CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA: CONTADURIA PÚBLICA

AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO II

DOCENTE:
JAVIER MONGUI PINENTEL

PRESENTADO POR:
LISBETH CAROLINA ASCENCIO TORRES ID: 719832
ANGIE KARINA PEÑA CABALLERO ID: 718933

DISTANCIA – CUATRIMESTRAL

SOACHA, CUNDINAMARCA
2021
 INTRODUCCIÓN

Los papeles de trabajo en una auditoria deben ser preparados conforme a las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA) y cuyo objetivo es dejar constancia de las
labores realizadas para emitir un juicio profesional respecto a la auditoria. Estos papeles de
trabajo deben ser lo suficientemente detallados y claros para permitir a un contador sin
previo conocimiento de la auditoria en cuestión seguir las incidencias del mismo.

Los papeles de trabajo podrán ser examinados por las entidades estatales en los casos
previstos por la ley. Dichos papeles están sujetos a reserva y deberán conservarse en un
tiempo no menos a cinco años a partir de la fecha de su elaboración.
 PAPELES DE TRABAJO EN AUDITORIA

La evidencia de auditoria es necesaria para dar soporte a la opinión y al informe del auditor,
teniendo en cuenta que es producto de la aplicación de los procedimientos y/o técnicas de
auditoria establecidos en la ejecución de la misma, esta evidencia puede venir de varias
fuentes tales como externas e internas a la entidad, el auditor considerará la relevancia y la
fiabilidad de la información que se utilizará como evidencia.

Es importante resaltar que para esta documentación el auditor debe conocer y aplicar varias
normatividades:

 La NIA 500: de evidencia de auditoría como base.

 La NIA 200: la cual habla acerca de la seguridad razonable, que es alcanzada por el
auditor cuando ha obtenido evidencia de auditoria adecuada y suficiente con lo que
disminuye el riesgo de la misma.
 La NIA 330: que menciona la conclusión que debe tener el auditor respecto a la
evidencia suficiente y adecuada que va muy de la mano del juicio profesional.

OBJETIVOS E IMPORTANCIA

1. En ellos el auditor respalda y fundamenta sus informes, dictámenes y carta de

observaciones.
2. Sirven de fuente de información posterior al propio cliente o entidad auditada, a otro
auditor que se le pueda contratar para opinar sobre el trabajo realizado, a las
autoridades de entidades fiscalizadoras como la Contraloría General de la República
y en su caso a las autoridades judiciales.
3. Con ellos se evidencia el trabajo realizado, su alcance, sus limitaciones y su
oportunidad de presentación.
4. Ellos sirven para comprobar que el auditor realizó un trabajo de calidad profesional.
5. Sirven de guía para la realización de futuras auditorías y como referencia para
determinar la consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad
generalmente aceptados de un ejercicio a otro.
¿QUE DEBE TENER UN PAPEL DE TRABAJO DE UN AUDITOR?

Encabezado: se coloca el nombre de la compañía que estamos auditando, el área objeto de

auditoria y año.

Referencia del Pt: indicamos la referencia del papel de trabajo, esta dependerá́ de la
asignación que le establezcamos como auditores Ej. A(Efectivo), B (Instrumentos
financieros), etc.

Alcance: corresponde a mencionar el marco o limite de la auditoria que se está ejecutando.

Procedimientos: en esta sección indicamos detalladamente las actividades que se

desarrollarán y serán documentadas al interior del papel de trabajo, como producto de la
aplicación de las técnicas de auditoría.

Marcas de auditoría: estos son los símbolos, que el auditor utiliza para identificar los
diferentes procesos que ejecuta en el proceso de documentación de su papel de trabajo,
sirven para poder hacer cruces y validaciones aritméticas entre otros asuntos documentado
en el papel de trabajo.

Desarrollo de la prueba: en esta sección, es donde el auditor documenta cada uno de los
procedimientos descritos al inicio del papel de trabajo, también deja la evidencia del trabajo
realizado, durante la revisión de los objetivos establecidos para el área objeto de la
auditoría. Generalmente corresponde a confirmaciones aritméticas, cruce de cifras,
recálculos entre otros.

Cuadro de marcas: en esta sección, el auditor explica el significado de cada una de las
marcas utilizadas al interior del papel de trabajo.

Conclusión: es la parte mas importante del papel de trabajo, es allí́ donde mencionamos el
resultado de la ejecución, de cada uno de los procesos de auditoría establecidas para el área,
como resultado de esta actividad determinamos la razonabilidad del saldo de la cuenta o
rubro auditados, la cual es el soporte de nuestros informe o dictamen.

Firma del auditor: para este apartado es donde el auditor que ejecutó, documentó y
concluyó deja su evidencia de elaboración en el papel de trabajo.
 ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO

Los archivos de la auditoria se dividen en archivo corriente y archivo permanente.

ARCHIVO CORRIENTE

El archivo corriente viene a hacer previo al archivo permanente, en ella se incluye todos
los datos y documentos relacionados al ejercicio fiscal o al ejercicio en examen y a medida
que va pasando el tiempo de un ejercicio a otro va trasladando el archivo permanente.

EJEMPLO: hoja de trabajo

ALTIPAL SAS elaboró:

BALANCE GENERAL Angie peña evidencia evidencia evidencia sificiente y
primaria corroborativa competente
PASIVOS supervisó:
AUDITORIA A DICIEMBRE DE
2020 Carolina Ascencio
AJUSTES Y
SALDO DIC 31 SALDO DIC 31 SALDO DIC 31 SEGÚN
SUMARIAS RECLASIFICACION
DE 2019 DE 2021 AUDITORIA
DEBE HABER
AA obligaciones financieras 97.275.521 137.023.326 137.023.326
BB proveedores 95.889.437 136.700.969 136.700.969
CC cuentas por pagar 38.524.007 29.500.421 29.500.421
DD impuestos, gravamen y tasas 3.833.154 4.184.404 4.184.404
EE obligaciones laborales 17.035.740 35.517.659 35.517.659
FF pasivos estimados y provisiones 1.856.916 2.753.887 2.753.887
GG diferidos 2.357.430 4.895.673 4.895.673
HH otros pasivos 5.890.324 6.701.543 6.701.543
II bonos y papeles comerciales 36.505.271 70.271.350 70.271.350
TOTALES 299.167.800 427.549.232 ∑ 427.549.232 ∑

FUENTE: BALANCE GENERAL CONCLUSION: el pasivo representa

razonablemente las obligaciones externas de la
∑ TOTALIZADO empresa
 Cedula analítica de Bancos

ALTIPAL SAS elaboró: 111005

CÉDULA ANALÍTICA Angie Peña
BANCOS Supervisó:
AUDITORIA A DICIEMBRE DE 2021 Varolina Ascencio
SALDO DIC 31
SALDO DIC SALDO DIC AJUSTES Y RECLASIFICACION
INDICE SUB-ANALÍTICAS SEGÚN
31 DE 2019 31 DE 2021 DEBE HABER
AUDITORIA
11100501 Banco de Bogotá 40.000 300.000 © 300.000
Ø 11100501
11100502 Bancolombia 200.000 750.000 © 750.000
Ø 11100502
11100503 Davivienda 38.128 638.000 © 638.000
Ø 11100503
∑ 1.688.000
TOTALES 278.128 1.688.000 ∑
11

FUENTE: AUXILIARES DE BANCOS CONCLUSIÓN: el disponible en

© CONCILIADO Bancos representa razonablemente
Ø CIRCULARIZADO los recursos en efectivo de la
∑ TOTALIZADO empresa depositados en

Archivo Permanente

El archivo permanente de auditoria contiene aquellos papeles de trabajo que conservan su

importancia por un periodo de tiempo mas o menos largo y hacen referencia a la
información general necesidad para el conocimiento de la entidad auditoria.

Ejemplos de Archivo Permanente

             

  Archivo Permanente
  Empresa: Altipal S.A.S  
Periodo
  auditado: del 01 enero 2021 al 31 de diciembre 2021  
  Tipo de Empresa

  Soc. Anomina X Soc. por acciones Simplificada  

   
  Código Contenido Código Contenido  
Estado de constitución y Manual de Organización y
P-1 P-9
  estatuto Funciones  
Lista de junta accionistas y Formularos utilizados:
P-2 P-10
  funcionarios principales Administrativos y operativos  
Estructura orgánica de la Relacion de trabajadores y
P-3 P-11
  empresa cargos del área  
Catálogo de Cuentas y Sub
Flujo grama de cada
P-4 P-12 cuentas contables de la
departamento
  entidad  

Manuales de servicio
P-5 Descripción breve de la empresa P-13
informáticos de los usuarios
   
Inventario de los activos
P-6 Plan de contingencia del SI. P-14 Informativos: Licencias, virus,
  etc. Del año anterior  
Relacion de compra de bienes
de activos informáticos y Contratos de tercerización de
P-7 contratos de licencia de P-15 los contratos de
programas, antivirus, etc. del Mantenimientos, etc.
  periodo a auditor  
Un resumen de los acuerdos de
la junta general de accionistas y
acuerdos del Directorio, Los últimos 4 Estados
P-8 P-16
relacionado a nuevos proyectos Financieros
de productos, incremento de
  ventas, ampliación de los SI ect.  
Revisado
Angie Peña
  Elaborado por: Carolina Ascencio por:  
  Analista de Auditoria Supervisor  
  Fecha 4 de junio 2021 Fecha 09 de junio 2021  
             
Ejemplo 2

Nombre de la Compañía Altipal S.A.S    

Nombre de los auditores Angie Peña y Carolina Ascencio  
  Ref: AP1
   

  Fecha de Cierre:
  31 diciembre de 2021
             
Activo Permanente
1. Certificado de Representación Legal

             
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
Documento preparado
por:     Documento Revisado Por:
Carolina Ascencio Angie Peña
Fecha 4 de junio Fecha: 09 de junio