Cómo calcular el período de cobranza

de las cuentas por cobrar

Tanto las empresas grandes como las pequeñas suelen vender sus productos a crédito. A
diferencia de las ventas en efectivo, las ventas a crédito se deben gestionar cuidadosamente
para garantizar un pago rápido. Las cuentas mal administradas pueden dar lugar a pagos
lentos o atrasados, e incluso a su incumplimiento. Una forma de darles seguimiento es
analizar los índices financieros relacionados, como el período promedio de cobro. Aprender
a calcular el período de cobranza de las cuentas por cobrar te permitirá tener un control de
tu negocio para tener una idea de la fecha prevista de pago.
Parte 1
Reunir la información
1.

1
Conoce la información que precisas. El período de cobranza de las cuentas por cobrar se puede
calcular a partir de la siguiente ecuación: 
En dicha fórmula, los días se refieren al número de días en el período considerado para el cálculo
(por lo general, un año o un semestre). Sin embargo, la segunda parte de la ecuación (rotación de
cuentas por cobrar) también se debe calcular a partir de otros datos, como las ventas netas a crédito
durante el período y el saldo promedio de cuentas por cobrar durante el mismo período. [1] Estos
datos se pueden calcular a partir de los registros de ventas y devoluciones en el libro de contabilidad
general de la empresa.
2.

2
Determina las ventas netas a crédito. Las ventas netas a crédito representan todas las ventas a
crédito menos todas las devoluciones de productos y todos los descuentos. Estas son ventas distintas
a las transacciones con efectivo, y permiten que los clientes paguen en una fecha posterior a la
compra. Las devoluciones de mercadería son créditos emitidos al cliente debido a un problema con
la compra. Los descuentos son reducciones de precio otorgados a los clientes debido a problemas en
la operación de venta. Si una empresa otorga grandes cantidades de crédito, incluso a los clientes
con un historial de crédito pobre, sus ingresos netos serán mayores. [2]

 Utiliza la siguiente ecuación: ventas a crédito – devoluciones de venta – descuentos

= ventas netas a crédito.[3]
3.

3
Calcula el balance promedio de las cuentas por cobrar. Utiliza el cierre contable de las cuentas
por cobrar de cada mes del período de medición. Esta información siempre se registra en el balance
de la empresa. En el caso de las empresas estacionales, lo mejor será utilizar un período de 12
meses para tener en cuenta los efectos de la estacionalidad. Por otro lado, las empresas que
experimenten un crecimiento o decrecimiento rápido deben utilizar un período de medición más
breve, como tres meses. El uso de un período de 12 meses podría infravalorar el promedio de
cuentas por cobrar de una empresa en crecimiento, o sobrevalorarlo en el caso de un negocio en
declive.[4]
4.

4
Calcula el índice de rotación de las cuentas por cobrar. Este es el ingreso anual neto de las
ventas a crédito de una empresa dividido por el saldo promedio de las cuentas por cobrar para el
mismo período. Este cálculo permite saber con qué frecuencia se rotan las cuentas por cobrar. [5]
  Por ejemplo, una empresa tiene $730 000 en ventas netas a crédito y un saldo
promedio de cuentas por cobrar de $70 000. Utiliza la ecuación $730 000 dividido $80
000, lo cual da como resultado 9,125. Esto significa que la rotación de las cuentas por
cobrar es de aproximadamente nueve veces por año.
Parte 2
Calcular el período de cobranza de las cuentas por cobrar
1.

1
Comprende la ecuación para calcular el período de cobranza de las cuentas por
cobrar. Nuevamente, la ecuación es la siguiente  Las variables se pueden definir de la siguiente
manera:

 "Período de recuperación". Se refiere al tiempo promedio de recuperación de

cuentas por cobrar.
 "Días". Se refiere al número de días en el promedio considerado.
 "Rotación de cuentas por cobrar". Se refiere al índice de rotación de las cuentas por
cobrar calculado anteriormente, utilizando los ingresos netos de las ventas a crédito y el
saldo promedio de las cuentas por cobrar durante todo el período. [6]
2.

2
Ingresa las variables en la fórmula. Utilizando la información del ejemplo anterior, imagina que
una empresa tiene $730 000 en ventas netas a crédito y un saldo de cuenta promedio de $80 000.
Esto da como resultado un índice de rotación de 9,125. Estos datos se han medido a lo largo de un
año, por lo que el número de días será 365. La ecuación completa será: 
  La parte superior de la ecuación, es decir, el número de días, debe reemplazarse por
el número de días en el período considerado. Por lo general, se utiliza el número 365 para
un año entero y 180 para un semestre.
3.

3
Resuelve la ecuación. Una vez que conozcas las variables de la ecuación, simplemente haz la
división para resolverla. En el ejemplo mencionado, la ecuación sería 365 dividido 9,125, lo cual da
como resultado 40 días.
4.

4
Comprende los resultados. En el ejemplo mencionado, el resultado indica que el tiempo de
recuperación promedio de las cuentas por cobrar es de 40 días. Esto significa que el propietario de
una empresa puede esperar un reembolso del crédito de la venta por parte del cliente en 40 días.
Esto te permitirá tener una idea de cuánto dinero tendrás que tener disponible para gastos o facturas
futuras.

Parte 3
Utilizar la información
1.

1
Comprende el significado del período de cobranza de las cuentas por cobrar. Esta información
le permite a una empresa saber cuánto tiempo tardarán los clientes en pagar sus compras a crédito.
Es mejor tener una cifra baja, dado que esto significa que los clientes realizarán los pagos de
manera oportuna. Si los clientes pagan en un breve período de tiempo, la empresa tendrá menos
fondos inmovilizados en las cuentas por cobrar, y más fondos disponibles para otros fines. Una cifra
baja también indica que hay menos posibilidades de que los clientes incumplan con el pago de sus
créditos.[7]
2.

2
Compara el período de cobranza de las cuentas por cobrar con el número estándar de días
otorgados a los clientes para el pago de los créditos. Por ejemplo, una empresa tiene un período
de cobranza de las cuentas por cobrar de aproximadamente nueve veces al año. En razón de eso,
parece ser algo muy beneficioso para la empresa. Sin embargo, imagina que los términos de crédito
de la empresa requieren que los clientes paguen dentro de los 20 días. Esta diferencia entre los
términos del crédito y el período de cobranza de las cuentas por cobrar significa que la empresa no
cuenta con los procedimientos de recaudación debidos. [8]
3.

3
Aprende a mantener un período breve de cobranzas de las cuentas por cobrar. Las empresas
deben otorgar créditos con prudencia. Los clientes con un puntaje crediticio bajo no deben tener
acceso a las ventas a crédito. Además, las empresas deben tener actividades de recaudación
rigurosas. No permitas que los clientes demoren en hacer sus pagos más allá del plazo de reembolso
estipulado en los términos de crédito de la empresa. [9]
4.
4
Considera la correlación entre los ingresos por ventas anuales y el saldo promedio de las
cuentas por cobrar. Las empresas con ventas estacionales pueden tener saldos de cuentas de
clientes excepcionalmente bajos o altos, dependiendo de las facturaciones estacionales. Las
empresas deben anualizar los datos de las cuentas por cobrar o usar un período más breve para tener
en cuenta las diferencias estacionales con respecto al saldo promedio de cuentas por cobrar. [10]

 Para anualizar las cuentas por cobrar, las empresas deben calcular el saldo
promedio de las cuentas por cobrar de cada mes para un año completo de 12 meses.
 Las empresas pueden calcular el período de cobranza de las cuentas por cobrar al
utilizar un saldo variable de cuentas por cobrar que cambia cada tres meses. El período de
cobranzas calculado variará cada trimestre en función de las ventas estacionales.