CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

PRUEBAS DE AUDITORIA

DOCENTE: ING. MARCO ANTONIO HERNANDEZ

ARAUZ

ESTUDIANTE: ANDREA FLORES

ASIGNATURA: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y

FINANCIERA

NRC: 6740

QUITO – ECUADOR
 PAPELES DE TRABAJO
CÉDULAS
ANALÍTICAS O DE
SUMARIAS
COMPROBACIÓN
Contiene los datos en forma general de cifras,
procedimientos, conclusiones, observaciones
determinadas correspondientes a conceptos
sujetos a exámen.
Generalmente no incluye pruebas o verificación;
pero es conveniente que contenga los
principales indicadores contables o estadísticos
de la operación y comparación con periodos
anteriores para detectar desviaciones.
Conclusión del auditor después de revisar y
verificar una o más de las cuentas que cita.
Es necesario considerar los elementos
correspondientes al mismo grupo, para que el
análisis se pueda realizar de manera más
efectiva
Para cada cédula debe haber un encabezado en la
hoja de trabajo.
CÉDULAS
CEDULAS
SUBANALÍTICAS
Se detallan los rubros contenidos en las cédulas Se elabora para examinar con mayor detalle,
sumarias, además del análisis y comprobación, algún concepto y para explicar otros
desglosando los datos específicos con pruebas procedimientos adicionales contenidos en una u
procedimientos para la obtención de evidencia otra cédula analítica de auditoría.
suficiente y concisa.
Pruebas para cumplir los objetivos establecidos en Tienen similitud con la cédulas analíticas pues
los programas de trabajo, considerando las cifras y son la mínima unidad de análisis y en ellas se
datos asentados en la cédula sumaria. deben obligatoriamente describir todas y cada
una de las técnicas y procedimientos de
auditoría que se aplicaron en la cuenta.
En las cédulas analíticas se incluye el razonamiento
y verificación de cifras específicas, que son útiles
para reforzar el resultado de las pruebas específicas
de detalle o de análisis.
Las pruebas aplicadas originan documentos que
deben indexarse utilizando el índice de la sub-
analítica adicionándole números consecutivos
Su aplicación parte de razonamientos de tipo separados por una barra inclinada
financiero por ejemplo, a razones de rentabilidad,
producción per cápita, determinación del costo-
beneficio o variaciones entre el gasto ejercido y el
presupuesto autorizado, conciliaciones, etc.
Asimismo, en las cédulas se incluyen las
observaciones o irregularidades.
EJEMPLOS:
CEDULA SUMARIA
EMPRESA "RACUTEN"
CEDULA SUMARIA PREPARADO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO APROVADO

COD CUENTA REF SALDO EN SALDO EN AJUSTES Y SALDO FINAL

LIBROS LIBROS RECALIFICACION
31/12/18 31/12/19 ES
DE HABER
BE
Efectivo A $ 91.000,00 $ 95.923,56 $ 95923,56
Caja y
Banco

TOTALES $ 91.000,00 $ 95.923,56 $- $ - $ 95.923,56

CONCLUSIÓN
El disponible representa razonablemente los recursos en efectivo de la empresa

CÉDULA ANALÍTICA

EMPRESA "RACUTEN"
CEDULA ANALITICA PREPARA
DO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO APROVA
DO
COD CUEN REF SALDO SALDO EN AJUSTES Y SALDO FINAL
TA EN LIBROS RECALIFICACIONES
LIBROS 31/12/19 DEBE HABE
31/12/18 R
Caja chica A.1 $ 5.000,00 $ 5.000,00 $ 5000
Caja A.2 $15.000,00 $ 17.500,00
general $ 17500
Bancos A.3 $71.000,00 $ 73.423,56 $ 73423,56
TOTALES $91.000,00 $ 95.923,56 $ $ - $ 95.923,56
-

CONCLUSIÓN
El disponible representa razonablemente los recursos en efectivo de la empresa
CÉDULA SUBANALÍTICA

EMPRESA "RACUTEN"
CEDULA SUB-ANALITICA PREPARADO

BANCOS APROVADO

COD CUENT REF SALDO EN SALDO EN AJUSTES Y SALDO FINAL

A LIBROS LIBROS RECALIFICACIONES
31/12/18 31/12/19 DEBE HABER
Banco A.3.1 $ 34.000,00 $ 35.839,00 $ 35839,00
Pichincha
Banco del A.3.2 $ 37.000,00 $ 37.584,56 $ 37584,56
Pacífico
$ - $ - 0
TOTALES $ 71.000,00 $ 73.423,56 $ $ $73.423,56
- -

CONCLUSIÓN
El disponible en Bancos representa razonablemente los recursos en efectivo de la empresa depositados en
instituciones bancarias.

BIBLIOGRAFÍA
Velásquez, M. S. P. B. CÉDULAS O PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORIA (GUÍA PRÁCTICA).