
19%menos 1700
>4100 8670 33% UVT) x 28%
(Base Gravable + 116menos
en UVT UVT 4100
>8670 18970 35% UVT) x 33%
(Base Gravable + 788menos
en UVT UVT 8670
>18970 31000 37% UVT) x 35%
(Base Gravable + 2296
en UVT UVT 18970
menos
>31000 En Adelante 39% UVT) x 37%
(Base Gravable + 5901
en UVT UVT 31000
menos
UVT) x 39% + 10352 UVT
de pension

mpuesto

0
e en UVT menos 1090
VT)
e enxUVT
19%menos 1700
28% + 116menos
e en UVT UVT 4100
33% + 788menos
e en UVT UVT 8670
35% + 2296
e en UVT UVT 18970
menos
37% + 5901
e en UVT UVT 31000
menos
9% + 10352 UVT
 Se debe reportar el código de la actividad económica que más ingresos brutos operacionales le produjo en el año. Este código debe estar reportado en el
RUT y debe corresponder con alguno de los indicados en la Resolución 0139 de noviembre 21 de 2012 modificada con la 0154 de diciembre 14 de 2012.
Además, si durante el periodo no se explotaron actividades operacionales y solo se recibieron ingresos de actividades no operacionales, de todas formas el
código a reportar es el que corresponda a la actividad económica operacional principal del contribuyente (ver concepto DIAN 43111 de julio de 2014). En
(Fecha de actualización: junio 11 de 2020) todo caso si se informa aquí un código equivocado, no habría necesidad de corregir la declaración sino simplemente avisar a la DIAN con un comunicado
(Fecha de elaboración: Mayo 15 de 2020) para que ella corrija internamente la inconsistencia en sus sistemas (ver artículo 43 Ley 962 de julio de 2005 y la Circular DIAN 118 de octubre de 2005).
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

210
Declaración de Renta y Complementarios Personas
Naturales y Asimiladas Residentes y Sucesiones Privada
Ilíquidas de Causantes Residentes
1. Año 2 0 1 9 111. Fracción de año 2020'

4. Número de formulario

3
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód.
Declarant
Datos

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) Direc.

e

Seccional
-

24. Actividad económica 26. Numero de formulario

Si es una corrección indique: 25 Cód. anterior 28. Si es beneficiario de un convenio para evitar doble
tributación (Marque X)

Patrimonio bruto 28 Renta presuntiva 68

Patrimonio

50,793,000 0
Deudas 29 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 69
Cédula de pensiones

62,119,000 -
Total patrimonio líquido (28-29, si el resultado es negativo
escriba cero) 30 Ingresos no constitutivos de renta 70
0 -
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del ET) 31 Renta líquida (69-70) 71
110,870,000 -
Ingresos no constitutivos de renta
32 Rentas exentas de pensiones 72
3,896,000 -
costos y gastos procedentes (trabajadores independientes)
Rentas de trabajo

33 Renta líquida gravable cédula de pensiones (71-72) 73 Durante el 2019 tuvieron aplicación los siguientes CDI (Convenios para
26,200,000 0 evitar la Doble tributación Internacional):
Renta líquida (si 31-32-33 es mayor a cero, 31-32-33, de lo Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, capitalizaciones artículo 36-3 ET y
contrario escriba cero) 34 distribución de beneficios de las ECE artículo 893 74 a) Con España (Ley 1082 julio/2006; aplicable desde octubre 23 2008)
80,774,000 - b) Con Chile (Ley 1261 diciembre 2008; aplicable desde diciembre 22 de
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables a las 2009)
35 Ingresos no constitutivos de renta 75
Cédula de dividendos y

rentas de trabajo 26,989,250 0 c) con Suiza (Ley 1344 julio 31 de 2009; aplicable desde enero 1 de 2012)
d) con Canadá (Ley 1459 junio 29 de 2011; aplicable desde junio 12 de
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables (limitadas)
participaciones

36 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (74-75) 76 2012)

26,989,000 0 e) Con México (Ley 1568 agosto de 2012; aplicable desde enero 30 de
Renta líquida cedular de trabajo (si 34-36 es mayor a cero, 2015)
34-36, de lo contrario escriba cero) 37 1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 artículo 49 del ET 77 f) Con Corea (Ley 1667 julio de 2013; aplicable desde julio 3 de 2014)
53,785,000 0 g) Con India (Ley 1668 de julio de 2013; aplicable desde julio 7 de 2014)
Ingresos brutos rentas de capital h) Con República Checa (Ley 1690 de diciembre de 2013; aplicable desde
38 224,000 2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 artículo 49 del ET 78 enero 1 de 2016)
0
i) Con Portugal (Ley 1692 de diciembre de 2013; aplicable desde enero 30
Ingresos no constitutivos de renta de capital de 2015)
39 Renta líquida pasiva dividendos-ECE y/o recibidos del exterior 79
0 0 j) Gran Bretaña e Irlanda del Norte (Ley 1939 de octubre de 2018),
Costos y gastos procedentes Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior, de la casilla aplicable a partir enero 1 de 2020 (ver sentencia corte constitucional C-
40 79 80 491 octubre de 2019)
0 0
Renta líquida (si 38-39-40 es mayor a cero, 38-39-40, de lo Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior (Nota: En noviembre 28 de 2019 se firmó la Ley 2004 para formalizar el
Ganancia ocasional

contrario escriba cero) 41 81 acuerdo con Italia la cual necesita el examen en la Corte constitucional
224,000 0
para poder entrar en aplicación. Además, falta convertir en Ley el acuerdo
Rentas líquidas pasivas de capital - ECE con Francia, suscrito en junio de 2015, y con Emiratos Árabes Unidos,
42 Costos por ganancias ocasionales 82
Rentas de capital

0 0 suscrito en noviembre de 2017, y Japón suscrito en diciembre 19 de 2018.

Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de
capital
Rentas exentas de capital y deducciones imputables (limitadas)
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 38+42-39-40-44
Además, en el formato 2516 no se piden datos especiales sobre
43 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 83 operaciones realizadas con terceros ubicados en dichos países, algo que
0 0 sí se hacía en el viejo formato 1732). 38 15,800,000
44 Ganancias ocasionales gravables (81-82-83) 84
0 0 39 3,488,000
General y de pensiones (base casillas 67+73)
Impuestos sobre las rentas líquidas

mayor a cero, 38+42-39-40-44, de lo contrario escriba cero)

45 85
Este renglón 85 es
224,000 3,122,000 excluyente con el 86. Es 40 5,826,000
Pérdida líquida del ejercicio (39+40-38-42; si el resultado es O renta presuntiva y de pensiones (base casillas 68+73) decir, o se diligencia el 85
negativo, escriba cero) 46 86
0 0 o el
El 86.
instructivo para este renglón 61 dice: "61 Renta líquida cédula general (34 + 41 + 42 + 41 6,486,000
cedulares

Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores Por dividendos y participaciones año 2016 (base casilla 76) 53 + 54 - 47 - 59): cuando los costos y gastos procedentes, casillas 40 y 52, no sean
47 87 mayores a los ingresos brutos en las rentas de capital, casilla 38, ni en las rentas no
224,000 0 laborales, casilla 49, el servicio de diligenciamiento trae como resultado, la sumatoria de 42 -
Renta líquida cedular de capital (45-47 si 46 es mayor a Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a Subcédula los valores de las casillas 34 (Renta líquida) de las rentas de trabajo, 41 (Renta líquida)
cero, 48 es igual a cero) 48 (base casilla 77) 88 de las rentas de capital, 42 (Rentas líquidas pasivas de capital - ECE), 53 (Renta líquida)
0 0 43 -
Cédula General

de las rentas no laborales y 54 (Rentas líquidas pasivas no laborales - ECE), menos el

Ingresos brutos rentas no laborales Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a Subcédula y valor de las casillas 47 (Compensaciones por pérdidas rentas de capital) y 59
49 otros (base casilla 78+79-80) 89 (Compensaciones por pérdidas rentas no laborales).
0 0 44 -
Esa instrucción es equivocada pues hace creer que una UTILIDAD en la sub cédula de
Devoluciones, rebajas y descuentos rentas de capital (renglón 53) NO se podría fusionar con una PÉRDIDA de la subcédula
50 Total impuesto sobre las rentas líquidas cedulares (sume 85 a 89) 90
0 3,122,000 de rentas no laborales (si renglón 52+51+50 son 80,774,000
mayores al 49). Pero eso es totalmente 45 224,000
Ingresos no constitutivos de renta Impuestos pagados en el exterior falso pues entre esas dos sub cédulas si se puede sacar un solo resultado NETO (positivo
51 91 o negativo) ya que hacen parte de la misma “cédula general”. Lo mismo sucedería si la
0 0 sub cédula de renta deCada quien
capital tiene queyrevisar
da PÉRDIDA el
la sub cédula de0 renta no laboral da 46 -
Descuentos

Costos y gastos procedentes valor un

UTILIDAD (se debe permitir de esta
Neteocasilla,
entrepues
esas por
dos subcédulas). Y lo que la norma NO
52 Donaciones 92 permite es que las pérdidas netas que se formen al fusionar
0 0 ahora solo colocamos el valor de la -la sub cédula de rentas de 47 224,000
capital y la sub cédula casilla
de rentas
101 no laborales
el cual lleguen
sería un valor asin
afectar la UTILIDAD de la sub
Renta líquida (si 49-50-51-52 es mayor a cero, 49-50-51-52, Otros cédula de “rentas de trabajo”
interesesque
de también estaría dentro de la misma “cédula general
Rentas no laborales

de lo contrario, escriba cero) 53 93 mora. Pero si hay

0 0 (ver incisos cinco y sexto del artículo 1.2.1.20.5 del
necesidad de incluir intereses de-6,262,000
DUT 1625 de 2016 luego de ser 48 -
Rentas líquidas pasivas no laborales- ECE Total descuentos tributarios (sume 91 a 93) modificado con el decreto 2264 de diciembre de 2019). Por tanto, la DIAN tiene que
mora, entonces ese valor se
54 94 hacer el ajuste respectivo al menos en su plataforma MUISCA
Liquidación privada

0 0 deberá agregar manualmente. 80,774,000 49 -

Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no
laborales 55 Impuesto neto de renta (90-94) 95
0 3,122,000 25,338,000 50 -
Rentas exentas no laborales y deducciones imputables
(limitadas) 56 Impuesto de ganancias ocasionales 96
0 0 - 51 -
Renta líquida ordinaria del ejercicio (49+54-50-51-52-56; si
el resultado es negativo, escriba cero) 57 Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 97
0 0 52 -
Pérdida líquida del ejercicio (50+51+52-49-54; si el resultado Total impuesto a cargo (95+96-97)
es negativo escriba cero) 58 98
0 3,122,000 -25,338,000 53 -
Compensaciones por pérdidas rentas no laborales
59 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 99
0 0 54 -
Rentas líquida no laboral (57-59) Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
60 compensación 100
0 0 55 -
Renta líquida cédula general (hasta antes de restar las rentas
exentas y deducciones limitadas) (ver instructivo) 61 Retenciones año gravable a declarar 101
80,774,000 440,000 56 -
Rentas exentas y deducciones imputables limitadas (36+44+56)
62 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 102
26,989,000 341,000 57 -
Renta líquida ordinaria cédula general (61-62) Saldo a pagar por impuesto (98+102-99-100-101 si el resultado es negativo
63 escriba cero) 103
53,785,000 3,023,000 58 -
Compensaciones por pérdidas años 2016 y anteriores
64 Sanciones 104
0 0 59 -
Compensaciones por excesos de renta presuntiva Total saldo a pagar (98+102+104-99-100-101; si el resultado es negativo
65 escriba cero) 105
0 3,023,000 -
Rentas gravables
66 Total saldo a favor (99+100+101-98-102-104 si el resultado es negativo escriba 106
0 0
Renta líquida gravable cédula general (63+66-64-65; si el
resultado es negativo se escribe cero) 67 107. Identificación del signatario 108. D.V.
53,785,000
981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de
la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
980. Pago Total

3,023,000
$

982 Código Contador

Firma Contador 994. Con salvedades 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

Coloque el timbre de la máquina registradora al

983. No. Tarjeta profesional
dorso de este formulario

###