PRINCIPIOS

DE
AUDITORIA
FINANCIERA
Tema 4: Papeles de Trabajo en una auditoria

Escuela de Negocios
Logro de Aprendizaje N°4:
Reconoce los principales
papeles de trabajo del
auditor.
TEMA 4:
Papeles de Trabajo en una
auditoria

SUBTEMAS:
• Definición, objetivo y tipos
• Archivo Permanente
• Archivo Corriente
• Cédulas sumarias
• Cédulas analíticas
• Flujogramas
Principios de auditoria financiera

Definición: ¿Qué son los papeles de trabajo?

Los papeles de trabajo actuales se elaboran y obtienen en el transcurso de la auditoría; desde la planeación y la
ejecución de la auditoria

Con el fin, de evidenciar, el trabajo realizado por los auditores y respaldar sus opiniones en los hallazgos, las
conclusiones y las recomendaciones presentadas en los informes.
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Objetivos

Ayudar a la planificación de la auditoría.

Redactar y sustentar el informe de auditoría.

Facilitar, registrar la información reunida y documentar

las desviaciones encontradas en la auditoría.

Sentar las bases para el control de calidad y demostrar el

cumplimiento de las normas de auditoría.
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Clasificación
Papeles de
Cédulas
Trabajo

Archivo Cédula
Permanente. Sumaria.

Archivo Cédula
Corriente. Analítica.
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Clasificación (continuación)
Archivo Permanente:
El historial legislativo sobre la creación de la entidad y sus
Es la base para la planificación y programación programas y actividades.
de la auditoría financiera, dirigido a mantener,
la información general de carácter permanente,
en referencia al conocimiento de la entidad, su Políticas y procedimientos de la entidad, financiamiento,
organización y personal.
misión y los principales objetivos.

Políticas y procedimientos de presupuestos, informes,

En referencia al conocimiento de la entidad, su estatutos.
misión y sus principales objetivos.
Manuales, (Contable, presupuesto, tesorería, procesos, entre
otros).
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Clasificación (continuación)
Archivo Corriente:
Estados financieros.
El archivo corriente, son papeles de trabajo,
que contienen la información recopilada
durante la fase de ejecución del trabajo y que Análisis de información financiera
constituyen el soporte de los resultados
obtenidos de la auditoría. Notas a los estados financieros.

El archivo corriente estará constituido por Programas de auditoría .

papeles de trabajo de uso general y específico.
Informes de avances de trabajo.
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Clasificación (continuación)
Cédula sumaria:
Contiene el resumen las cifras, procedimientos y conclusiones del área, programa, grupo de cuentas
sujeto a examen.
Es conveniente que estas cédulas contengan los principales indicadores contables o estadísticos de la
operación, así como su comparación con los estándares del período anterior.

Cédula analítica:
Contiene los análisis de saldos, concepto, operaciones del área critica, en las cédulas analíticas se
detallan la información obtenida, las pruebas realizadas y los resultados obtenidos.
La información, suministrada, es necesario agruparla o clasificarla de tal forma que permita detectar
las desviaciones o aspectos relevantes de las operaciones, y a ello se agreguen los comentarios que
se requieran para su interpretación..
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Clasificación (continuación)
Flujograma:
Un diagrama de flujo, o flujograma, es una representación gráfica de un proceso. El diagrama de flujo
ofrece una descripción visual de las actividades implicadas en un proceso. Muestra la relación
secuencial entre ellas, facilitando la rápida comprensión de cada actividad y su relación con las
demás.
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Marcas de auditoria (tickmarks)

Las marcas de auditoría son signos que utiliza el auditor para señalar el tipo de procedimiento que
está aplicando, simplificando con ello su papel de trabajo.
Actividad
Principios de auditoria financiera

Caso Práctico
La empresa MAQ SAC, dedicada a la fabricación de maquinaria textil, proporciona información según el
requerimiento, en la realización de la auditoria financiera.
Se proporciono, el detalle de Bancos correspondiente a la cuenta Efectivo Equivalente de Efectivo, la
cual fue sujeta a evaluación.
La empresa proporcionó al auditor la siguiente información:

Bancos al 31 Diciembre 2016 Bancos al 31 Diciembre 2017

Cuenta Descripcion Saldo S/. Cuenta Descripcion Saldo S/.
10401 Banco de Credito 90,560 10401 Banco de Credito 101,000
10402 Banco Continental 102,00 10402 Banco Continental 130,000
10403 Banco Interbank 87,000 10403 Banco Interbank 90,000
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Se solicita:
Realizar la cédula sumaria y analizar los saldos mostrados.
Realizar un bosquejo de un flujograma.
MAQ SAC A-3
Elaborado:
Cedula Analitica
Revisado :
Auditoria al 31 Dciembre 2017 Saldo al 31 de Saldo al 31 de Ajustes Saldo al 31 de Diciembre
Sub-Analiticas Ref. Diciembre 2016 Diciembre 2017 Debe Haber Auditoria
Banco Credito A-3/1 90,560 101,000 101,000
Banco Continental A-3/2 102,000 130,000 130,000
Banco Interbank A-3/3 87,000 90,000 90,000
Total 279,560 321,000 Ʃ 321,000 Ʃ
Conclusiones
• Definición, objetivo y tipos
• Archivo Permanente
• Archivo Corriente
• Cédulas sumarias
• Cédulas analíticas
• Flujogramas
¡Gracias!